新加坡税法介绍及优惠政策1

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新加坡税务知识总结大全(推荐8篇)

新加坡税务知识总结大全第1篇纳税人分为居民个人和非居民个人两类。

一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税。

自2004年1月1日之后，纳税人在新加坡取得的海外收入不再纳税。

新加坡的纳税居民个人（特定例外情况除外）必须对发生于或来源于新加坡的收入缴纳所得税。

新加坡的纳税居民个人在新加坡收到或被视为收到的来源于外国的收入无需缴纳所得税，除非该收入是通过新加坡的有限合伙企业收到或者被视为收到。

个人来源于新加坡的某些投资收入也无需纳税。

新加坡的非居民个人只需对发生于或来源于新加坡的收入缴纳所得税。

新加坡税务知识总结大全第2篇《新加坡税收法》是企业和个人税务相关事项的管理条例。

新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority ofSingapore，IRAS），1992年成立，是新加坡政府法定机构，隶属于财政部，主要负责为政府管理税务、评估税款、征收税款、执行税款的支付，并负责新加坡国内税收征管政策的制定与执行。

新加坡国内税务局隶属于财政部（Ministry of Finance，简称MOF），并采用董事会的模式进行管理，下设税务法规和国际税务部、国际事务关系部、法规执行部、纳税服务部以及调查稽核部等部门。

新加坡税务知识总结大全第3篇印花税仅适用于与股票、股份等金融工具及不动产相关的书面文件或者电子文件，包括不动产的按揭出售以及出租。

在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

不同类型的文件适用的税率不同。

与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。

①在购买不动产方面，买方购买住宅地产最高都需按4%的税率缴纳印花税；②购买非住宅地产最高需要按照3%的税率缴纳印花税；③特定类型的个人或者企业购买住宅地产（包括住宅用地）还需要缴纳额外的买方印花税，税率为5%至40%，具体税率取决于买方的类型，买方印花税以及额外的买方印花税都将基于购买价或者市场价格孰高的原则确认；④销售工业地产及住宅地产的卖方印花税最高税率分别为15%以及12%，具体税率取决于购买的时间以及持有期间；⑤对于年租金超过1000新元的不动产出租，可以对租约或租契征收从价印花税，而年租金低于1000新元的出租可予免税。

新加坡企业所得税和个人所得税的税率

新加坡企业所得税和个人所得税的税率第一篇：新加坡企业所得税和个人所得税的税率新加坡企业所得税和个人所得税的税率一、企业所得税新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。

新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司(如外国公司在新加坡的分公司)，以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。

也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。

反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。

新加坡是一个税项少、税率底的自由贸易国家。

企业每年必须交付的税只有利得税（所得税）一项，所谓利得税是按照企业的按纯利的百分比来计算的。

纯利在10万新币以下，新成立3年内的公司免税，超过3年的公司，首1万新币交税4.25％。

至30万新币之间的纯利，均按8.5% 交纳；纯利高于30万新币部分，按17%交纳。

二、个人所得税新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。

居民个人包括：新加坡人、新加坡永久居民，以及在一个纳税年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍个人（公司董事除外）；非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。

一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税。

自2004年1月1日之后，纳税人在新加坡取得的海外收入不再纳税，但通过合伙企业取得的海外收入除外。

因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需缴纳企业所得税，但每个合伙人需要纳税。

如果合伙人是个人，则需按照个人适用的所得税税率缴纳个人所得税；如果合伙人是公司，则需按照公司适用的所得税税率缴纳企业所得税。

税务规划-新加坡税法介绍及优惠政策(pdf35页)

新加坡税务体制
税务专业分享会
1
议程:
1. 新加坡税务体制简介 A. 企业所得税 B. 预扣税 C. 消费税
2. 如何运用新加坡的税务体制税务优惠生产力与创新津贴(Productivity and Innovation Credit)
3. 新加坡个人所得税简介
2
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
即使由海外汇入的股息与海外利润无法在新加坡所得税法规第十三节，第八条款下免税，此海外收入也可借由双重课税协议或新加坡所得税法规第50A节减低其应付的新加坡税额。
6
1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
c) Year of assessment (YA)– basis period （征税年）
Preceding year accounting year （前个财政年度）譬如：31 Dec 2010 - YA 2011
d) Corporate tax rate （企业所得税率）
From YA 2010 onwards – 17%
a) Basis of tax assessment （征税范围）– semi-territorial basis Income derived and accrued from Singapore; or （新加坡国土范围内赚取的）或 Income received or deemed received in Singapore （实际或被认为已汇入新加坡的收入。）
Singapore has so far concluded tax treaties with 86 countries
with the aims to:- （新加坡目前已签署了86个双边税收协定，主要目

