资产类审计底稿-1
财务审计工作底稿实物资产出资审验
财务审计工作底稿实物资产出资审验财务审计工作底稿-实物资产出资审验一、审计目的本次审计主要针对企业在收购实物资产方面是否存在出资审验不严谨或存在错误的现象进行审计，以保障企业资产的安全和使用。
二、审计范围本次审计主要审计企业在收购实物资产时进行出资审验的程序是否严谨、合法、有效，并检查企业是否按照规定的程序、标准和要求进行实物资产的出资审验。
三、审计程序（一）了解企业实物资产出资审验工作的基本情况1. 了解企业出资审验的组织机构、人员结构及相关制度文件情况；2. 了解企业实物资产出资审验管理制度、程序及操作规范，以及出资审验记录保存方式等。
（二）检查实物资产的购进程序1. 检查企业实物资产收购文件的原始凭证、发票、合同等材料是否齐全，是否能够证明实物资产的合法、有效购进；2. 检查企业是否采取与实物资产相匹配的支付方式，以确保该笔资金确实用于实物资产的购进；3. 检查企业在实物资产的购进中是否掌握了实际的资产记录、出资审验记录和进销存记录等相关材料。
（三）检查出资审验记录的真实性、准确性1. 检查企业是否在实物资产购进后，按照规定的时间、程序进行出资审验；2. 检查企业出资审验记录是否真实可靠，且符合相关出资审验文件的要求；3. 检查企业是否对盘点、复盘等程序进行了正确的记录，并对出资审验记录进行了及时、正确的更新。
（四）检查出资审验存储的方法和保密措施1. 检查出资审验记录文件的保存方法是否符合相关要求；2. 检查出资审验记录存储的安全措施是否利于数据的保密和黑客攻击的防范。
四、审计发现和建议（一）审计发现1. 企业存在出资审验记录不完整、不规范的问题；2. 企业在实物资产购进的过程中，缺乏有效的管理和规范；3. 企业在实物资产管理记录存储方面，缺乏有效的保密措施，存储环境不够安全。
（二）审计建议1. 建议企业加强对实物资产出资审验行为的管理和规范，完善实物资产的购进程序；2. 建议企业加强对出资审验记录的管理和保存，严格按照相关规定执行；3. 建议企业对出资审验存储地点进行调整和升级，提高存储环境的安全性。
审计工作底稿ZU-无形资产
立信会计师事务所（特殊普通合伙)2011版
无形资产权证查验记录
所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位：XXX有限公司审核员：审核员A日期：2012.01.10索引号：ZU -审查项目：无形资产会计期间：2011.12.31复核员：复核员B日期：2012.01.20页次：
一、获得公司相关权证，复印并加盖公司公章（已和原件核对一致）
二、权证核对表
三、查验说明：
四、审计结论：
1、权证是否齐全；是否归属公司所有
2、抵押情况描述
*：抵押性质分借款抵押、债务担保、为他人借款抵押、为他人承担债务担保。
固定资产审计工作底稿
固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14 ）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17 ）、审定表（略）1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称： _______________________ 编制人：_____________ ______________ 索引号：B2/0如有遗漏则应做适当调整。
检查租金支付情况对经营性租赁租入的固定资产，按合同测算本期应支付的租赁费，并与客户计提的金额进行比较，如有重大差异，应做适当调整；B2/3对融资租赁租入的固定资产，按合同测算合同中规定的租赁费与客户入账的租赁费总额是否一致，是否按期支付租赁费等。
检查折旧计提情况对经营性租赁租入的固定资产如果计提了折旧，则应作适当调整；对融资租赁租入的固定资产没有计提折旧，则应做适当调整。
检查租入业务账务处理情况对经营性租赁租入的固定资产，账务处理涉及支付租赁费，应与“制造费用”等有关的费用类科目相核对、勾稽；对融资租赁租入的固定资产，账务处理涉及“固定资产”“累计折旧”“长期应付款”“制造费用”等有关科目，应与上述各相关科目核对、勾稽。
