理财规划师培训课--税收基础及筹划 -蓝海
理财规划师(二级)理论知识税收基础章节练习试卷8(题后含答案及解析)
理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷8(题后含答案及解析)题型有：1.5吨以下的渔船，可以按非机动船1吨税额计征正确答案：D解析：家用畜力车属于车船使用税的征税范围应当纳税；免税单位和纳税单位合并办公，若划分不清，一律照章纳税；车船使用税按年征收，分期缴纳。
知识模块：税收基础44．下列车辆中，应纳车船使用税的有()。
A．私人用自行车B．企业新购置运货车尚未使用C．税务局的办公用车D．港口作业车正确答案：A解析：国家机关、人民团体、军队自用车船免税。
知识模块：税收基础45．下列免征车船使用税的项目是()。
A．个人拥有私车B．运输公司运货车C．环卫局垃圾车D．搬家公司搬家车辆正确答案：C 涉及知识点：税收基础46．下列情况应纳车船使用税的有()。
A．用于农业生产的拖拉机B．环保局接送职工上下班的班车C．防疫站的防疫车D．企业接送职工上下班的班车正确答案：D解析：按规定，农用拖拉机免税；国家机关、社会团体自用车船免税；防疫站的防疫车属于免税的特种车船；企业使用的在公共道路上行驶的车辆属于征税范围。
知识模块：税收基础47．车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由()承担车船使用税的纳税义务。
A．车船所有人B．车船使用人C．车船承租人D．税务机关认定的纳税人正确答案：B解析：车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由使用人承担车船使用税的纳税义务，因为车船使用税强调使用行为。
知识模块：税收基础48．下列关于车船使用税表述不正确的有()。
A．属于行为税类B．实行从量定额征收C．适用于在我国境内使用车船的所有单位和个人D．按年计算，分期缴纳正确答案：C解析：境内使用车船的外商投资企业、外国企业、外籍人员不交此税。
知识模块：税收基础49．下列不用纳车船使用税的车船有()。
A．私人驾驶的小汽车B．运输用拖拉机C．残疾人专用车D．国家机关出租的大客车正确答案：C解析：残疾人专用车属于经财政部批准免税的车辆。
知识模块：税收基础50．下列各项中，关于税额说法中不正确的是()。
国家职业技能标准 理财规划
培训专业设置：理财规划师教材选用：理财规划师基础知识（第五版）助理理财规划师专业能力（第五版）理财规划师专业能力（第五版）助理理财规划师一、培训计划1、培训目标1.1 总体目标培训具备以下条件的人员：掌握理财规划的基本理论知识，能收集客户资料，分析客户信息，并能制定现金、消费支出及教育等专项规划方案。
能充分了解金融市场及市场上的金融产品，如股票、证券、基金、期货、信托等，且熟练掌握其基础知识和专业技能技术。
1.2 论知识培训目标依据《理财规划师国家职业标准》中对助理理财规划师的理论知识要求，通过培训，使培训对象掌握与理财规划相关的财务和会计、宏观经济分析、金融、税收、法律、理财计算、理财规划工作流程和工作要求等基本知识，掌握现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理和保险规划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等相关理论知识。
1.3 专业能力培训目标依据《理财规划师国家职业标准》中对助理理财规划师的专业能力要求，通过培训，是培训对象掌握现金规划、消费支出规划、教育规划方案的制定，并能收集客户风险管理和保险、投资、退休养老、财产分配与传承规划的相关信息，为客户提供相应的咨询服务。
2、教学要求2.1 理论知识要求2.1.1 职业道德2.1.2 基础知识2.1.3 现金规划2.1.4 消费支出规划2.1.5 教育规划2.1.6 风险管理和保险规划2.1.7 投资规划2.1.8退休养老规划2.1.9 财产分配和传承规划2.2 专业能力要求2.2.1 现金规划2.2.2 消费支出规划2.2.3 教育规划2.2.4 风险管理和保险规划2.2.5 投资规划2.2.6 退休养老规划2.2.7 财产分配和传承规划3、教学计划安排总课时数：120课时。
理论知识授课：35课时。
理论知识复习：13课时。