新加坡的个人所得税

新加坡的个人所得税按年份征收，一年365天里的收入累计后，根据收入的高低不同，税率也有浮动。

在计算税款前，首先要计算你的“可征税收入”，它低于你的总收入。

“可征税收入”低于2万新币者不需要缴税；超过2万不足3万新币者，前面2万不需要缴税，超过的部分征收3.75%的税（按照税款/总收入计算，实际税率低于1%）；超过3万不足4万新币者，前面2万不需要缴税，2-3万之间那1万按照3.75%的税率计算，超过3万的部分税率不到5%（按照税款/总收入计算，实际税率低于2%）；总之收入越高税率越高，但只针对超过前一个等级的收入提高税率，1新币大约等于5人民币。

比方说你去年的总收入为A（工资+奖金+一切其他收入），那么“可征税收入”先要扣除大约20%的公积金，前文讨论新加坡零福利制度时介绍过公积金制度，个人收入的大约20%会被存入你的公积金户头，这笔钱是免税的。

的确也不该收税，都没拿到那笔钱，凭啥收税呢？因此需要征税的收入只有大约80%A了，这只适用于新加坡人和新加坡的永久居民，持有工作准证的人不需要交纳公积金，当然就按照100%A来计算。

（个别高收入的人公积金低于20%）对于本文作者这样的单身外来人口，80%A基本上就是我的“可征税收入”了。

然而并非每个人都像我这么不幸，政府为了鼓励一些行为，照顾一些特殊人群，提供了诸多种类的“部分收入豁免权”（tax relief），每个人根据自己的情况申报。

在我看来这些豁免权并没有什么质的变化，不过总比没有要好。

比方说你的父母已经退休，那么你可以用赡养父母的名义从“可征税收入”中再扣除最多5000新币（2.5万人民币）的收入，你的“可征税收入”为大约为A-公积金-2.5万。

如果你不仅父母退休，而且还在业余时间读书，那么根据你的学费数额，可以扣除最多3000新币（1.5万人民币）的收入。

两项扣完后，你的“可征税收入”为大约为A-公积金-2.5万-1.5万人民币。

此外还有多种豁免权，例如残疾人士、有小孩的家庭，有多个小孩的家庭，服过兵役的人等等，种类虽然多，但通常加起来几乎没人能超过5万人民币，作者本来只有5000人民币的收入可以豁免，由于最近两年兼职读学位，才享学费免税。

新加坡税率

新加坡被称为亚洲四小龙之一，也是第四大国际金融中心；那么新加坡究竟又有什么特色吸引各大从事经济的企业家们呢？很显然就是新加坡的国家政策使然，还有就是税收优惠！那么，就由恒通小编给各位介绍一下关于新加坡税率的详细介绍吧~新加坡现行税种1.财产税；2.关税；3.印花税；4.个人所得税；5.消费税；6.公司所得税等。

