新加坡企业税收介绍

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新加坡的税收管理制度

新加坡的税收管理制度首先，新加坡的税收体系内容广泛，由多种税种组成，包括个人所得税、公司所得税、消费税和财产税等。

这样的多元化税种有助于减轻财政依赖于其中一特定税种的风险，并确保政府能够获得稳定和可预测的税收收入。

其次，新加坡的税收管理制度依据公平和透明的原则进行操作。

政府通过设立合理的税务规则和税率，确保纳税人以公平的方式缴纳税款。

税务规则和税率的制订过程通常公开透明，接受公众或相关利益相关者的意见，并与国际税收标准保持一致。

此外，新加坡税务部门采取积极主动的方式满足纳税人的需求，提供便利化的税收服务和准确的税收信息。

第三，新加坡的税收管理制度对于企业和个人提供多种优惠政策和税收减免措施，以鼓励投资和创新发展。

例如，新加坡对于新设立的公司提供税收减免和资助计划，以吸引外国资本和技术。

此外，新加坡还为研发投资提供税收优惠，鼓励企业进行技术创新和开发新产品。

这些优惠政策有效地促进了新加坡的经济增长和国际竞争力的提升。

第四，新加坡税收管理制度注重执法和合规，以确保纳税人按照法律规定缴纳税款。

税务部门通过建立全面的数据系统和信息交换机制，对纳税人的财务数据实施监管和审计，确保其申报和缴纳税款的合规性。

如发现纳税人未按照法律要求缴纳税款或存在其他违法行为，税务部门将采取相应的法律措施进行处罚。

最后，新加坡税收管理制度通过积极参与国际税收合作和标准制定，提升了新加坡的国际声誉和竞争力。

新加坡是国际税收透明和信息交换的倡导者之一，积极参与国际税收合作组织和制定国际税收标准的机构。

这种参与为新加坡企业提供了更广泛的市场准入，同时也提高了其在国际税务认可度和信任度。

总而言之，新加坡的税收管理制度是一个高效、公平、透明和创新的体系。

通过多元化的税种、优惠政策和税收减免措施，新加坡税务部门为企业和个人提供良好的营商环境和投资机会。

同时，税务部门注重合规和执法，确保纳税人按照法律规定缴纳税款。

通过积极参与国际税收合作，新加坡进一步提高了其在国际舞台上的地位和声誉。

税务规划-新加坡税法介绍及优惠政策(pdf35页)

新加坡税务体制
税务专业分享会
1
议程:
1. 新加坡税务体制简介 A. 企业所得税 B. 预扣税 C. 消费税
2. 如何运用新加坡的税务体制税务优惠生产力与创新津贴(Productivity and Innovation Credit)
3. 新加坡个人所得税简介
2
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
即使由海外汇入的股息与海外利润无法在新加坡所得税法规第十三节，第八条款下免税，此海外收入也可借由双重课税协议或新加坡所得税法规第50A节减低其应付的新加坡税额。
6
1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
c) Year of assessment (YA)– basis period （征税年）
Preceding year accounting year （前个财政年度）譬如：31 Dec 2010 - YA 2011
d) Corporate tax rate （企业所得税率）
From YA 2010 onwards – 17%
a) Basis of tax assessment （征税范围）– semi-territorial basis Income derived and accrued from Singapore; or （新加坡国土范围内赚取的）或 Income received or deemed received in Singapore （实际或被认为已汇入新加坡的收入。）
Singapore has so far concluded tax treaties with 86 countries
with the aims to:- （新加坡目前已签署了86个双边税收协定，主要目

各国税收之新加坡

各国税收之新加坡展开全文新加坡作为东南亚最重要的金融中心之一，拥有大量适合商业发展的条件，如极低的公司税率、自由的外汇收付兑换服务、扶持商业发展的政策环境等，吸引了来自世界各地的投资者落户新加坡，并以新加坡公司为依托，开展全球贸易。

但公司作为商业主体，无法逃避法律规定的税务责任。

想要了解新加坡公司的税务情况，就需要先弄清新加坡税务居民公司和非居民公司的概念。

依照相关法例，在新加坡境内经营，且主要管理机构位于新加坡境内的公司，都将被视为新加坡的税务居民公司（通常公司管理机构管理业务的地点、举行董事会会议的地点，常被视为公司纳税的地点，与公司注册地或注册办事处的位置并不直接相关）。