⑵检查固定资产岀租的核算索取固定资产租赁合同，认真阅读合同并判断各项租赁业务的类别，是属于融资租赁或经营租赁；追查至固定资产盘点表、固定资产明细账，检查并确定：经营性租赁租岀的固定资产是否未被视为本公司资产并未记入固定资产盘点表或明细账，如有，则应做适当调整；融资租赁租岀的固定资产是否仍被视为本公司资产并仍记入固定资产盘点表或明细账，如有，则应做适当调整；检查租金收入情况对经营性租赁岀租的固定资产，按合同测算本期应收取的租赁费，并与客户计提的金额进行比较，如有重大差异，应做适当调整；对融资租赁岀租的固定资产，按合同测算合同中规定的租赁费与客户入账的租赁费总额是否一致，是否按期收取租赁费等。
资产负债类审计底稿
资产负债类审计底稿
资产负债类审计底稿是指审计员在开展资产负债类工作时所使用的文件和工具，用于记录和审核企业的资产负债情况，以及评估和验证企业财务报表的真实性和公允性。
资产负债类审计底稿通常包括以下内容：
1. 资产负债表的审计底稿：包括对资产负债表中各项资产、负债和所有者权益的审计程序和结论。
例如，审计员会记录对现金、应收账款、存货、长期资产等资产项目的审计测试和结果，以及对应付账款、应付职工薪酬、长期负债等负债项目的审计测试和结果。
2. 资产负债调查底稿：用于记录企业资产负债信息的调查结果。
包括对企业资产负债信息的采集、比较和分析，以评估企业财务报表的真实性和准确性。
3. 资产负债类风险评估底稿：用于记录审计员对企业资产负债情况的风险评估结果。
包括对企业资产负债项目存在的风险进行分析和评估，以确定审计的重点和注意事项。
4. 资产负债类工作底稿：用于记录审计员对企业资产负债项目进行详细检查和测试的底稿。
包括对具体账户的检查程序、检查目标、检查方法、所得结论等的记录。
5. 资产负债类审计调整底稿：用于记录审计员对企业财务报表所做的调整和处理情况。
包括对财务报表中存在的错误、遗漏
和质量问题进行调整和纠正的记录。
通过使用资产负债类审计底稿，审计员可以系统地记录和审核企业的资产负债情况，确保审计工作的准确性和完整性，最终提供客观、准确的审计报告。
固定资产审计底稿审计结论
固定资产审计底稿审计结论审计结论是固定资产审计的重要部分，它对企业的财务状况和经营情况进行了综合评价和总结。
本次审计结论主要基于对企业固定资产的审计工作，结合相关法规和财务准则，我们对企业固定资产进行了全面、客观、独立的审计，并得出以下结论：根据我们的审计工作，企业的固定资产的计量基础是合理的。
企业严格按照相关会计准则对固定资产进行计量，确保了资产的真实性和准确性。
同时，企业建立了完善的固定资产台账，记录了固定资产的购置、折旧、清理等情况，有助于企业对固定资产的管理和控制。
在固定资产的评估方面，企业采用了合理的方法和程序。
企业对固定资产进行了定期的评估和检查，确保了资产的价值与实际状况相符。
企业还委托了专业的评估机构对固定资产进行评估，评估结果与企业自行评估的结果基本一致，证明了评估的准确性和可靠性。
企业对固定资产的使用和管理也较为规范。
企业建立了固定资产管理制度，明确了固定资产的使用、保管和处置等相关事项，加强了对固定资产的监督和控制。
同时，企业还建立了完善的维修保养制度，及时修复和维护固定资产，保证了资产的正常使用和延长使用寿命。
然而，我们也在审计过程中发现了一些问题。
首先，企业在固定资产的折旧计提方面存在一定的不足。
企业采用了直线法对固定资产进行折旧计提，但在计算折旧额时，未充分考虑资产的残值和使用寿命等因素，导致计提的折旧额与实际情况存在一定差异。
其次，企业对闲置和报废固定资产的处理不够及时和规范，存在一定的风险和损失。
企业的固定资产管理较为规范，计量基础合理，评估方法科学可靠。
然而，在固定资产的折旧计提和处理方面还存在一定的问题，需要企业进一步加强管理和完善制度。
我们建议企业在固定资产折旧计提方面加强内部控制，确保折旧额的准确性和及时性；同时，要加强固定资产的闲置和报废处理，减少损失和风险。
希望企业能够采纳我们的建议，进一步提升固定资产管理水平，为企业的可持续发展提供有力支持。
01审计底稿--企业基本情况
说明：被审计单位意见栏填写不下的，可另附说明。
审计底稿
编002
项目名称
经济责任审计
被审计单位名称
XX集团--XX公司（以下简称公司）
审计事项
企业基本情况—财务状况
审计内容：
（一）财务指标情况