新加坡的纳税年度是以日历年度为依据的，然而企业纳税人也可以选择遵照其会计年度作为纳税年度。

一般来说，企业纳税人需要在会计年度结束后的3个月内提交预计的年度应税收入，所得税申报表则在每个纳税年度的11月30日前提交即可。

1：财产税税率：所谓当年价值是该财产在一年内预期可收受的租金而言，计算方法是年租金减去物业管理、家具以及维修的费用。

商业地产和土地房产税10%。

个人自住房产税通常4%，出租房屋从10%起，最高税率到20%。

2：关税新加坡是自由港，很少货品需要加征关税，主要对机动车、烟草、酒类和石油类征收关税。

3：印花税征税条件：商业法律文件的签订需缴纳印花税，如与股份和不动产业有关的文件。

不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。

征税时间：在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

不同类型的文件适用的税率不同。

4：个人所得税征税对象：一般来说，新加坡的税收居民包括：（1）常住于新加坡的公民和永久居民；（2）上一公历年度内在新加坡居留或工作183天或以上的个人（公司董事除外）在当年被认定为新加坡的税收居民；（3）连续3个公历年度（不一定是3个完整的年度）受雇于新加坡的外国人被认定为新加坡的税收居民；（4）从2007年1月1日起，在2个公历年以内，于新加坡连续工作至少183天的个人会被认定为这两个公历年度的税收居民（无论该个人在新加坡居留、工作的时间在任一年度内是否少于183天）。

新加坡企业税收介绍

新加坡企业税收情况介绍一、税收体系和制度新加坡以属地原则征税。

任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。

也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。

另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外（如：股息、分公司利润、服务收入等）。

新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。

任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。

二、主要税赋和税率新加坡现行主要税种有：公司所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。

此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税种。

【企业所得税】新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。

新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。

也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。

反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。

自2010估税年度起（即在2010年度缴纳2009财年的所得税）所得税税率调整为17%，并且所有企业可以享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业首1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业（前3年）首10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。

新加坡税制简介

实际控制与管理地点
新加坡公司的实际控制与管
1
理地点在新加坡，如定期在
新加坡召开董事会、会计账
簿及公司记录保存在新加坡。
2
合理商业目的
公司设立具有合理的商业
目的，即不是以获取税收
减免为主要目的。
3
关键管理人员或董事
至少有一个关键管理人员（CEO,、CFO或 COO）或至少一个董事（非匿名董事）常驻新加坡，即为新加坡国民、拥有新加坡永久居民证或者持有新加坡工作签证。
于新加坡的所得纳税。 • 2010年起，新加坡公司所得税税率为17%。 • 应纳税所得额为公司的总收入扣除成本费用、专项扣除和资本扣除。费用指产生所得的过程中所发生的全部费用，包括制造费用、销售费用、经营管理费
用、支付的租金、利息、特许权使用费、注销的坏帐等。专项扣除是指在非生产所得过程中必须的费用，及税法规定允许扣除的一些特殊费用，包括研究与开发费用、投资公司的管理费、节能费等。资本扣除是指机器设备和房屋建筑物等固定资产的折旧扣除。非居民预提税 • 股息：通常情况下，由居民纳税人支付给非居民纳税人的股息不征收预提税。 • 利息：支付给非居民纳税人的利息的预提税率通常为15%，除非根据税收协定适用优惠税率。 • 资本利得：非居民企业出售新加坡公司的股权所取得的资本利得通常在新加坡不征税
默
对于实际收入或因资产以零对价或低于其市场价值的价格转让所产生的视同收入，若要被判定为是资本性质的所得，需是以长期投资为目的而持有的股权，且主要收益来源于投资股权所得。该资产最初不应是为实现转让收益或作为收购方交易活动认的一部分而被持有的。
原以下几个因素通常会被用来判定股权收购时卖方的目的：
则
• 证明文件：卖方的主要对象，授权购买的决议文件，卖方财务报表中对投资的披露方法，及其他在购买资产时形成的，可证明购买意图的文件；

