集团公司内部往来业务审计的启示

合集下载

[集团公司,内部,往来,其他论文文档]集团公司内部往来业务审计的启示

[集团公司,内部,往来,其他论文文档]集团公司内部往来业务审计的启示

集团公司内部往来业务审计的启示【论文关键词】内部往来账龄分析调节损益【论文摘要】现在,在许多较大的集团公司内部,都经常设置“内部往来”科目来核算公司内部以及和子公司的交易、往来。

而且,较多的集团公司似乎都“热衷”于通过内部往来业务进行一些“特别的处理”达到企业自身不可告人的目的。

笔者针对自己所过的中内部往来会计处理中存在的问题,结合审计业务的实际情况,剖析了企业集团内部往来的种种奥秘。

一、某股份有限公司内部往来审计案例简介1.公司相关情况介绍某上市股份有限公司(以下称该公司)1978年成立,注册地:福建沿海某城市,总资产153亿,净资产49亿;主要经营范围:进出口和代理业务、加工贸易业务、转口贸易业务、房地产开发与经营、高科技产业、、酒店、实业投资、高科技产品的研制及生产销售等业务。

2.审计事项简述该公司由若干个业务部门组成,各部门实行独立核算,部门之间的往来、交易均通过内部划账进行,内部往来款通过“内部往来”科目进行核算。

该公司还有众多子公司,还有一个未上市的母公司-集团公司,我们将上市的股份公司和母公司(集团公司)以及与子公司的所有关联往来,均定义为“内部往来”。

在审计中该公司的以下问题引起了审计人员的注意:在记录相关内部交易事项时,其所使用的记账凭证附件中通常只有一张“内部划账通知单”,众所周知,会计分录的生成必须以具备实质的原始凭证为依据,而在该公司,充当原始凭证角色却是“内部划账通知单”显然不具备“经济实质”这一原始凭证的基本特质,这是其一;其二,该公司以“内部往来”为纽带,以“内部划账通知单”为“依据”的会计分录常常关联到两个以上的部门,由于“内部往来”发生频繁,数量较大,因此给审计人员对其会计处理正确性的核实以及理解该会计事项所反映的经济实质造成了较大的困难。

因为那些通过内部往来划转的款项本来上年年末的账龄就为1~2年,如果算上今年,那么该些款项今年年末的账龄就是2~3年,就要从原来的20%的坏账计提比例改按50%来计提坏账准备,那么企业就要多计提2,5 80多万的坏账准备,这样就会对企业今年的利润形成巨大的压力,迫于利润压力,层就决定通过应收款项的内部划转,虚增应收款项的发生额,从而来降低应收款项的账龄,进而达到少计提坏账准备,最终粉饰企业的报表,人员将该事项写成MPA,向该项目的分管合伙人进行汇报,经过多轮的交涉与谈判,在充分的审计证据面前,企业的管理当局最终不得以做出让步,但只愿意补计提2,000万的坏账准备。

2024年内部审计心得体会

2024年内部审计心得体会

2024年内部审计心得体会介绍:内部审计是公司或组织为了提高管理效率和风险控制而开展的一项重要工作。

作为内部审计人员,我们的职责是通过评估和监督公司的内部控制体系,发现问题和风险,并提出改进建议。

在2024年的内部审计工作中,我从不同的项目和经验中积累了许多宝贵的心得体会。

本文将分享我在2024年内部审计工作中的一些体会和思考。

一、重视风险管理在2024年的内部审计工作中,我深深体会到风险管理的重要性。

随着全球经济的不断发展和变化,公司面临的风险也在不断增加。

作为内部审计人员,我们需要对公司的风险进行全面的识别、评估和监控。

在审计项目中,我始终把风险管理作为核心,通过对关键业务流程和环节的检查和测试,发现潜在的风险点,并提出相应的改进建议。

只有通过有效的风险管理,公司才能始终保持竞争优势和可持续发展。

二、注重数据分析在2024年的内部审计工作中,我发现数据分析技术的应用正变得越来越重要。

随着信息技术的快速发展,公司的数据量也在不断增加。

作为内部审计人员,我们可以通过应用数据分析技术,对大数据进行挖掘和分析,发现业务异常和风险。

在我参与的一个审计项目中,通过对大量销售数据的分析,我发现了一些与销售人员相关的问题,并及时提出了改进措施。

数据分析技术的应用不仅可以提高审计工作的效率和准确性,还可以帮助公司更好地管理风险和决策。

三、强化沟通与合作在2024年的内部审计工作中,我深刻认识到良好的沟通和合作对于工作的顺利进行和结果的取得至关重要。

作为内部审计人员,我们需要与公司的各个部门和人员进行有效的沟通和合作,了解业务流程和操作规范,并共同解决问题和改进措施。

在一次重要的企业并购项目中,我积极与财务部门和法务部门的相关人员进行沟通和合作,共同完成了项目的审计工作,并为公司提供了有价值的建议。

通过强化沟通和合作,我们不仅可以更好地了解公司的业务和风险,还可以增强团队的凝聚力和效率。

四、持续学习和发展在2024年的内部审计工作中,我意识到持续学习和发展是不可或缺的。

内部审计工作感想

内部审计工作感想

自从加入公司,我有幸成为内部审计团队的一员。

在这段时间里,我深刻体会到了内部审计工作的重要性和挑战性。

以下是我对内部审计工作的几点感想。

首先,内部审计工作对公司的发展具有重要意义。

内部审计是公司治理的重要组成部分,它通过对公司财务、运营和管理等方面的监督,确保公司合规经营,防范和化解风险。

作为内部审计人员,我们不仅要关注公司的财务状况,还要关注公司的业务流程、内部控制和风险管理等方面。

通过内部审计,我们可以发现公司在经营过程中存在的问题,提出改进建议,从而提高公司的整体运营效率。

其次,内部审计工作具有很高的挑战性。

审计工作需要我们具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。

在审计过程中,我们需要深入了解公司的业务、流程和制度,以便发现问题。

同时,我们还要与公司各部门进行沟通,确保审计工作的顺利进行。

在这个过程中,我们面临着来自各方面的压力,如时间紧迫、信息不对称等。

但正是这些挑战,让我们不断成长,提高自己的专业素养。

第三,内部审计工作要求我们具备良好的职业素养。

审计人员必须保持客观、公正的态度,不得受外界干扰。

在审计过程中,我们要严格遵守职业道德规范,保守公司机密,不得泄露任何敏感信息。

此外,我们还要具备良好的沟通能力,与被审计单位保持良好的关系,确保审计工作顺利进行。

第四,内部审计工作有助于提高公司的内部控制水平。

通过审计,我们可以发现公司内部控制中的薄弱环节,提出改进措施,促使公司不断完善内部控制体系。

这不仅有助于防范和化解风险,还能提高公司的合规经营水平。

第五,内部审计工作有助于提高员工的风险意识。

在审计过程中,我们会发现一些员工在业务操作中存在风险意识不足的问题。

通过指出这些问题,我们可以促使员工提高风险意识,规范操作,从而降低公司风险。

最后,内部审计工作有助于促进公司文化建设。

审计过程中,我们会发现一些与公司价值观不符的现象。

通过指出这些问题,我们可以促使公司加强文化建设,提升员工的道德素质,营造良好的工作氛围。

2024年内部审计工作心得体会(2篇)

