集团型企业税务风险管控案例研究
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• PS：计提报表、税会差异报表等的支持
完善税务风控体系
完善税务风控体系，满足税务管控需要：建立税收政策法规库，及税 务风险指标库，设置税务风险监控指标及预警提醒， 在业务流程中嵌 入风险控制功能（实现图表、数据、流程集中、可视化）； 税务风险评估 流程风险预警 税务风险监控 税务风险应对 税务风险事项跟进
完善税务风控体系-引入驾驶舱的概念
企业整体情况展示区 将集团企业高层管理者关心的重 要税务指标数据直接明了的展示 例如纳税评估指标、发票风险 评估指标、 涉税数据评估指 标。
税务体验区 可以针对集团企业关心的指标进 行评估操作。
完善税务风控体系-图表支撑
纳税额
多样化、多维度的报表评估与支持；
税务风控数字化
三个层面：单体、成员、集团
税务风险监控数字化至少涉及三 个 方面：单体企业税务微观既有 风险 事项操作差错风险的动态监 控；集 团内各成员企业宏观税负 指标的动 态监控和风险预警；集 团宏观涉税指标的统计和分析。
税务规划数据化
集团经营下的宏观税务规划
无论是纳税遵从、风险监控还是 税务分析和规划，没有数字化系 统和工具的支持，大企业的税务
• 总而言之，在新的税务环境下，电子发票、数字化管控等新技术无疑 是企业税务管控中提升劳效、优化管理、降低风险的一大利器！
感谢聆听！
税筹测算、项目KPI、税务KPI等，筹划、决策缺失数据支撑； ◼ 集团制定的筹划方案很难落到实处，集团税务更多充当救火员
角 色；沟通方式多样，难以发挥集体智慧、实现知识共享。
行业因素
管理难度 地产行业涉税繁多 集团行政区域分布广泛 政策更新迅速 文字理解易产生误区
资金要求 付现要求极高 付款条件苛刻 资金占用量大
思考：新环境下如 何来进行税收风险 的防控呢？
夯实税务基础管理
• 优化税务分析和规划体系，满足分析和规划需要，是管控涉税风险的基础。
• 加强税务分析与规划：基于税务业务过程中所产生的税务数据进行分析，生成报表，并
对可能的规划方案进行测算，监控执行情况； 数据分析与预测
风险结果展示
建立数字 化税务管 理平台
纳税筹划
实现税务信息共享
建立税务标准化体系
• 建立税务标准化体系：税务计算：全面梳理所有税种的计税规则，并根 据预设的规则，自动进行税额计算，并生成需要 的纳税申报表；
• 税务申报规则配置：根据各地税务管理要求，准确设置规则配置，满足 集团企业跨地域业务经营的税务征管要求的前提下，实现统一标准，集 中申报。
◼ ； 稽查难应对，案例只知结果而不清楚过程，风险就在身边；
◼
◼ 已交、待交，趋势及占比等税金动态不能实时把
随着营改增、金三上线及千户集团的扩容， 近年来，国内很多大公司因为对税务风
险的 防控不严而频繁出现税收上的麻烦
多变的国际环境，对国内政策的多变性影响 。
◼ 控； 汇报工作时无从下手，东拼西凑；
集团型企业税务风险管控案例研究
——以步步高集团税务管理方法为例
---刘华明
税务管理
目录页
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
公司概况
Company Introduction
70000余个
湘、赣、川、 渝、桂、滇
税收征管模式和“金税三期”
关于金税三期
“金税三期”通过“一个平台、二级处理、三个覆盖、四类系统”的建设。 形成网络覆盖所有税种的全国税收管理信息系统
“一个平台”是建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台
“两级处理”是依托统一的技术基础平台，建立税务总局、省局两级 数据处理中心和以省局为主、税务总局为辅的数据处理机制
“三个覆盖”是应用信息系统逐步覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作 环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网
四类系统”为征收管理、外部信息、决策支持和行政管理4个系统
“金税三期”大数据比对的强大功能
评估一个纳税人税号下的进项发票与销项发票的行业、商品、数量、单价等 相关性、比率相关性
开票软件增加了税收分类编码，后期还会增加单品编码，大数据的准确性会 超乎想象，它会比你更了解你的库存情况，AB账将不会存在；
2018年 2019年 2020年
