《个体工商户税收定期定额征收管理办法》+总局令(2006)16号
16号令升级综合征管软件操作说明
16号令综合征管软件操作说明根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令〔2006〕16号）和《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函〔2006〕1199号）等相关文件的要求，综合征管软件对定期定额个体工商户征收管理进行了相应的修改和优化。
本次版本主要对待批文书和申报征收两部分进行了修改和优化，待批文书中新增了《终止定期定额征收方式确认表》、《定期定额个体工商户简并征期确认表》和《定期定额个体工商户取消简并征期征收方式确认表》文书，优化了《定期定额户自行申报纳税定额表》、《纳税人变更纳税定额申请审批表》文书，申报征收新增了增值税小规模纳税人申报、定期定额户分月汇总申报功能，优化了未达起征点申报、简并征期申报和滞纳金加收功能。
1 系统初始化1.1 模块权限维护一、增加的模块（一）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【终止定期定额征收方式】（二）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【定期定额简并征期确认表】（三）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【定期定额取消简并征期确认表】（四）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【核定定额初步结果查询】（五）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【简并征期定期定额个体工商户查询】（六）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【简并征期审批查询】（七）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【简并征期执行到期查询】（八）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【个体工商户定期定额执行到期查询】（九）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【个体工商户取消简并征期查询】（十）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【个体工商户未达起征点申报情况查询】（十一）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【未达起征点定期定额个体工商户认定情况查询】（十二）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【终止定期定额征收方式查询】（十三）【申报征收】－【申报】－【定期定额个体工商户消费税补充申报】（十四）【申报征收】－【申报】－【增值税补充申报（适用于小规模纳税人）】（十五）【申报征收】－【申报】－【2005版增值税补充申报（适用于小规模纳税人）】（十六）【申报征收】－【申报】－【增值税分月汇总申报表（适用于小规模纳税人）】（十七）【申报征收】－【申报】－【消费税分月汇总申报表】（十八）【申报征收】－【查询统计】－【定期定额个体工商户分月汇总明细申报查询】二、优化的模块（一）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【定期定额户自行申报纳税定额表】（二）【待批文书】—【申请】—【核定类】—【纳税人变更纳税定额申请审批表】1.2 参数设置一、新增的系统参数（一）定期定额个体工商户定额执行最长期限（月）1．参数代码：21013。
定期定额户核定和调整定额
1.定期定额户核定和调整定额【业务描述】生产、经营规模小、达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准可以实行定期定额征收。
主管税务机关根据纳税人自行申报的经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及其他申报项目的情况，参考典型调查结果，核定纳税人在一定经营时期的应纳税额。
纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
【政策依据】《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条规定：经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。
生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，可向主管税务机关申请实行定期定额征收。
【受理部门】办税服务厅、税务所、管理科。
【办理时限】纳税人申请延期申报，应向主管税务机关办税服务厅提供上述资料，经主管税务机关审核后，符合要求的，主管税务机关即时受理，采取计算机核定式的可即时领取结果。
【报送资料】（一）《个体工商户定额信息采集表》(免填单)；（二）税务机关要求提供的其他资料。
【基本流程】二维码：2.居民企业所得税调整核定申请【业务描述】根据《企业所得税核定征收办法（试行）》第9条规定，纳税人的生产经营围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