新加坡税收制度

新加坡税收制度新加坡是以领土原则征税的，在新加坡所赚得的收入或者在海外赚得却在新加坡收取的一切所得都得纳税。

在2003估算年里，推出了集体扣除条款。

公司间的交易必须是以公平原则完成。

纳税年自1月1日起至12月31日止，并根据上一年的所得征税，即2003估算年针对2002年的收益征税。

集体估税、扣税制度目前，新加坡不允许将一家公司的亏损转移至另一家公司。

从2003估税年度开始，允许将属于同一企业集团的一家公司的亏损或资本税务补贴全部转移到另一家公司进行抵扣。

该措施不仅适用于属于同一企业集团旗下的子公司之间，也适用于子公司与母公司之间。

但享有集体估税扣税的公司必须在新加坡注册，且母公司至少持有子公司75%的股权。

投资补贴和来自海外企业的亏损不允许转移。

集体估税扣税制度能通过降低企业的实际税率减轻企业的负担，也有助于降低新创立公司的起步成本，从而为培育创新和冒险精神提供一个有利环境。

公司在开展新业务时，通常会设立子公司而非新的部分，以便利用"有限责任"来保护新业务的发展。

没有集体估税扣税，公司也许会出于将新业务的亏损与公司其它业务的盈利相抵销的考虑，设立新的部门来开展新业务。

这项制度的出台旨在减少这些因公司税务结构所造成的不得已的企业决策。

单一公司税制度新加坡目前使用的是全面归原税制度。

在该税制下，公司须在盈利完税后才可派发股息，这使得公司在分配诸如资本收益等免税项目收入时受限，通常须在额外征税后才可分配。

从2003年1月起，新加坡开始实行单一公司税制度。

这意味着股东将不必再为到手的股息缴税。

股息分配将不再遵从全面归原税制度。

从2003年1月1日起到2007年12月31日的5年过渡期内，公司可以使用截止2002年12月31日尚未动用的股息税抵免额度来抵付应缴的股息税。

单一公司税制度有利于更多企业在新加坡设立控股公司。

它与集体估税扣税制度和降低了的企业所得税率一起，会促使更多的企业将利润以股息的形式派发出去。

新加坡公司税务管理制度

新加坡公司税务管理制度新加坡是一个社会发达、经济繁荣的国家，税收管理制度备受瞩目。

公司税务管理对于国家经济发展至关重要，它是整个税收体系的重要组成部分，直接影响着企业的生产经营和国家的税收收入。

新加坡公司税务管理制度具有专业性、科学性和规范性，受到广泛赞誉，下面我们就来详细介绍新加坡公司税务管理制度。

一、新加坡公司税收制度新加坡税制执行全球所得税制，对于本地收入和外部收入一视同仁，均需征税。

而且新加坡还有双重征税协定，避免了纳税人因双重征税而支付两国的税收。

1.公司所得税新加坡公司所得税税率属于较低水平的，根据企业年度利润额的不同，税率也有所不同。

对于年度利润超过1000万新加坡元的公司，适用于17%的税率；对于年度利润低于1000万新加坡元的公司，适用于8.5%-17%的税率。

此外，新加坡还对小型企业实行一定的税收优惠政策，如最低税率可达4.25%。

2.个人所得税对于新加坡居民而言，其个人所得税采用渐进式税率，根据个人年度收入额的不同，税率也有所不同。

而对于非新加坡居民或外籍人士，其个人所得税也要征税，且适用于统一的税率。

3.货物与服务税新加坡实行消费税，即货物与服务税（GST）。

对于大多数商品和服务的交易都要征收7%的GST税率，不过也有一些特定商品和服务可以免税，比如出口商品和金融服务等。

此外，对于少数必需生活的商品和服务，也不征收GST税。

二、新加坡公司税务管理制度1.税务筹划税务筹划是公司税务管理中的重要一环。

新加坡公司可以进行全球税务筹划，合法规避税收，减少税务成本，提高资金使用效率。

2.税务规范新加坡公司需遵守当地的税收法规，确保税务合规。

