税务基础知识培训(1)
2022年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2022年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共60题）1、下列收入中，不征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A2、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】 A3、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。
A.0B.200C.50D.100【答案】 A4、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】 B5、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】 D6、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】 A7、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B8、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】 C9、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。
税务基础培训
《税务基础培训》
小朋友们，今天咱们来一起学习一些税务的基础知识。
你们知道吗，咱们生活的国家就像一个大家庭，要做很多事情，比如修马路、盖学校、建公园，这些都需要钱。
那钱从哪里来呢？一部分就是大家交税交来的。
交税就像是我们为这个大家庭做的一份贡献。
比如说，爸爸妈妈上班挣钱，他们的工资超过一定的数额就要交税。
咱们先来说说什么是税。
税呀，就是大家按照一定的规定，把自己收入的一部分交给国家。
比如说，叔叔阿姨开商店卖东西赚了钱，就要拿出一部分交税。
再比如说，有个叔叔开了一家大饭店，生意特别好，赚了好多钱。
这时候，叔叔就要按照规定，拿出一部分钱来交税，这样国家就能用这些钱去帮助更多的人啦。
那交税都有哪些种类呢？有增值税、所得税、消费税等等。
增值税就好像是商品在买卖过程中增加的价值要交税。
比如说，工厂生产了一个玩具，成本是10 块钱，卖出去20 块钱，增加的10 块钱就要交增值税。
所得税呢，就是个人或者企业赚到的钱要交税。
比如一个阿姨写了一本很受欢迎的书，赚了很多稿费，就要交所得税。
还有消费税，一些特殊的商品，像香烟、酒，买的时候价格里就包含了消费税。
给你们讲个小故事。
有个小朋友的爸爸开了一家小超市，每个月都要算一算要交多少税。
小朋友就好奇地问爸爸，为什么要交税呀？爸爸说，交税是为了让大家的生活变得更好呀，比如可以修更多漂亮的公园，让小朋友们去玩耍。
小朋友们，等你们长大了，也要依法交税，为咱们的国家做贡献哟。
[日期]。
税收基础知识[1]
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（三）财产税的纳税地点 要根据财产的形态来决定。
率（超额累进税率、全额累进税率、超率累 进税率、全率累进税率）
税收基础知识[1]
定额税率(Fixed Rate)：是以实物计量单 位为标准确定的计税比例。分为单一定额 税率、差别定额税率、幅度定额税率、分 类分级定额税率等。
【举例】对盐征收的资源税：固体盐1060元/吨；对烟征收的消费税150元/每条； 车船使用税的乘人车：60-320元/每年
税收基础知识[1]
四、纳税环节
l 税法规定的纳税环节是指征税界定在哪个环节征税 的问题。
按照不同征税对象的性质来看：
1. 有商品的流转环节（流转税）; 2. 所得的形成环节（所得税）; 3. 也有财产的保有环节（财产税）; 4. 行为的发生环节（行为税）等。 l 按照某种税征税环节多寡来分： 1. 一次课征制：消费税税法就规定只在生产环节缴纳
税收基础知识[1]
八、违章处理
l 是税法规定的对税务征纳过程中， 对纳税方和征税方违章行为给予的 处理。
税收基础知识[1]
违章行为的认定：
l 偷税——纳税人通过欺诈、隐瞒的手段， 如套开发票、隐瞒收入、更改帐簿甚至销 毁帐簿等方式以达到少缴或不缴税的目的。
l 抗税——纳税人拒绝按照税法的规定履行 纳税义务。如：以各种理由拒绝办理纳税 申报和提供纳税资料；以各种理由抵制税 务机关的纳税通知；拒不接受税务机关的 纳税检查，甚至威胁围攻、暴力殴打税务 执法人员。
的收入只差20元，税款却相差107元？
总结：全额累进税率和超额累进税率各自的特点：
l 全额累进税率计算简便，但在应纳税所得额 的级距的临界点出现税负极不合理现象。
l 超额累进税率计算较复杂，但税负合理。我 国现行税制使用超额累进税率和超率累进税率。
2024年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。
2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C2、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】 C3、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A.0B.209.00D.330.85【答案】 C4、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】 C5、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】 B6、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
入职培训教材-税务基础V2.10.1
2011
会计基础理论
三、税法的要素
征 税 对 象
纳 税
纳
纳 税 期 限
缴 税 方 式
税
目
税
率
税 环 节
减 免
违 章 处 理
人
税
2011
提纲
第一章：税务基础理论 第二章：现行税种讲解
2011
现行税种
主要的税种
2011 ຫໍສະໝຸດ 流转税类一、增值税定义
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个 人就其实现的增值额征收的一个税种；
税率
纳税对象 销售或者进口货物 提供加工、修理修配劳务 粮食、食用植物油 一般纳税人 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品 饲料、化肥、农药、农机、农膜 国务院规定的其他货物 出口货物 小规模纳税人
2011
销售建筑物及其他土地附着物
流转税类
二、营业税
计算公式
应纳税额=营业额 * 税率
营业税免征项目