专业能力授课：44课时。
专业能力练习：16课时。
机动课时：12课时。
二、培训大纲1、课程任务和说明通过培训，使培训对象掌握助理理财规划师需要的理论知识和基本能力。
个人投资理财学概述
第三节 个人人理财的一般步骤
一、明确自己现有的财务状况
❖包括两个阶段
▪ 收集个人财务信息 ▪ 整理个人财务信息
❖个人资产分析
❖ 计划性：确定目标、拟定计划、执行计划
❖ 主动性：你不理财，财不理你 ❖ 长期性：终身理财 ❖ 风险性：不确定性很强
关键词：目标 风险 收益 时间
结论：个人理财的目标
个人理财的目标是建立一个财务 安全健康的生活体系，实现人生 各阶段的目标和理想，最终实现 财务的自由。
二、个人理财和公司理财的区别
个人负债 ＝ 个人净资产
（1）购房、购车贷款等 形成的家庭长期负债。 （2）股票、债券抵押融 资等形成的中期负债。 （3）信用卡透支、应付 罚款、朋友借款等形成 的短期负债。
第二步：了解个人的投资风险偏好
❖风险偏好就是人对风险的态度,是对一项风 险事件的容忍程度,一般分为风险喜好者/风 险中性者/风险厌恶者
❖人的风险偏好和他的财富/教育/性别/年龄/ 婚姻等因素有关
❖风险偏好和风险承受能力是不同的
❖由于一个人随着年龄的增大，对风险承受能 力降低，会逐渐失去从一项巨大投资失败中 恢复过来的潜力，所以了解自己的风险偏好 是非常重要的。
理财模式
理财模式
理财建议
保守型
适合收入水平低、闲置资金少、家庭负担大、抗风险能力较差的家庭， 如下岗职工家庭和年龄较大的退休家庭，回避投资风险是保守型理财的 最主要目标，因此应首选银行储蓄、国债等风险较小的金融理财品种。
主要内容
包括现金规划、储蓄规划、投资规划、 保险规划、税收规划、退休规划以及遗 产规划等内容
理财规划理论与实务-教学大纲
《理财规划理论与实务》教学大纲一、课程的地位、目标和任务《理财规划理论与实务》是财经类专业的核心课程，也是金融专业的专业能力拓展课程。
通过本课程的学习和操作使学生对理财规划的方法和理念有一个基本的认识，较好地掌握股票、债券、基金、保险、房地产等金融工具的投资交易程序和投资分析技巧，提高学生的投资意识和风险意识为以后从事证券投资实践及相关工作打下坚实的基础，最终达到培养专业化的、高素质的投资实用型人才的目标。
二、与相关课程的联系与分工学生在学完金融学、证券投资学、会计、财务管理等课程之后进入该课程学习。
三、教学内容与要求第一单元（章）：理财规划概述【教学内容】理财规划的起源、理财业务的发展现状、理财规划师及其认证【教学重点及难点】理财规划的原则、内容【基本要求】掌握理财规划的内涵与原则；掌握理财规划的内容与特征；了解理财规划职业发展概况；了解理财规划服务的发展；熟悉理财规划师及其认证。
第二单元（章）：理财规划基础知识【教学内容】家庭生命周期理论与家庭模型、货币时间价值、客户的风险属性【教学重点及难点】货币时间价值的计算、影响客户风险承受能力的因素【基本要求】熟悉家庭生命周期理论的起源及主要理论观点；了解家庭模型的主要分类；掌握货币时间价值的概念和影响因素、时间价值与利率的计算；了解影响客户风险承受能力的因素、风险偏好和投资风格分类。
第三单元（章）：理财规划基本流程【教学内容】第一节客户信息的收集和整理、客户家庭财务状况分析、客户理财规划的制订、执行客户理财规划方案【教学重点及难点】财务数据收集与分析、客户理财规划制定【基本要求】掌握理财规划的具体流程；熟悉客户的财务信息和与理财有关的非财务信息的内容；了解客户的特征分析；掌握客户家庭财务状况分析的方法与内容；掌握客户理财规划的制订及执行流程。
第四单元（章）：个人风险与保险规划【教学内容】风险与可保风险、风险的功能及类型、个人保险规划的制定【教学重点及难点】风险与可保风险、保险的种类、功能、各类险种的适用人群、保险方案的制定【基本要求】了解风险的类型、要素、理解可保风险的定义及其特点；熟悉人身保险和财产保险的具体种类；熟悉投资连结保险；掌握个人保险规划的步骤。
理财规划师概况
理财规划师概况理财规划师（Financial Planner)是为客户提供全面理财规划的专业人士。
是指运用理财规划的原理、技术和方法,针对个人、家庭以及中小企业、机构的理财目标，提供综合性理财咨询服务的人员。
职业定义：运用理财的原理、方法和工具，为客户提供理财规划服务的专业人员。
