第三章税法、第四章财政法案例分析题： 文档
财政法律及税法相关案例(3篇)
第1篇一、背景介绍随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
为了提高企业的盈利能力，降低税负成本，企业税务筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
本文以某制药公司为例，对其税务筹划策略进行深入分析，以期为企业提供有益的借鉴。
某制药公司成立于2005年，主要从事药品研发、生产和销售。
公司注册资本1亿元，员工人数500人。
近年来，该公司业绩稳步增长，2019年实现销售收入10亿元，净利润1.5亿元。
然而，在享受国家税收优惠政策的同时，公司也面临着较高的税负压力。
二、税务筹划策略分析1. 享受国家税收优惠政策（1）研发费用加计扣除某制药公司高度重视研发投入，每年投入研发费用占销售收入的比例超过5%。
根据我国税法规定，企业研发费用可按实际发生额的75%在税前加计扣除。
通过享受此项政策，该公司每年可减少企业所得税约500万元。
（2）高新技术企业税收优惠某制药公司于2018年被评为高新技术企业，享受15%的优惠税率。
相比25%的普通企业所得税率，该公司每年可节省企业所得税约2000万元。
2. 合理安排纳税义务时间（1）推迟收入确认某制药公司在销售药品时，采用分期收款方式。
根据税法规定，分期收款销售以合同约定的收款日期确认收入。
通过推迟收入确认，公司可将部分收入延后到下一年度，从而降低当年税负。
（2）提前费用摊销某制药公司在采购原材料、设备等过程中，积极争取与供应商协商，提前支付货款。
根据税法规定，企业支付给供应商的款项可在当期税前扣除。
通过提前费用摊销，公司每年可减少企业所得税约1000万元。
3. 利用税收优惠政策转移利润（1）跨境投资某制药公司在境外设立子公司，将部分利润转移至境外。
根据我国税法规定，企业境外所得需按10%的税率缴纳企业所得税。
通过跨境投资，公司每年可节省企业所得税约2000万元。
（2）关联交易某制药公司内部存在关联企业，通过调整关联交易价格，将利润从高税率地区转移到低税率地区。
税收法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2005年，注册资本为1000万元。
甲公司主要从事房地产开发、销售和物业管理业务。
近年来，随着我国经济的快速发展，房地产市场需求旺盛，甲公司业务规模不断扩大，成为当地知名的房地产开发企业。
2019年，甲公司因涉嫌偷税被当地税务局稽查局立案调查。
稽查局认为，甲公司在2016年至2018年期间，通过虚列成本、虚开发票等手段，少申报纳税款共计2000万元。
经过调查，稽查局依法对甲公司作出了如下处罚：1. 对甲公司少申报的税款2000万元，依法加收滞纳金，滞纳金按每日万分之五计算。
2. 对甲公司少申报的税款2000万元，依法处以罚款，罚款金额为少申报税款的两倍，即4000万元。
3. 对甲公司相关责任人依法进行追责。
甲公司不服稽查局的处理决定，向当地人民法院提起行政诉讼。
二、案例分析（一）案件焦点本案的焦点在于甲公司是否构成偷税行为，以及稽查局作出的处罚决定是否合法。
（二）法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关应当追缴其不缴或者少缴的税款，并依法加收滞纳金：（一）未按照规定办理税务登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定报送有关税务资料的；（四）未按照规定申报纳税的；（五）未按照规定缴纳税款的；（六）采取虚假的申报手段，少缴或者不缴税款的。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取虚假的申报手段，少缴或者不缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
3. 《中华人民共和国行政诉讼法》根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二条规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。
税务案例法律分析题答案(3篇)
第1篇一、案例背景某市一家有限责任公司（以下简称“公司”）成立于2010年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司在2019年进行年度税务申报时，由于财务人员的疏忽，导致应纳税所得额申报不准确，少申报了100万元。
税务部门在2020年进行税务检查时发现了这一情况，要求公司补缴税款及相应的滞纳金。
二、案例分析（一）法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》根据《税收征收管理法》第五十六条规定：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按照规定办理税务登记、变更或者注销登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案的；（四）未按照规定报送有关税务资料的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；（六）未按照规定办理税务登记、变更或者注销登记的；（七）未按照规定办理纳税申报的；（八）未按照规定报送有关税务资料的；（九）未按照规定缴纳或者解缴税款的；（十）未按照规定报送有关税务资料的。
”2. 《中华人民共和国企业所得税法》根据《企业所得税法》第五十三条规定：“纳税人应当依照本法规定，按照年度计算企业所得税，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
”（二）案例分析1. 公司违法行为分析根据上述法律依据，公司未按照规定办理纳税申报，导致少申报了100万元应纳税所得额，属于违法行为。
根据《税收征收管理法》第五十六条的规定，公司应当受到相应的行政处罚。
2. 税务部门处理分析税务部门在2020年进行税务检查时发现了公司的违法行为，要求公司补缴税款及相应的滞纳金。
根据《税收征收管理法》的规定，税务部门有权对公司的违法行为进行处理。
三、处理建议1. 补缴税款及滞纳金公司应按照税务部门的要求，补缴少申报的100万元税款及相应的滞纳金。
财政法规案例分析题
单一来源采购竞争性谈判邀请招标公开招标A解析略设备具有特殊性，发生了不可预见的设备采用公开招标设备只能从唯一供AC解析略C设备技术复杂或者C设备招标后没有供不能事先计算出C设C设备采用招标所需ABCD解析略D设备具有D设备必须D设备只能发生了不30日60日90日180日C 《会计从吊销孙某的会计从对该公司违法行为对王某处以1万元罚李某未按时办理会ABC 孙某的行单位负责人主管会计工作的负会计机构负责人总会计师ABCD 财务会计会计人员虽调离原公司财务会计报告因为会计师事务所由于张某工作业绩BCD 根据规汇票可以背书转汇票有即期汇票与汇票的票据权利时汇票上的收款人名BC 选项A错票据的中文大写金票据的中文大写金票据的出票日期应票据中的中文大写ABD 票据的出超过付款期空头支票与预留印鉴不符支付密码不符BCD 超过付款期的支票该转账支票是否欠是否是空头支票是否是支付密码错是否是签章与预留ABCD 解析略更改签发日期的支更改收款单位名称中文大写金额和阿由出票人授权补记ABC 支票的金255000元139400元178500元124950元A 从价关税5日10日15日20日C 解析略246000元450000元315000元351428.6元B A类化妆30000元21000元29142元20400元A B类化妆该公司要公司一名月7日，该月30日，D 公司可以将资金从公司持有的信用卡公司可以将其销货公司管理人员可以A 单位卡账3月16日，公司持卡3月21日，公司将其3月30日，公司从信4月1日，公司结算ABCD A错误 单同一持卡人单笔透贷记卡的首月最低信用卡透支利率为准贷记卡的透支期ADB 错误 贷记卡的首政府采万元漏税抗税偷税欠税C 解析略0.5967万元0.51万元0.5万元0.5156万元B 处理下脚料应确认3%11%10%17%B 营改增之后交通运2.5万元 2.38万元 2.44万元 1.87万元C 事项（1）销售货物责令该公处于少缴处于少缴通知该公理机构代理机构代理机构代理机构AB 1家2家3家4家C 询价采购公开招标邀请招标竞争性谈判单一来源及询价ABCD 政府采购不属于财政授权支属于财政授权支付不属于财政直接支属于财政直接支付AD 本题考核采购人供应商采购代理机构其他人员ABC政府采购。