托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； 残疾人员个人提供的劳务； 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务； 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
2011
流转税类
一、增值税
增值税免征项目
农业生产者销售的自产农产品 避孕药品和用具 古旧图书 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 销售的自己使用过的物品
征收范围
陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 金融、保险 邮政、电信 表演、播映、经营游览场所。体育业；举办各种比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅（包括夜总会、练歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、网吧、高尔夫球、游 艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖） 保龄球、台球 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
1 税收基础知识
制定优惠
6）、税收减免权高度集中： 税法规定之外，一律不得减免税。
二、 我国税收机构设置和征管范围划分
中央政府
国家税务总局 国家税务局系统
省、自治区、直辖市 国家税务局 地区、地级市、自治 州、盟国家税务局 县、县级市、旗
省级人民政府
地方税务局系统
地方国企、集体企业、私营企业缴纳的所得税；
个人所得税；资源税、城镇土地使用税、
土地增值税、房产税、车船税、印花税、
地方税的滞纳金、补税、罚款。
3、 地方财政部门征收管理的税种
农业税、牧业税及其地方附加、契税、耕地占 用税。
在少数地区由地方税务局负责征收和管理，但
在大部分地区，由地方财政部门征收和管理。
可以对税务机关、税务工作人员以及其它纳税人的税收违法行为进行 监督检举 4、纳税申报方式选择权： 5、申请延期申报权 纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。 6、延期缴纳税款权
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延 期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
7、申请退还多缴税款权：
占用税、土地增值税、房产税、车船税、资源税、
契税、烟叶税、印花税等
3、中央政府与地方政府共享收入包括：
(1) 增值税(不包括海关代征的部分) 中央75% (2) 营业税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳 的营业税归中央 (3) 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、 各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中 央占60% (4) 个人所得税：储蓄存款利息所得归中央，其余与企业所得 税同
一、税收管理体制的概念： 税收管理体制是划分中央与地方政府以及地方政
税务师题库 (1)
一、单项选择题1、关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（）。
A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税?B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税?C、黄酒、白酒适用从量计征的规定?D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金?2、以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。
A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税?B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税?C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理?D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税?3、某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。
另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56％，该厂当月应纳消费税（）元。
A、70300 ?B、125800?C、?D、129480?4、某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。
已知关税税率为40%，消费税税率为3%。
该企业应缴纳消费税（）万元。
A、?B、?C、?D、?5、某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。
A、同类消费品中间价?B、同类消费品加权平均价?C、同类消费品最高价格?D、组成计税价格?6、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利?B、汽车厂用于管理部门的自产汽车?C、日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品?D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板?7、甲啤酒厂销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具税控专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。
税务筹划基础(1)
如果把维修费用支出控制在2500万元以下,则其维修 支出可以一次性计入当年费用,减少当年度应纳 税所得额；
如果维修费用超过2500万元,则属于固定资产的大修 理支出,其维修支出应按照该办公楼尚可使用年 限分期摊销。
一次性计入费用支出与分期摊销相比可实现递延纳
税的节税利益。 2020/11/24
税务筹划基础(1)
2020/11/24
税务筹划基础(1)
1.税收制度因素
v 各国税收制度的不同为国际间税收筹划 提供空间
1.税种的差异 2.税基的差异 3.税率的差异 4.税收优惠上的差异
2020/11/24
税务筹划基础(1)
1.税收制度因素
➢ 各国税收制度的弹性
——纳税人身份的可转换性
［案例1－4］
王先生、李先生和张女士三人准备成立一个从 事生产服装加工的企业,他们可以通过不同的 企业组织形式选择而改变企业纳税人的身份, 在企业所得税纳税人与个人所得税纳税人之 间进行转换。