2024年内部审计工作心得体会(2篇)

2024年内部审计工作心得体会一、导言内部审计是现代企业治理结构中不可或缺的一环,其主要职责是评估和改进组织的运营、风险管理和内部控制体系。

在2024年的内部审计工作中,我以审计人员的身份深入企业内部,开展了一系列的审计工作。

通过此次工作,我积累了丰富的经验并获得了许多宝贵的体会和启示,下面我将对这些心得与体会进行总结。

二、审计方法与技巧的运用1.综合运用不同的审计方法。

在内部审计工作中,不同的审计方法有不同的优势和适用范围。

例如,我在风险评估阶段采用了风险矩阵法和风险估计法,可以全面、客观地评估与分析企业的风险情况。

在内部控制评价阶段,我采用了流程图、问卷调查和个案分析等方法,可以深入了解和识别企业内部控制的强弱点。

2.合理运用数据分析技术。

随着信息技术的发展,数据分析技术在内部审计中的应用越来越重要。

通过对大量数据的统计与分析,可以发现潜在的风险和异常情况。

例如,我通过数据挖掘和模型建立,分析了企业的财务数据和销售数据,发现了某个产品的销售额与其他产品相比异常高的情况,经过进一步调查,发现了销售人员串通进行的假销售行为。

这次经历让我深刻认识到了数据分析在内部审计中的重要性。

三、风险管理与内控体系1.风险管理意识的提升。

企业风险管理是内部审计的重要内容,而风险管理的核心是风险意识。

在2024年的内部审计过程中,我发现越来越多的企业意识到了风险的重要性,建立了相应的风险管理体系,并且将风险管理纳入企业的全员培训中。

这无疑提高了企业的风险管理水平,也为内部审计工作提供了更好的基础和前提条件。

2.内控体系的完善与创新。

内部控制是企业自我约束的重要手段,也是内部审计的主要评估对象。

在我参与的审计工作中,我发现许多企业在内控体系的建设上取得了很大的进步。

他们通过信息化手段,改进了内部控制流程,增强了内部控制的有效性。

例如,某家企业通过引入人脸识别技术,强化了员工考勤的内部控制,并且通过企业内部社交平台的建立,加强了内部沟通和交流,提高了内部控制的有效性。

2024年内部审计心得体会

2024年内部审计心得体会

2024年内部审计心得体会2024年,我作为一名内部审计员,参与了许多企业的内部审计工作。

在这一年里,我积累了丰富的经验,对内部审计的重要性有了更深刻的认识,并在实践中总结了一些心得体会。

首先,内部审计是企业管理的重要组成部分。

随着企业规模的扩大和竞争的日益激烈,企业面临着越来越多的风险和挑战。

只有建立健全的内部控制和风险管理制度,并通过定期的内部审计来评估和改进这些制度的有效性,企业才能保持良好的经营状况和可持续发展。

在2024年的内部审计工作中,我看到了许多企业意识到了内部审计的重要性,并主动与内部审计团队合作,共同推动企业管理水平的提升。

其次,内部审计需要与业务部门密切合作。

内部审计的目标是评估和改进企业的内部控制和风险管理制度,因此必须与各个业务部门进行紧密合作。

在2024年的实践中,我发现与业务部门的沟通和协作非常关键。

通过与业务部门的交流,我们能够更好地了解各个业务领域的风险和问题,并提出相应的改进建议。

同时,我们也能够帮助业务部门识别并解决内部控制和风险管理方面的问题,共同提高企业的管理水平和效益。

第三,内部审计要注重保持独立性和客观性。

作为内部审计员,我们必须保持独立的立场,不受任何利益关系的影响,客观地评估和报告企业的内部控制和风险管理情况。

在2024年的内部审计工作中,我经常面临各种压力和诱惑,但我始终坚持以事实为依据,客观公正地进行审计工作。

通过保持独立性和客观性,我能够提供真实可信的审计结论和建议,帮助企业发现和纠正问题,进一步提高企业的管理水平和竞争力。

第四,内部审计需要不断学习和提升专业能力。

内部审计是一个复杂而多变的领域,需要具备广泛的知识和技能。

在2024年的内部审计工作中,我深刻认识到了持续学习的重要性。

通过参加各种培训和学习活动,我不断提升自己的专业能力,掌握最新的内部审计理论和方法,为企业提供更加高效和有价值的审计服务。

同时,我也积极参与内部审计行业的交流和分享,与其他内部审计员一起探讨经验和问题,共同推动内部审计的发展和进步。

公司内部审计工作总结三篇_集团内部审计工作总结

公司内部审计工作总结三篇_集团内部审计工作总结

公司内部审计工作总结三篇_集团内部审计工作总结第一篇:集团内部审计工作总结作为集团内部审计部门的一员,我在过去的一年里积极参与和完成了各项审计工作。

通过对集团内部各个业务部门的审计,我深刻认识到审计对企业的重要性,同时也发现了一些存在的问题和改进的空间。

通过对集团内部各个业务部门进行审计,我发现了一些潜在的风险和不合规行为。

某个部门的采购流程存在违规行为,未按照规定的程序和标准进行采购,导致了采购成本的浪费和风险的增加。

我也发现了一些潜在的财务风险,例如某个项目的预算和实际支出存在较大的差异,需要进一步调查和核实原因。

通过发现和报告这些问题,我帮助集团及时发现潜在的风险并采取相应的措施加以解决,为企业的运营提供了保障。

通过对集团内部各个业务部门的审计,我也发现了一些存在的问题,例如流程不规范、内部控制不完善等。

这些问题可能会导致财务数据的错误和失实,影响企业的决策和经营。

通过审计报告的提交和反馈,我帮助业务部门了解到其存在的问题,并提出相应的改进建议,引导他们改善业务流程和加强内部控制。

通过参与集团内部的各项审计工作,我不仅提高了自身的专业能力和审计技术水平,还加深了对企业业务流程和内部控制的理解。

通过与业务部门的沟通和合作,我不仅加深了对业务的了解,也提高了沟通和协调能力。

通过与审计团队的合作,我也学到了很多宝贵的经验和知识,提高了自身的综合素质和团队合作能力。

通过参与公司内部审计工作,我发现了一些存在的问题和改进的空间,并提出了相应的改进建议。

我将继续努力提高专业能力,积极参与和推动公司的内部控制和风险管理工作,为公司的发展提供有力的支持。

通过对公司各个业务部门的审计,我发现了一些潜在的风险和不合规行为。

在销售部门的审计中,我发现了一些销售人员私下与客户进行交易的情况,涉及违规行为。

通过及时发现和报告这些问题,我帮助公司采取相应的措施加以解决,保证了公司的合规经营。

2024内部审计工作心得体会范本(二篇)