财政法律及税法相关案例(3篇)
第1篇案情简介：某市A公司成立于2005年，主要从事电子产品销售业务。
该公司在2019年年度审计中，被税务机关发现存在偷税漏税行为。
经查，A公司在2018年度少计收入1000万元，少申报增值税150万元，少申报企业所得税300万元。
案例分析：1. 法律依据：- 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定：“纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定，及时、准确、完整地申报、缴纳税款。
”- 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定：“纳税人应当依法纳税，不得采取任何方式逃避税款。
”2. 违法行为分析：- A公司通过虚开发票、隐瞒收入等手段，少计收入1000万元，属于偷税行为。
- A公司未按规定申报增值税，少申报150万元，属于偷税行为。
- A公司未按规定申报企业所得税，少申报300万元，属于偷税行为。
3. 处理结果：- 税务机关依法对A公司作出补缴税款、缴纳滞纳金、罚款的处理决定。
具体如下：- 补缴增值税150万元；- 补缴企业所得税300万元；- 加收滞纳金；- 罚款30万元。
案例二：个人所得税纠纷案案情简介：某市B公司员工张某，在2019年12月取得工资收入5万元，其中含奖金1万元。
张某在计算个人所得税时，未将奖金计入综合所得，仅按工资收入计算。
后税务机关发现此问题，要求张某补缴个人所得税。
案例分析：1. 法律依据：- 《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定：“个人所得税的应纳税所得额，按照下列规定计算：……（二）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。
”- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条规定：“工资、薪金所得中的奖金，应当计入综合所得。
”2. 违法行为分析：- 张某在计算个人所得税时，未将奖金计入综合所得，属于违法行为。
3. 处理结果：- 税务机关依法对张某作出补缴个人所得税的处理决定。
具体如下：- 补缴个人所得税500元。
案例三：税收优惠政策滥用案案情简介：某市C公司为一家高新技术企业，2018年度享受国家规定的税收优惠政策。
第三章 税收法律制度案例题
第三章税收法律制度案例题案例题一㈠王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：1.当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
2.受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》-书。
按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。
3.2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。
王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
要求：根据上述资料，回答下列各题。
⑴关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。
A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元⑵关于税款缴纳，以下说法中正确的是( )。
A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款⑶据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。
A、个体工商户的生产、经营所得B、保险赔款所得C、股息、红利所得D、特许权使用所得⑷关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是( )。
A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴⑸关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是( )。
A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳案例题二㈢远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：1.承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同～总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。
关于税法法律案例分析题(3篇)
第1篇案例背景：某市一家名为“阳光科技有限公司”的有限责任公司，成立于2005年，主要从事软件开发和信息技术服务。
公司注册资本1000万元，员工人数50人。
近年来，随着公司业务的不断拓展，其收入和利润也逐年增长。
然而，在2019年度的税务审计中，阳光科技有限公司被发现存在多项税务违法行为，涉及增值税、企业所得税等多个税种。
案例分析：一、案件事实1. 增值税违法行为：- 阳光科技有限公司在2019年度销售软件产品时，未按规定开具增值税专用发票，仅向客户开具普通发票。
- 公司部分软件产品销售记录缺失，无法提供完整、准确的增值税纳税申报材料。
2. 企业所得税违法行为：- 公司在计算应纳税所得额时，未按规定扣除成本费用，虚列支出。
- 公司在申报企业所得税时，未如实披露关联交易，导致少缴税款。
3. 其他违法行为：- 公司未按规定设置账簿，财务凭证不规范。
- 公司未按规定进行税务申报，存在漏报、迟报等情况。
二、法律法规依据1. 增值税法律依据：- 《中华人民共和国增值税暂行条例》- 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》2. 企业所得税法律依据：- 《中华人民共和国企业所得税法》- 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》3. 其他相关法律法规：- 《中华人民共和国税收征收管理法》- 《中华人民共和国会计法》三、案例分析1. 增值税违法行为分析：- 阳光科技有限公司未按规定开具增值税专用发票，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。
增值税专用发票是增值税链条中的重要环节，对于维护国家税收秩序、保障增值税链条各环节利益具有重要意义。
公司未开具专用发票，导致国家税款流失，损害了国家利益。
2. 企业所得税违法行为分析：- 阳光科技有限公司在计算应纳税所得额时，未按规定扣除成本费用，虚列支出，违反了《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税是国家财政收入的重要来源，公司虚列支出，少缴税款，损害了国家利益。
财税法律相关案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
随着公司业务的不断发展，甲公司逐渐成为该地区房地产市场的领军企业。
然而，在2019年的一次税务检查中，甲公司因税务筹划失败，被税务机关查处，涉及税款及滞纳金共计1000万元。
此事件在社会上引起了广泛关注，同时也引发了关于企业税务筹划合法性的讨论。
二、案例分析1. 案件基本情况根据税务机关的调查，甲公司在2017年至2019年期间，通过以下方式进行税务筹划：（1）虚构业务，虚列成本。
甲公司与多家关联企业进行虚假交易，虚构业务，虚列成本，以降低应纳税所得额。
（2）利用税收优惠政策。
甲公司利用国家针对房地产企业的税收优惠政策，进行税收筹划，但部分优惠政策不符合实际业务情况。
（3）隐瞒收入。
甲公司在销售过程中，通过虚构发票、虚开发票等方式，隐瞒实际收入。
2. 税务筹划失败的原因（1）法律意识淡薄。