——税率上的差异性
［案例1－6］
杨先生是一位业界颇负声誉的撰稿人,年收入预 计在50万元左右。在与报社合作方式上有以下 三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家； 自由撰稿人。三种合作方式的税负比较如下：
第一, 调入报社。
在这种合作方式下,其收入属于工资、薪金所得, 应适用5％～45％的七级超额累进税率。杨先 生的年收入预计在50万元左右,则月收入为4万 元左右,预计适用税率为30％。
v 我们可以把他认为是税收筹划的基本精神。而税收 筹划的发展就是在这一精神的支持下不断发展的。
税务筹划基础(1)
税收筹划
v 印度N．J．亚萨斯威：税收筹划是“纳税人通过 纳税活动的安排，以充分利用税法所提供的包括减 免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益”。
税务筹划专业知识模拟试题（一）一、单项选择题1、税基是计算应纳税
税务筹划专业知识模拟试题（一）一、单项选择题1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ D ）A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税E、印花税2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ E ）A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、税收资本化E、纳税人身份转换3、以下不免增值税的项目是（ A ）。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。
A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、税法规定免征营业税和所得税的是（ D ）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。
正确的是（ C ）。
A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（ C ）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。
该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。
如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。
税务基础一点通 第一章税法及原则
税务基础一点通第一讲税法及原则税收属于经济范畴，也属于历史范畴。
税收的产生与私有制的出现和发展、私有财产制度下对公共品的需求、以及国家的产生等诸多因素有着直接的关系。
在氏族社会后期，随着剩余产品的出现并增多，私有制出现并发展起来。
贝是早期货币，是商品交换的必然产物。
随葬的猪头、猪下颚骨都是远古时期财富的象征。
剩余产品的产生和增加以及私有财产制度，成为税收产生的物质基础。
在私有财产制度下对公共产品的需求，成为税收产生的社会基础，而国家的出现，又成为税收产生的政治基础。
“自虞夏时，贡赋备矣”——司马迁《史记·夏本纪》①夏代税收统称为“贡”。
中国历史上第一起抗税案：大禹怒杀防风氏。
②公元前 594年出现“税”字。
③注意区分：税赋与税负。
一、税收与税法的概念与特点税收是经济学概念；税法是法学概念。
税收与税法——法是税收的存在形式，税收必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。
税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系——这种分配关系，通过法的形式实现。
从形式特征看——税收具有“三性”（有争议）（ 1）强制性——征之有保（ 2）无偿性——征之有用（ 3）固定性——征之有度税收以法律为后盾，受法律约束。
从税收职能看，调节经济是其重要方面——法以权威性、公正性、规范性成为体现纳税规则的最佳方式。
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。
税法的特点：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
——中华人民共和国宪法第 56条这部分学习要知晓以下几个问题：（ 1）税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。
（2）制定税法的有权的国家机关指国家最高权力机关，在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会；在一定的法律框架下，地方人大及其常委会往往拥有一定的税收立法权；获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。
税法一(税务师;重点知识点;2021)
解释主体： “两高一共”【最高人民法院，最高人民检察院】
判案适用性 可作为办案与适用法律和法规的依据
行政解释 特点：在执法中具有普遍约束力
解释主体：国家税务行政主管机关（财政部，国税总局，海关总署在执法过程中做出的解释）
判案性适用：原则上不能作为判案的直接依据
税收合作信赖主义 也称公众信任原则，是指税收征纳双方的关系从主流上看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
实质课税原则 是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件
税法适用性原则 适用原则是实际运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则
法律优位原则 也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政 规章的效力;效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
（2）法律关系中居于领导地位的一方总是国家;
（3）体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;
全国范围内有效
在地方范围内有效
2. 税法的时间效力 税法的生效 ①税法通过一段时间后开始生效
②税法自通过发布之 日起生效
③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
税法的失效 ①以新税法代替旧税法（最常见）
②直接宣布废止某项税法
③税法本身规定废止的日期
3.税法对人的效力 属人主义原则
属地主义原则
属人、属地相结合的原则（我国采用属人、属地相结合的原则）
【分类二（按照解释的尺度分类）】 字面解释
限制解释
扩充解释
税法的作用 税法的作用指税法实施所产生的影响，可以从规范作用和经济作用两个方面进行分析。
1+5考试税收征管类学习资料(1)