【政策依据】《中华人民国征收管理法实施细则》【受理部门】办税服务厅、税务所、管理科【办理时限】限时办结【报送资料】（1）《企业所得税核定征收鉴定表》或《非居民企业所得税征收式鉴定表》（免填单）。
（2）采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴式的纳税人应填写《税务行政可申请表》。
个体工商户税收定期定额征收管理实施办法试行(湖北省)
个体工商户税收定期定额征收管理实施办法试行（湖北省）第一条根据国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号，以下简称定期定额管理办法)的规定，制定本实施办法。
第二条对个体工商户核定的定额，包括其在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额、所得额或实行从量计征税款的计税产品或者商品的经营数量。
第三条本实施办法适用于我省境内经过主管国税机关认定和县以上国税机关（含县级）批准暂不设置账簿的个体工商户的税收征收管理。
对虽设置账户，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的个体工商户，国税机关可以实行定期定额征收。
个体工商户应税销售额超过税收法律、法规和规章规定的小规模纳税人标准的，一律不得实行定期定额征收。
第四条各县（市、区）国税机关（以下简称县级国税机关）负责组织实施管辖范围内定期定额户的定额核定工作，其所属的税源管理部门（包括税务分局、税务所以及未设置税务分局、税务所的县级国税机关所属的税源管理科、股,下同）负责定额核定工作的具体实施。
第五条在定额核定过程中，县级国税机关应主动与本级地税机关搞好信息共享和工作协作；有条件的地方，可联合开展税收定额的核定工作，促使国税机关、地税机关对同一纳税人所核定的定额保持一致。
第六条税源管理部门应在核定定额前对定期定额户的经营、所得情况进行典型调查，典型调查的户数应占所调查行业或地段定期定额户数的5%以上且不得少于2户。
典型调查中，应填制《个体工商户定额信息采集表》，并要求被调查定期定额户对采集的信息签字确认，调查后应制作调查报告。
第七条定额执行期的具体期限由各地国税机关确定。
为便于税收征管，定额执行期一般确定在同一个自然年度内。
第八条对定期定额户核定定额，应当运用现代信息技术手段进行。
在总局开发的个体工商户定额核定管理系统推行应用以前，采用我省国税系统税收管理员工作平台中的定税模块或者各地运用的电脑定税系统进行。
江西省国家税务局转发《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的通知
江西省国家税务局转发《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的通知文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2006.12.14•【字号】赣国税发[2006]284号•【施行日期】2006.12.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省国家税务局转发《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的通知（赣国税发〔2006〕284号）各市、县（区）国家税务局：现将《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）（以下简称为“办法”）转发给你们，并补充意见如下，请一并贯彻执行。
有何问题，请及时报告省局（征管处）。
一、主管国税机关应当根据《办法》规定，按照“公平、公开、公正”的原则开展个体工商户定期定额管理工作，并按照不同行业、区域，选择具有代表性的定期定额户，对其经营额进行典型调查，年度内典型调查户数占该行业、区域总户数的比例城市、县城不低于10%，农村、乡镇不低于5%。
二、定额执行期的具体期限定为一年，具体起、止时间由设区市国税局结合本地实际确定。
定期定额户在定额执行期中期登记开业的，以不满一年的实际经营期限为一个定额执行期。
定期定额户应当在定额执行期结束后10日内，以该定额执行期每月实际发生的经营额向主管国税机关办理纳税申报。
三、对定期定额户采用简化的税款征收方式，依据省局相关规定执行。
四、定期定额户在纳税期发生的经营额超过定额20%的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向主管国税机关进行申报并缴清税款。
五、定期定额户的经营额连续3个月超过或低于税务机关核定定额的20%，应当提请主管国税机关重新核定定额。
主管国税机关应当根据《办法》规定的核定方法和程序重新核定定额。
主管国税机关日常税收管理中，发现定期定额户的经营额连续3个月超过或低于税务机关核定定额的20%，也应当根据《办法》规定的核定方法和程序及时重新核定定额。
六、主管国税机关应当增强税收执法和定额核定的透明度，大力推进定额核定的“阳光作业”，推广应用《双定户定额测算系统》，科学合理核定定额，并采取适当方式对纳税人的定额核定情况、定额调整情况以及停复业情况进行公示，自觉接受纳税人和社会各界监督。
关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知