甲公司在进行税务筹划时，对相关法律法规缺乏了解，未能准确把握税收优惠政策的使用范围和条件。
（2）内部管理混乱。
甲公司内部管理制度不完善，对税务筹划工作的监管不到位，导致部分员工利用职务之便进行违规操作。
（3）外部环境复杂。
当前税收政策不断调整，甲公司在面对复杂的外部环境时，未能及时调整税务筹划策略，导致筹划失败。
3. 案件处理结果税务机关依法对甲公司进行了查处，责令其补缴税款及滞纳金共计1000万元。
同时，对相关责任人进行了处罚，包括罚款、降职等。
三、案例启示1. 企业应加强法律意识。
企业应关注税收法律法规的变动，加强对员工的法律法规培训，确保税务筹划的合法性。
2. 完善内部管理制度。
企业应建立健全内部管理制度，加强对税务筹划工作的监管，防止违规操作。
3. 税务筹划要符合实际业务。
企业在进行税务筹划时，要充分考虑实际业务情况，避免盲目追求税收优惠。
4. 关注外部环境变化。
企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划策略，确保筹划的实效性。
四、总结本案揭示了企业在进行税务筹划时，可能会面临的法律风险。
税收法律及案例分析题(3篇)
第1篇一、案例分析题案例背景：某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
该公司在2008年至2011年间，因多次违规操作，被税务机关查处并处以罚款。
在2012年至2015年间，A 公司为了逃避税收，采取了一系列违法手段，如虚开发票、隐瞒收入等。
税务机关在2016年对A公司进行了全面检查，发现该公司存在严重的税收违法行为。
案例问题：1. 请分析A公司在税收方面的违法行为。
2. 请根据税收法律法规，判断A公司应承担的法律责任。
3. 请针对A公司的违法行为，提出相应的法律建议。
案例分析：1. A公司在税收方面的违法行为：（1）虚开发票：A公司在没有真实交易的情况下，开具了大量虚假发票，用于抵扣应纳税款。
（2）隐瞒收入：A公司通过虚构业务、虚增成本等方式，隐瞒实际收入，以达到少缴税款的目的。
（3）少申报税款：A公司在申报纳税时，故意少报收入，导致少缴税款。
2. A公司应承担的法律责任：（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，A公司虚开发票的行为，应被处以一倍以上五倍以下的罚款。
（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条，A公司隐瞒收入、少申报税款的行为，应被处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
（3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条，A公司违法行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3. 针对A公司违法行为的法律建议：（1）加强税收法律法规的宣传和培训，提高企业依法纳税的意识和能力。
（2）加强对企业的税收监管，严厉打击税收违法行为。
（3）建立健全税收违法案件查处机制，确保违法者受到应有的法律制裁。
二、税收法律知识题1. 税收的基本特征有哪些？答：税收的基本特征包括：无偿性、强制性、固定性。
2. 税收征收管理法的主要内容包括哪些？答：税收征收管理法的主要内容包括：税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。
3. 纳税人有哪些权利和义务？答：纳税人的权利包括：知情权、申请权、陈述权、申辩权、请求赔偿权等。
法律自考税法案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市一家名为“天诚科技”的有限责任公司（以下简称“天诚科技”）成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，天诚科技已成为我国电子产品行业的领军企业。
随着企业规模的不断扩大，天诚科技在经营过程中面临诸多税务问题。
为了降低税负，提高企业盈利能力，天诚科技决定进行税务筹划。
二、案例描述1. 税务问题（1）增值税：天诚科技在销售环节需要缴纳增值税，税率为13%。
由于市场竞争激烈，天诚科技的产品价格较低，导致增值税税负较重。
（2）企业所得税：天诚科技每年需缴纳企业所得税，税率为25%。
企业研发投入较大，研发费用可以加计扣除，但其他费用如工资、福利、折旧等均不能税前扣除。
（3）土地增值税：天诚科技在购置土地、建筑物时需要缴纳土地增值税。
由于土地价格上涨，土地增值税税负较重。
2. 税务筹划方案（1）增值税筹划针对增值税税负较重的问题，天诚科技采取了以下措施：①优化供应链管理，降低采购成本。
通过采购国产原材料、零部件，享受增值税抵扣政策，降低增值税税负。
②加强销售管理，提高销售额。
通过扩大市场份额、提高产品附加值，增加销售额，从而降低增值税税负。
（2）企业所得税筹划针对企业所得税税负较重的问题，天诚科技采取了以下措施：①加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。
通过加大研发投入，提高企业技术创新能力，享受研发费用加计扣除政策，降低企业所得税税负。
②优化成本结构，提高费用扣除比例。
通过优化成本结构，提高工资、福利、折旧等费用扣除比例，降低企业所得税税负。
（3）土地增值税筹划针对土地增值税税负较重的问题，天诚科技采取了以下措施：①合理规划土地使用，降低土地购置成本。
通过合理规划土地使用，降低土地购置成本，从而降低土地增值税税负。
②优化资产配置，降低土地增值税税负。
通过优化资产配置，降低土地增值税税负。
三、案例分析1. 税务筹划的意义通过对天诚科技的税务筹划案例进行分析，我们可以看出税务筹划对企业具有重要意义：（1）降低税负，提高企业盈利能力。
第四章财政法规制度(案例分析题).
第四章财政法规制度【案例分析题1】在一次关于国家预算研讨会上，参会代表分别作出如下发言：甲：国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
国家预算在经济生活中主要起到财力保证、调节制约、统计和反映监督的作用。
乙：我国的国家预算实行一级政权一级预算的多级次预算。
丙：我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配财政收入的重要工具，是国家经济政策的反映。
丁：我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式，是社会主义经济的内部积累；我国的预算支出，主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等。
戊：部门单位预算是由本部门所属各单位预算组成，各单位预算草案由其主管部门负责编制。
己：部门单位预算应具体由各预算部门和单位编制，是总预算的基础。
庚：我国国家预算级次结构是依据国家政权结构、经济发展区域规划、行政区域划分和财政管理体制设计。
根据以上资料，请回答如下问题：（1）下列甲代表关于国家预算在经济生活中的作用的发言中，正确的为（BCD ）。
A、统计作用B、财力保证作用C、反映监督作用D、调节制约作用（2）结合乙代表发言，下列各项有关我国现行国家预算实行级次的表述中，正确的为（ B ）。
A、三级预算B、五级预算C、四级预算D、六级预算（3）下列代表的发言中，不正确的为（ B ）。
A、丁：我国的预算支出，主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等B、丁：我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式，是社会主义经济的内部积累C、甲：国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划D、丙：我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划（4）下列代表关于部门单位预算的发言中，不正确的为（B ）。
A、戊：部门单位预算由本部门所属各单位预算组成B、戊：各单位预算草案由其主管部门负责编制C、己：部门单位预算由各预算部门和单位编制D、己：部门单位预算是总预算的基础（5）结合庚代表发言，下列各项中，属于我国国家预算级次结构设计依据的为（）。
财经法规案例分析题及答案