1、企业所得税在新加坡，企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。

对于单级企业所得税制度下的利益相关者对公司向其股东支付的股息不再征收新税。

此外，新加坡的资本收益不征税（固定资产出售收益，资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子）现行的企业所得税税率为17％，正常应纳税收入的部分免税额高达30万新元，具体如下：第1万新元的正常应纳税收入税额豁免75％，下一个29万新元正常应纳税收入税额豁免50%。

因此，第一个30万新元正常应纳税收入的实际税率约为8％。

超过30万元的应纳税收入按17％的现行税率全额纳税。

居民和非居民公司均须缴纳企业所得税。

但以下税收优惠仅适用于税务居民公司。

（1）可享受初创企业豁免和部分豁免计划;（2）对从外国来源获得的股息，外国子公司的收入，及从国外提供服务的收入，可享受海外收入豁免计划;（3）可从避免双重征税协议中受益。

根据新加坡财政预算案公告，每家新加坡公司都有资格获得退税（一次性企业所得税“CIT”回扣）。

而申请各评税年度的退税，居民企业与非居民企业也存在一定差别。

2、个人所得税新加坡是个税税率最低的国家之一，个税在0-22%之间。

新加坡属于非全球性征税，海外资产不征税，无资产增值税（物业、股票等获利无需征税），无遗产税。

新加坡税制简介

实际控制与管理地点
新加坡公司的实际控制与管
1
理地点在新加坡，如定期在
新加坡召开董事会、会计账
簿及公司记录保存在新加坡。
2
合理商业目的
公司设立具有合理的商业
目的，即不是以获取税收
减免为主要目的。
3
关键管理人员或董事
至少有一个关键管理人员（CEO,、CFO或 COO）或至少一个董事（非匿名董事）常驻新加坡，即为新加坡国民、拥有新加坡永久居民证或者持有新加坡工作签证。
于新加坡的所得纳税。 • 2010年起，新加坡公司所得税税率为17%。 • 应纳税所得额为公司的总收入扣除成本费用、专项扣除和资本扣除。费用指产生所得的过程中所发生的全部费用，包括制造费用、销售费用、经营管理费
用、支付的租金、利息、特许权使用费、注销的坏帐等。专项扣除是指在非生产所得过程中必须的费用，及税法规定允许扣除的一些特殊费用，包括研究与开发费用、投资公司的管理费、节能费等。资本扣除是指机器设备和房屋建筑物等固定资产的折旧扣除。非居民预提税 • 股息：通常情况下，由居民纳税人支付给非居民纳税人的股息不征收预提税。 • 利息：支付给非居民纳税人的利息的预提税率通常为15%，除非根据税收协定适用优惠税率。 • 资本利得：非居民企业出售新加坡公司的股权所取得的资本利得通常在新加坡不征税
默
对于实际收入或因资产以零对价或低于其市场价值的价格转让所产生的视同收入，若要被判定为是资本性质的所得，需是以长期投资为目的而持有的股权，且主要收益来源于投资股权所得。该资产最初不应是为实现转让收益或作为收购方交易活动认的一部分而被持有的。
原以下几个因素通常会被用来判定股权收购时卖方的目的：
则
• 证明文件：卖方的主要对象，授权购买的决议文件，卖方财务报表中对投资的披露方法，及其他在购买资产时形成的，可证明购买意图的文件；

新加坡移民的公司税和代扣税介绍

新加坡移民的公司税和代扣税介绍1、公司税所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的。

这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。

不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，但非居民公司却无权享受：居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。

新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

当一个公司的管理和控制都在新加坡的话，那么这个公司被认为是在新加坡的纳税企业。

比如，一个外国企业在新加坡的分公司通常情况下不被视为纳税企业。

2、代扣税在向非纳税公司支付特定款项时也必须缴纳代扣税，具体涉及利息、贷款、版税、管理费、租金等款项。

新加坡修正三项税务法案实施更优惠税收政策新加坡国会上通过了所得税、消费税及印花税修正法案。

根据修正的所得税法案，政府将给企业一次性20%公司所得税缴税回扣，顶限为1万元，或对中小企业给予达5,000元的现金补贴。

改进了生产力及创新优惠计划，企业在六大项目的开支可获得的税额扣减，将从开支的250%提高至400%，每个开支项目的顶限也从30万元提高至40万元。

此外，企业可得到的现金补助顶限，从每年2.1万元提高为3万元。

消费税(修正)法案条文包括允许政府推出新的“特准海事顾客计划”，让特准海事顾客可购买或租用享有零消费税率的产品，以使用或安装在国际航行的商船上。

印花税(修正)法案主要是删除多种印花税。

私人公司转为有限责任合伙公司，也可豁免缴付印花税。

可让私人公司重组时有更大的灵活性。

相关阅读：新加坡移民的注意事项一、关于行为举止新加坡人特别讲究文明，无论从任何一个细节都可以看出他们对别人的尊重。

在沟通过程中他们的坐姿特别端正，并不会翘二郎腿、也不会双脚分开，因为他们认为这是非常没礼貌的行为;而站立的时候也很正式，一般不会把伸手放在臀部，否则会给人一种发怒的反应效果。