国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知国税发〔2006〕183号成文日期：2006-12-21字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：国家税务总局令（第16号）发布的《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（以下简称《办法》）将于2007年1月1日开始施行。
为了有利于征纳双方准确理解和全面贯彻落实《办法》，现将有关问题明确如下：一、《办法》第二条所称的“经营数量”，是指从量计征的货物数量。
二、对虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的个体工商户，税务机关可以实行定期定额征收。
三、个人所得税附征率应当按照法律、行政法规的规定和当地实际情况，分地域、行业进行换算。
个人所得税可以按照换算后的附征率，依据增值税、消费税、营业税的计税依据实行附征。
四、核定定额的有关问题（一）定期定额户应当自行申报经营情况，对未按照规定期限自行申报的，税务机关可以不经过自行申报程序，按照《办法》第七条规定的方法核定其定额。
（二）税务机关核定定额可以到定期定额户生产、经营场所，对其自行申报的内容进行核实。
（三）运用个体工商户定额核定管理系统的，在采集有关数据时，应当由两名以上税务人员参加。
（四）税务机关不得委托其他单位核定定额。
五、新开业的个体工商户，在未接到税务机关送达的《核定定额通知书》前，应当按月向税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。
六、对未达到起征点定期定额户的管理（一）税务机关应当按照核定程序核定其定额。
对未达起征点的定期定额户，税务机关应当送达《未达起征点通知书》。
（二）未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。
（三）未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。
税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。
七、定期定额户委托银行或其他金融机构划缴税款的，其账户内存款数额，应当足以缴纳当期税款。
黑国税发〔2006〕227号 黑龙江个体工商户税收定期定额征收管理实施办法
黑国税发〔2006〕227号全文有效成文日期：2006-12-15 各市、地、县国家税务局：为深入贯彻落实《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号），省局结合实际，对有关内容和要求进行了细化和补充，制定了《个体工商户税收定期定额征收管理实施办法》（以下简称《实施办法》），现印发给你们，并就有关问题提出要求如下，请一并贯彻执行。
一、提高认识，认真贯彻落实《实施办法》《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的发布，对于体现税收公平、公正原则，维护纳税人合法权益，缓解征纳矛盾，构建和谐社会都将产生积极的作用。
各地务必要提高认识，认真贯彻落实《实施办法》，扎扎实实做好个体工商户税收定期定额征收管理工作，切实提高定额核定的科学性和准确性，逐步实现个体税收征管工作的规范化、科学化和精细化。
二、加强学习培训，全面掌握个体纳税定额核定要求各级国税机关要加强对《实施办法》的学习与培训，使有关税务人员全面掌握主要成本费用法的计算方法、核定定额的程序以及调整定额的方法。
三、开展纳税宣传辅导，提高纳税人办税能力各级国税机关要通过各种形式大力宣传《实施办法》，争取社会各界的理解和支持；要有针对性地对个体工商户进行辅导，使其能够正确按照规定填制表格、报送资料，切实提高个体工商户的办税能力。
四、公示核定定额，增强税收执法透明度各地在个体工商户定额核定工作中要大力推行“阳光作业”，实行办税公开。
对核定定额方法、民主评议核定定额的结果以及双定户停（复）业等情况及时以适当形式进行公布，认真接受纳税人和社会各界的监督。
二OO六年十二月十五日个体工商户税收定期定额征收管理实施办法第一条为规范和加强个体工商户税收定期定额征收管理，公平税负，保护个体工商户合法权益，促进个体经济的健康发展，依据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号），结合我省实际，特制定本实施办法。
第二条本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》(国税发〔1997〕101号)规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理，包括从事临时经营的个体工商户和其他个人。
江苏省个体工商户税收定期定额征收管理办法
江苏省《个体工商户税收定期定额征收管理办法》实施办法第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）（以下简称《管理办法》）的规定，制定本实施办法。
第二条定期定额户应当于办理税务登记证时申请领取有关定额申报文书（未领取营业执照的无证户应当在从事生产经营前向主管税务机关申请领取有关定额申报文书），并自领取之日起10个工作日内填写并报送主管税务机关；主管税务机关收到定额申报文书之日起10个工作日内核定定额，并将核定定额的初步结果进行公示。
定期定额户未按照规定自行申报的，主管税务机关可以不经过自行申报程序，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条及《管理办法》第七条的规定进行核定。