电子发票的推广应用-零售版块
电子发票的推广应用-零售版块
电子发票的推广使用-零售版块
电子发票的推广使用-供应商版块
电子发票的推广使用-供应商版块
供应商根据结 算单号提交开 票申请
电子发票的推广使用-供应商版块
我司在办公自动化系统中接收到供应商的申请开票信息，自动开票
我的发票-采集
拍照、识别、上传
发票查验并获取 全票面信息
我的发票-补录
我的发票-待报
发票信息及查 验信息
发票池
映射规则/科目分 类，记事类型
回传影像
智能创建报销单
发票报销状态
不管是供应商发票的的管理还是员工发票的管理，均实现了发票的采集、查验、查重、获取票面信息、发票稽核等管理的自动化
税务管理
目录页
进项发票的管理-员工报销单
纸质单据手工进行报销
报账平台
税务服务
税局电子底账库
发起报账、贴票 电子发票上传
纸票专岗发票扫描
发票池
补录影像 发票查验申请
发票稽核
查验结果
发票查验并获取 全票面信息
审批 流程
发票入账状态
发票报销、记 账、认证状态
发票认证流程
进项发票的管理-员工报销单 发票服务
智能报销
源自文库
税局电子底账库
进项发票的全周期管理
业务流程
发票开具
发票采集
发票查验
发票稽核
发票入账
专票认证流 程
付款流程
系统流程
提供抬头 或邮箱
防止错开
扫码、识别
扫一扫 拍一拍
查验真伪
报销单核对
对接电子底账库
发票信息 与报销业务
发票入账
自动记账 记账状态
专票认证流程 智能勾选认证
付款流程 付款状态
进项发票的管理-供应商版块
进项发票的管理-供应商版块
进项发票的管理-供应商版块
发票邮寄
签收扫描
验真审核
专票认证
供应商录完发票接收 单后，将发票寄至我 司
我司首发岗位收到发 票后签收扫描。并将 签收信息回传至供应 链系统
系统关联税务局电子 底单库进行发票验真， 验真通过后，审核发 票接收单，同时发票 进入公司发票池
在认证系统将专用发 票进行勾选认证，并 回传发票状态
风险管理就无从真正实现。
目前风控数字化和税务规划数据化还在进行中
税务管理
目录页
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
电子发票的推广-传统开票
×
×
电子发票的推广
电子发票
湖南、江西 广西、四川
重庆
1倍罚款 0.01亿
0.5倍罚 款0.51亿
0.5倍罚 款0.65亿
范冰冰及其担任 法人代表的企业 补缴税款滞纳金 罚款合计8.839 亿
企业的风险和痛点
1、税负重、企业老板压力大，心头痛 2、会计薪酬低风险大，企业会计心头痛 3、少缴税风险在，老板会计心头痛 4、不按规定取得发票风险大，发票取得痛点大 5、账簿凭证保管风险大，会计责任痛点大 6、税筹雷区多，一不小心全盘皆输痛点大
业财税一体化 终极目标，业财 税系统集成，实 现全面集中共享
步步高税务管理的思路
税务基础标准化
是税务数字化建设整体系统的基础
这个层面的信息流建设和按税务要求对业务、 财务、税务三个环节的梳理、改造、固化是规 范税务流程的重要工作。
税务计算自动化
通过信息系统自动采集、计算
不仅是为了尽可能地去除手工计 算 和人工采集、编制和输入申报 信息 过程中可能出现的差错，而 且为实 现集团化的税务遵从规范 化和集约化共享服务创造条件。
电子发票的推广使用-供应商版块
自动开票完成，直接打印发票即可；
电子发票的推广应用-带来的便利
成本
便利
风控
企业成本：减少人员、及其设 备的投入 发票成本：使用的电子发票， 减少了国家的发票印制成本
顾客随时随地可以根据消费清 单开具发票 供应商结算在家提交申请后， 就可以坐等收票啦
最大程度的做到了据实开具发 票，规避了税务风险 与纸质发票相比，数据采集、 分析风险更全面、更便捷
业务复杂 业务量的扩张 多元化跨行业经营 中小城市招聘的局限
步步高税务管理体系的打造
集约化 从组织构建和 管理上，均实 现从集团层面 自上而下的管 理体系，设备 集中，数据集 中，统分结合。
标准化 通过设置规则， 形成标准化税务 作业流程，提高 精确程度，提高 效率
自动化 自动开票、 抵扣、认 证，自动 算税，单 证自动流 转，自动 监控。
范冰冰偷税案
追缴税款2.55亿，加收滞纳金0.33亿
企业少缴纳 税款2.55亿
其中偷税 1.41亿
拆分合同隐瞒收 入偷税0.6亿
工作室隐匿个人 报酬偷税0.8亿
企业少计收入偷 税0.01亿
两户企业未代扣代缴个人所得税 1.02亿
两户企业非法提供便利协助少交 税1.3亿