财经法规案例分析题一、林某于2005年3月取得会计从业资格证证书。
1、自2005年8月1日林某在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理注册登记。
2、 2006年8月林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。
3、 2007年，林某参加继续教育，接受面试的时间为20小时。
4、 2008年3月，林某因违反《中华人民共和国会计法》规定被吊销会计从业资格证书，单位追究刑事责任。
2010年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。
根据上述情况，请回答一下问题：1. 针对事项1，下列正确的有（）A、林某的行为符合规定B、林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定。
C、会计从业资格管理机构可以责令限期改正：逾期不改正的，予以公告D、会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书2. 针对事项2，下列正确的（）A、由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续B、由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续C、林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续D、林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续3. 根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项3，下列正确的是（）A、林某接受继续教育的时间符合规定B、林某接受继续教育的时间不符合规定C、会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于24小时D、会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于20小时4. 根据《人民共和国会计法》的规定，针对事项4，下列正确的（）A、林某不得重新取得会计从业资格证书B、林某可以重新取得会计从业资格证书C、当地财政部门不得同意林某申请，因为截止到2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年D、当地财政部门不得同意林某申请，因为截止到2010年3月，林某被吊销从业资格证书尚未满5年5. 根据《会计从业资格证管理办法》的规定，下列正确的（）A、凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书B、持证人员从事会计工作，应自从事会计工作90日内办理注册登记C、持证人员离开会计工作岗位超过6个月，应办理离岗备案D、持证人员在同一会计从业管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计岗位的应当办理调转登记二、H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损。
《财经法规》案例分析题（补增一题））（共5篇）
《财经法规》案例分析题（补增一题））（共5篇）第一篇：《财经法规》案例分析题(补增一题))16、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。
（2）销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。
1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。
A.0B.0.14万元C.0.28万元 D.0.42万元『正确答案』C『答案解析』4×7%=0.28万元2.该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（）。
A.6.4万元B.6.12万元C.9.52万元D.9.94万元『正确答案』A『答案解析』6.12+0.28=6.4万元。
3.该商场销售服装的增值税销项税额为（）。
A.5.44万元B.9.4248万元C.3.06万元D.8.5万元『正确答案』D『答案解析』18×0.17+37.44/1.17×0.17=8.5万元4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。
A.0.298万元B.0.255万元C.0.202万元D.0.228万元『正确答案』B『答案解析』1.755/1.17×0.17=0.255万元5.该商场10月份应缴纳的增值税税额为（）。
A.0B.2.075万元C.2.1万元D.2.355万元『正确答案』D答案解析』8.5+0.255-6.4=2.355万元《财经法规》案例分析题第二篇：财经法规案例分析题要点《财经法规与会计职业道德》案例分析题要点汇总1、一般会计人员的资格：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
税法法律案件案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某企业（以下简称甲公司）成立于2000年，主要从事电子产品生产、销售业务。
甲公司自成立以来，一直采用“账外经营”的方式，通过虚开发票、虚列支出等手段，隐瞒真实经营状况，逃避纳税义务。
经过税务机关长期调查，发现甲公司在2009年至2013年期间，累计偷逃税款达1000万元。
税务机关依法对甲公司进行立案调查，并对其违法行为进行了处罚。
二、案件经过1. 税务机关调查取证税务机关在接到群众举报后，立即对甲公司进行了调查。
通过对甲公司财务账簿、银行账户、合同、发票等资料的审查，发现甲公司在2009年至2013年期间，存在以下违法行为：（1）虚开发票：甲公司通过虚构销售业务，向下游企业开具虚假发票，以此虚增销售额，达到偷逃税款的目的。
（2）虚列支出：甲公司通过虚构采购业务，向供应商开具虚假发票，以此虚增成本，减少应纳税所得额。
（3）隐匿收入：甲公司通过虚构销售业务，未将实际收入计入账簿，以此隐瞒收入，逃避纳税义务。
2. 税务机关依法处理税务机关根据调查结果，对甲公司进行了以下处理：（1）补缴税款：税务机关要求甲公司补缴2009年至2013年期间偷逃的税款，共计1000万元。
（2）缴纳滞纳金：由于甲公司未按时缴纳税款，税务机关要求其缴纳滞纳金，金额为补缴税款的5%。
（3）罚款：税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对甲公司处以偷逃税款金额50%的罚款，即500万元。
三、案例分析1. 违法行为的认定本案中，甲公司通过虚开发票、虚列支出、隐匿收入等手段，逃避纳税义务，其行为符合《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款第（一）项“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的”规定。
因此，税务机关对甲公司偷税行为的认定是正确的。
2. 处罚的合理性税务机关对甲公司偷税行为的处罚，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。
第三章税法、第四章财政法案例分析题及答案： 文档
第三章税法、第四章财政法案例分析题：（一）某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元。
（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。
（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布11万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。
