销售与收款业务主要风险事件

销售与收款业务主要风险事件

（1）销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（2）销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。（3）合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼。

（4）应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。

（5）销售发票开具差错，引起涉税风险。

1.销售环节的主要风险点

2.收款环节的主要风险点

销售与收款业务的不相容岗位

1、客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离；

2、销售合同的审批、签订与办理发货的岗位相分离；

3、销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离，

4、销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离；

5、销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离；

6、坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离。

对于销售与收款人员应当根据单位实际情况实行岗位轮换制度。轮换时要办理移交手续。

资产管理业务的主要风险事件

（1）涉及企业存货、固定资产、无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能造成重大差错、舞弊而导致资产流失；

（2）资产购买决策不充分，可能造成企业资源的浪费；

（3）验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失；

资产管理业务的主要风险事件

（4）资产的使用、维护、管理不善可能造成企业资产使用效率低下或资产损失，例如，存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等，无形资产、固定资产的处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损；

（5）资产盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确；

（6）涉及资产的会计处理适当，可能导致企业资产账实不符或资产损失。

1、存货关键风险控制点

固定资产关键风险控制点

无形资产管理关键风险控制点