对于各项税务规范，公司需要严格按照相关规定申报、纳税，及时足额地缴纳各项税金。

3.税务风险税务风险是每个公司都需要面对的问题。

新加坡公司需要密切关注税收政策变化，合理评估税收风险，及时调整税务筹划，避免税务风险对企业经营的不利影响。

三、新加坡公司税务管理的挑战和对策1.复杂多变的税收政策随着国际贸易的发展和税收规定的调整，税收政策也在不断变化。

新加坡税务知识点汇总

新加坡税务知识点汇总1. 税务体系概述新加坡税务体系是建立在公正、透明和简化原则之上的。

政府通过税收收入来支持国家运营和公共服务。

新加坡的税务体系有助于吸引国内外企业在这个国家进行投资和经营。

2. 新加坡的税种新加坡主要有以下几种税种：2.1 企业所得税新加坡的企业所得税适用于在新加坡境内的公司和外籍公司的新加坡分支机构。

公司所得税税率根据公司的居民或非居民身份而有所不同。

2.2 个人所得税个人所得税适用于在新加坡工作、居住或得到收入的个人。

个人所得税税率根据个人的居民或非居民身份以及个人的收入水平而有所不同。

2.3 消费税新加坡的消费税是商品与服务税（Goods and Services Tax，GST），适用于大部分货物和服务。

目前的消费税税率为7%，但政府有权调整税率。

2.4 其他税种新加坡还有其他一些税种，如房产税、物业税和印花税等。

这些税种的适用范围和税率不同，具体情况需要根据实际情况进行了解。

3. 税务居民和非居民在新加坡，个人和公司都被分为居民和非居民。

居民是指在新加坡境内拥有居住权或永久居住权的个人或公司。

非居民则是指在新加坡境外拥有居住权或永久居住权的个人或公司。

居民和非居民在税务上享有不同的待遇。

居民个人和公司需要缴纳新加坡的个人所得税和企业所得税，而非居民个人和公司只需要缴纳与在新加坡产生的收入相关的税费。

4. 税务优惠和减免为了鼓励投资和创业，新加坡政府提供了一系列的税务优惠和减免措施。

一些常见的税务优惠和减免包括：4.1 企业所得税奖励新加坡政府为企业提供了各种税务奖励，如双重税收协定、投资津贴和研发税务减免等。

这些措施有助于降低企业的税负，促进经济发展。

4.2 创业公司税务减免新加坡的创业公司可以享受创业公司税务减免，包括最初三年的免税额和后续减半税额。

这些减免措施为初创企业提供了在起步阶段减轻负担的机会。

4.3 股息和利息免税新加坡居民公司向股东支付的股息以及向非居民支付的利息可以享受免税待遇。

国际税收知识新加坡税制

国际税收知识新加坡税制国际税收知识——新加坡税制新加坡现行的主要税种是：公司所得税、商品和劳务税、财产税、印花税、个人所得税等。

新加坡为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产等有提供税收优惠政策。

新加坡的纳税年度是根据日历年度，然而企业纳税人也可以选择遵照其会计年度作为纳税年度。

一般来说，企业纳税人需要在会计年度结束后的3个月内提交预计的年度应税收入，所得税申报表则在每个纳税年度的11月30日前提交。

公司所得税新加坡的企业所得税率于世界上属于较低水平，目前的企业所得税率为17%。

公司所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两类。

居民企业是指在新加坡组建或在新加坡从事经营活动、且其控制和管理在新加坡的企业。

一般情况下，如果一个公司的董事会主要在新加坡举行并且在新加坡进行主要的管理决策，这个公司就可能被认为是居民企业。

居民企业及在新加坡设有常设机构的非居民企业就来源于新加坡的经营所得以及在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税。