已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税为（）A. 1.7万元B. 1.452万元C. 36.7万元D. 1.7035万元答案D 【解析】可抵扣的进项税=100 000*17%+500*7%/10 000=1.7035（万元）（2）下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税的说法正确的有（）A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B. 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元C. 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D. 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元答案BD 【解析】向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*17%=7.65（万元）。
增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
（3）该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）A. 10.149万元B.9.86万元C.11.874万元D. 91.8万元。
答案D 【解析】本月销售货物应确认的销项税额=40*1.1*17%+50*2.34/（1+17%）*17%=91.8（万元）（4）该企业本月应缴纳的增值税税额为（）A.0.475万元B. 1.345万元C.0.295万元D.80.6265万元答案D 【解析】本月应缴纳的增值税=91.8-1.7035-1.82-7.65=80.6265（万元）（5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）A. 5日B. 3日C. 10日D.365日答案：ABC 【解析】增值税的纳税期限分为1日 3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度（二）某公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。
会计财经法规第三章案例分析题
第三章案例分析题一、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。
该公司9、10月份发生经济业务如下：1、9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票2、9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库3、9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮食公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票4、10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税额1700元；支付相关运费200元，去的承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用5、10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题：1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（B ）A、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票B、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报地点应为（ A ）A、甲市B、乙市C、丙市D、丁县3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（ A ）A、420元B、378元C、1020元D、918元4、该粮油所属建筑公司开具装修业务应缴纳的营业税税额为（ C ）A、150元B、300元C、500元D、250元5、下列各项中说法正确的有（AC ）A、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元二、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：1、外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票2、外购机器设备一台，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款为50万元，增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库3、购进一批办公用品，去的普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用4、购进一批红酒用于给职工发放福利，取得增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元，增值税税额1020元5、月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票6、对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）7、将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ A ）A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ C ）A、850元B、1020元C、0D、2380元3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（ A ）A、85.17万元B、85万元C、99.45万元D、99.65万元4、该企业出租闲置设备应缴纳（ B ）A、增值税0.17万元B、营业税0.05万元C、增值税0.13万元D、营业税0.03万元5、该企业本月应缴纳的消费税为（ C ）A、100.2万元B、117.234万元C、150.3万元D、175.851万元三、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：1、购入服装100套，进价150元/套，去的普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票2、购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元3、销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到4、转让厂房，去的转让收入100000元（注明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ABCD ）A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发货零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视为小规模纳税人D、小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本2、小规模纳税人增值税的征收率为（ A ）A、3%B、7%C、10%D、13%3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ A ）A、960元B、988.8元C、966元D、976元4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ C ）A、3000元B、4000元C、5000元D、6000元5、下列各项说法中正确的是（ A ）A、该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B、该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C、该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D、该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额四、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：1、购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票2、从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1、4万元，取得收购凭证上注明价款14万元3、从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1、755万元（含税），取得增值税专用发票4、本月向一般纳税人销售甲型号棉布1、2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0、234万米，售价每米50米（含税）（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月份增值税留抵税额为0）1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ D ）Ａ、０Ｂ、１.