2024内部审计工作心得体会范本(二篇)

2024内部审计工作心得体会范本内部审计是企业风险管理和控制体系的重要组成部分,在全面推进企业治理、提高经营效益的过程中具有重要的作用。

经过一年的实践与探索,对于内部审计的工作经验,我总结了以下几点心得体会:一、强化风险意识,做好风险识别内部审计是为企业管理者提供有关内控失效和风险管理的信息,因此我们必须具有强烈的风险意识,积极主动地识别潜在的风险。

在开展审计工作前,要对企业的业务过程、关键风险点进行深入了解,明确哪些环节容易产生重大风险,从而在审计方案的选择、实施和报告撰写中更加准确地把握重点,给予重点关注。

二、规范审计程序,提高效率内部审计是一项系统工程,需要规范的程序才能够保证工作的顺利进行。

在实施内部审计时,应遵循国家和行业相关的审计准则和规范,明确审计流程,确保工作的完整性和连续性。

同时,审计工作的效率也是一个重要的问题,要善于利用审计工具和技术手段,合理分配资源,提高审计效率,确保工作的质量。

三、注重沟通与合作,提升影响力内部审计工作要求我们与企业内部的各级管理者、业务部门以及外部相关方进行广泛的沟通与合作。

只有通过有效沟通与合作,我们才能够更加客观全面地了解企业的风险状况,提供有价值的审计意见和建议。

因此,我们需要具备良好的沟通和人际交往能力,学会倾听他人的意见和建议,并能够在与他人的讨论中充分表达自己的观点和想法。

四、强化综合风险管理意识,推动风险管理体系建设内部审计只是风险管理体系的一部分,我们要站在全局的角度思考问题,关注企业整体的风险管控情况。

通过内部审计工作,发现企业的短板和不足之处,并提出针对性的改进意见和建议,推动企业加强风险管理体系的建设。

同时,我们还要学习和了解风险管理的最新理念和方法,不断提升自己的专业素质,为企业提供更加专业的服务。

五、注重持续学习与创新,追求卓越内部审计是一个不断学习和成长的过程,我们要不断提高自己的专业知识和技能,不断学习国内外最新的审计理论和实践经验。

内部审计工作的感想

内部审计工作的感想

作为一名内部审计人员,我有幸参与并见证了公司内部审计工作的全过程。

在这个过程中,我深刻体会到了内部审计工作的重要性和挑战性,以下是我对内部审计工作的几点感想。

首先,内部审计工作是企业风险管理的重要组成部分。

在当前复杂多变的市场环境中,企业面临着各种各样的风险,如合规风险、财务风险、运营风险等。

内部审计通过独立、客观地评估企业内部控制的有效性,帮助企业管理层识别、评估和应对这些风险,从而保障企业的稳健运营。

其次,内部审计工作有助于提高企业的合规性。

随着法律法规的不断完善,企业合规已成为企业生存和发展的基石。

内部审计人员通过审查企业的各项业务流程,确保企业严格遵守国家法律法规和行业规范,降低因违规操作而带来的法律风险。

再次,内部审计工作有助于提升企业内部控制水平。

内部审计通过对企业内部控制的有效性进行评估,发现内部控制中的薄弱环节,并提出改进建议。

这有助于企业完善内部控制体系,提高内部管理水平,降低运营成本。

在内部审计工作中,我深刻体会到了以下几点:一是审计人员应具备高度的职业素养。

内部审计人员要具备良好的职业道德、严谨的工作态度和较高的业务能力。

只有这样,才能确保审计工作的独立性和客观性,为企业提供有价值的审计意见。

二是审计工作应注重风险导向。

内部审计人员要关注企业面临的主要风险,将风险作为审计工作的出发点和落脚点,确保审计工作有的放矢。

三是审计工作应注重沟通与协作。

内部审计工作涉及企业各个部门和业务领域,审计人员要善于与各部门沟通,了解业务流程,以便更好地开展审计工作。

同时,审计部门也要加强与外部审计机构的协作,共同维护企业利益。

四是审计工作应注重持续改进。

内部审计工作是一个持续的过程,审计人员要不断学习新知识、新技能,提高自身素质,以适应企业发展的需要。

同时,企业也要根据审计意见,不断改进内部管理,提升企业竞争力。

总之,内部审计工作在企业风险管理、合规性提升和内部控制水平提高等方面具有重要意义。

2023内部审计工作心得体会范文

2023内部审计工作心得体会范文

2023内部审计工作心得体会范文2024年,我有幸参与了公司内部审计工作,这是一段充满挑战和收获的时光。

在这段时间里,我深刻体会到了内部审计的重要性和必要性,也从中获得了许多宝贵的经验和教训。

在这篇文章中,我将分享我在2024年内部审计工作中的心得体会。

首先,内部审计是保障公司健康发展的重要手段。

通过对公司各个环节进行审查和评估,能够及时发现和解决问题,帮助公司提高管理水平和运营效率,从而保障公司的可持续发展。

在2024年的内部审计工作中,我发现了一些潜在的风险和问题,例如财务管理方面存在的漏洞和内部控制不完善的情况。

通过及时的整改措施和建议,我们有效地减少了公司的潜在风险,提升了公司的运营和管理水平。

其次,内部审计需要具备全面的专业知识和技能。

内部审计工作涉及到公司的各个方面,包括财务、人力资源、供应链、风险管理等等。

因此,内部审计人员需要具备全面的专业知识和技能,能够熟练运用各种审计工具和方法,准确地评估和判断公司的管理状况和风险情况。

在2024年的内部审计工作中,我们通过不断学习和自我提升,不断完善自己的专业知识和技能,提高了自己的工作效率和审计质量。

再次,内部审计需要保持独立性和客观性。

作为内部审计人员,我们需要在工作中保持独立性和客观性,不受任何人的影响和压力,真实地反映公司的情况和问题。

在2024年的内部审计工作中,我们始终坚持客观公正的原则,不偏不倚地评估和判断公司的情况,及时向公司高层管理人员汇报问题和提出建议。

通过保持独立性和客观性,我们为公司提供了有价值的意见和建议,为公司的发展提供了重要的支持。

最后,内部审计需要强调团队合作和沟通协作。

内部审计工作涉及到许多不同的环节和部门,需要与公司各个部门和人员密切合作和沟通。

在2024年的内部审计工作中,我们注重团队合作,积极与公司各部门的人员进行沟通和合作,共同解决问题和改进工作。

通过团队的力量和协同效应,我们提高了内部审计的效率和质量,为公司的发展做出了积极的贡献。

2024年内部审计工作心得体会范例(2篇)