第一部分基础知识1.1994年的分税制改革1993年12月15日，国务院发布《关于实行分税制财政管理体制的决定》，决定从1994年1月1日起，改革地方包干体制，对各省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。
我国的税收收入也就分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
中央税包括：消费税，车辆购置税，关税，船舶吨税4个地方税包括：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税，烟叶税。
7个中央政府与地方政府共享收入包括：增值税，营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税7个共18种税1个基金：废旧电器电子产品处理基金1个费：文化事业费2. 国税征收（1）增值税；（2）消费税；（3）车购税（4）银行总行、保险总公司的营业税；（5）银行总行、保险总公司营业税的城维税（6）银行、保险、信用社等金融企业所得税；中央企业、海洋石油企业、外国企业缴纳的企业所得税；2002—2008年新办企业所得税；2009年1月1日以后缴纳增值税企业的企业所得税（7）海洋石油企业资源税；（8）储蓄存款利息所得个人所得税；（9）证券交易征收的印花税（10）废弃电器电子产品处理基金文化事业费3.征管模式第一阶段，专管员管户模式。
第二阶段，三分离模式。
1997年提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”。
（30字模式）2003年总局提出以“科学化加信息化”为指导，实行税收管理员制度和纳税评估，增加了“强化管理”。
（34字模式）第三阶段改革指导思想：以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。
改革的提出或经历：我国在2002年的《2002-2006年中国税收征管战略规划纲要》中首次提出“按照风险管理的基本方法，努力提高税收征管质量和效率”2008年底的全国税收工作会议上，提出了税收风险管理的工作思路2009年全国税收征管和科技工作会议上，阐述了税收风险管理的概念和方法2011全国税收征管和科技工作会议上，确定了“以风险管理为导向”的专业化管理模式2012年全国税务系统深化税收征管改革会议上，明确了以风险管理为导向的工作流程和建立“统一分析、分类应对”的风险管理体系。
税务基础必学知识点
税务基础必学知识点
1. 税收种类：各种不同类型的税收，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地增值税等。
2. 纳税人：指依法承担税务义务并纳税的个人、企业、组织等。
3. 纳税义务：指根据法律规定，纳税人需要按照一定的规定和程序履行的纳税行为。
4. 税务机关：负责税收征管工作的政府机构，负责税收征收、征管、监管等工作。
5. 纳税申报：指纳税人根据法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为。
6. 税率：税收征收的百分比。
各类税收的税率根据法规规定确定。
7. 税务政策：政府根据国家经济发展需要，制定和调整的税收相关政策。
8. 税务管理制度：包括征税管理、征税程序、征收手续和纳税人的权利、义务等规定的制度。
9. 税务稽查：指税务机关对纳税人税务情况进行核查和检查的行为，以查明纳税人是否存在违法违规行为。
10. 税收征管：指税务机关按照法律规定对纳税人进行税收征收、征管、监管等工作。
11. 税收征收：指税务机关按照法律规定对纳税人征收应纳的各类税款。
12. 税收优惠：指政府为鼓励某些行业、地区或个人，减免或减少其应纳税额的政策措施。
13. 税收合规：纳税人按照法律规定，遵守税收法律法规，正确申报纳税，履行纳税义务的行为。
14. 税务风险：纳税人由于对税务规定不了解或不遵守相关规定而造成的违法违规行为所导致的风险。
15. 税务合规风险防控：指纳税人针对税务风险进行一系列措施和管理，以确保税务合规，减少税务风险。
税务工作人员需要掌握的基础知识和技能培训教程
税务工作人员需要掌握的基础知识和技能培
训教程
税务工作人员需要掌握的基础知识和技能包括税法法规、纳税申报、税务审查等方面的基础知识，以及熟练运用税务软件、沟通技巧、客
户服务等技能。
在税法法规方面，税务工作人员需要了解国家税收政策、各类税种
的法定税率、税收征收程序等内容，确保遵守法规合规纳税。
在纳税申报方面，税务工作人员需要掌握企业个人纳税申报流程、
填报要点、常见问题处理等知识，提供专业的申报指导服务。
在税务审查方面，税务工作人员需要了解税务审查的程序和要求，
及时准备相关资料并与税务机关配合，确保顺利通过税务审查。
此外，税务工作人员还需要熟练掌握税务软件操作技巧，包括财务
软件、税收管理软件等，提高工作效率。
沟通技巧和客户服务也是税务工作人员必备的技能，良好的沟通能
力和服务态度可以提升客户满意度，促进税收工作的顺利开展。
综上所述，税务工作人员需要掌握税法法规、纳税申报、税务审查
等基础知识和税务软件操作、沟通技巧、客户服务等技能，从而能够
胜任税收工作并为纳税人提供优质的服务。
2024年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共40题）1、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】 B2、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。
该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。
2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。
该企业申报的留抵退税为（）万元。
A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】 A3、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。
原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A.120B.144C.168D.168.05【答案】 C4、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%D.稠油、高凝油资源税减征40%【答案】 C5、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】 A6、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
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税务基础知识培训(1)
重点税种-企业所得税
v 扣除标准
§ 合理的工资薪金支出 § 职工福利费（14%）、工会经费(2%)、职工教育经费（2.5%，可
