第三章税法、第四章财政法案例分析题： 文档

得少于的数量的为（ ）。
A、2家
B、4家
C、1家
D、3家
<4>、下列各项中，属于本例中丁单位采用的国库集中支付方式的为（ ）。 A、财政直接支付 B、财政直接缴库 C、财政集中汇缴 D、财政授权支 付 <5>、下列各项中，属于本例中丁单位采购检验试剂所采用的采购方式 的为（ ）。 A、单一来源采购 B、公开招标 C、竞争性谈判 D、邀请招标
第三章税法、第四章财政法案例分析题：
（一）某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票， 另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。 （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上 注明价款14万元。 （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨， 每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。 （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布11万米，售价每米40元（不含 税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含 税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1） 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税为（ ） A. 1.7万元 B. 1.452万元 C. 36.7万元 D. 1.7035万元 （2） 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花 计算的可抵扣进项税的说法正确的有（ ） A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B. 向供销公司购 进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 C. 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D. 向农民生产者 购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 （3） 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ） A. 10.149万元 B.9.86万元 C.11.874万元 D. 91.8万元。 （4） 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ） A.0.475万元 B. 1.345万元 C.0.295万元 D.80.6265万元 （5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ） A. 5日 B. 3日 C. 10日 D.365日 （二）某公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销 售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计 1250万元，其中合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职 工福利45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万 元，提取的各项准备金支出100万元（未经税务部门批准），其他成本 费用支出均符合税法规定。
（三）乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的 工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政 授权支付。2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查， 发现： （1）2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本账户划转资金 15万元，用于为上级单位员工购个人商业保险。 （2）8月，该单位通过预算单位零余额账户向下级单位基本户划拨资金 50万元，用于为下级单位支付设备采购款。 （3）11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银 行开设的基本账户转账17万元，再通过基本账户支付采购款项。 （4）12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位 通过零余额账户向本单位其他户转账80万元，再通过基本户向供应商支 付设备款。
授权支付的方式直接从B企业购买了与A设备配套使用的检验试剂，价款
为5万元。根据以上情况，请回答如下问题：
<1>、根据《政府采购法》，下列各项关于政府采购的表述中，正确的
为（ ）。
A、集中采购可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内
代理采购
B、政府采购只能实行集中采购的方式
C、属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标
已知：企业所得税税率为25% 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）根据《企业所得税法》规定，该公司2010年度的收入总额为（ ）
A.1600万元 B.1800万元 C.350万元 D.550万元 （2）关于业务招待费，下列说法正确的是（ ） A.允许税前扣除的业务招待费为8万元。B.允许税前扣除的业务招待费 为54万元。C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年 度结转扣除。D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税 年度结转扣除。 （3） 关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（ ） A. 允许税前扣除的职工教育经费为3万元。B. 允许税前扣除的职工教 育经费为4.375万元。C. 允许税前扣除的工会经费为3.5万元。D. 允许 税前扣除的工会经费为9万元。 （4） 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ） A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除。 B. 企业交纳的税收 滞纳金可以税前扣除9万元。 C.未经税务部门核定的准备金支出不得 税前扣除。 D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除。 （5） 关于所得税的计算，下列说法中错误的是（ ） A.公司的应纳税所得额为573万元 B. 公司的应纳税所得额为573万元 C. 公司的应纳税所得税为114.5万元 D. 公司的应纳税所得税为143。 25万元。
准由省(含自治区、直辖市)、市、县各级财政部门确定并公布
D、采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，应当委托采购代理
机构实行集中采购
<2>、下列各项中，属于本例中丁单位采购A设备所采用的采购方式的为
（ ）。
A、单一来源采购 B、竞争性谈判 C、公开招标 D、邀请招标
<3>、下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标的供应商数量不
第四章财政法律制度 案例分析题：
