货币资金练习题答案
货币资金习题及答案
第二章:货币资金1货币资金:是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类(包括现金、银行存款和其他货币资金)2现金的管理与核算现金的定义:是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围:企业可以使用现金的范围主要包括:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54(1)企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天的零星开支需要量。
(2)边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天的日常零星开支量. (3)企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。
现金日常收支管理P54(1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存)(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;(不许坐支)(3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范)(4)贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理(1)基本存款户:是企业办理日常结算及现金支取的账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金,只能通过基本存款账户办理。
货币资金习题及答案
学习情境一货币资金一、单项选择题1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户,编制该业务的会计分录时应当()。
A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户:借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款2. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应()。
A.增加财务费用B.增加管理费用C.计入其他应收款D.计入营业外支出『正确答案』B『答案解析』无法查明原因的现金短缺,经批准后计入“管理费用”科目。
3.经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是()。
A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额『正确答案』D4. 下列各项中,关于银行存款业务的表述中正确的是()。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算『正确答案』D『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。
选项A,企业单位信用卡存款账户不可以交存现金;选项B,企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款;选项C,企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让,带现金字样的银行汇票不可以背书转让。
故答案选D。
5. 下列各项中,不符合资产会计要素定义的是()。
A.原材料B.委托加工物资C.盘亏的固定资产D.尚待加工的半成品『正确答案』C『答案解析』“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益,不属于企业的资产。
6. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入()。
A.管理费用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出『正确答案』A『答案解析』无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的现金溢余,经批准后计入“营业外收入”。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回,该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品,其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时,使用的会计科目是 ( )。
.A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中,可以采用托收承付方式结算的有()。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()。
货币资金 测试题及答案
第二章货币资金测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外,我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。
A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款,在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款,在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起()。
天天天天6.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定,最长不超过()个月。
A.九B.三C.六D.十二8.不正确的说法是()。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来,除在规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。
A.企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金,应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。
A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照《现金管理暂行条例》规定,()可以使用现金。
A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元D.刘某报销医药费1 380元4.按照国家《银行账户管理办法》的规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是()。
A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A.1500元B.500元C.1000元D.2000元3.不包括在广义现金范围内的项目是()。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度,报销时的会计分录是()。
A.借记“管理费用”,贷记“库存现金”B.借记“备用金”,贷记“库存现金”C.借记“管理费用”,贷记“备用金”D.借记“库存现金”,贷记“备用金”5.确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过()。
A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸多账户中,可以办理提现业务,以发放工资的是()。
A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是()。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月10.支票的提示付款期限为自出票日起()。
A.10天B.5天C.3天D.6天11.在下列项目中,不属于其他货币资金的是()。