第三条根据《管理办法》第五条的规定，对已实行定期定额征收的定期定额户，主管税务机关应当对定期定额户按照行业、区域选择一定数量具有代表性的业户进行典型调查。
一个年度内，典型调查面应不低于该行业、区域总户数的5%。
1主管税务机关对初次进行定期定额征收的定期定额户应当进行实地调查，采集核对定额核定工作需要的信息。
第四条经县级（含）以上税务机关批准，主管税务机关可以参考典型调查取得的参数，运用定额核定软件等方式进行定额核定。
第五条主管税务机关可以选择在办税服务厅通过电子显示屏、税法公告栏、网站以及在定期定额户生产经营场地张贴公告等方式公示和公布定额。
第六条主管税务机关在定额核定过程中，应当按照公开办税的要求，通过定额公示、公布定额、设置意见箱、发放调查表等方式，广泛听取定期定额户以及社会公众对定额核定和调整的意见。
第七条定额公示期间纳税人提出异议的，主管税务机关应视情况再进行调查核实，必要时可重新核定定额。
第八条对按程序核定达到起征点的定期定额户，下发《核定（调整）定额通知书》；对按程序核定未达起征点的定期定额户，下发《未达起征点认定通知书》。
国家税务总局令 第16号
海关 总署、 财政部 、 商务部 、 民银行 、 务总局 令 人 税
第５ ２号
（ ０ ６年 ９月 ２ ２０ ０日 ）
为进一步规范加工贸易管理 ， 为企业创造公平竞争的市场环境 ， 经国务院批准， 现就加工贸易保
税货物内销征收缓税利息适用利息率进行调整的有关 问题公告如下 ：
本公告自 ２ ０ ０ ６年 １ ０月 １ ０日起 实施 。
特 此公 告 。
、
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
国家税 务总局令
第 １ ６号
‘ 个体工商户税收定期定额征收管理办法＞ 已经 ２ ０ 年 ６月 ２ ０６ ８日第 ２ 次局务会议审议通过 ，
现予发布 。 ２ ０ 自 ０ ７年 １月 １日起施行。 国家税务总局局长 ： 谢旭人 二０ｏ六年八月三十日
营规模小 ， 达不到＜ 个体 工商户建账管理暂行办法） 规定设置账簿标 准的个体 工商户（ 以下简称定期
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定额户） 的税收征收管理。
第四条
税务机关负责组织定额的核定工作。
国家税务局 、 地方税务局按照国务院规定的征管范围 ， 分别核定其所管辖税种的定额 。
个 体工 商户税收定期 定额征收 管理办法
第一条 为规范和加强个体 工商户税收定期定额征 收（ 以下简 称定期定额征 收） 管理 ， 平税 公
负， 保护个体工商户合法权益， 促进个体经济的健康发展， 根据＜ 中华人 民共和国税收征收管理法＞ 及
其实施细则 ， 制定本办法。 第二条 本办 法所称个体工商户税收定期定额征收 ， 是指税务机关依照法律 、 行政法规及本办 法的规定。 对个体工商户在一定经营地点、 一定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额 （ 包括经 营数量） 或所得额（ 以下简称定额） 进行核定 ， 并以此为计税依据， 确定其应纳税额 的一种征收方式。 第三条 本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（ 含县级 ， 同） 下 批准的生产、 经
会计实务：广东地税：个体双定户申请调减定额
广东地税：个体双定户申请调减定额事项属性：非即办事项一、业务概述税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。
纳税人对核定计税依据有异议的，可以根据其经营的真实情况向税务机关申请调整减少核定定额。
二、政策依据（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49 号）（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）（三）《个体工商户税收定期定额管理办法》（国家税务总局令第16 号）（四）《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函〔 2006〕1199 号）（五）《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 10 号）三、纳税人应提供资料（一）《个体工商户定额核定审批表》；（二）《税务行政许可申请表》。
四、办理流程（一）受理部门办税服务厅（二）承诺时限符合条件的，自受理之日起7 个工作日办结。
（三）终审部门县（市、区）局（四）办理流程纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范，办税服务厅当场受理，并在规定时限内转办相关部门办理；资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。
办结后，办税服务厅向纳税人制发《核定税款通知书》或《不予变更纳税定额通知书》；达不到起征点的，向纳税人制发《未达起征点通知书》。
同时向纳税人制发《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》。
五、表证单书（一）《个体工商户定额核定审批表》（二）《税务行政许可申请表》小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
国家税务总局令第16号：个体工商户税收定期定额征收管理办法