2024年内部审计工作心得体会范例(2篇)

2024年内部审计工作心得体会范例2024年的内部审计工作经历让我受益匪浅,让我对内部审计的重要性有了更深刻的理解。

我学到了很多经验和教训,也积累了很多宝贵的工作心得和体会。

首先,在进行内部审计工作时,我意识到了一个重要的原则:审计的目标不仅仅是找出问题,更重要的是提出解决问题的建议和改进措施。

内部审计是为了帮助企业提高管理水平、完善内部控制,而不是为了指责和惩罚。

因此,在审计过程中,我时刻牢记这个原则,努力将审计转化为有益于企业发展的推动力。

其次,在执行审计任务时,我发现沟通是非常重要的一环。

与被审计对象的有效沟通,有助于建立良好的工作关系,了解被审计对象的业务流程和内部控制模式。

同时,通过与同事的密切沟通,可以确保审计工作的顺利进行,减少工作中的误会和摩擦。

因此,我注重与被审计对象和团队成员的沟通,通过开放、宽容的态度,促进信息的畅通和交流,使审计工作更加高效和准确。

第三,我还发现,内部审计需要具备一定的业务知识和技术能力。

在审计工作中,我不仅需要了解财务会计的基本知识,还需要熟悉企业的业务流程和内部控制模式。

此外,我还不断学习和提高自己的专业水平,尤其是在信息技术方面。

随着信息化程度的提高,企业的经营活动越来越依赖于信息系统,因此,对信息系统的审计能力成为了内部审计人员的重要素质之一。

通过学习和实践,我不断提升自己的技术能力,提高对信息系统的审计能力。

第四,内部审计工作要注重细节,并对审计工作中的风险进行全面分析和评估。

在审计过程中,我深刻认识到细节决定成败,对于审计工作中发现的问题,我追踪其根本原因,并提出相应的改进建议。

同时,我也会对企业的风险进行分析和评估,根据风险程度来确定审计的重点和优先级,以便更加高效地开展审计工作。

最后,我认识到内部审计是一个不断学习和成长的过程。

每个企业都有其独特的业务特点和管理模式,每个审计项目也都存在各自的难点和挑战。

因此,作为内部审计人员,我需要不断学习和适应,提升自己的综合素质和能力,才能更好地完成审计工作。

谈内部审计工作感想

谈内部审计工作感想

作为一名内部审计工作者,我有幸参与并见证了企业内部审计工作的全过程。

在这段时间里,我对内部审计有了更加深刻的认识和理解。

以下是我对内部审计工作的几点感想。

首先,内部审计是企业健康发展的“守护神”。

内部审计通过对企业各项经济活动的监督和评价,及时发现和纠正管理中的不足,为企业提供风险防范和决策支持。

在激烈的市场竞争中,企业只有不断完善自身管理,才能立于不败之地。

内部审计作为企业内部的一种自我监督机制,对于确保企业合规经营、防范风险具有重要意义。

其次,内部审计工作需要具备较高的专业素养。

内部审计工作涉及财务、审计、法律、管理等众多领域,要求审计人员具备扎实的专业知识。

在实际工作中,审计人员需要熟练运用审计方法,对企业财务报表、内部控制等进行全面审查。

同时,审计人员还应具备敏锐的洞察力和良好的沟通能力,以便在审计过程中发现问题,并提出切实可行的改进建议。

再次,内部审计工作要注重实际效果。

内部审计的最终目的是为企业创造价值,提高企业的经济效益。

因此,在审计过程中,我们要关注审计发现问题的实际效果,确保审计工作落到实处。

一方面,审计人员要深入剖析问题产生的原因,提出针对性的改进措施;另一方面,企业要高度重视审计发现的问题,切实加以整改,以实现审计工作与企业发展的良性互动。

此外,内部审计工作要注重团队协作。

内部审计是一项系统工程,需要各部门、各岗位的协同配合。

在实际工作中,审计人员要充分发挥团队协作精神,共同完成审计任务。

一方面,要加强内部沟通,确保审计信息的畅通;另一方面,要注重人才培养,提高团队整体素质。

最后,内部审计工作要与时俱进。

随着市场经济的不断发展,企业面临着日益复杂的风险和挑战。

内部审计工作也要紧跟时代步伐,不断更新审计理念和方法,提高审计质量。

一方面,要关注新兴领域,如大数据、人工智能等在内部审计中的应用;另一方面,要加强对审计标准的修订和完善,确保审计工作始终符合企业发展的需要。

总之,内部审计工作是一项至关重要的工作。

往来款审计心得

往来款审计心得

往来款审计心得说起往来款审计,这可真是一段让我又爱又恨的经历。

我还记得第一次接触往来款审计项目的时候,那心情,就像是即将踏入一个未知的神秘世界,既兴奋又紧张。

当时所在的公司规模不算小,往来款的账目那叫一个错综复杂。

我和同事们拿到那一堆堆厚厚的账本和凭证,瞬间感觉头都大了。

不过,既然接了这活儿,就得硬着头皮上啊!我们先从应收账款入手,一笔一笔地核对合同、发票和收款记录。

这过程可不像听起来那么简单,有些客户的名字长得离谱,还有些发票号码混乱得让人抓狂。

有一家客户,名字里居然包含了生僻字,我和同事查了半天字典才确认读音,真是让人哭笑不得。

在核对的过程中,我们发现了一些奇怪的现象。

有一笔应收账款,已经逾期很久了,但却没有任何的催收记录。

于是,我们顺着这条线索深挖下去,发现原来是负责的同事把相关的催收通知给弄丢了,这可把大家急坏了。

我们赶紧联系客户,结果对方的态度还特别不好,说我们公司服务不到位,才导致他们不愿意付款。

没办法,我们只能一边安抚客户的情绪,一边重新整理资料,跟客户详细解释情况。

那段时间,电话打得我耳朵都快起茧子了。

不过,经过我们的努力,客户总算是答应尽快付款,这可让我们松了一口气。

再来说说应付账款。

有一次,我们发现有一笔应付账款的金额和合同约定的不一致。

经过仔细排查,原来是财务在入账的时候把小数点给弄错了。

就这么一个小小的错误,差点给公司造成了不必要的损失。

还有一次,我们发现有一家供应商的发票一直没有收到。

我们赶紧联系采购部门,结果采购的同事说早就寄过来了。

这下可把我们搞糊涂了,难道这发票还能自己长翅膀飞了?后来经过一番周折,才发现是快递出了问题,把发票寄到了别的部门,被压在一堆文件下面了。

在审计的过程中,也会遇到一些让人无奈的情况。

比如说,有些部门之间沟通不畅,信息传递不及时,导致我们的工作进展缓慢。

还有些同事对我们的审计工作不太理解,觉得我们是在挑刺儿,不配合我们的工作。

但我们心里清楚,这都是为了公司的财务健康,为了大家的利益。

2024内部审计工作心得体会范本(二篇)