A.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项12.下列各项目中,在核算的经济业务内容上具有明显特征的是(A.外埠存款B.银行本票C.银行汇票D.存出投资款)。
(二)多项选择题1.现金的特征有()。
A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性2.下列各项中,包括在广义现金范围的项目有()。
A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票3.可以支出现金的业务有()。
02货币资金作业答案
第二章货币资金练习一、单项选择题1.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()科目进行核算。
A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金1.[答案]:A2. 下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]:D [解析]:银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元,但银行未错3.[答案]:A[解析]:企业已收款入账,则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入,而银行尚未收款入账,则银行对账单尚未包括这一款项,因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]:B [解析]:企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]:B [解析]:企业现金清查中,如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分,计入管理费用。
货币资金练习题及答案
货币资金练习题及答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案
初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案第一章资产第一节货币资金练习题参考答案一、单项选择题:1、根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是( )。
A(支付职工奖金4000元 B(支付零星办公用品购置费900元 C(支付物资采购货款2300元 D(支付职工差旅费5000元答案:C、企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金溢余,应计入( )。
2A(营业外收入 B(其他业务收入 C(冲减财务费用 D(冲减管理费用答案:A3、企业通过现金清查,发现库存现金短缺80元,且无法查明原因,经批准后,应借记的会计科目是( )。
A(“管理费用” B(“营业外支出”C(“其他应收款” D(“待处理财产损溢”答案:A4、下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A(信用证保证金存款 B(备用金 C(外埠存款 D(银行本票存款答案:B5、企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应记入( )科目。
A(财务费用 B(管理费用 C(销售费用 D(营业外支出答案:B 、企业现金清查中,发现库存现金较账面余额短缺500元,在未查明原因之前。
应借记的6会计科目是( )。
A(待处理财产损溢 B(营业外支出 C(其他应收款 D(管理费用答案:A二、多项选择题:1、企业可用现金支付的款项有( )。
A(职工工资B(结算起点以下的零星支出C(向个人收购农副产品和其他物资的款项D(根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金答案:ABCD2、货币资金包括( )。
A(库存现金 B(银行存款 C(应收票据 D(其他货币资金答案:ABD3、下列各项中,属于其他货币资金的有( )。
A(银行汇票存款 B(信用证保证金存款 C(信用卡存款 D(外埠存款答案:ABCD4、下列各项中,属于其他货币资金的有( )。
A(信用卡存款 B(银行汇票存款 C(银行本票存款 D(信用证保证金存款答案:ABCD5、现金清查后,按照管理权限报经批准后,分别按( )情况处理。
货币资金练习答案
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是( D )A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是( D )A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是(B )A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( C )审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是(D )A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( C )A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应( C )A. 在“银行对账单余额”项下,加:3000元B. 在“银行对账单余额”项下,减:3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是( B )A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是( D )A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款,在查明原因前应计入( D )。
A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为:( A )。
A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时,应借记(C )。
第一章 货币资金练习题2答案
货币资金练习1一、单项选择题1.企业的银行汇票存款,应通过( A )账户核算。
A.其他货币资金B.银行存款C.在途货币资金D.库存现金2.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不应用现金支付的是( C )。
A.支付职工工资50000元B. 支付购买零星办公用品费900元C.支付物资采购货款1700元D支付职工差旅费4000元3.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的现金溢余款,应将其计入( C )。
A.资本公积B.其他业务收入C.营业外收入D.盈余公积4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( D ) 审查批准。
A.上级主管部门B.本企业单位负责人C. 财税部门D.开户银行5.不单独设置“备用金”科目的企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,通过( B )科目核算。
A.库存现金B.其他应收款C.应收账款D.其他货币资金6.下列各项中,不属于货币资金的是( D )。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票7.支票的持票人应自出票日起( C )内提示付款。
A.3天内B.5天内C.10天内D.15天内7.下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )。
A.信用证保证金存款B.备用金C存出投资款 D.银行本票存款8.下列结算方式中,只能用于同城结算的是(A )结算方式。