没有常设机构的非居民公司仅就来源于新加坡的所得（如利息、特许权使用费、技术服务费等）纳税。

对于股息收入（包括股票红利收入）一般是免税的。

商品和劳务税新加坡对提供商品和劳务以及进口商品征收7%的商品和劳务税。

金融服务（包括保险）免征商品和劳务税，商品和服务贸易出口执行零税率。

商品在进口环节征收商品和劳务税。

然而，为减轻纳税人的现金流负担，允许纳税人申请递延纳税的时限。

进口的服务不征收商品和服务税。

提供商品及服务是指，在新加坡境内提供商品，或者由位于新加坡的企业或个人提供的劳务。

位于新加坡的企业或个人一般是指，经营所在地属于新加坡、或者其常设机构位于新加坡的企业或个人。

另外，新加坡的商品及劳务税实行抵扣制，允许其从提供商品和劳务的应纳商品及劳务税中扣除采购商品和服务所发生的商品及服务税。

财产税财产税对所有房产、土地、建筑物或者租赁物业征收，是按照财产的年度价值计征的。

印花税与股票和不动产业有关的商业和法律文件须缴纳印花税。

新加坡的税种

新加坡的税种所得课税一、公司所得税(一)纳税人新加坡的公司有居民公司与非居民公司之分，即在新加坡国内经营业务的公司为居民公司，否则为非居民公司。

新加坡采纳税收来源地管辖权，一般只对来源于新加坡的收益征税，在新加坡境外的所得是不征税的。

但对居民公司汇入国内的国外所得也属征税范围。

(二)征税范围居民公司及非居民公司应就来源于新加坡的所得纳税。

对来自国外的贸易所得、股息、利息、特许权使用费，仅就汇到新加坡的部分纳税。

对居民公司的判定以其中心管理机构在新加坡为准。

管理机构所在地的判定以董事会所在地为准。

(三)税率从1992年起，新加坡对公司征收的所得税税率为31%。

(四)应税所得应纳税所得额由公司的总收入扣除成本费用、专项扣除和资本扣除求得。

成本费用是指产生所得的过程中研发生的全部费用，包括制造费用、销售费用、经营管理费用、支付的租金、利息、特许权使用费、注销的坏帐、工资税税款、营业税款等。

专项扣除是指在非生产所得过程中听必须的费用，及税法规定允许扣除的一些特殊费用，包括研究与开发费、投资公司的管理费、节能费等。

资本扣除是指机器设备和房屋建筑物等固定资产的折旧扣除。

为贸易或经营而取得设备和机器研发生的资本费用，可用3年时间以同等金额计提折旧。

计算机、自动化办公设备可以在取得当年计提完折旧。

机动车辆(非私有)第一年准许计提20%的折旧，余额分6年计提完。

客运小车最高折旧额不得超过35000美元。

厂房第一年允许计提25%的折旧费。

公司可以要求按3%直线法计提折旧。

商业用房不准计提折旧。

商用建筑和旅馆(圣通沙岛特批旅馆除外)没有折旧宽免。

公司亏损不能向前结转，但可无限期地向后结转。

非生产资本的利息、资本、私人和家庭性质的费用、非现金捐赠和对非批准单位的捐赠、投资公司超过合理数量的管理费用、罚金和罚款等不能作为费用列支。

二、个人所得税(一)纳税人新加坡个人所得税的纳税人为新加坡居民和非居民。

一个人如果在新加坡逗留或履行职务达183天或1年，则成为新加坡居民。

新加坡个人所得税基本常识

新加坡个人所得税基本常识想必不少读者都知道新加坡是全球个人所得税率最低的国家之一，然而对个人所得税的算法、缴纳方式、流程等等知道的可能就不多，新加坡天宇商务在这里就为大家整理出来，有计划在新加坡创业、就业的朋友可以多多关注！谁需要纳税？需要支付多少？在新加坡取得的所有收入都需要缴纳个人所得税，然而需要缴纳多少个人所得税则取决于你个人的收入以及你是否是纳税居民。

纳税居民在某个特定的税额年度，如果您符合以下条件之一，则为纳税居民·新加坡人·新加坡永久居民（SPR）·上一年度在新加坡居留≥183天的外籍人士·上一年度在新加坡工作≥183天的外籍人士（公司董事除外）如果您符合上面条件，则认定您是税务居民。

税务居民可以申请开支、捐赠和税收减免，以此来减少个人所交的税款。

因此，个人所得税是前一年的收入扣除适当项目后，以累计式征税，税率介于2%-20%。

非纳税居民·非纳税居民是指前一年在新加坡居住或工作＜183天的外籍人士。

·非纳税居民也可以申请开支和捐款以减免税收，但是不能申请税收减免。

·非纳税居民的工作收入按照15%的税率纳税，或按照适用于纳税居民的税率缴纳，以较高者为准。

董事费、咨询费以及其他收入的税率是20%。

如何计算个人所得税？应纳税收入计算：应税收入－个人减免；典型的应课税入息计算如下：所得税税率：纳税居民（2012起实行）：应纳税收入(新币)税率(%)应纳税额(新币)首SGD20000元之后的10000元02200首SGD30000元之后的10000元-3.50200350首SGD40000元之后的40000元-75502800首SGD80000元之后的 40000 元-11.533504600首SGD120000元之后的 40000 元-1579506000首SGD160000元之后的40000 元-17139506800首SGD200000元之后的120000元-182075021600首SGD320000元之后的320000以上-2042350非纳税居民:非纳税居民的工作收入按照15%的税率纳税，或按照适用于纳税居民的税率缴纳，以较高者为准。