职业能力特征：身体健康,具有一定的观察、理解、计算、分析、综合、判断、应变、书面与口头表达、沟通交流、协调及自主学习和继续学习的能力。
基本文化程度：大专毕业。
理财规划师简介理财规划（Financial Planning)是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际的、具有可操作性的某方面或综合性的财务方案，它主要包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划。
理财规划的目的在于能够使客户不断提高生活品质，即使到年老体弱或收入锐减的时候，也能保持自己所设定的生活水平。
理财规划的目标有两个层次：财务安全和财务自由.理财规划是一个评估个人或家庭各方面财务需求的综合过程，它是由专业理财人员通过明确客户理财目标，分析客户的生活、财务现状,从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合性金融服务。
职业介绍理财规划师(Financial Planner)是为客户提供全面理财规划的专业人士。
按照中华人民共和国人力资源和社会保障部(,理财规划师是指运用理财规划的原理、技术和方法，针对个人、家庭以及中小企业、机构的理财目标,提供综合性理财咨询服务的人员。
理财规划要求提供全方位的服务，因此要求理财规划师要全面掌握各种金融工具及相关法律法规,为客户提供量身订制的、切实可行的理财方案，同时在对方案的不断修正中，满足客户长期的、不断变化的财务需求.工作内容在理财规划实际工作中，财务安全和财务自由目标在现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划八个具体规划当中体现,集中表现为以下八个方面:1.必要的资产流动性。
理财规划师 版 国家职业标准
工作内容
能力要求
相关知识
一 、 现
（一）分 析客户现 金需求
1.能够估算客户现金需求 2.能够编制现金流量表
金
规
划
（二）制 定现金规 划方案
1.能够选择现金管理工具 2.能够制定现金规划方案
1.现金需求的决定因素 2.银行卡的基本知识
二
（一）制 定住房消 费方案
1.能够分析客户的住房消费需求 2.能够选择支付方式 3.能够根据因素变化调整支付方案 4.能够向客户提供相关咨询服务
——理财规划师（具备以下条件之一者） （1）连续从事本职业工作 13 年以上。 （2）取得本职业助理理财规划师职业资格证书后，连续从事本职业工作 5 年以上。 （3）取得本职业助理理财规划师职业资格证书后，连续从事本职业工作 4 年以上，经本职业理理财规划 师正规培训达规定标准学时数，并取得结业证书。 （4）具有本专业或相关专业大学本科学历证书，连续从事本职业工作 5 年以上。 （5）具有本专业或相关专业大学本科学历证书，取得本职业助理理财规划师职业资格证书后，连续从事 本职业工作 4 年以上。 （6）具有本专业或相关专业大学本科学历证书，取得本职业助理理财规划师职业资格证书后，连续从事 本职业工作 3 年以上，经本职业理财规划师正规培训达规定标准学时数，并取得结业证书。 （7）取得硕士研究生及以上学历证书后，连续从事本职业工作 2 年以上。
划方案 规划方案
四 、
1.能够收集客户相关人身信息
风 险
（一）收 集信息
2.能够收集客户相关财产（含责任）信 息
1.个人/家庭面临的主要风险
管 理
3.能够分析客户的静态风险管理需求
2.保险基本原理 3.人身保险基本知识
和 保
理财规划师的考试科目教材
理财规划师的考试科目教材理财规划师的考试科目教材考试教材2013年3月，理财规划师国家职业资格培训教材第五版已经面世《理财规划师基础知识(第五版)》目录编审：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：中国财政经济出版社第一章理财规划基础第二章财务与会计第三章宏观经济分析第四章金融基础第五章税收基础第六章理财规划法律基础第七章理财计算基础第八章理财规划师的工作流程和工作要求第九章理财规划工具《助理理财规划师专业能力(第五版)》目录编审：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：中国财政经济出版社第一章现金规划第二章消费支出规划第三章教育规划第四