新加坡税制分析

按所有住房、土地、建筑物及工商业财产的年度价值征收。税率为10%。
印花税
不同类型及所列价值不同的文件，税率也不同。
中国
税率25%（最新）。
除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率外，其余各项所得均使用20%的比例税率。
2-1新加坡与中国税制比较
主要税种消费税
新加坡
营业税
房产税
无
城市维护建设税
土地增值税
契税
中国
按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的方法计算应纳税额。
娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率，交通运输业、建筑业、金融保险业等其他税目税率为3%或5%。
按照房产余值计算应纳税额，适用税率为1.2%，按照房产租金收入计算应纳税额的，适用税率为12%。但个人按市场价格出租的居民住房，减按4%的税率征收。
中新
新加坡税制分析 ——兼与中国税制的比较
目录
Contents
新加坡税收制度分析新加坡与中国税制比较中新税收协定研究
01 Part One 新加坡税收制度分析
1-1 新加坡与中国
新加坡
马来半岛末端一个处于 “世界十字路口”的亚热带花园小国
中国
一个以华夏文明为主体、中华文化为基础，以汉族为主要民族的统一多民族国家。
2、享受协定优惠。 4、争端解决机制
3-2-1消除双重征税，鼓励企业走出去
在新加坡，消除双重征税如下：
受属于在新加坡以外的任何国家缴纳的税收在新加坡税收中抵免的新加坡有关法律的约束，从中国取得的所得缴纳的中国税收，应允许就该项所得在新加坡缴纳的税收中抵免。