主要财务数据。财务报表反映，任期末（201年月末）资产总额万元、负债总额万元、所有者权益总额万元、资产负债率%；201年度营业收入万元、利润总额万元、净利润万元；国有资产保值增值率%。
201X年底，XXXXX公司共拥有全资、控股、参股子企业XX户，其中二级子企业XX户，三级子企业X户。树形结构如下：
发现问题
附件
1、企业营业执照复印件
2、组织结构图
3、人力资源报表
检查人员
编制ห้องสมุดไป่ตู้期
201年月日
审核人员
审核日期
201年月日
被审计单位或当事人意见：
被审计单位负责人：（签字）
被审计单位：（盖章）
资产总额（万元）
负债总额（万元）
资产负债率（%）
营业收入（万元）
利润总额（万元）
净利润（万元）
经济增加值（万元）
净资产收益率（%）
国有资本保值增值率（%）
注：任职期初与期末指标增减情况为201年与201年比较数据
（二）任期内各年度绩效考核经营指标完成情况
根据与集团公司签订的《年度绩效考核责任书》，任职期间除201年、201年指标、201年指标未完成，以及任期内201年、201年存货占用指标由兵器集团视同完成外，补贴前考核利润、EVA、EVA改善度、全员劳动生产率、经营活动净流量等主要指标均完成。
（三）任期绩效考核经营指标完成情况
专项审计工作底稿模板
专项审计工作底稿模板
审计工作底稿
索引号：
项目名称
被审计单位名称
审计事项
会计期间
审计人员
审计依据：
1、审计组于2013年10月24日根据学校资产管理处提供的XXX资产设
备清单对该学院设备进行了抽查；
2、XXX《关于资产管理行政督查的情况通报》（督查号）结果
审计发现：
审计结
论或者
审计查
出问题
摘要及
其依据
1、XXX配有专人对部门资产设备进行统一管理，并设有部门资产台账；
2、XXX设备保管较好；
3、有**台计算机需待办理报废手续；
4、有2009年购置雕刻机一台价值XX元至审计日闲置未用。
审计结论：
1、该学院应加强设备管理，查找设备长期闲置未用原因，提高设备利用率；
2、尽快与资产办理部门、财务部门协调，办理计算机报废手续；
3、该学院院长应对学院设备管理存在的问题承担管理责任。
XX同道任期经济责任审计
XXX
资产装备办理情况
2009年01月01日至2012年12月31日
XXX编制日期2013年11月12日复核意见
复核人员。
固定资产审计底稿审计结论
固定资产审计底稿审计结论一、审计底稿的目的和作用审计底稿是审计工作的重要成果之一，其目的是记录审计师在审计过程中所进行的工作，以及审计发现的问题和结论。
审计底稿具有以下作用：1. 提供审计过程的详细记录，方便审计师进行工作回顾和复核；2. 作为审计师对审计对象的工作进行评价的依据；3. 为审计机构和相关利益相关方提供审计工作的证据和依据。
二、固定资产审计底稿的内容固定资产审计底稿是对企业固定资产进行审计的重要工作，主要内容包括以下几个方面：1. 固定资产台账和清查记录：审计师需要核实企业的固定资产台账，比对资产的数量、名称和账面价值等信息，并记录清查过程和结果。
2. 固定资产评估报告：对于企业进行固定资产评估的情况，审计师需要审查评估报告的真实性和合规性，并记录相关信息。
3. 固定资产减值测试：审计师需要对企业进行固定资产减值测试，核实减值测试的过程和结果，并记录相关数据和分析。
4. 固定资产折旧政策：审计师需要审查企业的固定资产折旧政策的合规性和适用性，并记录审查过程和结论。
5. 固定资产处置情况：审计师需要核实企业固定资产的处置情况，包括处置的原因、方式和收益等，并记录相关信息和结论。
三、审计结论的形成审计结论是审计师根据审计底稿和审计发现，对企业固定资产进行评价和判断的结果。
形成审计结论需要考虑以下几个方面：1. 审计底稿的完整性和准确性：审计师需要确保审计底稿的记录完整、准确，相关数据和信息的记录没有遗漏和错误。
2. 审计发现的合理性和可靠性：审计师需要对审计发现的问题和异常进行分析和评估，确保审计发现的合理性和可靠性。
3. 相关法规和准则的遵守情况：审计师需要根据相关的法规和准则，对企业固定资产的情况进行评价，确保企业的固定资产管理符合法规和准则的要求。
4. 审计结论的表述清晰和准确：审计师需要将审计结论以清晰、准确的方式表述出来，使相关利益相关方能够理解和接受审计结果。