4倍罚款 2.4亿
3倍罚款 2.4亿
◼ 计税效率低下，质量难保证、税务遵从度待
等、土地增值税）及政府性基金，税务法
◼ 提高； 计税底稿百花齐放，只有自己看得懂
律条文 多、变化快且复杂难懂，再加
◼ 自己的；
上各地征管要 求不一，这使得增加了集 团性企业税务管理 的成本和难度，结 果直接导致在涉税业务过 程中税务管理 和监管的乏力”
◼ 招人难，来了难上手，偏远地区没人去，领导不在办公室咋办
不可避免的税收
人生只有两件事情是不可避免的，哪就是死亡和纳税 ——富兰克林
税负痛苦指数
福布斯全球"税负痛苦指数"将 中国内地列位全国第二名，亚洲第 一名，如往年一般，报告一出即刻 引来一片驳斥之声。《人民日报海 外版》9月1日刊文指出，中国税负 水平被外界夸大，福布斯完全是主 观判断。一直以来，有关部门及国 内专家、学者，从来就没有停止过 对税收负担水平高低这一辩题的争 吵，并且各执一词，公说公有理、 婆说婆有理，中国老百姓的"税感" 到底谁说了算
大数据比对可以通过同行业对比知道这个行业平均利润率，明显低行业平均 利润率将会触发预警
税务管理
目录页
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
集团公司税务管理的难点
政策因素
内部管理
中国近20项税费（增值税、企业所得税
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
涉税数据的风险管控的迫切性
1.放管服政策的实施，实质
上加大了企业的税务风险
2.随着税务监控数据的日渐
完善，企业更加需提前做
内
好数据的比对与风险的自
查能力
外
1.金三系统上线、税务系统 数据多维度监控日渐完善； 2.减税降费政策利好，税务 稽查力度逐渐加大
岗位
区域
670多家
门店
2018年达370多亿元 2019年达390多亿元
营收
零售贸易、电子商务、 商业地产、互联网金融、 物流运输
业态
北美洲、欧洲、亚洲、大洋 洲设立六大全球采购中心
全球化
公司荣誉
Company Honor
税务管理
目录页
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
完善税务风控体系
完善税务风控体系，满足税务管控需要：建立税收政策法规库，及税 务风险指标库，设置税务风险监控指标及预警提醒， 在业务流程中嵌 入风险控制功能（实现图表、数据、流程集中、可视化）； 税务风险评估 流程风险预警 税务风险监控 税务风险应对 税务风险事项跟进
完善税务风控体系-引入驾驶舱的概念
企业整体情况展示区 将集团企业高层管理者关心的重 要税务指标数据直接明了的展示 例如纳税评估指标、发票风险 评估指标、 涉税数据评估指 标。
税务体验区 可以针对集团企业关心的指标进 行评估操作。
完善税务风控体系-图表支撑
纳税额
多样化、多维度的报表评估与支持；
税务风控数字化
三个层面：单体、成员、集团
税务风险监控数字化至少涉及三 个 方面：单体企业税务微观既有 风险 事项操作差错风险的动态监 控；集 团内各成员企业宏观税负 指标的动 态监控和风险预警；集 团宏观涉税指标的统计和分析。
税务规划数据化
集团经营下的宏观税务规划
无论是纳税遵从、风险监控还是 税务分析和规划，没有数字化系 统和工具的支持，大企业的税务
• 总而言之，在新的税务环境下，电子发票、数字化管控等新技术无疑 是企业税务管控中提升劳效、优化管理、降低风险的一大利器！
感谢聆听！
税筹测算、项目KPI、税务KPI等，筹划、决策缺失数据支撑； ◼ 集团制定的筹划方案很难落到实处，集团税务更多充当救火员
角 色；沟通方式多样，难以发挥集体智慧、实现知识共享。
行业因素
管理难度 地产行业涉税繁多 集团行政区域分布广泛 政策更新迅速 文字理解易产生误区
资金要求 付现要求极高 付款条件苛刻 资金占用量大
思考：新环境下如 何来进行税收风险 的防控呢？
夯实税务基础管理
• 优化税务分析和规划体系，满足分析和规划需要，是管控涉税风险的基础。
• 加强税务分析与规划：基于税务业务过程中所产生的税务数据进行分析，生成报表，并
对可能的规划方案进行测算，监控执行情况； 数据分析与预测
风险结果展示
建立数字 化税务管 理平台
纳税筹划
实现税务信息共享
建立税务标准化体系
• 建立税务标准化体系：税务计算：全面梳理所有税种的计税规则，并根 据预设的规则，自动进行税额计算，并生成需要 的纳税申报表；