新加坡公司税务管理制度

新加坡公司税务管理制度新加坡是一个社会发达、经济繁荣的国家，税收管理制度备受瞩目。

公司税务管理对于国家经济发展至关重要，它是整个税收体系的重要组成部分，直接影响着企业的生产经营和国家的税收收入。

新加坡公司税务管理制度具有专业性、科学性和规范性，受到广泛赞誉，下面我们就来详细介绍新加坡公司税务管理制度。

一、新加坡公司税收制度新加坡税制执行全球所得税制，对于本地收入和外部收入一视同仁，均需征税。

而且新加坡还有双重征税协定，避免了纳税人因双重征税而支付两国的税收。

1.公司所得税新加坡公司所得税税率属于较低水平的，根据企业年度利润额的不同，税率也有所不同。

对于年度利润超过1000万新加坡元的公司，适用于17%的税率；对于年度利润低于1000万新加坡元的公司，适用于8.5%-17%的税率。

此外，新加坡还对小型企业实行一定的税收优惠政策，如最低税率可达4.25%。

2.个人所得税对于新加坡居民而言，其个人所得税采用渐进式税率，根据个人年度收入额的不同，税率也有所不同。

而对于非新加坡居民或外籍人士，其个人所得税也要征税，且适用于统一的税率。

3.货物与服务税新加坡实行消费税，即货物与服务税（GST）。

对于大多数商品和服务的交易都要征收7%的GST税率，不过也有一些特定商品和服务可以免税，比如出口商品和金融服务等。

此外，对于少数必需生活的商品和服务，也不征收GST税。

二、新加坡公司税务管理制度1.税务筹划税务筹划是公司税务管理中的重要一环。

新加坡公司可以进行全球税务筹划，合法规避税收，减少税务成本，提高资金使用效率。

2.税务规范新加坡公司需遵守当地的税收法规，确保税务合规。

对于各项税务规范，公司需要严格按照相关规定申报、纳税，及时足额地缴纳各项税金。

3.税务风险税务风险是每个公司都需要面对的问题。

新加坡公司需要密切关注税收政策变化，合理评估税收风险，及时调整税务筹划，避免税务风险对企业经营的不利影响。

三、新加坡公司税务管理的挑战和对策1.复杂多变的税收政策随着国际贸易的发展和税收规定的调整，税收政策也在不断变化。

新加坡税务知识点汇总

新加坡税务知识点汇总1. 税务体系概述新加坡税务体系是建立在公正、透明和简化原则之上的。

政府通过税收收入来支持国家运营和公共服务。

新加坡的税务体系有助于吸引国内外企业在这个国家进行投资和经营。

2. 新加坡的税种新加坡主要有以下几种税种：2.1 企业所得税新加坡的企业所得税适用于在新加坡境内的公司和外籍公司的新加坡分支机构。

公司所得税税率根据公司的居民或非居民身份而有所不同。

2.2 个人所得税个人所得税适用于在新加坡工作、居住或得到收入的个人。

个人所得税税率根据个人的居民或非居民身份以及个人的收入水平而有所不同。

2.3 消费税新加坡的消费税是商品与服务税（Goods and Services Tax，GST），适用于大部分货物和服务。

目前的消费税税率为7%，但政府有权调整税率。

2.4 其他税种新加坡还有其他一些税种，如房产税、物业税和印花税等。

这些税种的适用范围和税率不同，具体情况需要根据实际情况进行了解。

3. 税务居民和非居民在新加坡，个人和公司都被分为居民和非居民。

居民是指在新加坡境内拥有居住权或永久居住权的个人或公司。

非居民则是指在新加坡境外拥有居住权或永久居住权的个人或公司。

居民和非居民在税务上享有不同的待遇。

居民个人和公司需要缴纳新加坡的个人所得税和企业所得税，而非居民个人和公司只需要缴纳与在新加坡产生的收入相关的税费。

4. 税务优惠和减免为了鼓励投资和创业，新加坡政府提供了一系列的税务优惠和减免措施。

一些常见的税务优惠和减免包括：4.1 企业所得税奖励新加坡政府为企业提供了各种税务奖励，如双重税收协定、投资津贴和研发税务减免等。

这些措施有助于降低企业的税负，促进经济发展。

4.2 创业公司税务减免新加坡的创业公司可以享受创业公司税务减免，包括最初三年的免税额和后续减半税额。

这些减免措施为初创企业提供了在起步阶段减轻负担的机会。

4.3 股息和利息免税新加坡居民公司向股东支付的股息以及向非居民支付的利息可以享受免税待遇。

新加坡税法介绍及优惠政策1

即使由海外汇入的股息与海外利润无法在新加坡所得税法规第十三节，第八条款下免税，此海外收入也可借由双重课税协议或新加坡所得税法规第50A节减低其应付的新加坡税额。
6
1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
What is Withholding Tax? （什么是预扣税？） A non-resident is liable to pay income tax on Singapore-sourced income （非居民有义务为新加坡赚取的收入进行纳税）. Under the law, when a person makes payment of a specified nature （指定的付款） to a non-resident （非居民）, he has to withhold a percentage of that payment and pay the amount withheld to IRAS （付款人有义务对有关付款进行预扣并交纳于税局）. The amount withheld is called the withholding tax （预扣的税金称为预扣税）. Who is non-resident? （谁是非居民？） In Singapore, the tax residence status （税务局民) of a company depends on (取决于）where the control and management of its business is exercised （实际管理机构）. 譬如：A company is tax resident in Singapore if the control and management of its business is exercised in Singapore. Generally, a Singapore branch of a foreign company is not treated as a Singapore tax resident since the control and management is vested with an overseas parent company （新加坡分公司通常不被视为新加坡税务居民因公司的实际管理机构通常于总公司）。