2024内部审计工作心得体会范本(二篇)

2024内部审计工作心得体会范本2024年内部审计工作心得体会一、引言2024年是内部审计部门全面发展和提升的一年。

在这一年里,我们积极适应并应对了各种变革和挑战,取得了令人满意的成果。

通过全员努力,我们成功地提高了内部控制效能,加大了风险管理力度,为公司的可持续发展做出了贡献。

本文将对我个人在2024年的内部审计工作中得到的心得体会进行总结和分享。

二、发挥主动作用,深度参与在2024年的内部审计工作中,我深刻认识到作为一个内部审计人员,我们应该主动发挥作用,积极参与公司的重要决策和业务流程,才能更好地发现问题,提出建议。

在与其他部门的沟通中,我始终保持严谨、客观的态度,坚持输出专业且可行的解决方案。

通过深度参与,我不仅加深了对公司业务的理解,也提高了自身的专业水平和综合能力。

三、持续学习,保持专业水平内部审计是一个不断发展和演进的领域,随着时代的变迁和业务环境的不断变化,我们需要不断学习和更新知识,以适应新的要求和挑战。

2024年,我加大了对新法规、新标准和新技术的学习力度,通过参加培训和学术交流会议,不断更新自己的知识库。

同时,我也加强了对行业动态和企业发展战略的关注,以更好地理解和把握公司的业务需求。

通过持续学习,我提高了自身的专业水平,同时也为公司提供了更加高质量的审计服务。

四、灵活处理与风险的关系作为内部审计人员,我们的责任之一就是帮助公司管理风险,提供可行的控制措施。

在2024年的工作中,我深入理解了风险管理的本质,灵活处理了与风险的关系。

在审计过程中,我在保证独立性和客观性的前提下,更加关注对公司核心业务和重要流程的审计,注重在关键环节发现和解决问题,实现风险的最大化管理。

同时,我也结合公司的战略目标和风险承受能力,为公司提供有针对性和全面性的风险管理建议。

五、加强团队合作,提升工作效率团队合作是内部审计工作的重要环节。

在2024年的工作中,我们充分发挥了团队的协作和互补优势,通过相互协助和共同进步,提升了工作效率和质量。

2024年集团公司内部审计个人工作总结

2024年集团公司内部审计个人工作总结

2024年集团公司内部审计个人工作总结一、工作概述2024年是集团公司内部审计工作的关键节点,也是我作为审计员的首个整年工作。

在过去的一年里,我按照公司的内审工作计划,全面参与了各个业务线的审计工作,并取得了一定成绩。

本次工作总结将对我在2024年的审计工作进行总结和反思,以期对今后的工作有所启示和提升。

二、工作亮点1.技术水平的提升在过去的一年里,我通过积极的学习和参与培训,提升了自身业务水平和专业知识。

在审计工作中,我能够熟练运用审计软件进行数据分析和抽样检查,有效提高了审计工作的效率和准确性。

同时,我也学习了新的审计指南和规范,加强了对内部控制的理解和应用。

这些技术的提升,使得我在审计工作中能够更加深入地了解业务线的运作和风险点,并提出切实可行的改进建议。

2.团队协作的能力作为内部审计员,我深知团队协作的重要性。

在过去的一年里,我积极主动地与业务线的经理和员工合作,并与审计团队共同完成了多个复杂的审计项目。

在与他人的合作中,我不仅能够充分发挥自己的专业能力,还能够主动倾听他人的建议和意见,不断改进自己的审计工作方法。

同时,我也能够有效地分配工作任务,合理安排时间,确保审计工作的进度和质量。

3.独立思考和问题解决能力作为审计员,独立思考和问题解决能力是必备的素质。

在过去一年里,我在审计工作过程中不断地思考和提出问题,与业务线的员工进行沟通和交流,并找到问题的根源和解决方案。

我能够分析复杂的业务流程,合理评估相关的风险,并提出合理有效的控制策略。

在一些关键问题的解决中,我与领导和团队成员密切合作,最终取得了令人满意的结果。

三、存在的问题1.专业知识还需提升在过去一年的审计工作中,我深刻感受到专业知识的重要性。

虽然我在过去的一年里有一定的技术提升,但由于业务的发展和法规的更新,仍然存在许多新的知识需要学习和应用。

在今后的工作中,我需要加强对新的法律法规和审计准则的学习,不断提高自己的专业素养。

2.沟通与合作能力仍有进步空间在过去一年里,我虽然与业务线的员工建立了较好的合作关系,但在与他们的沟通中仍然存在一些问题。

内部审计工作个人总结_集团内部审计工作总结

内部审计工作个人总结_集团内部审计工作总结

内部审计工作个人总结_集团内部审计工作总结经过一年的集团内部审计工作,我深感内部审计在集团企业中的重要性和价值。

在工作中,我严格按照公司的内部审计流程和标准,以客观、公正和独立的态度开展工作,取得了一定的成果。

以下是我个人对集团内部审计工作的总结和反思。

一、加强风险管理在内部审计过程中,我始终把风险管理作为重点内容。

在每个审计项目之前,我都会详细了解项目的背景、目标和可能存在的风险。

在审计过程中,我注重对关键风险领域的检查,特别是对财务管理、运营管理和合规性方面的风险加强监控。

我通过与业务部门的沟通和交流,收集相关数据和资料,制定相应的审计计划和程序,并及时向上级主管汇报可能存在的风险。

通过这样的方式,我能够在审计过程中及时识别并评估风险,从而帮助集团企业及时采取控制措施,减少风险发生的可能性,保障企业的利益。

二、完善内部控制内部控制是企业运作的重要保障,而内部审计是评估和改善内部控制的重要手段。

在审计项目中,我注重对集团企业的内部控制制度进行评估,并及时发现并纠正不足之处。

在某次审计项目中,我发现了一个业务部门的财务审批流程存在问题,可能导致财务造假的情况。

我立即向上级主管汇报,协助业务部门及时调整了审批流程,并对相关人员进行了培训和教育,提高了内部控制的有效性和稳定性。

通过这次项目,我深刻认识到内部审计在帮助企业完善内部控制方面的重要作用。

三、提高效率和准确性内部审计工作需要高效率和准确性,这对于保证审计工作的质量和效果至关重要。

在审计过程中,我注重提高工作效率,优化审计程序,减少不必要的工作环节和时间浪费。

我切实加强对关键数据和信息的核对和比对,确保审计结果的准确性和可靠性。

在某次重要的财务审计项目中,我通过与财务部门的沟通和协调,减少了重复的审计工作和数据提供,提高了审计效率,并及时发现了一个财务漏洞,为集团企业预防了财务风险。

四、加强沟通和协作内部审计工作需要与各个部门和岗位进行良好的沟通和协作。

公司内审心得

公司内审心得

公司内审心得公司内审心得(精选4篇)公司内审心得要怎么写,才更标准规范?根据多年的文秘写作经验,参考优秀的公司内审心得样本能让你事半功倍,下面分享相关方法经验,供你参考借鉴。