• 税务申报规则配置：根据各地税务管理要求，准确设置规则配置，满足 集团企业跨地域业务经营的税务征管要求的前提下，实现统一标准，集 中申报。
◼ ； 稽查难应对，案例只知结果而不清楚过程，风险就在身边；
◼
◼ 已交、待交，趋势及占比等税金动态不能实时把
随着营改增、金三上线及千户集团的扩容， 近年来，国内很多大公司因为对税务风
险的 防控不严而频繁出现税收上的麻烦
多变的国际环境，对国内政策的多变性影响 。
◼ 控； 汇报工作时无从下手，东拼西凑；
集团型企业税务风险管控案例研究
——以步步高集团税务管理方法为例
---刘华明
税务管理
目录页
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
公司概况
Company Introduction
70000余个
湘、赣、川、 渝、桂、滇
税收征管模式和“金税三期”
关于金税三期
“金税三期”通过“一个平台、二级处理、三个覆盖、四类系统”的建设。 形成网络覆盖所有税种的全国税收管理信息系统
“一个平台”是建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台
“两级处理”是依托统一的技术基础平台，建立税务总局、省局两级 数据处理中心和以省局为主、税务总局为辅的数据处理机制
“三个覆盖”是应用信息系统逐步覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作 环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网
四类系统”为征收管理、外部信息、决策支持和行政管理4个系统
“金税三期”大数据比对的强大功能
评估一个纳税人税号下的进项发票与销项发票的行业、商品、数量、单价等 相关性、比率相关性
开票软件增加了税收分类编码，后期还会增加单品编码，大数据的准确性会 超乎想象，它会比你更了解你的库存情况，AB账将不会存在；
2018年 2019年 2020年
电子发票的推广应用-零售版块
电子发票的推广应用-零售版块
电子发票的推广使用-零售版块
电子发票的推广使用-供应商版块
电子发票的推广使用-供应商版块
供应商根据结 算单号提交开 票申请
电子发票的推广使用-供应商版块
我司在办公自动化系统中接收到供应商的申请开票信息，自动开票
我的发票-采集
拍照、识别、上传
发票查验并获取 全票面信息
我的发票-补录
我的发票-待报
发票信息及查 验信息
发票池
映射规则/科目分 类，记事类型
回传影像
智能创建报销单
发票报销状态
不管是供应商发票的的管理还是员工发票的管理，均实现了发票的采集、查验、查重、获取票面信息、发票稽核等管理的自动化
税务管理
目录页
进项发票的管理-员工报销单
纸质单据手工进行报销
报账平台
税务服务
税局电子底账库
发起报账、贴票 电子发票上传
纸票专岗发票扫描
发票池
补录影像 发票查验申请
发票稽核
查验结果
发票查验并获取 全票面信息
审批 流程
发票入账状态
发票报销、记 账、认证状态
发票认证流程
进项发票的管理-员工报销单 发票服务
智能报销
源自文库
税局电子底账库
进项发票的全周期管理
业务流程
发票开具
发票采集
发票查验
发票稽核
发票入账
专票认证流 程
付款流程
系统流程
提供抬头 或邮箱
防止错开
扫码、识别
扫一扫 拍一拍
查验真伪
报销单核对
对接电子底账库
发票信息 与报销业务
发票入账
自动记账 记账状态
专票认证流程 智能勾选认证
付款流程 付款状态
进项发票的管理-供应商版块
进项发票的管理-供应商版块
进项发票的管理-供应商版块
发票邮寄
签收扫描
验真审核
专票认证
供应商录完发票接收 单后，将发票寄至我 司
我司首发岗位收到发 票后签收扫描。并将 签收信息回传至供应 链系统
系统关联税务局电子 底单库进行发票验真， 验真通过后，审核发 票接收单，同时发票 进入公司发票池
在认证系统将专用发 票进行勾选认证，并 回传发票状态
风险管理就无从真正实现。
目前风控数字化和税务规划数据化还在进行中
税务管理
目录页
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
电子发票的推广-传统开票
×
×
电子发票的推广
电子发票
湖南、江西 广西、四川
重庆
1倍罚款 0.01亿
0.5倍罚 款0.51亿
0.5倍罚 款0.65亿
范冰冰及其担任 法人代表的企业 补缴税款滞纳金 罚款合计8.839 亿