新加坡税收体系简介

新加坡税收体系简介新加坡的直接税有公司税、个人所得税、财产税、地产税（Estate Duty）、印花税和中央公积金（Central Provident Fund）及消费税（Goods & Services Tax）。

但对于资本所得税、销货税、加值税、国防捐、教育捐等税目则尚无课征计划。

以下针对几个主要税项加以介绍。

（一）公司税（Corporate Income Tax）１、现行公司税系按营利所得在减除可扣除费用、折旧、交易损失和经核准之慈善捐赠后，依净额之17%课征。

当公司盈余以股利方式分配给股东时，合于规定的个人股东（主要是新加坡公民或永久居民）可以把20%公司税率超过个人应纳税率的部份申请退税。

某些允许可扣除的费用如下：（1）投资抵减（折旧）。

（2）上年度的公司亏损和未扣除的投资抵减可以递延至未来年度的盈利中扣抵，但股东组合须无重大变更，即至少50%的股权没有变换股东。

（3）矿产和油井等的开支。

（4）完全在新加坡以外国度使用的开支可依据已定之方程式计算扣除费用。

（5）只包括成本部份的管理费和母公司配给在新加坡子公司的开支费用。

（6）有坏帐的准备金。

２、除了公司所得税外，公司也须负担以下税项：（1）技能发展基金税（Skill Development Fund Levy）雇主须为所有雇员（含临时工）支付技能发展基金税，税额是雇员每月薪（或报酬）高4,500新元的0.25%，每位雇员每月低税额是2新元。

（2）公积金（Central Provident Fund, CPF）雇主每月须依雇员年纪支付月薪一定比例的公积金予政府。

为协助新加坡人民能支应未来医疗费用，新加坡政府于2014年初公布的财政预算案中宣布，自2015年1月起，全面提高所有员工医疗账户（Medisave Account）提拨率1%。

（3）外籍劳工税雇主聘持就业准证之外劳没有配额限制，S准证及Work Permit 依产业性质均有外籍劳工雇用比例上限（Dependency Ratio Ceiling, DRC）之限制并依员工人数课税。

新加坡税务法规常识

SKYLINE BUSINESS CONSUL TING PTE L TD新加坡税务法规常识1.公司税1.1 新加坡税务局规定，在每个财务年度，新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。

公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润，而非营业额.1.2 新加坡私人有限责任公司的公司税税率为17%，此税率是基于2009年新加坡税务预算案。

但是新加坡税务局给予新加坡私人有限责任公司一定的免税优惠（Tax Exemption）。

即公司成立前三年的前10万利润免税，10万以上的30万以内的利润按8.5%收税。

1.3 没有运营的冷冻公司（Dormant Company）也必须按正常程序报税。

新加坡税务局将会对逾期没有申报的公司进行罚款，甚至起诉。

2. 消费税2.1 按照新加坡消费税法规，年销售额高于100万新币的新加坡私人有限责任公司必须注册消费税。

年收入不满100万的公司也可以自愿注册。

公司成为新加坡消费税注册公司后必须定期向新加坡税务局申报消费税。

2.2 新加坡消费税的税率为7%，此税率是基于2009年新加坡税务预算案。

新加坡消费税的申报通常为每3个月1次。

多数新加坡的中小型私人企业都是将消费税业务外包给专业的会计公司来急性计算和申报的。

申请消费税后，公司开销含有消费税（GST），也可和政府申报发还。

例如：A电子公司采购一部电脑花费1000新币（含70新币消费税),A电子公司以2000新币（含140新币消费税)出售此电脑。

产生消费税中，销售的消费税140新币需上缴税务局，开销的消费税70新币可向政府申请返还。

2.3外国游客来新加坡旅游，大部分单笔超过100新币的单据（含GST)，也可在机场申请消费税退还（TAX REFUND)具体申请退税服务的条件和流程如下：SKYLINE BUSINESS CONSUL TING PTE L TD。