公司内审心得篇1在公司内审中收获满满:深化理解,提升自我近日,我有幸参与了我们公司的一次重要的内审活动。

这次经历不仅深化了我对公司运营和风险管理流程的理解,也让我对内部审计工作有了全新的认识。

我将分享一些个人的心得体会,希望能对其他读者有所启发。

首先,我更加深入地理解了内部审计的角色和价值。

内部审计并不仅仅是检查账目和流程,它更是公司治理的重要工具,帮助公司识别并解决潜在风险,以实现更加健康、可持续的发展。

我明白了内部审计的重要性,以及它在维护公司利益中所起的关键作用。

其次,我在这次内审中提升了对风险管理的理解。

在内审过程中,我对风险识别、风险评估、风险应对等环节有了更全面的认识。

这使我意识到,无论是在日常工作中,还是在决策过程中,我们都应时刻关注可能的风险,并采取有效的措施来应对。

最后,我在这次内审中也提升了对自身工作的认识。

我意识到,作为内部审计人员,我们需要具备扎实的专业知识,同时也需要拥有良好的沟通技巧和团队协作能力。

我深刻地感受到了提升自身专业技能和人际交往能力的重要性。

总之,这次公司内审的经历对我影响深远。

我不仅深化了对我所在行业和角色的理解,还找到了提升自我、实现价值的途径。

我期待在未来的工作中,能够将这次经历的价值进一步放大,以更好地服务于我的公司和同事们。

公司内审心得篇2以下是一份公司内审心得:时间过得飞快,公司内部审计的经历也一并成为了过去。

在这短暂的时间里,我的收获和感受颇多,以下是我的审计心得。

首先,审计工作需要细致和耐心。

在审计过程中,任何一点差错都可能导致整个审计工作的失败,因此我们需要对每个细节都进行严格的检查和确认。

这既是一种工作态度,也是对自己工作负责的表现。

同时,审计工作需要不断地去沟通和协调,以确保工作流程的顺畅和有效。

2024年集团公司内部审计个人工作总结

2024年集团公司内部审计个人工作总结

2024年集团公司内部审计个人工作总结2024年是我在集团公司担任内部审计的第三个年头,这一年,我在工作中收获了很多经验和成长。

通过与不同部门的合作和沟通,我更加深入地了解了公司的运营情况和各个部门的工作流程。

在审计工作中,我不仅发现了问题,提供了解决方案,还为公司的发展做出了一定的贡献。

首先,在2024年的审计工作中,我注重从整体的角度审视公司的运营状况。

我通过与各部门的沟通,了解到公司在供应链管理、财务管理、人力资源管理等方面存在一些问题。

在针对这些问题进行审计时,我采用了系统性的方法,对相关部门的数据和流程进行了全面的检查和分析。

通过这样的审计,我可以更好地了解公司的问题所在,并提出相应的整改意见,帮助公司提升管理水平和工作效率。

其次,在2024年的工作中,我注重通过团队合作来提高审计工作的效果。

我与其他审计师密切合作,共同检查和分析公司各个方面的数据和流程。

通过团队合作,我们能够互相启发,相互提醒,共同解决问题。

在面对复杂的审计情况时,我常常主动与其他团队成员进行讨论和交流,希望通过大家的协作来找到最佳的解决方案。

团队合作不仅提高了审计工作的效率,也增强了团队的凝聚力和协作能力。

再次,在2024年的审计工作中,我注重与被审计对象的沟通和合作。

审计工作的有效进行,需要与被审计对象建立良好的合作关系和沟通渠道。

在与被审计对象的沟通中,我注重倾听并尊重对方的意见和建议。

我会在事前与被审计对象进行沟通,了解他们的需求和关注点,确保审计工作的顺利进行。

同时,在审计过程中,我尽量以合作的态度与被审计对象进行交流,与他们密切配合,确保审计工作的准确性和客观性。

最后,在2024年的审计工作中,我注重自我发展和学习。

在工作中,我经常关注相关的法律法规和行业动态,学习最新的审计理论和技术。

我多次参加行业内的培训和研讨会,了解最新的审计标准和方法。

通过不断学习和提升自己的专业水平,我能够更好地应对不同的审计挑战,为公司提供更加专业和优质的审计服务。

2024年集团公司内部审计个人工作总结

2024年集团公司内部审计个人工作总结

2024年集团公司内部审计个人工作总结尊敬的领导:我非常荣幸能够在2024年参与集团公司的内部审计工作,并在这封总结信中向您汇报我的个人工作。

在过去的一年里,我积极参与了集团公司的内部审计项目,主要职责包括审查公司的财务报告,评估内部控制和风险管理的有效性,提供改进建议等。

首先,我在审查财务报告方面付出了很大的努力。

我仔细分析了公司的财务数据,核对了各项资产和负债的准确性,并评估了会计准则的合规性。

同时,我还与财务团队和业务部门合作,就财务记录和报告的准确性进行了沟通和交流,并提供了必要的建议和改进建议。

其次,我积极评估了公司内部控制和风险管理的有效性。

我对公司的内部控制制度进行了全面的审查和评估,包括审计程序和风险评估流程。

在审评过程中,我发现了一些潜在的风险和不合规的地方,并提出了改进措施来加强公司的内部控制和风险管理。

最后,我还参与了公司内部审计团队的日常工作,并与团队成员紧密合作,共同完成了一些重要的审计任务。

我有责任确保审计项目的顺利进行,并及时向团队负责人报告审计进展情况。

在团队中的合作中,我积极与他人交流和分享经验,并从团队成员那里学习到了很多宝贵的经验和知识。

总体而言,我对今年的个人工作总结感到满意。

通过积极参与内部审计项目,我加深了对公司运营和管理的了解,提高了自己的审计能力和技巧。

同时,我通过与团队成员的合作,建立了良好的工作关系,也学习到了很多宝贵的经验和知识。

在未来的工作中,我将继续努力提高自己的专业技能和知识水平,并积极贡献给集团公司的发展。

我会继续学习和发展,不断提升自己在内部审计领域的专业能力,为公司的发展做出更大的贡献。

谢谢您对我的支持和信任!此致敬礼XXX。

2024内部审计工作心得体会范文

2024内部审计工作心得体会范文

2024内部审计工作心得体会范文一、前言2024年是内部审计工作发展的关键一年,我作为内部审计部门的一员,秉承着审慎、客观、独立的原则,认真履行岗位职责,积极参与公司的内部审计工作。