A.银行本票B.托收承付C.汇兑D.银行汇票9.商业汇票的付款期限最长不得超过(B )。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年10.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过( B )账户核算。
A. 银行存款B. 其他货币资金C. 在途货币资金D. 库存现金11. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过( A )办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1.关于现金管理,下列说法正确的有(ACDE )。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题一、单项选择1.根据规定,下列经济业务中不能用现金支付的是()。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应事先报请()审查批准。
A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行3.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,凭有关发票账单报销时,应借记有关科目,贷记()科目。
A.银行存款B.应收票据C.应付票据D.其他货币资金4.下列结算方式中,只适用于同城办理结算的是()。
A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款5.商业汇票结算方式适用于购销双方()。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6.采用商业承兑汇票结算,销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A.收到承兑的汇票时B.提交商品后C.汇票即将到期时D.汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1.下列结算方式中,同城、异地均可使用的结算方式是()。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2.按照《银行结算办法》规定,下列票据可以背书转让的有()。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3.货币资金的控制原则是()。
A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗E.不得轮换岗位4.下列各项属于货币资金的有()。
A.库存现金B.银行本票存款C.银行活期存款D.银行冻结存款E.外埠存款5.按照《现金管理暂行条例》,下列经济业务属于现金使用范围的有()。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6.严格使用空白支票的措施有()。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借:现金500 贷:主营业务收入500B、借:现金500贷:其他业务收入500C、借:现金500 贷:其他应收款500D、借:现金500贷:其他应付款5002.下列项目中,企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借:现金 2 000 贷:其他应收款 2 000B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000C、借;其他应收款 2 000 贷:现金500 管理费用1500D、借:管理费用1500 现金500 贷:其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是_B____。
A、借:其他应收款200 贷:现金200B、借:其他应收款200 贷:待处理财产损溢200C、借:应收账款200 贷:待处理财产损溢200D、借:应收账款200 贷:现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___,但中国人民银行另有规定的除外。
货币资金习题
二、多项选择题
1~5:ABCDEABDBCDBCAD
6~10:BCDBCABABCDBC
三、判断题
1~5:√×√××
6~10:×√×√×
7.未达账项,是指银行与企业之间,由于结算凭证传递上的时间差,导致一方已入账而另一方未入账的款项。( )
8.商业汇票只能在异地使用。( )
9.企业备用金业务可通过“其他应收款”科目核算。( )
10.企业可以根据经营需要,在一家或几家银行开立基本存款账户。( )
【答案】
一、单项选择题
1~5:DDBCD
货币资金:练习及答案
一、单项选择题
1.下列各项中,不属于货币资金的是( )。
A.银行存款
B.外埠存款
C.银行本票存款
D.银行承兑汇票
2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是( )。
A.职工工资和津贴
B.按规定发放给个人的奖金
C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款
3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应计入( )。
A.其他应付款
B.管理费用
C.营业外支出
D.待处理财产损益
4.支票的持票人应自出票日起( )内提示付款。
A.3天内
B.5天内
C.10天内
D.15天内
5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过( )。
A.其他货币资金
B.预付账款
C.预收账款
D.其他应收款
6.采用商业承兑汇票结算方式时,需经( )承兑。
A.收款人
B.付款人
C.承兑申请人
D.银行
第2章 货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。
(完整版)货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。
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第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借:现金500 贷:主营业务收入500B、借:现金500贷:其他业务收入500C、借:现金500 贷:其他应收款500D、借:现金500贷:其他应付款500 注意:押金还要归还承租方的。
2.下列项目中,企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元现金支付范围:职工工资、个人劳动报酬,颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。
3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借:现金 2 000 贷:其他应收款 2 000B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000C、借;其他应收款 2 000 贷:现金500 管理费用1500D、借:管理费用1500 现金500 贷:其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是_B____。
A、借:其他应收款200 贷:现金200B、借:其他应收款200 贷:待处理财产损溢200C、借:应收账款200 贷:待处理财产损溢200D、借:应收账款200 贷:现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是出票人、付款人(或承兑审请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___,但中国人民银行另有规定的除外。
A、3天B、5天C、10天D、15天11.支票用于__A____。
A、同城结算B、异地结算C、同城或异地结算D、国际结算12.普通支票可以用于_C_____。