企业的风险和痛点
1、税负重、企业老板压力大，心头痛 2、会计薪酬低风险大，企业会计心头痛 3、少缴税风险在，老板会计心头痛 4、不按规定取得发票风险大，发票取得痛点大 5、账簿凭证保管风险大，会计责任痛点大 6、税筹雷区多，一不小心全盘皆输痛点大
业财税一体化 终极目标，业财 税系统集成，实 现全面集中共享
步步高税务管理的思路
税务基础标准化
是税务数字化建设整体系统的基础
这个层面的信息流建设和按税务要求对业务、 财务、税务三个环节的梳理、改造、固化是规 范税务流程的重要工作。
税务计算自动化
通过信息系统自动采集、计算
不仅是为了尽可能地去除手工计 算 和人工采集、编制和输入申报 信息 过程中可能出现的差错，而 且为实 现集团化的税务遵从规范 化和集约化共享服务创造条件。
电子发票的推广使用-供应商版块
自动开票完成，直接打印发票即可；
电子发票的推广应用-带来的便利
成本
便利
风控
企业成本：减少人员、及其设 备的投入 发票成本：使用的电子发票， 减少了国家的发票印制成本
顾客随时随地可以根据消费清 单开具发票 供应商结算在家提交申请后， 就可以坐等收票啦
最大程度的做到了据实开具发 票，规避了税务风险 与纸质发票相比，数据采集、 分析风险更全面、更便捷
业务复杂 业务量的扩张 多元化跨行业经营 中小城市招聘的局限
步步高税务管理体系的打造
集约化 从组织构建和 管理上，均实 现从集团层面 自上而下的管 理体系，设备 集中，数据集 中，统分结合。
标准化 通过设置规则， 形成标准化税务 作业流程，提高 精确程度，提高 效率
自动化 自动开票、 抵扣、认 证，自动 算税，单 证自动流 转，自动 监控。
范冰冰偷税案
追缴税款2.55亿，加收滞纳金0.33亿
企业少缴纳 税款2.55亿
其中偷税 1.41亿
拆分合同隐瞒收 入偷税0.6亿
工作室隐匿个人 报酬偷税0.8亿
企业少计收入偷 税0.01亿
两户企业未代扣代缴个人所得税 1.02亿
两户企业非法提供便利协助少交 税1.3亿
4倍罚款 2.4亿
3倍罚款 2.4亿
◼ 计税效率低下，质量难保证、税务遵从度待
等、土地增值税）及政府性基金，税务法
◼ 提高； 计税底稿百花齐放，只有自己看得懂
律条文 多、变化快且复杂难懂，再加
◼ 自己的；
上各地征管要 求不一，这使得增加了集 团性企业税务管理 的成本和难度，结 果直接导致在涉税业务过 程中税务管理 和监管的乏力”
◼ 招人难，来了难上手，偏远地区没人去，领导不在办公室咋办
不可避免的税收
人生只有两件事情是不可避免的，哪就是死亡和纳税 ——富兰克林
税负痛苦指数
福布斯全球"税负痛苦指数"将 中国内地列位全国第二名，亚洲第 一名，如往年一般，报告一出即刻 引来一片驳斥之声。《人民日报海 外版》9月1日刊文指出，中国税负 水平被外界夸大，福布斯完全是主 观判断。一直以来，有关部门及国 内专家、学者，从来就没有停止过 对税收负担水平高低这一辩题的争 吵，并且各执一词，公说公有理、 婆说婆有理，中国老百姓的"税感" 到底谁说了算
大数据比对可以通过同行业对比知道这个行业平均利润率，明显低行业平均 利润率将会触发预警
税务管理
目录页
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
集团公司税务管理的难点
政策因素
内部管理
中国近20项税费（增值税、企业所得税
CONTENTS PAGE
01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控
涉税数据的风险管控的迫切性
1.放管服政策的实施，实质
上加大了企业的税务风险
2.随着税务监控数据的日渐
完善，企业更加需提前做
内
好数据的比对与风险的自
查能力
外
1.金三系统上线、税务系统 数据多维度监控日渐完善； 2.减税降费政策利好，税务 稽查力度逐渐加大
岗位
区域
670多家
门店
2018年达370多亿元 2019年达390多亿元
营收
零售贸易、电子商务、 商业地产、互联网金融、 物流运输
业态
北美洲、欧洲、亚洲、大洋 洲设立六大全球采购中心
全球化
公司荣誉
Company Honor
税务管理
目录页
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01 步步高集团简介 02 税务管理重要性 03 步步高税务管理体系 04 税务管理新技术运用 05 涉税数据的管控