四、审计结论的意义和影响审计结论对于企业和利益相关方具有重要的意义和影响：1. 对企业的影响：审计结论可以帮助企业了解固定资产管理的情况，发现问题并及时进行改进，提高固定资产的管理效率和效益。
审计工作底稿案例
审计工作底稿案例审计工作底稿案例在某公司进行审计工作时，我负责对其财务报表进行审计。
在审计工作底稿中，首先需要对公司的资产负债表进行分析。
通过对公司的资产负债表进行细致的审查，我发现公司在某项资产的估计值上存在一定的问题。
根据公司提供的资料，该项资产的估计值为5000万元。
然而，在对公司进行现场核实时，我发现该项资产实际价值远低于估计值。
通过与公司负责人的沟通，了解到该项资产的估计值是由公司内部人员根据市场行情进行估算的。
我立即进行了进一步调查。
通过与市场上的专业机构沟通，我了解到该项资产的真实市场价值只有2000万元。
因此，我将该项资产的估计值调整为2000万元，并在审计工作底稿中做出了明确的说明。
此外，在审计工作底稿中还需要对公司的利润表进行审查。
在对公司的利润表进行详细分析后，我发现公司在某项收入的确认上存在一定的问题。
根据公司提供的资料，该项收入为1000万元。
然而，在对公司进行现场核实时，我发现该项收入实际上并未完全实现。
通过与公司销售人员的沟通，了解到其中一部分收入是由于销售人员的违规操作而导致的。
我立即进行了进一步调查。
通过与公司销售人员的面谈和查对公司的销售记录，我发现有一部分收入是虚构的。
因此，我将该项收入调整为实际实现的800万元，并在审计工作底稿中作出了明确的说明。
通过对公司资产负债表和利润表的审查，我在审计工作底稿中发现了两个问题并及时进行了调整和说明。
这些问题的发现和处理，能够保证审计工作的准确性和可靠性，对公司的决策和投资者的判断提供了有力的依据。
在整个审计工作中，我对底稿的编写非常认真和细致，准确记录了每一个找到的问题和处理过程。
通过这次审计工作，我不但加深了对财务报表的理解和分析能力，还提高了对审计工作的熟悉度和操作能力。
经过我对公司财务报表进行审计工作底稿的编写和调整，最终形成了一份准确、全面以及可靠的审计工作底稿。
这份底稿不仅对公司的财务状况进行了准确的记录，还能为公司的发展提供有力的参考和指导，为公司和投资者的决策提供准确的数据支持。
资产审计底稿模板-交易性金融资产(含附属全套EXCEL表)
说明 /Notes :
编制人： 编制日 期： 复核人： 复核日 期：
K认 见“其他货币资金”底稿
备注
见“其他货币资金”底稿。
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已经函证确认。
结论 /Concl usion:
客户名称：
报表截止日: 科目：
审计目 标：
核对开户是否合 法，余额是否正确 。
审计过 程：
开户的证券公司： 一、查验股票、债 券开投户资信的息资资金料账索户 引： 查验结果： 二、查验证券账户 开查户验合结法果性：证券账 户1、有 个证，券其中： 营业部的证券账号 开户资料索引 结论：开户合法/不 实三。、获取公司“证 券四投、资核声定明财”务面，金查 额与证券公司对
证券账 号：
确认 货币资金”底稿
备注
货币资金”底稿。 确认。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文。
一、审计目的。
本次审计的目的是对公司2019年度财务报表进行审计，以确认财务报表的真实性、完整性和准确性，为公司提供可靠的财务信息，保护投资者和利益相关者的利益。
二、审计范围。
本次审计范围包括对公司资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的审计。
具体包括现金及现金等价物、应收账款、存货、固定资产、长期投资、应付账款、短期借款、长期借款、股东权益等项目的审计。
三、审计方法。
本次审计将采用文件审计、实地核查、询问、计算等多种审计方法，并将根据具体情况进行适当的调整，以确保审计工作的全面性和准确性。
四、审计程序。
1. 对公司财务报表的编制进行审查，包括会计政策、会计估计和会计处理的合理性和一致性。
2. 对公司各项资产和负债进行实地核查，包括现金、存货、固定资产等的实际存在和所有权确认。
3. 对公司收入和费用进行抽样检查，确认其真实性和准确性。