７万元Ｃ、１.４５２万元Ｄ、１.７３５万元２、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法中正确的有（BD）A、向农业生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B、向农业生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ A ）A、9.86万元B、10.149万元C、11.874万元D、7.761万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ A ）A、0B、0.475万元C、1.345万元D、0.295万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ABC ）A、3日B、5日C、10日D、20日五、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：1、购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元，增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票2、批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，款项尚未收回3、零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ A ）Ａ、０.２８万元Ｂ、０.２９８２万元C、0.0182万元D、02、该商场5月份可抵扣增值税进项税额为（ C ）Ａ、６.１２万元B、9.52万元C、6.4万元D、9.8182万元3、该商场销售服装的增值税销项税额为（ A ）A、8.5万元B、3.06万元C、5.44万元D、9,4248万元4、该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（ A ）A、0.255万元B、0.298万元C、0.228万元D、0.202万元5、该商场5月份应缴纳的增值税税额为（ B ）A、2.075万元B、2.355万元C、0D、2.1万元六、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：1、销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元2、将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元3、将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元4、将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元5、购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票6、向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。
税收相关法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案情简介甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，甲公司业绩良好，但为了追求更高的利润，公司管理层决定采取偷税手段。
具体做法如下：1. 在计算应纳税所得额时，甲公司故意少计收入，多列支出。
如将部分销售收入计入“其他应付款”科目，长期挂账不进行纳税调整；将部分费用计入“管理费用”科目，不进行纳税调整。
2. 甲公司利用关联交易虚增成本。
通过关联公司采购原材料，将部分采购成本计入“管理费用”科目，减少应纳税所得额。
3. 甲公司将部分销售收入计入“其他应付款”科目，长期挂账不进行纳税调整。
在税务机关进行检查时，甲公司承认有此行为，但声称是公司财务人员失误，并非故意为之。
4. 甲公司利用虚假发票抵扣税款。
在税务机关检查过程中，发现甲公司有大量虚假发票，涉及金额巨大。
二、法律分析1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定：“纳税人应当依法纳税，不得采取虚假记账、隐瞒收入、虚列支出、虚增成本等手段逃避纳税。
”根据该规定，甲公司采取少计收入、多列支出、虚增成本等手段逃避纳税，属于违法行为。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人采取虚假记账、隐瞒收入、虚列支出、虚增成本等手段逃避纳税的，由税务机关责令限期改正，并处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”根据该规定，甲公司应承担相应的法律责任。
具体如下：（1）责令甲公司限期改正。
税务机关应要求甲公司补缴少缴的税款，并按规定加收滞纳金。
（2）处以罚款。
根据甲公司偷税金额，税务机关可处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
（3）追究刑事责任。
若甲公司偷税行为构成犯罪，依法追究其刑事责任。
3. 《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取虚假记账、隐瞒收入、虚列支出、虚增成本等手段逃避纳税，数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
税法法律案件案例分析题(3篇)
第1篇一、案件背景某市某公司（以下简称“A公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
A公司在经营过程中，于2010年至2015年期间，通过虚构业务、虚开增值税专用发票等手段，骗取国家税款共计人民币2000万元。
2016年，该案件被税务机关发现，A公司被立案调查。
二、案件分析1. 税法规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，纳税人应当依法如实申报纳税。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2. 案件事实（1）虚构业务：A公司在2010年至2015年期间，虚构了多笔业务，通过虚开发票的方式，将公司收入虚报为成本，从而达到少缴税款的目的。
（2）虚开增值税专用发票：A公司在虚构业务的基础上，通过虚开增值税专用发票，进一步骗取国家税款。
（3）骗取税款：A公司通过虚构业务、虚开增值税专用发票等手段，共计骗取国家税款人民币2000万元。
3. 案件处理（1）税务处理：税务机关依法对A公司进行立案调查，追缴其骗取的税款人民币2000万元，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
（2）刑事责任：根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定，A公司法定代表人及相关责任人涉嫌构成骗取出口退税罪，被移送司法机关追究刑事责任。