在这一年的工作中,我深刻体会到了内部审计的重要性和意义。

在此,我将对2024年内部审计工作的心得体会进行总结和分享,为今后的工作提供经验和启示。

二、内部审计工作的重要性和意义1. 保障公司的健康发展内部审计是公司内部控制的重要环节,通过对公司各项业务及流程的全面检查和评估,及时发现并修正潜在的问题,保障了公司的健康发展。

年度内部审计工作涵盖了公司各个方面,包括财务、业务、风险管理等等,对公司的各项活动进行全面监督,减少了公司运营中的风险和损失。

2. 促进公司的内部管理提升内部审计是对公司内部管理的一种监督和评价机制,通过对公司内部控制的评估和改进,促进了公司内部管理的提升。

内部审计发现问题后,及时提出合理的改进意见和建议,推动公司改进管理制度和业务流程,提高公司的内部治理能力和效率。

3. 建立诚信的企业文化内部审计强调公正、独立和诚信的原则,在审计过程中强调事实和数据的真实准确,对于公司而言,内部审计是对管理人员的监督和考核机制,通过内部审计的开展,可以建立起诚信的企业文化,提高企业的声誉和竞争力。

三、内部审计工作的收获和体会1. 加强团队合作意识内部审计工作是一项复杂而庞大的工作,需要多个团队成员协作配合。

在2024年的内部审计工作中,我深刻体会到了团队合作的重要性。

只有团结一致,互相协作,才能够完成各项工作任务。

通过和团队成员之间的交流和合作,我学会了倾听他人的观点,尊重和理解每个人的意见,做出了更加客观和合理的判断。

2. 提高综合能力和业务水平在审计过程中,需要我们对公司的各项业务和流程有一定的了解和掌握。

在2024年的内部审计工作中,我积极参与公司各项业务的学习和培训,提高了自己的综合能力和业务水平。

通过和业务部门的交流和合作,了解了更多关于公司业务的信息和知识,并通过将这些知识应用到内部审计工作中,提高了审计的效果和质量。

集团公司内部往来业务审计的启示

集团公司内部往来业务审计的启示

ACCOUNTING LEARNING139集团公司内部往来业务审计的启示文/庄如莎摘要:现在,在许多较大的集团公司内部,都经常设置“内部往来”科目来核算公司内部以及和子公司的交易、往来。

而且,较多的集团公司似乎都“热衷”于通过内部往来业务进行一些“特别的会计处理”达到企业自身不可告人的目的。

笔者针对自己所审计过的上市公司中内部往来会计处理中存在的问题,结合审计业务的实际情况,来剖析企业集团内部往来的种种奥秘。

关键词:内部往来;账龄分析;调节损益一、某股份有限公司内部往来审计案例简介(一)公司相关情况介绍某上市股份有限公司(以下称该公司)1978年成立,注册地:福建沿海某城市,总资产153亿,净资产49亿;主要经营范围:进出口和代理业务、加工贸易业务、转口贸易业务、房地产开发与经营、高科技产业投资、旅游、酒店、实业投资、高科技产品的研制及生产销售等业务。

(二)审计事项简述该公司由若干个业务部门组成,各部门实行独立核算,部门之间的往来、交易均通过内部划账进行,内部往来款通过“内部往来”科目进行核算。

该公司还有众多子公司,还有一个未上市的母公司-集团公司,我们将上市的股份公司和母公司(集团公司)以及与子公司的所有关联往来,均定义为“内部往来”。

在审计中该公司的以下问题引起了审计人员的注意:在记录相关内部交易事项时,其所使用的记账凭证附件中通常只有一张“内部划账通知单”,众所周知,会计分录的生成必须以具备经济实质的原始凭证为依据,而在该公司,充当原始凭证角色却是“内部划账通知单”显然不具备“经济实质”这一原始凭证的基本特质,这是其一;其二,该公司以“内部往来”为纽带,以“内部划账通知单”为“依据”的会计分录常常关联到两个以上的部门,由于“内部往来”发生频繁,数量较大,因此给审计人员对其会计处理正确性的核实以及理解该会计事项所反映的经济实质造成了较大的困难。

例如,审计人员在对该公司礼品部的的应收款项进行审计的过程中,审计人员发现该部门的应收款项通过内部往来在各个部门频繁的进行划转,每笔金额虽然都不是很大,但其合计的金额却相当可观,经过向礼品部门财务人员询问,礼品部的财务解释,由于今年公司的外贸业务员有部分调整部门,所以,属于该业务员负责的应收款项也就相应的划转到其所调入的部门;审计人员对财务的解释有所怀疑,因为,根据以前同该公司打交道经验,审计人员发现该公司的管理层对某些会计事项的处理方式很灵活,于是,审计人员就抱着怀疑的态度,追查了几笔款项划转到对应部门本年的全部“流动情况”,经审计,审计人员发现,这些款项除了本年部门间划转这一变动外,再无其他增减变动,即本年该项目都没有实质的销售和收款的业务发生,并且这些款项的账龄都是一年以上,该公司具有较为严格的坏账准备政策:应收款项账龄1年以内的按10%计提,1-2年的按20%计提,2-3年的按50%计提,3-4年的按80%计提, 4年以上全额计提坏账准备,该公司主营业务为进出口业务,有巨额的应收款项,而该公司自己申报的应收款项的账龄分析表与去年相比,无重大差异,本年应计提的坏账准备为-21.00万元,即应冲销资产减值损失21.00万元,若审计人员按“先进先出法”对企业的应收款项进行账龄分析,得出的结果与企业提供的账龄分析表相似,(所谓“先进先出法”就是对应收款项进行账龄分析时,若应收某明细客户项目的贷方发生额,大于年初余额,则认为该明细客户项目的账龄为1年以内,这是国内会计师事务所审计时较为常用的账龄分析方法。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

集团公司内部往来业务审计的启示
(作者:___________单位: ___________邮编: ___________)
【论文关键词】内部往来账龄分析调节损益【论文摘要】现在,在许多较大的集团公司内部,都经常设置“内部往来”科目来核算公司内部以及和子公司的交易、往来。