章风险管理和保险规划第五章投资规划第六章退休养老规划第七章财产分配与传承规划《理财规划师专业能力(第五版)》目录编审：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：中国财政经济出版社第一章消费支出规划第二章保险规划第三章投资规划第四章税收筹划第五章退休养老规划第六章财产分配与传承规划第七章综合理财规划助理理财规划师辅导书(第四版)作者：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：机械工业出版社理财规划师辅导书(第四版)作者：北京东方华尔金融咨询有限责任公司出版社：机械工业出版社考试题库《理财规划师资格考试题库》系理财规划师考试试题辅导软件，适用于理财规划师考试，软件试题库设计紧扣最新理财规划师考试大纲、考试教材，符合理财规划师考试考试题型与考试科目，复习辅导资料、考试资料丰富，免费试用、试题库巨大(注册版试题量达8千1百多题、112万多字)，辅导软件收录理财规划师考试复习试题集、模拟试卷、历年试题，试题辅导软件囊括了所有的最新理财规划师考试科目：理财规划基础、风险管理与保险规划、投资规划、税收筹划、退休养老规划、财产分配与传承规划、综合理财规划、模拟试卷、历年试题，并提供专业级的理财规划师考试解题方法、答题技巧、考试要点精解。
通过全面、针对性强的强化考试辅导训练、考前培训，提高理财规划师考试的应试能力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
人
所
得
费用扣除额较宽税的源自特计算简便点
采用源泉扣缴和自行申报两种征收方法
一、所得税
二.个人所得税的纳税人
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的 一种税，纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国 有所得的外籍人员和港澳台同胞。
境内收入
纳
居民纳税人
无限纳税义务
税 义
境外收入
务 人
非居民纳税人
定额税率 累进税率
固定税额（按征税对象的计量单位直接规定 应纳税额）
优点： 计算方法简单，大幅度的 调节纳税人收入、财产
全额累进税率
缺点： 不利于鼓励纳税人增加收 入、财产
超额累进税率
优点： 税收负担比较合理
缺点： 计算方法复杂
例题：下面那个不是税收的特征（ ） A. 政治性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 答案：A 解析：本题考察税收的三个特征:强制性、无偿性、 固定性。
理财规划师培训课程---税收基础及筹划
简介
•魏 燕 • 中国注册会计师 • 中国注册税务师
• 珠海公信会计师事务所、协众税务师事务所 副 所长
• 近十年事务所审计实践经验，主审过上百家企业 的相关财税项目，擅长总体把握企业账务合理性， 衡量规避企业税务风险，合理筹划避税。
本章内容
1 税收的基本知识 2 个人所得税 3 税收筹划基础知识 4 个人税收筹划实务
所得税类: 个人所得税和企业所得税 流转税类：营业税，增值税，消费税 资源财产税类：城镇土地使用税，资源税，房产税，遗产税，烟叶税 目的行为税类：印花税，城建税及教育费附加，车船税和契税 进出口关税：进口关税，出口关税和过境关税
第二节 个人所得税
一、个人所得税的特点
实行分类征收
个
累进税率与比例税率并用
• 答案：C • 解析：本题考察居民纳税人的概念。
三.个人所得税的征税项目
(1)工资薪金所得 (2)个体工商户从事生产、经营活动而取得的所得 (3)对企事业单位承包经营、承租经营的所得
(8)转让房屋、建筑物、土地使用权及其他财产所得
(4)劳务报酬所得 (5)稿酬所得 (6)特许权使用费所得 (7) 财产租赁所得
劳务报酬所得税率表
劳务报酬所得适用
级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元)
4
超过60000元至100000元的部 分
5 超过100000元的部分
超过51750元至79750元的部分 30
超过79750元的部分
35
3750 9750 14750
• （三）、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征 30%。