三、案例分析1. 税法风险防范（1）加强企业内部控制：企业应建立健全内部控制制度，加强对业务流程的监督和管理，防止虚构业务、虚开发票等违法行为的发生。
（2）加强税收法律法规学习：企业应加强对税收法律法规的学习，提高员工的法律意识，防止因不了解税法而导致的违法行为。
（3）加强税务申报管理：企业应依法如实申报纳税，确保申报数据的真实性、准确性。
2. 案件启示（1）加强税收监管：税务机关应加强对企业的税收监管，及时发现和查处违法行为，维护税收秩序。
法律财税结合案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已成为该市知名的房地产企业。
随着公司业务的不断拓展，公司规模逐渐扩大，涉及的财税问题也日益复杂。
为更好地应对法律财税风险，公司决定聘请专业律师团队为其提供法律财税咨询服务。
二、案例描述1. 案例一：土地增值税问题A公司在2019年购置了一块土地使用权，用于开发住宅项目。
经过多年的开发，该项目于2021年竣工并投入使用。
在土地增值税清算过程中，A公司发现土地增值税税负较重，公司财务部门对税法规定不够熟悉，导致公司在申报过程中存在一定的风险。
2. 案例二：企业所得税问题A公司在2020年购置了一台设备，用于提高生产效率。
根据税法规定，该设备可以享受一定的企业所得税抵扣政策。
然而，由于公司财务部门对税法规定理解不透彻，未能及时享受该政策，导致公司多缴纳了企业所得税。
3. 案例三：税收筹划问题A公司在开发过程中，需要支付大量的土地增值税、企业所得税等税费。
为降低税负，公司决定进行税收筹划。
然而，由于缺乏专业法律财税知识，公司在筹划过程中存在一定的风险，可能触犯税法规定。
三、案例分析1. 土地增值税问题（1）法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（2）案例分析：A公司在土地增值税清算过程中，应按照税法规定计算土地增值额，并依法缴纳土地增值税。
为降低税负，公司可以采取以下措施：a. 充分利用土地增值税优惠政策，如免征、减征等。
b. 合理规划土地开发，提高土地利用率。
c. 加强与税务机关的沟通，争取税务机关的合理支持。
2. 企业所得税问题（1）法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》（2）案例分析：A公司在购置设备后，应按照税法规定享受企业所得税抵扣政策。
为降低税负，公司可以采取以下措施：a. 确保设备购置符合税法规定，符合抵扣条件。
b. 及时向税务机关申报设备购置，享受抵扣政策。
c. 加强与税务机关的沟通，了解最新的税收政策。
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（二）丁单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年4月，按照
预算安排，丁单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的精密仪器A
设备用于药品检验，设备价款为200万元。由于设备具有特殊性，只能
从有限范围的供应商处采购，丁单位以投标邀请书的方式邀请了5家供
应商参与投标，按照招标程序选择了供应商B企业并与其签订了采购合
第三章税法、第四章财政法案例分析题：
（一）某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票， 另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。 （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上 注明价款14万元。 （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨， 每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。 （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布11万米，售价每米40元（不含 税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含 税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1） 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税为（ ） A. 1.7万元 B. 1.452万元 C. 36.7万元 D. 1.7035万元 （2） 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花 计算的可抵扣进项税的说法正确的有（ ） A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B. 向供销公司购 进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 C. 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D. 向农民生产者 购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 （3） 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ） A. 10.149万元 B.9.86万元 C.11.874万元 D. 91.8万元。 （4） 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ） A.0.475万元 B. 1.345万元 C.0.295万元 D.80.6265万元 （5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ） A. 5日 B. 3日 C. 10日 D.365日 （二）某公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销 售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计 1250万元，其中合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职 工福利45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万 元，提取的各项准备金支出100万元（未经税务部门批准），其他成本 费用支出均符合税法规定。
）。
A.市政府采购管理机关 B.市政府采购中心 C.甲事业单位D.专项设备
供应商
4、除了上述邀请招标、竞争性谈判外，政府采购还可以结合不同
情况采用（ ）等方式。
A.公开招标
B.单一采购来源 C.多源采购
D.询价
5、该市政府采购中心在改变政府采购方式之前，应向同级人民政府（
）报告并办理审批手续。
A.采购办公室 B.财政部门 C.税务部门 D.监察部门
已知：企业所得税税率为25% 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）根据《企业所得税法》规定，该公司2010年度的收入总额为（ ）
A.1600万元 B.1800万元 C.350万元 D.550万元 （2）关于业务招待费，下列说法正确的是（ ） A.允许税前扣除的业务招待费为8万元。B.允许税前扣除的业务招待费 为54万元。C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年 度结转扣除。D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税 年度结转扣除。 （3） 关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（ ） A. 允许税前扣除的职工教育经费为3万元。B. 允许税前扣除的职工教 育经费为4.375万元。C. 允许税前扣除的工会经费为3.5万元。D. 允许 税前扣除的工会经费为9万元。 （4） 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ） A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除。 B. 企业交纳的税收 滞纳金可以税前扣除9万元。 C.未经税务部门核定的准备金支出不得 税前扣除。 D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除。 （5） 关于所得税的计算，下列说法中错误的是（ ） A.公司的应纳税所得额为573万元 B. 公司的应纳税所得额为573万元 C. 公司的应纳税所得税为114.5万元 D. 公司的应纳税所得税为143。 25万元。