而且,较多的集团公司似乎都“热衷”于通过内部往来业务进行一些“特别的会计处理”达到企业自身不可告人的目的。

笔者针对自己所审计过的上市公司中内部往来会计处理中存在的问题,结合审计业务的实际情况,剖析了企业集团内部往来的种种奥秘。

一、某股份有限公司内部往来审计案例简介
1.公司相关情况介绍
某上市股份有限公司(以下称该公司)1978年成立,注册地:福建沿海某城市,总资产153亿,净资产49亿;主要经营范围:进出口和代理业务、加工贸易业务、转口贸易业务、房地产开发与经营、高科技产业投资、旅游、酒店、实业投资、高科技产品的研制及生产
销售等业务。

2.审计事项简述
该公司由若干个业务部门组成,各部门实行独立核算,部门之间的往来、交易均通过内部划账进行,内部往来款通过“内部往来”科目进行核算。

该公司还有众多子公司,还有一个未上市的母公司-集团公司,我们将上市的股份公司和母公司(集团公司)以及与子公司的所有关联往来,均定义为“内部往来”。

在审计中该公司的以下问题引起了审计人员的注意:在记录相关内部交易事项时,其所使用的记账凭证附件中通常只有一张“内部划账通知单”,众所周知,会计分录的生成必须以具备经济实质的原始凭证为依据,而在该公司,充当原始凭证角色却是“内部划账通知单”显然不具备“经济实质”这一原始凭证的基本特质,这是其一;其二,该公司以“内部往来”为纽带,以“内部划账通知单”为“依据”的会计分录常常关联到两个以上的部门,由于“内部往来”发生频繁,数量较大,因此给审计人员对其会计处理正确性的核实以及理解该会计事项所反映的经济实质造成了较大的困难。

例如,审计人员在对2007年度该公司礼品部的应收款项进行审计的过程中,审计人员发现今年该部门的应收款项通过内部往来在各个部门频繁的进行划转,每笔金额虽然都不是很大,但其合计的金额却相当可观,经过向礼品部门财务人员询问,礼品部的财务解释,由于今年公司的外贸业务员有部分调整部门,所以,属于该业务员负责的应收款项也就相应的划转到其所调入的部门;审计人员对财务的
解释有所怀疑,因为,根据以前同该公司打交道经验,审计人员发现该公司的管理层对某些会计事项的处理方式很灵活,于是,审计人员就抱着怀疑的态度,追查了几笔款项划转到对应部门本年的全部“流动情况”,经审计,审计人员发现,这些款项除了本年部门间划转这一变动外,再无其他增减变动,即本年该些项目都没有实质的销售和收款的业务发生,并且这些款项的账龄都是一年以上,该公司具有较为严格的坏账准备政策:应收款项账龄1年以内的按10%计提,1~2年的按20%计提,2~3年的按50%计提,3~4年的按80%计提, 4年以上全额计提坏账准备,该公司主营业务为进出口业务,有巨额的应收款项,而该公司自己申报的应收款项的账龄分析表与去年相比,无重大差异,本年应计提的坏账准备为-21.00万元,即应冲销管理费用21.00万元,若审计人员按“先进先出法”对企业的应收款项进行账龄分析,得出的结果与企业提供的账龄分析表相似,但若追查通过内部往来划转款项的实际账龄,则得出了企业要补计提2,583万的坏账准备,即审计人员改变了账龄分析的方法,对于内部划转的应收款项,采用“具体辨认法”。

因为那些通过内部往来划转的款项本来上年年末的账龄就为1~2年,如果算上今年,那么该些款项今年年末的账龄就是2~3年,就要从原来的20%的坏账计提比例改按50%来计提坏账准备,那么企业就要多计提2,580多万的坏账准备,这样就会对企业今年的利润形成巨大的压力,迫于利润压力,管理层就决定通过应收款项的内部划转,虚增应收款项的发生额,从而来降低应收款项的账龄,进而达
到少计提坏账准备,最终粉饰企业的会计报表,审计人员将该事项写成MPA,向该项目的分管合伙人进行汇报,经过多轮的交涉与谈判,在充分的审计证据面前,企业的管理当局最终不得以做出让步,但只愿意补计提2,000万的坏账准备。

作为审计人员根本无法了解该事项背后的实际背景。

要不是审计人员敢于怀疑,并进行一系列的追查,那么该公司的粉饰报表的阴谋就会得逞,就会给会计师事务所带来了巨大的审计风险,也会给依据注册会计师审计报告来进行投资决策的广大投资者带来巨大的经济损失。

二、审计启示
现在,在许多较大的集团公司内部,经常设置“内部往来”科目来核算公司内部以及和子公司的交易、往来。

而且,较多的集团公司似乎都“热衷”于通过内部往来业务进行一些“特别的会计处理”达到企业自身不可告人的目的。

常见的情形有:
1.类似该公司的上述做法,利用“内部往来”将应收款项的在不同部门和子公司间的划转:当企业的应收款项余额较大并且账龄较长,再加上企业的计提坏账的政策比较严格,企业就会利用“内部往来”,通过内部划转将应收款项的账龄缩短。

继而操纵坏账准备的计提额,粉饰经营业绩、调节损益。

2.利用内部往来,让母公司,即没有上市的集团公司替上市的股份公司承担某些费用,如承担广告费,招待费,开发研究费,其他费用,从而达到提高上市公司经营业绩的目的,或者反过来由上市公司替集团公司来承担费用,从而达到大股东侵占上市公司资源的目的;其实就是通过内部往来来平衡母子公司之间的利益,达到随心所欲调节损益的目的。

3.还有的公司还会,利用“内部往来”、联合数个部门(和子公司)吐纳一些不愿为人所知的“收入”与“费用”,就像“安然事件”一样,通过利用特殊实体来替企业调节收入与费用,从而达到随心所欲的调节公司的盈利状况,欺瞒广大投资者,达到少数管理者肮脏的欲求。

由于内部划转的次数频繁以及内部往来业务的曲折隐蔽性,造成了审计范围扩大,同时审计难度也大大增加。

我们认为,对内部往来业务的审查应该怀有刨根追底的精神。

对于大额、异常的内部往来事项,势必要追查到底。

并且要敢于怀疑一切,不要轻易相信企业管理层和企业财务人员的所谓“解释”,因为在目前中国的现在社会的情况下,监管部门及国家法律法规对于管理当局违法违规行为惩罚力度太轻,并且几乎没有落实执行,管理当局违法违规的收益与成本根本不相配比,违规的收益远远大于违规可能带来的惩罚,大多管理层都“乐于”违规,甚至违法,所以我国企业的管理层的可信度是非常低的,我们不能盲目相信它们,因为其不具有诚信的品质及可能。

只要我们根据透过现象看本质的原理,怀着高度的职业审慎,确信不
论任一交易或事项“流转”过多少个部门或过程,必定有其最终的“目的地”有其所反映的实质;耐心追寻其“移动轨迹”,沿着审计轨迹,查找出其背后真正的经济实质,这是避免内部往来业务成为被审计单位“藏污纳垢”工具的最佳方法。

相关文档
最新文档