4. 对公司内部控制进行评价，确认其有效性和稳定性。
5. 对公司相关方往来进行审查，确认其合规性和真实性。
五、审计结论。
根据对公司财务报表的审计工作，我们得出如下结论：1. 公司财务报表的编制符合相关会计准则和法律法规的要求，真实、完整、准确。
2. 公司的内部控制体系有效，能够保障财务报表的真实性和合规性。
3. 公司的相关方往来合规，不存在重大违规行为。
六、审计意见。
基于上述审计结论，我们对公司2019年度财务报表发表无保留意见，认为该财务报表能够真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
七、审计工作总结。
本次审计工作得出了积极的结论，证明公司的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，为公司的投资者和利益相关者提供了可靠的财务信息。
同时，也为公司今后的经营和发展提供了参考和保障。
以上为本次审计工作底稿，如有不足之处，欢迎批评指正。
行政事业单位国有资产审计底稿范文
行政事业单位国有资产审计底稿范文# 行政事业单位国有资产审计底稿。
一、被审计单位基本情况。
单位名称：[具体行政事业单位名称]单位性质：[行政/事业]主要职能：[简要描述该单位承担的职能，例如教育部门负责当地教育教学管理等]二、审计目标。
1. 核实国有资产的真实性、完整性，确保账实相符。
2. 审查国有资产的购置、使用、处置是否合规合法。
3. 评估国有资产管理内部控制的有效性。
三、审计范围。
本次审计涵盖[被审计单位名称]在[审计期间，例如20XX年1月1日 20XX年12月31日]内的国有资产管理情况，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。
四、审计程序及发现。
# （一）资产清查程序及结果。
1. 盘点固定资产。
程序执行。
我们获取了被审计单位的固定资产台账，按照台账上的资产明细，从数量最多、价值最高的资产开始盘点。
先盘点办公大楼、大型办公设备（如复印机、打印机等）。
我们在盘点时，是由单位的资产管理员带路，一边查看资产一边核对资产的标签（如果有标签的话）、规格型号、购置日期等信息。
发现问题。
在盘点过程中，发现有3台笔记本电脑在固定资产台账上有记录，但是在实际盘点时找不到实物。
经过与相关人员询问，原来是在部门调整时，这3台电脑被不同部门之间转借，但是没有办理任何转借手续，导致资产的去向不明。
这就像一群小伙伴出去玩，结果有几个小伙伴走丢了，还没人知道是怎么回事。
还有，有一些办公桌椅的实际数量比台账上记录的多了5套。
原来是单位新购置了办公桌椅后，没有及时入账，就像家里买了新家具，却忘记把这个事儿记在小账本上了。
2. 核对流动资产。
程序执行。
对于流动资产，我们重点审查了货币资金和应收账款。
我们首先查看了单位的银行对账单，然后与单位的银行存款日记账进行逐笔核对。
对于应收账款，我们查看了应收账款明细台账，抽取了金额较大的几笔进行函证。
发现问题。
在核对银行存款日记账和银行对账单时，发现存在一笔5000元的未达账项，经过深入调查，原来是单位在月底最后一天收到一笔款项，银行已经入账，但是单位财务人员因为忙于其他事务，没有及时在日记账上登记，这就好比收到了一笔钱，却忘记把这个好消息写在自己的小账本上了。
固定资产审计底稿审计结论
固定资产审计底稿审计结论1.引言1.1 概述概述部分的内容如下:引言部分的概述旨在对固定资产审计底稿审计结论的主要内容进行概括和介绍。
固定资产审计底稿审计结论是对进行固定资产审计后所得出的结论和建议，对企业的固定资产情况进行全面评估和审查，以确保资产的准确性和合规性。
本文旨在详细探讨固定资产审计底稿审计结论的相关要点和核心问题，通过对审计过程和结果的综合分析，总结出有关固定资产审计的关键点，并对这些要点进行深入解读。
文章结构包括引言、正文和结论三个方面。
引言部分将介绍本文的主要内容和结构，以及固定资产审计底稿审计结论的目的和意义。
在正文部分，我们将针对固定资产审计底稿的要点进行详细解析，包括审计程序的设计与执行、审计证据的获取与分析、固定资产账面价值的确认与披露等方面。
通过对这些要点的梳理和分析，我们将揭示固定资产审计过程中的关键问题，并提供相应的解决方案和改进建议。