新加坡公司报税规划方案-更新版

新加坡公司报税规划方案1. 新加坡公司报税制度概述新加坡公司报税制度是以本地营业额作为计算依据的。

所有新加坡公司都需先注册成为Goods and Services Tax (GST)缴税人，以便在达到缴税门槛时纳税。

GST 是一个综合性的消费税，为7%。

除了GST，新加坡公司还需缴纳企业所得税 (Corporate Income Tax)。

企业所得税为本地公司所缴税金的主要来源，目前税率为17%。

同时，新加坡政府提供大量税收优惠政策，以吸引外资，这些优惠政策包括双重税收协定，研发支出额外扣税，海外营业额减免等等。

2. 新加坡公司报税规划方案2.1 GST计算在做好GST注册后，公司销售的产品与服务，需加上7%的消费税。

所得款项在首次收到后需在一般销售税申报表中声明并缴纳。

对于GST缴税额较高的公司，在报税计划时可考虑达到GST缴税减免的标准（SGD $1,000,000），这可减少大量的GST缴纳，同时降低公司纳税成本。

2.2 企业所得税计算对于企业所得税计算，新加坡公司可根据根据本地所得及海外所得作出区分。

对于本地所得，企业所得税是根据公司净利润计算的。

公司可采用财务调整计算的方式，以减少企业所得税的累积。

对于海外所得，新加坡企业可享用双重税收协定。

在双重税收协定下，企业可申请放弃对在外企业所得的遗产品税收。

此外，企业将所得红利从海外公司汇入时可获得小幅减免。

2.3 利用研发支出扣税新加坡政府为了鼓励企业的创新能力，在研发上予以大幅度的税收扣税。

凡在需求上确保合法性的研发费用，如：薪资收支、专业授权、技术固定资产等等，均有效获得税收扣税优惠。

这种税收优惠是直接扣减公司利润的方式，而非扣减应交企业所得税，因此对公司账目具有极大地灵活性。

2.4 海外营业额减免在某些情况下，本地公司的现金存量良好，但利润低下。

新加坡政府为了提高消费、刺激出口，设立了海外营业额减免政策。

在此项政策下，国内制造商的出口销售可享受0%的GST。

国际税收知识新加坡税制

国际税收知识新加坡税制国际税收知识——新加坡税制新加坡现行的主要税种是：公司所得税、商品和劳务税、财产税、印花税、个人所得税等。

新加坡为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产等有提供税收优惠政策。

新加坡的纳税年度是根据日历年度，然而企业纳税人也可以选择遵照其会计年度作为纳税年度。

一般来说，企业纳税人需要在会计年度结束后的3个月内提交预计的年度应税收入，所得税申报表则在每个纳税年度的11月30日前提交。

公司所得税新加坡的企业所得税率于世界上属于较低水平，目前的企业所得税率为17%。

公司所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两类。

居民企业是指在新加坡组建或在新加坡从事经营活动、且其控制和管理在新加坡的企业。

一般情况下，如果一个公司的董事会主要在新加坡举行并且在新加坡进行主要的管理决策，这个公司就可能被认为是居民企业。

居民企业及在新加坡设有常设机构的非居民企业就来源于新加坡的经营所得以及在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税。