结转下年） § 业务招待费（按实际发生额60%扣除，但不能超过当年营业收入
v 特点
• 以增值额为计税依据 • 该税既普遍征收又多环节征收。 • 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
税务基础知识培训(1)
重点税种-增值税
v 征收范围
• 1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等） • 2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务） • 3、进口货物
v 分类（一般纳税人、小规模纳税人）
➢ 鼓励废旧物资回收利用；鼓励资源综合利用 ；鼓励抽采利用煤层气 ；低
排量、环保型汽车
➢ 促进科技进步和自主创新的税收优惠政策
➢ 鼓励高新技术产业发展 ；鼓励企业增加研发投入 ；鼓励先进技术推广和
应用 ；支持科普事业发展
税务基础知识培训(1)
目录
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
v 纳税年度
§ 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31 日止。
v 税款缴纳
§ 企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征 收办法。即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务 机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年 度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报 表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
v 教育费附加
• 与城建税类似，征收率为3%
税务基础知识培训(1)
重点税种关系
v 三大流转税关系
§ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 § 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要征收增值税
税务基础知识培训(1)
重点税种-企业所得税
v 定义
§ 对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资 企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和进区域协调发展的税收优惠政策
➢ 经济特区、经济技术开发区、上海浦东新区、西部大开发、东北老工业
基地、中部崛起、民族地区
➢ 促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策
➢ 服务“三农” ；教育事业；文化、卫生、体育事业 ；扶持弱势群体就业
再就业 ；鼓励社会捐赠
➢ 促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策
§ 变更登记、注销登记 § 报验登记
• 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动 时，应当向营业地税务机关申请报验登记。
§ 定期换证
• 税务机关实行税务登记证定期换证制度，一般三年一次
§ 年检
• 税务机关实行税务登记证年检制度，一般一年一次。
税务基础知识培训(1)
账簿和凭证管理
§ 税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定 ，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税 收征管的重要环节
0.5%） § 广告费（营业收入15%，可结转下年） § 公益性捐赠支出（利润总额12%）
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重点税种-企业所得税
v 小型微利企业
§ 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元
§ 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000万元
v 税收三性
§ 强制性 § 无偿性 § 固定性 § 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体
现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税务基础知识培训(1)
税种分类（按课税对象分）
v 流转税
§ 是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税 、营业税和关税等税种
§ 财务、会计制度备案制度
• 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其 财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送 主管税务机关备案。
§ 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法
• 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有 关税收规定计算纳税。
§ 账簿及凭证保管要求
税务基础知识培训(1)
重点税种-营业税
v 定义
§ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动 产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的税种
v 税目与税率
税务基础知识培训(1)
重点税种-营业税
v 征收
§ 从价计征，比例税率
v 计算
§ 营业税应纳税额=营业额×税率
v 案例
§ 某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费收入，无其他应税 收入，3月该企业应缴纳营业税多少元？
税务基础知识培训(1)
目录
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
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重点税种-增值税
v 定义
• 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程 中采用税款抵扣制的原则。
• 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入 ，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收 入全部为中央财政收入。