最后，在结论部分，我们将对整个固定资产审计底稿审计结论进行总结，归纳出审计过程中的发现和问题，并提出相关的建议和意见。
通过本文的详细分析和研究，我们旨在为审计师和企业管理者提供一份有关固定资产审计底稿审计结论的综合参考，以帮助他们更好地理解和应用审计结果，为企业的发展和风险管理提供支持和指导。
1.2 文章结构文章结构部分的内容应该包括以下内容：文章结构部分旨在介绍整篇长文的组织结构和各个部分的主要内容。
通过清晰地概述文章的框架，读者可以更好地理解文章的内容和逻辑顺序。
首先，文章可以分为引言、正文和结论三个主要部分。
引言部分用于引入文章的主题和背景，同时概述文章的结构和目的。
正文部分是文章的核心内容，包括资产审计底稿要点1和2，这两个部分将详细介绍固定资产审计底稿的相关要点和注意事项。
最后，结论部分将总结审计底稿的要点，并提出具体的审计结论。
在引言部分，需要先概述整篇文章的内容和结构，以帮助读者对整篇文章有一个全面的了解。
其次，需要说明文章的目的是什么，即为什么要对固定资产进行审计底稿的审计结论的撰写。
资产审计底稿模板-商誉(含附属全套EXCEL表)
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说明/Notes:
结论 /Conclusion:
目标/Work d测o试ne商: 誉减值的 正确性。
客户名称：
报表截止日: 科目：
编制人：
编制日期： 复核人：
复核日期：
M3xxx
过程/Result: 项目 1
商誉账 面余额
2
商誉减值 准备余额
3
商誉账 面价值
4=2-3
未确认归属于 少数股东权益的商誉价值5调整后的 商誉账面价值
6=4+5
资产组有形资产 包含商誉的 的账面价值 资产组账面价值
包含商誉的 资产组的 可收回金额
7
8=6+7
9
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注：当存在减值损失时，应将减值损失分摊至商誉账面价值，如商誉账面价值不足分摊，则不足分摊部分为可辨认资产损失。
商誉 减值损失
10=9-8
被审计单位 享有的股权份
额
被审计单位 应确认的商誉
减值损失
11
12=10*11
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审计工作底稿模板
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：E10|预提费用审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项0:财务报表截止日/日期J编制:复核•日期:日期J成情况表_^>被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期2编制：复核2日期：日期2审计程序完成情况表（三）编制： 复核二 日期：日期二被审计单位:项0:财务报表截止日/日观 索引号:业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计-，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年—月一日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计：乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方而发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制：（2）财务报表是否在所有重大方而公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（-）甲方的责任1.根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报：（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
审计工作底稿1
