旅游企业财务基础知识项目七怎样阅读现金流量表

净额即经营活动的总流入量减去经营活动的总流出量，就是经营活动给 企业带来的最终结果 ； 如果净额是正的，说明这个企业现金增加；如果是负的，表示从期初到 期末，则意味着这个企业不但没有增加现金，反而减少了现金 。
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二、投资活动产生的现金流量
现金流入量： 1.收回投资所获得的现金
2.取得投资收益所获得的 现金
借款
借款又可细分为长期借款和短期借款
入资
投资者把现金注入到企业里时，就会形成现金的流入。如果 企业的投资者要求依法撤资，就会导致现金的流出
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Accounting 模块二 现金流量表的格式
一 现金流量表的概念及基本格式 二 现金流量表主表项目释义
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任务一 现金流量表的概念及基本格式
一、现金流量表的概念
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任务二 经济活动的分类
一、经营活动
指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
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二、投资活动
指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。 主要包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长 长期资产等。 按投资的方向，可将其分为对内投资和对外投资两类。
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对内投资是指把资金投向企业内部，形成各项流动资产、固
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会计上所说的现金是企业的库存现 金，而现金流量表中的现金是指企 业库存现金以及可以随时用于支付 的存款 。
注意
银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的 存款，不应作为现金。
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货币资金是企业所拥有的 处于货币形态的经营资金， 是企业流动资产的重要组成部分， 在所有资产中，是流动性最强的。
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一 现金流量表指标的计算基础 二 现金流量表主表的勾稽关系 三 现金流量表的作用
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任务一 现金流量表指标的计算基础
一、权责发生制
◆ 利润表是以权责发生制作为计量基础。权责发 生制又称应收应付制，是指收入和费用的确认以 收入和费用是否实际发生作为确认计量的标准 ◆ 凡是企业收入都要反应到利润表中，而不管企 业是否已经把款收回；凡是属于本期的费用，都 应该作为企业的费用，而不管企业是否把钱花出 去了 ◆ 实行这种制度有利于反映各期的费用水平和盈 亏状况。
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（二）现金等价物
现金等价物是指企业持 有的期限短，流动性强、 易于变化为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。
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二 、现金流量表的分类
现金流量是指企业现金流动的数量
现金净流量=现金流入量－现金流出量
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现金流入量
进入到企业里的现金量
现金流出量
从企业里指出的现金量
现金净流量
现金流入量与现金流出量的差值
补充资料
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（一）现金流量表主表
投资活动产生 的现金流量
筹资活动产生 的现金流量
经营活动产生 的现金流量
现金及现金等 价物净增加额
汇率变动对 现金的影响
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（二）补充资料 现金流量表的补充资料
将净利润调节为 经营活动产生的 现金流量
不涉及现金收支的 投资和筹资活动
现金及现金等价 物净增加情况
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（三）主表与补充资料两者的关系
基本报表第一项经营活动产生的现金流量净额与补
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充资料第一项经营活动产生的现金流量净额，应当
核对相符 。
基本报表中的数字是现金流入与现金流出的差额，
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补充资料中的数字是现金与现金等价物期末数与期
初数的差额，其计算依据不同，但结果应当一致，
两者应核对相符。
基本报表中的第五项与补充资料中的第三项存在勾
巧
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Accounting 模块一 现金流量表基础
一 什么是现金流量 二 经济活动的分类
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任务一 什么是现金流量
一、现金流量表的编制基础
现金流量表的编制基础
现金
现金等价物
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（一）现金
现金的流动性验证的企业的活跃性与生命力。 在某中意义上，现金比利润更有价值， 良好的财务状况对于企业的生存发展 具有许多意想不到的意义。
现金流量表是指报告企业一定会计
期间内现金和现金等价物流入和流出的
起 点
信息，以便于报表使用者了解和评价企
和
业获取wk.baidu.com金和现金等价物的能力，并据
终
以预测企业未来现金流量的会计报表，
点
是一张动态报表 。
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二、现金流量表的基本格式 现金流量表的结构设计依据： 现金来源—现金运用=现金净流量 现金流量表
主表
旅游企业财务基础知识项目七怎样 阅读现金流量表
模块一 现金流量表基础 模块二 现金流量表的格式
项目七
模块三 现金流量表的基本内容及作用 模块四 阅读现金流流量表的方法与技巧
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学习目的
➢了解现金流量表的相关基础知识 ➢掌握现金流量表的基本格式 ➢掌握透视经营活动的方法和技巧 ➢掌握评估投资活动、筹资活动的方法和技
3.处置固定资产、无形资 产和其他长期资产所 收回的现金净额
现金流出量： 1.购建固定资产、无
形资产和其他长期 资产所支付的现金 2.投资所支付的现金 3.支付的其他与投资 活动有关的现金
净额：
资活动的现金流入量减去 投资活动的现金流出量 ，所得到的结果就是投 资活动给企业增加的现 金量
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三、筹资活动产生的现金流量
现金流入 量
1、吸收投资所收到的现金 2、借款所收到的现金 3、收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流出 量
1、偿还债务所支付的现金 2、分配股利或偿付利息所支付的现金 3、支付的其他与筹资活动有关的现金
净额
用筹资活动的流入量总和减去流出量总 和，就得到了筹资活动产生的现金流量 净额
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Accounting 模块三 现金流量表的基本内 容及作用
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稽关系，金额应当一致。
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任务二 现金流量表主表项目释义
一、经营活动产生的现金流量
销售商品和提供劳务收到的现金 ； 现金流入量 收到的税费返还 ；
收到的其他与经营活动有关的现金 。
现金流出量 净额
购买商品和接受劳务所支付的现金； 支付给职工以及为职工支付的现金 ； 支付的各项税费 ； 支付的其他与经营活动有关的现金； 付现成本费用 。
货币资金按其存放地点和用途不同分为
1 库存现金
企业放在保险柜里的钱
2 银行存款
企业存放在银行和其他金融机构的那部分货币资金，其收 支需经过银行结算，包括人民币存款和外币存款两部分
3 其他货币资金
指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存 款、信用卡存款和信用证存款等
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定资产、无形资产和其他资产的投资
对外投资就是企业在其本身经营的主要业务以外，以现金、
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实物、无形资产方式，或者以购买股票、债券等有价证券方
式向境内外的其他单位进行投资，以期在未来获得投资收益
的经济行为
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三、筹资活动
筹资活动是指企业根据生产经营、对外投资及调整资金结构的需要， 通过一定的渠道，采取适当的方式获取所需资金的一种行为。