（四）、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取 • 得劳务报酬的应纳税所得额超过20000元的，其超过20000元至50000元 的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超 过50000元的部分加征十成（三级超额累进）
7 超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
速算扣 除数
0 105 555 1005 2755 5505 13505
（二）（1）个体工商户的生产、经营所得和（2）对企事业单位的承包 经营、承租经营所得，以及（3）个人独资企业和（4）合伙企业投资 者的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。
(9)利息、股息、红利所得 (10)偶然所得 (11)其他所得
四.个人所得税的适用税率
• （一）工资薪金所得, 适用超额累进税率,税率为3%至45%。 •
工资薪金所得税率表
级
全月应纳税所得额
税率
数
含税级距
不含税级距
(%)
1 不超过1500元的
不超过1455元的
3
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10
税收基本概念——税收制度的构成要 素
７7..减税税收优免惠税
• 免征额 • 起征点
能不能少纳税
• 税收抵免
8.税率
• 比例税率 • 定额税率 • 累进税率
纳多少税
税收的基本术语
就什么来 纳税
征税对象 税目
纳税环节
税种下的再分类
税收术语
谁来纳税
纳税义务人
税率 纳税期限 纳税地点
比例税率 定额税率 累进税率
• 例题：税率可以分为以下三种：（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 固定税率 E. 分类税率
• 答案： ABC • 解析：本题考察税率的分类：比例税率、定额税率、累进 税率。
二、税收的种类
• 我国目前的税种 • 自1994年财税体制改革后，我国的税种设置由原 有的37个减至18个。
有限纳税义务
境内收入
纳税
如何判断居民纳税人与非居民纳税人?
有 有无住所
无
居民纳税人 有
是否在中国境内居住满一年 无
居民纳税人
指在一个纳税年度内，在中国 境内居住满365日。对临时离 境不扣减其在华居住的天数。
临时离境是指在一个纳税年 度内一次不超过30日或多次 累计不超过90日离境。
• 例题：关于居民纳税人，下列说法正确的是（ ） A. 对于临时离境，一次不超过20天 B. 对于临时离境，多次不超过60天 C. 居民纳税人承担无限纳税义务 D. 在一个纳税年度在中国境内居住满360天
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20
4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30
6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35
个体经营、承包、独资、合伙所得 税率表
级
数
含税级距
1 不超过15000元的
全年应纳税所得额 不含税级距
不超过14250元的
税率 速算扣 (%) 除数
5
0
2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750
3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20
为什么学习税收？
明白纳税
合理避税
一、税收的概念
税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法 参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取 得财政收入的一种形式。
强制性
税收的特征
无偿性
固定性
税收基本概念——税收制度的构成要素
2.征税对象 3.税目 4.纳税环节 5.纳税期限 6.纳税地点
谁来纳税 对什么征税 纳什么税 哪些环节需要纳税 什么时间纳税 在哪里纳税