没有常设机构的非居民公司仅就来源于新加坡的所得（如利息、特许权使用费、技术服务费等）纳税。

对于股息收入（包括股票红利收入）一般是免税的。

商品和劳务税新加坡对提供商品和劳务以及进口商品征收7%的商品和劳务税。

金融服务（包括保险）免征商品和劳务税，商品和服务贸易出口执行零税率。

商品在进口环节征收商品和劳务税。

然而，为减轻纳税人的现金流负担，允许纳税人申请递延纳税的时限。

进口的服务不征收商品和服务税。

提供商品及服务是指，在新加坡境内提供商品，或者由位于新加坡的企业或个人提供的劳务。

位于新加坡的企业或个人一般是指，经营所在地属于新加坡、或者其常设机构位于新加坡的企业或个人。

另外，新加坡的商品及劳务税实行抵扣制，允许其从提供商品和劳务的应纳商品及劳务税中扣除采购商品和服务所发生的商品及服务税。

财产税财产税对所有房产、土地、建筑物或者租赁物业征收，是按照财产的年度价值计征的。

印花税与股票和不动产业有关的商业和法律文件须缴纳印花税。

新加坡的税种

新加坡的税种所得课税一、公司所得税(一)纳税人新加坡的公司有居民公司与非居民公司之分，即在新加坡国内经营业务的公司为居民公司，否则为非居民公司。

新加坡采纳税收来源地管辖权，一般只对来源于新加坡的收益征税，在新加坡境外的所得是不征税的。

但对居民公司汇入国内的国外所得也属征税范围。

(二)征税范围居民公司及非居民公司应就来源于新加坡的所得纳税。

对来自国外的贸易所得、股息、利息、特许权使用费，仅就汇到新加坡的部分纳税。

对居民公司的判定以其中心管理机构在新加坡为准。

管理机构所在地的判定以董事会所在地为准。

(三)税率从1992年起，新加坡对公司征收的所得税税率为31%。

(四)应税所得应纳税所得额由公司的总收入扣除成本费用、专项扣除和资本扣除求得。

成本费用是指产生所得的过程中研发生的全部费用，包括制造费用、销售费用、经营管理费用、支付的租金、利息、特许权使用费、注销的坏帐、工资税税款、营业税款等。

专项扣除是指在非生产所得过程中听必须的费用，及税法规定允许扣除的一些特殊费用，包括研究与开发费、投资公司的管理费、节能费等。

资本扣除是指机器设备和房屋建筑物等固定资产的折旧扣除。

为贸易或经营而取得设备和机器研发生的资本费用，可用3年时间以同等金额计提折旧。

计算机、自动化办公设备可以在取得当年计提完折旧。

机动车辆(非私有)第一年准许计提20%的折旧，余额分6年计提完。

客运小车最高折旧额不得超过35000美元。

厂房第一年允许计提25%的折旧费。

公司可以要求按3%直线法计提折旧。

商业用房不准计提折旧。

商用建筑和旅馆(圣通沙岛特批旅馆除外)没有折旧宽免。

公司亏损不能向前结转，但可无限期地向后结转。

非生产资本的利息、资本、私人和家庭性质的费用、非现金捐赠和对非批准单位的捐赠、投资公司超过合理数量的管理费用、罚金和罚款等不能作为费用列支。

二、个人所得税(一)纳税人新加坡个人所得税的纳税人为新加坡居民和非居民。

一个人如果在新加坡逗留或履行职务达183天或1年，则成为新加坡居民。

新加坡子公司分红税收计算案例

新加坡子公司分红税收计算案例新加坡是一个以企业为中心的税收体系，在新加坡设立子公司并进行分红的企业可以享受较低的税率和各种税收优惠政策。

本文将以新加坡子公司分红税收计算为案例，详细介绍如何计算分红税收以及相关的税收优惠。

一、新加坡子公司分红税收的基本原则1. 分红税收是根据分红金额计算的，分红金额等于子公司的税后利润减去应交企业所得税。

2. 分红税收适用于非新加坡税务居民的股东，新加坡税务居民的股东可以享受全免或减免税的优惠。

3. 分红税收适用于新加坡境内和境外的股东，但境外股东享受的税率可能会有所不同。

二、新加坡子公司分红税收的计算方法1. 首先，需要计算子公司的税后利润。

税后利润等于子公司的税前利润减去应交企业所得税。

2. 然后，计算分红金额。

分红金额等于子公司的税后利润。

3. 最后，根据股东的税收居民身份和新加坡的税收协定，计算适用的税率和应缴纳的税款。

三、新加坡子公司分红税收的税率和税收优惠1. 非新加坡税务居民的股东，分红税率通常为20%。

2. 对于与新加坡签订了双重征税协定的国家，可能享受更低的税率或免税。

3. 子公司可以通过新加坡的税收优惠政策来降低分红税收，例如企业所得税抵免、企业所得税减免、双重征税协定等。

四、新加坡子公司分红税收的案例分析假设某公司在新加坡设立了子公司，并在该子公司实现了100万新加坡元的税前利润。

子公司应交的企业所得税为17%。

根据计算方法，可以得到以下结果：1. 税后利润 = 100万新加坡元× (1 - 17%) = 83万新加坡元2. 分红金额 = 83万新加坡元3. 非新加坡税务居民股东需要缴纳的税款 = 83万新加坡元× 20% = 16.6万新加坡元如果该公司的股东是来自与新加坡签订了双重征税协定的国家，假设享受10%的税率，可以得到以下结果：1. 非新加坡税务居民股东需要缴纳的税款 = 83万新加坡元× 10% = 8.3万新加坡元五、新加坡子公司分红税收的税收优惠政策1. 新加坡实行全球税收制度，对于在海外的利润，只有在分红时才会征税。

新加坡离岸贸易政策

新加坡离岸贸易政策主要包括以下几个方面：
1.税收优惠：新加坡对大部分在新加坡提供的商品和劳务，以及
进口的商品征收商品劳务税（Goods and Services Tax，简称GST），标准税率为7%。

但是，如果企业在新加坡从事离岸贸易活动
即将货物从新加坡以外的国家或地区销售至新加坡以外的另
一国家或地区，货物本身并不进入新加坡境内），则新加坡企业
就该销售行为取得的收入不属于GST的应税范围（out-of-scope
supplies），不需要缴纳GST。

2.金融自由：新加坡的金融自由度较高，资本流动自由。

这为离
岸贸易提供了便利，企业可以更加灵活地管理资金。

3.贸易便利化：新加坡政府致力于提高贸易便利化程度，减少贸
易壁垒，促进国际贸易的发展。

这为离岸贸易提供了良好的环
境。

4.法律环境：新加坡的法律环境稳定、透明，为企业提供了良好
的法律保障。

这有助于企业在进行离岸贸易时降低风险。

5.人才支持：新加坡拥有高素质的人力资源，政府也积极推动人
才培养和引进。

这为离岸贸易提供了充足的人才支持。

新加坡税收体系简介

新加坡税收体系简介新加坡的直接税有公司税、个人所得税、财产税、地产税（Estate Duty）、印花税和中央公积金（Central Provident Fund）及消费税（Goods & Services Tax）。