新加坡gst规则

新加坡gst规则新加坡GST规则新加坡消费税（Goods and Services Tax，简称GST）是一种在货物和服务交易中征收的消费税。

GST是新加坡政府的主要税收来源之一，也是居民和企业在购买商品和使用服务时需要缴纳的税款。

本文将介绍新加坡的GST规则及其相关内容。

一、GST的税率和征收范围新加坡的GST标准税率为7%，适用于大部分商品和服务。

然而，有一些特殊商品和服务享有较低的税率或者免税。

例如，食品、医疗保健、金融服务和教育等领域通常享受零税率或免税待遇。

二、GST的征收方式新加坡的GST采用增值税制度，即在商品和服务的生产和销售环节中征收税款。

供应商在销售商品或提供服务时，需要将GST纳入价格中，并在销售总额中计算出应纳税额。

然后，供应商需要向新加坡税务局报税，并缴纳相应的税款。

三、GST的登记和申报根据新加坡法律规定，供应商在满足一定条件后需要进行GST登记。

一般来说，年销售额超过100,000新加坡元的供应商需要登记为GST纳税人。

登记后，供应商需要按照规定的时间表向税务局提交GST申报表，报告销售额和应纳税额。

此外，供应商还需要保存相关的销售和购买记录，以备税务局审查。

四、GST的影响和应对措施GST的征收对消费者和企业都有一定的影响。

对于消费者来说，购买商品和使用服务时需要支付额外的税款，可能增加生活成本。

而对于企业来说，征收GST会增加商品成本，可能降低竞争力。

为了减轻GST对中低收入家庭的影响，新加坡政府实行了一系列的补贴政策和福利措施，以减轻他们的经济负担。

五、GST的优势和挑战GST作为一种消费税制度，具有一定的优势。

首先，GST可以增加政府税收收入，用于社会福利和公共服务的提供。

其次，GST可以促进消费者和企业的理性消费和投资，有助于经济发展。

然而，GST也面临一些挑战，如对低收入家庭的经济压力和对企业的竞争力影响等。

因此，政府需要制定相应的政策和措施，以平衡税收征收和经济发展之间的关系。

新加坡会计报税制度(3篇)

第1篇一、引言新加坡作为东南亚重要的金融中心之一，其会计报税制度在全球范围内具有较高的声誉。

新加坡的会计报税制度以其高效、透明和国际化著称，吸引了众多跨国企业和个人投资者。

本文将从新加坡会计报税制度的基本原则、税制结构、申报流程、税务筹划等方面进行详细阐述。

二、新加坡会计报税制度的基本原则1. 依法纳税原则：新加坡会计报税制度强调依法纳税，要求所有企业和个人必须按照国家税法规定进行纳税申报。

2. 税收中性原则：新加坡会计报税制度注重税收中性，即税收政策不应影响市场资源配置，不对企业生产经营产生不利影响。

3. 税收公平原则：新加坡会计报税制度力求实现税收公平，要求所有纳税人在同等条件下纳税。

4. 税收透明原则：新加坡会计报税制度强调税收透明，要求税务部门公开税收政策、程序和结果，保障纳税人的合法权益。

三、新加坡税制结构1. 个人所得税：新加坡个人所得税采用累进税率，分为22个税率等级，最高税率为33%。

个人所得税的征收对象为新加坡居民、非居民及在新加坡居住满183天的个人。

2. 企业所得税：新加坡企业所得税税率为17%，适用于所有在新加坡注册的企业，无论其资本来源。

3. 增值税：新加坡实行消费型增值税制度，税率为7%。

增值税的征收对象为在新加坡销售货物或提供服务的商家。

4. 资本利得税：新加坡对资本利得征收税率为17%，适用于股票、债券、房地产等资本性资产的转让所得。

5. 股息税：新加坡对股息征收税率为17%，适用于新加坡居民和非居民股东。

四、新加坡会计报税申报流程1. 确定纳税人身份：纳税人需根据自身情况确定其纳税人身份，如居民、非居民等。

2. 选择会计准则：纳税人需根据新加坡会计准则选择适用的会计准则，如新加坡财务报告准则（SFRS）等。

3. 编制财务报表：纳税人需根据选择的会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

4. 纳税申报：纳税人需在规定的期限内向新加坡税务局提交纳税申报表，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。