§
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重点税种-其他附加税
v 城市维护建设税
对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区
别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、 镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护 建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳
税种分类（按课税对象分）
v 财产税
§ 指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税，包括遗产税、 房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等
v 行为税
§ 是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税 制中的城市维护建设税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税
v 资源税
§ 是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我 国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用 税都属于资源税
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重点税种-个人所得税
v 个人所得税
❖ 以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得， 劳务报酬所得、稿酬所得、个体工商户的生产、经营所得等11个 应税项目）为对象征收。
❖ 工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率 ❖ 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租
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重点税种-消费税
v 定义
§ 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收 的一类税
v 征税范围
§ 烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目
v 征收方式
§ 消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量 分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额
v 所得税
§ 是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结 构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。
§ 目前内外资企业所得税率统一为25%。 § 优惠税率
• 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收； • 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。
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税务基础知识培训(1)
发票管理-体现以票控税
§ 发票是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接 受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付 款凭证。
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重点税种-增值税
v 增值税（小规模纳税人）
§ 简易征收，不允许抵扣进项税额 § 应缴纳增值税=不含税销售额*征收率（3%） § 案例：
➢ 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含 增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值 税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为 （ ）元。 A．3540 B．5400 C．5724 D．2778.64
经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率 ❖ 其余各项所得均适用20%的比例税率
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重点税种-个人所得税
v 计算
❖ 应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数 ❖ 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得 ❖ 不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
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税务基础知识培训(1)
税收分类（按税收与价格关系）
v 价内税
§ 是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类 税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。
v 价外税
§ 是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的 一类税。如我国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认 增值税的价外税性质）。
目录
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
税务基础知识培训(1)
税收优惠方式
➢ 直接减免 ➢ 延期纳税 ➢ 出口退税：对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流
转税（主要是增值税和消费税）税款。 ➢ 即征即退：对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全
部退还纳税人。适用部分增值税纳税人 ➢ 先征后退：税务局退款 ➢ 先征后返：财政部门返款 ➢ 起征点：税法规定的对课税对象开始征税的最低界限 ➢ 免征额：税法规定的全部数额中免于征税的数额