但对于资本所得税、销货税、加值税、国防捐、教育捐等税目则尚无课征计划。

以下针对几个主要税项加以介绍。

（一）公司税（Corporate Income Tax）１、现行公司税系按营利所得在减除可扣除费用、折旧、交易损失和经核准之慈善捐赠后，依净额之17%课征。

当公司盈余以股利方式分配给股东时，合于规定的个人股东（主要是新加坡公民或永久居民）可以把20%公司税率超过个人应纳税率的部份申请退税。

某些允许可扣除的费用如下：（1）投资抵减（折旧）。

（2）上年度的公司亏损和未扣除的投资抵减可以递延至未来年度的盈利中扣抵，但股东组合须无重大变更，即至少50%的股权没有变换股东。

（3）矿产和油井等的开支。

（4）完全在新加坡以外国度使用的开支可依据已定之方程式计算扣除费用。

（5）只包括成本部份的管理费和母公司配给在新加坡子公司的开支费用。

（6）有坏帐的准备金。

２、除了公司所得税外，公司也须负担以下税项：（1）技能发展基金税（Skill Development Fund Levy）雇主须为所有雇员（含临时工）支付技能发展基金税，税额是雇员每月薪（或报酬）高4,500新元的0.25%，每位雇员每月低税额是2新元。

（2）公积金（Central Provident Fund, CPF）雇主每月须依雇员年纪支付月薪一定比例的公积金予政府。

为协助新加坡人民能支应未来医疗费用，新加坡政府于2014年初公布的财政预算案中宣布，自2015年1月起，全面提高所有员工医疗账户（Medisave Account）提拨率1%。

（3）外籍劳工税雇主聘持就业准证之外劳没有配额限制，S准证及Work Permit 依产业性质均有外籍劳工雇用比例上限（Dependency Ratio Ceiling, DRC）之限制并依员工人数课税。

新加坡税务法规常识

SKYLINE BUSINESS CONSUL TING PTE L TD新加坡税务法规常识1.公司税1.1 新加坡税务局规定，在每个财务年度，新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。

公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润，而非营业额.1.2 新加坡私人有限责任公司的公司税税率为17%，此税率是基于2009年新加坡税务预算案。

但是新加坡税务局给予新加坡私人有限责任公司一定的免税优惠（Tax Exemption）。

即公司成立前三年的前10万利润免税，10万以上的30万以内的利润按8.5%收税。

1.3 没有运营的冷冻公司（Dormant Company）也必须按正常程序报税。

新加坡税务局将会对逾期没有申报的公司进行罚款，甚至起诉。

2. 消费税2.1 按照新加坡消费税法规，年销售额高于100万新币的新加坡私人有限责任公司必须注册消费税。

年收入不满100万的公司也可以自愿注册。

公司成为新加坡消费税注册公司后必须定期向新加坡税务局申报消费税。

2.2 新加坡消费税的税率为7%，此税率是基于2009年新加坡税务预算案。

新加坡消费税的申报通常为每3个月1次。

多数新加坡的中小型私人企业都是将消费税业务外包给专业的会计公司来急性计算和申报的。

申请消费税后，公司开销含有消费税（GST），也可和政府申报发还。

例如：A电子公司采购一部电脑花费1000新币（含70新币消费税),A电子公司以2000新币（含140新币消费税)出售此电脑。

产生消费税中，销售的消费税140新币需上缴税务局，开销的消费税70新币可向政府申请返还。

2.3外国游客来新加坡旅游，大部分单笔超过100新币的单据（含GST)，也可在机场申请消费税退还（TAX REFUND)具体申请退税服务的条件和流程如下：SKYLINE BUSINESS CONSUL TING PTE L TD。

了解新加坡公司税务常见问题

海外投融资及离岸运营领航者新加坡是一个税项少、税率底的自由贸易国家。

企业每年须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的17%来计算的。

1、问：新加坡企业征税的情况是怎么样？新加坡是一个税项少、税率底的自由贸易国家。

每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的17%来计算的。

比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。

这家企业应交给政府的利得税是100万X17%=17万。

如果企业不盈利，企业就不需要交税。

2、新加坡公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何定界的？新加坡的税率是按照实际盈利的17%来计算的。

?新加坡公司的习惯以每年3月作为前一年报税结算日。

3、新加坡公司的发收据是由哪个部门制作的？新加坡公司的发收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。

发收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。

4、每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？需要资料提供予.我们可以代会计审核及报税等事宜，费用方面会按实际工作量而定，但会在双方同意收费金额后才开始工作，不会有未经过你方同意而先作账的情况出现。