准由省(含自治区、直辖市)、市、县各级财政部门确定并公布
D、采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，应当委托采购代理
机构实行集中采购
<2>、下列各项中，属于本例中丁单位采购A设备所采用的采购方式的为
（ ）。
A、单一来源采购 B、竞争性谈判 C、公开招标 D、邀请招标
<3>、下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标的供应商数量不
（三）乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的 工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政 授权支付。2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查， 发现： （1）2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本账户划转资金 15万元，用于为上级单位员工购个人商业保险。 （2）8月，该单位通过预算单位零余额账户向下级单位基本户划拨资金 50万元，用于为下级单位支付设备采购款。 （3）11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银 行开设的基本账户转账17万元，再通过基本账户支付采购款项。 （4）12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位 通过零余额账户向本单位其他户转账80万元，再通过基本户向供应商支 付设备款。
同。当月，丁单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支
付执行机构提出支付设备采购价款申请，财政国库支付执行机构对支付
申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部
门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，将A设备采购价款
200万元从国库单一账户划拨到B企业银行账户。5月，丁单位采用财政
得少于的数量的为（ ）。
A、2家
B、4家
C、1家
D、3家
<4>、下列各项中，属于本例中丁单位采用的国库集中支付方式的为（ ）。 A、财政直接支付 B、财政直接缴库 C、财政集中汇缴 D、财政授权支 付 <5>、下列各项中，属于本例中丁单位采购检验试剂所采用的采购方式 的为（ ）。 A、单一来源采购 B、公开招标 C、竞争性谈判 D、邀请招标
（三） 王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2011年12月份取 得收入情况如下： （1）当月工资收入3 400元，奖金收入3 000元 （2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约 定，出版社于2012年12月20日支付给王教授稿酬19 000元 （3）2011年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心 理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3 900元
2、该公司2008年10月份应交营业税税额是（ ）。 A.16万元 B.25万元 C.25.5万元 D.15万元 3、经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有（ ）。 A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文方式申报D.手机短信申报 4、关于营业税的纳税期限，下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.营业税的纳税期限可以分为3日、5日、10日、15日和1个月 B.该运 输公司可以1个月为一个纳税期 C.纳税人以1个月为一个纳税期的， 应自期满之日起15日内申报纳税 D.金融机构的营业税纳税期限为一 个季度 5、关于该公司营业税的纳税地点，下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.无论该不动产是否在该公司机构所在地，均应向该公司机构所在地主 管税务机关申报纳税 B.若该不动产不在该公司机构所在地，则应向 该不动产所在地主管税务机关申报纳税 C.若该公司运输业务发生 在外地，应向该运输劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D.无论该 公司运输业务是否发生在外地，均应向该公司机构所在地主管税务机 关申报纳税
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1005
要求：根据资料回答1 ～ 5 题： 1. 根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ）
A. 个体工商户的生产、经营所得 B. 稿酬所得 C. 财产转让所得 D. 特许权使用费所得 2. 关于2011年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法正确的是 （） A. 2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为 185元 B. 2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为 505元 C. 2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人 于年末缴纳 D. 2011年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本 单位代扣代缴 3.关于稿酬和讲课报酬，以下说法正确的是（ ） A. 稿酬所得以每次出版发表取得的收入为一次，由支付稿酬的单位 代扣的缴。 B. 王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴 C. 王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴 D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行缴纳 4. 关于王教授取得的稿酬和讲课报酬应缴纳的个人所得税，下列说法 正确的是（ ） A. 稿酬所得应缴纳个人所得税2128元 B. 讲课报酬应缴纳个人所得税 780元 C.稿酬所得应缴纳个人所得税3 040元 D. 讲课报酬应缴纳个 人所得税620元 5. 关于税款缴纳，以下说法正确的是（ ） A. 王教授应当在2012年3月31日前办理纳税申报 B. 王教授应当在2012年6月30日前办理纳税申报 C. 王教授应当补缴稿酬和讲课报酬的税款 D. 科普出版社和科技公司应当补缴稿酬和讲课报酬的税款
(四)某运输公司，2008年10月份发生如下交易或事项： (1)10月份运输业务收入总额为800万元； (2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元； (3)10月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元；
要求：根据资料回答1-5题： 1、关于营业税的税目与税率，下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.建筑业3% B.金融保险业5% C.服务业5% D.转让无形资产5%