（一）甲事业单位为财政全额拨款的事业单位，自2005年起，实行 国库集中支付和政府采购制度。经财政部门核准，甲事业单位的10万元 以上的物品和服务采购支出实行财政直接支付方式，10万元以下的物品 和服务采购支出以及日常零星支出实行财政授权支付方式。甲事业单位 需要采购一台专项设备。2010年12月1日，甲事业单位在市政府采购中 心组织下进行了该设备邀请招标采购。由于对招标文件做实质性响应的 设备供应商不足而予废标。当天，该市政府采购中心通报废标理由并宣 布废标后，没有履行应有的报批手续，立即选择了两家具备资质的设备 供应商参与竞争性谈判。由于时间紧急，该市政府采购中心临时组成了 由三个行政单位的四名公务员构成的谈判小组，其中没有一人是有关方 面的专家，而且无采购人代表。在竞争性谈判结束后该采购中心向本级 政府有关部门进行了报告。
）。
A.市政府采购管理机关 B.市政府采购中心 C.甲事业单位D.专项Fra Baidu bibliotek备
供应商
4、除了上述邀请招标、竞争性谈判外，政府采购还可以结合不同
情况采用（ ）等方式。
A.公开招标
B.单一采购来源 C.多源采购
D.询价
5、该市政府采购中心在改变政府采购方式之前，应向同级人民政府（
）报告并办理审批手续。
A.采购办公室 B.财政部门 C.税务部门 D.监察部门
2、该公司2008年10月份应交营业税税额是（ ）。 A.16万元 B.25万元 C.25.5万元 D.15万元 3、经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有（ ）。 A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文方式申报D.手机短信申报 4、关于营业税的纳税期限，下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.营业税的纳税期限可以分为3日、5日、10日、15日和1个月 B.该运 输公司可以1个月为一个纳税期 C.纳税人以1个月为一个纳税期的， 应自期满之日起15日内申报纳税 D.金融机构的营业税纳税期限为一 个季度 5、关于该公司营业税的纳税地点，下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.无论该不动产是否在该公司机构所在地，均应向该公司机构所在地主 管税务机关申报纳税 B.若该不动产不在该公司机构所在地，则应向 该不动产所在地主管税务机关申报纳税 C.若该公司运输业务发生 在外地，应向该运输劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D.无论该 公司运输业务是否发生在外地，均应向该公司机构所在地主管税务机 关申报纳税
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要求：根据资料回答1 ～ 5 题： 1. 根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ）
A. 个体工商户的生产、经营所得 B. 稿酬所得 C. 财产转让所得 D. 特许权使用费所得 2. 关于2011年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法正确的是 （） A. 2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为 185元 B. 2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为 505元 C. 2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人 于年末缴纳 D. 2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本 单位代扣代缴 3.关于稿酬和讲课报酬，以下说法正确的是（ ） A. 稿酬所得以每次出版发表取得的收入为一次，由支付稿酬的单位 代扣的缴。 B. 王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴 C. 王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴 D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行缴纳 4. 关于王教授取得的稿酬和讲课报酬应缴纳的个人所得税，下列说法 正确的是（ ） A. 稿酬所得应缴纳个人所得税2128元 B. 讲课报酬应缴纳个人所得税 780元 C.稿酬所得应缴纳个人所得税3 040元 D. 讲课报酬应缴纳个 人所得税620元 5. 关于税款缴纳，以下说法正确的是（ ） A. 王教授应当在2012年3月31日前办理纳税申报 B. 王教授应当在2012年6月30日前办理纳税申报 C. 王教授应当补缴稿酬和讲课报酬的税款 D. 科普出版社和科技公司应当补缴稿酬和讲课报酬的税款
(四)某运输公司，2008年10月份发生如下交易或事项： (1)10月份运输业务收入总额为800万元； (2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元； (3)10月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元；
要求：根据资料回答1-5题： 1、关于营业税的税目与税率，下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.建筑业3% B.金融保险业5% C.服务业5% D.转让无形资产5%
（三） 王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2011年12月份取 得收入情况如下： （1）当月工资收入3 400元，奖金收入3 000元 （2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约 定，出版社于2012年12月20日支付给王教授稿酬19 000元 （3）2011年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心 理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3 900元
王教授2011年的收入总额为20万元；2012年年初税务部门在进行税务 检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
工资、薪金所得税税率简表
全月应纳税所得额 税率（%） 数算扣除数
超过1500元至4500元的 部分
10
105
超过4500元至9000元的 部分
20
555
超过9000元35000元的部 分
同。当月，丁单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支
付执行机构提出支付设备采购价款申请，财政国库支付执行机构对支付
申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部
门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，将A设备采购价款
200万元从国库单一账户划拨到B企业银行账户。5月，丁单位采用财政
根据上述情况，请分析并完成下列1~5题。 1、在国库支付体系中，甲事业单位应该设置（ ）。 A.国库单一账户 B.财政部门零余额账户 C.预算单位零余额账户D.财 政专户 2、该市政府采购中心组织的招标采购因对招标文件做实质性相应的单 位不足（ ）家而予废标。 A.6 B.5 C.4 D.3
3、在此次专项设备的采购活动中，政府采购的当事人范围包括（
（二）丁单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年4月，按照
预算安排，丁单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的精密仪器A
设备用于药品检验，设备价款为200万元。由于设备具有特殊性，只能
从有限范围的供应商处采购，丁单位以投标邀请书的方式邀请了5家供
应商参与投标，按照招标程序选择了供应商B企业并与其签订了采购合