海外投融资及离岸运营领航者5、新加坡税收制度为何？新加坡的税收主要为二大类:个人所得税及企业所得税。

个人所得税是根据薪金收入以累进税率计算，总薪金收入超过S$22000以上才需要缴4％。

企业所得税税率为公司纯利17％。

公司纯利乃指公司在经营及运作所赚取的利润。

由于很多国内的客户，其新加坡公司都没有在香港新加坡经营?(例如并无在新加坡设办事处、写字楼或招聘员工)所以都无需缴付新加坡公司所得税。

请注意，在新加坡本地银行户口有款项的往来及在新加坡有注册地址并不等同于在新加坡有经营及运作。

新加坡gst规则

新加坡gst规则新加坡GST规则新加坡消费税（Goods and Services Tax，简称GST）是一种在货物和服务交易中征收的消费税。

GST是新加坡政府的主要税收来源之一，也是居民和企业在购买商品和使用服务时需要缴纳的税款。

本文将介绍新加坡的GST规则及其相关内容。

一、GST的税率和征收范围新加坡的GST标准税率为7%，适用于大部分商品和服务。

然而，有一些特殊商品和服务享有较低的税率或者免税。

例如，食品、医疗保健、金融服务和教育等领域通常享受零税率或免税待遇。

二、GST的征收方式新加坡的GST采用增值税制度，即在商品和服务的生产和销售环节中征收税款。

供应商在销售商品或提供服务时，需要将GST纳入价格中，并在销售总额中计算出应纳税额。

然后，供应商需要向新加坡税务局报税，并缴纳相应的税款。

三、GST的登记和申报根据新加坡法律规定，供应商在满足一定条件后需要进行GST登记。

一般来说，年销售额超过100,000新加坡元的供应商需要登记为GST纳税人。

登记后，供应商需要按照规定的时间表向税务局提交GST申报表，报告销售额和应纳税额。

此外，供应商还需要保存相关的销售和购买记录，以备税务局审查。

四、GST的影响和应对措施GST的征收对消费者和企业都有一定的影响。

对于消费者来说，购买商品和使用服务时需要支付额外的税款，可能增加生活成本。

而对于企业来说，征收GST会增加商品成本，可能降低竞争力。

为了减轻GST对中低收入家庭的影响，新加坡政府实行了一系列的补贴政策和福利措施，以减轻他们的经济负担。

五、GST的优势和挑战GST作为一种消费税制度，具有一定的优势。

首先，GST可以增加政府税收收入，用于社会福利和公共服务的提供。

其次，GST可以促进消费者和企业的理性消费和投资，有助于经济发展。

然而，GST也面临一些挑战，如对低收入家庭的经济压力和对企业的竞争力影响等。

因此，政府需要制定相应的政策和措施，以平衡税收征收和经济发展之间的关系。

新加坡企业所得税ppt

新加坡企业所得税
1
纳税义务人
新加坡
居民公司
居民公司是指在新加坡境内经营和管理其业务的公司。
非居民公司
非居民公司则是指在新加坡境外开展业务经营与管理活动的公司。
2
税率
1 一般企业的税率
从 2009年 1月 1日起, 外国投资公司、国内公司、外国公司的分支机构以及不受《外国投资法》管辖的外国承包商适用的标准企业所得税税率为 25%。
2 资源企业的税率
企业从事石油、天然气及其他宝贵、稀缺自然资源勘探、探测、开采的所得, 依据其每一项目或营业处所不同确定 30% ～ 50%的税率。
3
税率
3 优惠税率
a. 在社会经济条件困难的地理区域有投资项目的新建企业, 享有 10年适用 20%的税率 b. 经营教育培训、职业培训、医疗保健、文化、体育和环保领域业务的企业适用 10% 的税率
c. 在社会经济条件极其困难的地理区域、经济特区、高科技园区有投资项目的新建企业, 在高新技术、科学研究和技术开发领域、在国家特别重要的基础设施开发领域、在软件产品的生产领域有投资项目的新建企业, 享有 15年适用 10%的税率。
4
准予扣除项目
(1) 因生意所需而向外贷款所付的利息 (2) 营业地点的租金与水电费 (3) 维修器材、机械和厂房的费用 (4) 在会计年度内成为呆账的客户欠款 (5) 雇主为雇员缴纳的强制性公积金 (6) 所得税法令所规定的工业建筑物的资产耗损扣减 (折旧) (7) 供营业用途的厂房与机械的资产耗损扣
5
Hale Waihona Puke 对我国的启示1居民公司来源于境外的所得只就其汇入我国境内的征税
2
税率的制定要有一定的灵活性
3