辅仁药业2019年管理水平报告

辅仁药业2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年辅仁药业成本费用总额为401,447万元，其中：营业成本为287,804.07万元，占成本总额的71.69%；销售费用为66,703.51万元，占成本总额的16.62%；管理费用为23,067.45万元，占成本总额的5.75%；财务费用为25,330.71万元，占成本总额的6.31%；营业税金及附加为5,295.01万元，占成本总额的1.32%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额401,447 100.00 499,971.25 100.00 486,174.22 100.00 营业成本287,804.07 71.69 353,745.4 70.75 345,903.04 71.15 销售费用66,703.51 16.62 82,081.33 16.42 58,120.84 11.95 管理费用23,067.45 5.75 26,318.13 5.26 49,823.81 10.25 财务费用25,330.71 6.31 24,449.16 4.89 20,885.32 4.30 营业税金及附加5,295.01 1.32 8,379.46 1.68 7,496.73 1.54

2、总成本变化情况及原因分析

辅仁药业2019年成本费用总额为401,447万元，与2018年的499,971.25万元相比有较大幅度下降，下降19.71%。以下项目的变动使总成本增加：财务费用增加881.55万元，共计增加881.55万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少3,084.45万元，管理费用减少3,250.67万元，资产减值损失减少11,751.51万元，销售费用减少15,377.82万元，营业成本减少65,941.33万元，共计减少99,405.79万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降98,524.24万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入515,394.92 100.00 631,731.31 100.00 579,992.4 100.00 营业成本287,804.07 55.84 353,745.4 56.00 345,903.04 59.64 营业税金及附加5,295.01 1.03 8,379.46 1.33 7,496.73 1.29 销售费用66,703.51 12.94 82,081.33 12.99 58,120.84 10.02 管理费用23,067.45 4.48 26,318.13 4.17 49,823.81 8.59 财务费用25,330.71 4.91 24,449.16 3.87 20,885.32 3.60

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为287,804.07万元，与2018年的353,745.4万元相比有较大幅度下降，下降18.64%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为66,703.51万元，与2018年的82,081.33万元相比有较大幅度下降，下降18.73%。2019年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降，企业市场销售形势迅速恶化，并引起盈利能力的下降，应当采取措施，调整销售力量和战略。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为23,067.45万元，与2018年的26,318.13万元相比有较大幅度下降，下降12.35%。2019年管理费用占营业收入的比例为4.48%，与2018年的4.17%相比变化不大。经营业务的盈利水平大幅度下降，管理费用控制有效,但经营形势迅速恶化。

6、财务费用变化情况

2019年财务费用为25,330.71万元，与2018年的24,449.16万元相比有所增长，增长3.61%。