A、转账B、支取现金C、支取现金或转账D、异地结算13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张,系东方公司归还的前欠货款。
企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续,此时应当编制的会计分录是.AA、借:银行存款 20 000 贷:应付账款 20 000B、借:应付账款 20 000 贷:银行存款 20 000C、借:银行存款 20 000 贷:应收账款 20 000D、借:应收账款 20 000 贷:银行存款 20 00014.现金支票可以用于__B__。
A、转账B、支取现金C、异地结算D、支取现金或转账15.存出投资款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资16.企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,对该现金溢余正确的会计处理方法是( B )A、将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B、将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目17.企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入(B )A、财务费用B、管理费用C、销售费用D、营业外支出18. 下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )A、信用证保证金存款B、备用金C、存出投资款D、银行本票存款银行本票和银行汇票、信用卡存款、信用卡保证金、存出投资款、外埠存款都通过其他货币资金核算。
19.下列项目中,不属于货币资金的是(D )A、库存现金B、银行存款C、其他货币资金D、应收账款20.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为(D )A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐D、待有关结算凭证到达后入账“银行存款余额调节表”和“银行对账单”非原始凭证,暂不入账二、多项选择题1.按照《现金管理暂行条例》的规定,__ABD___属于现金入的范围。
A、职工交回差旅费剩余款B、从银行提取现金C、将现金送存银行D、收取结算起点1000以下的小额销货款2.下列项目中,可以使用现金的是__ABCD_____。
A、支付500元购货款B、向个人收购农副产品1 500元C、李某出差借支差旅费1 000元D、发放职工困难补助金600元3.下列各项中,违反现金收入管理规定的是_AC_D___。
A、坐支现金(直接从现金收入中支取现金)B、收入的现金于当日送存银行C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行D、“白条”抵库4.企业发生的下列各项支出中,按规定可以用现金支付的有__ABD_____。
A、支付银行结算手续费800元B、支付职工朱某的医药费2 000元C、支付购买设备的款项20000元D、支付张某出差的差旅费3 000元5.下列业务中,可以通过“现金”账户核算的有_BC____。
A、偿还前欠某单位货款5 000元B、购买甲材料,支付货款300元C、支付个人劳务报酬1 000元D、购买计算机一台,支付贷款7 500元6.下列项目中,不能用现金支付的项目是__BD_____。
A、向职工个人发放奖金5 000元B、偿还前欠M公司购货款10 000元C、张山出差借支差旅费1 200元D、购买设备一台,价款20 000元7.根据规定,银行帐户一般分为_ABCD_____等几种。
A、基本存款帐户(必须的)B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户8.企业以外埠存款10000元,购买需要安装设备一台,会计分录由__BC___组成。
A、借:固定资产 10000B、借:在建工程 10000C、贷:其他货币资金 10000D、贷:银行存款 100009.下列项目中,应在“其他货币资金”账户中核算的有ACDA、存出投资款B、支票存款C、银行汇票存款D、银行本票存款10.银行存款的总分类核算,应当根据_ABD____逐笔或分别定期汇总登记。
A、银行收款凭证B、银行付款凭证C、银行转账凭证D、有关现金付款凭证现金日记账和银行存款日记账需要逐日逐笔登记。
现金收、付和银行存款收、付,无银行存款转账凭证之说。
11.银行存款日记账的核对,是指银行存款日记账__DBC___。
A、与银行存款余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对C、与银行存款总账的核对D、与银行存款对账单的核对12.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是(ABD )。
A、外埠存款B、银行汇票存款C、备用金D、银行本票存款 E.短期债券投资三、判断题1.现金清查,是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。
对2盘点现金出现溢余,可以在“其他应付款”账户的贷方反映,待日后短缺时用于抵扣(改为支付相应人员)。
错查明原因属于应支付的,计“其他应付款”,日后支付有关人员。
无法查明原因的,计“营业外收入”不能直接计入其他应付款。
3.无法查明原因的现金短缺,根据管理权限批准后记入“营业外支出(改为管理费用)”账户。
错4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证(改为能调整余额,但不是原始凭证)。
()错5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账(参考单选20题,待有关结算凭证到达后入账)。
()错6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
(非原始凭证)()错7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。
()对8.“库存现金”帐户反映企业的库存现金,包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。
()错(库存现金反映的是企业实际持有的现金金额)9.采用定额制核算备用金的企业,备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时,会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。
()错四、计算分录题:(一)某企业3月份业务如下:1、3月12日,企业开出现金支票一张,从银行提取现金3600元。
企业用现金支付企业水电费400元。
张明去北京采购材料,不方便携带现款,故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户,并从财务预借差旅费2000元,财务以现金支付。
根据题意编制会计分录。
2、3月18日,张明返回企业,交回采购有关的供应单位发票账单,共支付材料款项5850元,其中,材料价款5000元,增值税850元。
张明报销差旅费2200元,财务以现金补付余款。
3、3月21日,企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。
企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
4、3月25日,采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料,汇票价款8000元,购买材料时,实际支付材料价款6000元,增值税1020元。
5、3月26日,张明返回企业时,银行已将多余款项退回企业开户银行。
6、3月30日,企业对现金进行清查,发现现金短缺600元。
原因正在调查。
7、3月30日,发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的,应由其负责赔偿,金额为300元,另外300元没办法查清楚,经批准转做管理费用。