表3-1 业务承接评价表：2．客户地址：______________________________________________________________电话：_______________________传真：____________________________电子信箱：__________________ 网址：_____________________________联系人：__________________3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______________________________________________________________4．客户所属行业、业务性质与主要业务：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐__________________________________（2）外部人员引荐________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ______________10．客户主管税务机关：______________________________________________________________ 11．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：______________________________________________________________ 12．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：______________________________________________________________13．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。
资产审计底稿模板-应收票据(含附属全套EXCEL表)
过程/Result:
项目 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5 年以上 合计
客户名称：
报表截止日: 科目：
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
按照企业坏帐准备计 提政策测算坏账准备 提取的正确性。
根据审定明细表的审 定结果，列示坏账准 备明细表，复核两期 坏账政策是否一致；
期末应收票据金额
个别计提
合并范围内关联方 不计提部分
扣除个别计提及关联 方不计提部分后的余
额
提取比例%（坏账 政策）
按比例计提坏账 准备Biblioteka 应提坏账准备合计--
-
说明/Notes:
结论/Conclusion:
H4xxx
客户计提坏账准备
差额
-
-
合同资产的审计底稿
合同资产的审计底稿是审计人员在审计过程中所编制的记录和证据，用于支持审计结论和建议。
以下是一个合同资产的审计底稿的基本框架，供您参考：
1. 审计目标：明确本次审计的目标，例如确定合同资产是否存在、是否完整、是否准确等。
2. 审计范围：描述本次审计的范围，包括审计的期间、涉及的合同资产种类、相关内部控制等。
3. 审计方法：描述本次审计所采用的方法，包括审查相关文件资料、询问相关人员、观察业务流程等。
4. 审计程序：描述本次审计的具体程序，包括合同资产确认和计量的准确性、合规性等。
5. 合同资产明细：详细记录合同资产的情况，包括合同名称、合同编号、合同金额、账面价值、结算条款等。
6. 审计结果：描述本次审计的发现和结论，包括合同资产是否存在、是否完整、是否准确等。
7. 建议措施：根据审计结果，提出相应的建议措施，以改善合同资产管理等。
8. 审计人员签名和日期：由负责本次审计的审计人员签名并注明日期。
在编制合同资产的审计底稿时，您需要注意以下几点：
1. 保证证据充分：在编制审计底稿时，要保证所收集的证据充分、完整，能够支持审计结论和建议。
2. 准确记录发现：在描述审计发现时，要准确记录问题所在，并使用规范的语言和术语。
3. 清晰表述结论：在表述审计结论时，要清晰明了地指出问题的性质和影响程度，并提出相应的建议措施。
4. 归档管理：在完成审计底稿编制后，要及时归档并妥善保管，以便日后查阅和使用。