院规定的征管 范 围， 分别核 定其所 管辖 书 》 （ ） 达定 额 。 《 定 定额通 。 五 下 将 核 税 种 的 定额 。 知 书》 送达定期定额 户执行 。 六 ） （ 公布 国 家税 务 局 和 地 方税 务局 应 当加 强 定额 。 管税 务机 关将 最终 确定的定额 主 协 调 、 合 。 同 制 定 联 系制 度 。 证 信 和 应纳 税额 情 况在 原公 示 范 围内进行 配 共 保 息 渠道 畅 通 公布。 第五条 主管税 务机 关应 当将 定期 第九 条 定期 定额 户应 当建立 收 定额 户进行分 类 ，在年度 内按行 业 、 支凭证 粘贴 簿 、 区 进销 货 登记 簿 ， 完整保 并接 受税 务机关 的检 域选择 一 定数 量并 具 有代 表 性 的 定期 存 有关纳税 资料 ， 定额 户 ， 对其 经 营 、 所得 情 况进行 典 型 查 。 第十条 依 照法律 、行政 法规 的规 调查 ， 出调查分析 ， 做 填制有 关表格 。
法核 定 。 宜：
（ ） 额 与发 票 开 具 金 额 或 税 控 一 定 税务机 关应 当运用现代信 息技 术手 第一条 为规 范和加强个体工商 户 段 核 定 定 额 ， 强核 定 工作 的 规 范性 和 收 款 机 记 录 数 据 比 对 后 ， 过 定 额 的 经 增 超 税 收 定期 定额 征 收 （ 以下 简称 定期 定 额 合 理性 。 营额 、 所得 额所 应缴 纳的税款 ； 二 ） （ 在 征 收 ） 理 ， 平税 负 ， 护 个 体 工 商 户 管 公 保 第八条 税务机 关核定定额程序 ： 税 务机 关核 定定 额 的经 营地 点 以 外从 合 法权 益 ．促进 个体经济 的健康发展 ， （ ） 一 自行 申报 。 期 定 额 户 要 按 照 事经 营活动 所 应缴 纳的税款 。 定 根据 《中华人 民共和 国税收征 收 管理 第十 四条 税务机 关可 以根据保证 法 》 其 实施 细 则 ， 定 本 办法 。 及 制 税 务机 关规 定的 申报 期限 、 申报 内容向 第二条 本 办法所称 个体工商 户税 主 管税 务 机 关 申报 ，填写 有 关 申报 文 国 家税 款 及 时 足 额 入 库 、 方便 纳税 人 、 降低 税 收 成 本 的 原 则 ， 用 简 化 的 税 款 采 收 定 期 定 额 征 收 ． 指税 务 机 关依 照 法 书 。 是 申报 内 容 应 包括 经 营 行 业 、 业 面 营 具 律 、 政 法 规 及 本 办 法 的 规 定 ， 个 体 积 、 佣人数 和每 月经 营额 、 行 对 雇 所得额 以 征 收 方式 ． 体 方 式 由省 级 税 务 机 关 确 定。 工 商 户 在 一 定 经 营 地 点 、 一 定 经 营 时 及税务机 关需要 的其他 申报 项 目 本项 第 十 五 条 县 以上 税 务 机 关 可 以根 期 、 一 定 经 营 范 围 内的 应 纳 税 经 营额 所 称 经 营额 、 得 额 为 预 估 数 。 二 ） 所 （ 核 （包括 经 营 数 量 ） 所 得 额 （以 下 简 称 定 定 额 。 管税 务 机 关根 据 定期 定 额 户 或 主 据 当地 实际情 况 ， 法委托 有关单位代 依 定额 ） 进行核定 ， 以此为计税依据 ， 并 确 自行 申报情 况 ，参 考典型调 查结果 ， 采 征税 款 。 务机 关与代征单 位必 须签订 税 定其 应纳 税 额 的 一 种 征 收 方 式 。 取 本 办法 第七条 规 定的核 定 方法核 定 委 托 代 征 协 议 。 确 双 方 的权 利 、 务 明 义 第三条 本 办法适 用于经主 管税务 定额 。 并计算应纳税 额。 三 ） （ 定额公 示。 和应 当承担 的责任 ， 并向代征 单位颁 发 机 关认 定和 县 以上 税 务机 关 （ 县级 ， 含 下 主 管税务 机 关应 当将 核定 定额 的初 步 委 托 代征 证 书 。 同 ） 准 的 生 产 、 营 规 模 小 、 不 到 结 果 进 行 公 示 ，公 示 期 限 为 五 个 工 作 批 经 达 第 十 六 条 定 期 定 额 户 经 营 地 点 公 范 形 缴 或 《 个体工商 户建 账管理暂行 办法 》 定 日。 示 地 点 、 围 、 式 应 当按 照 便 于 偏 远 、 纳 税 款 数 额 较 小 ． 者 税 务 机 规 监 税务 机 关可以按 设置账簿标准的个体工商 户 （ 以下 简称 定 期 定额 户 及 社 会 各 界 了解 、 督 的 原 关征收税 款有 困难的 ， 行 但 定 期 定额 户 ） 税 收征 收 管 理 。 的 则， 由主 管税务机 关确 定。 四 ） （ 上级核 照 法 律 、 政 法 规 的 规 定 简 并 征 期 。 主 第四条 税 务机 关 负责组织定额的 准 。 管 税 务 机 关 根 据 公 示 意 见 结 果 修 简 并 征 期 最 长 不 得 超 过 一 个 定 额 执 核 定 工作 。 改 定额 ， 并将 核定情 况报经 县以上税： 务 行 期 。 简 并征 期 的税 款征 收 时 间 为 最后 一 国 家税 务 局 、 地 方税 务局 按 照 国 务 机 关审核批 准后 ， 填制 《 定定 额通知 核
定税--定期定额户申请核定(调整)纳税定额
定税——定期定额户申请核定（调整）纳税定额一、业务概述个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
二、办理条件适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。
在执行期中定期定额户生产经营情况变化需重新调整定额的。
三、所需资料一、初次申请核定1. 《个体工商户定期定额申请表》2. 经营场所租赁合同、房产证等能够证明经营地点和经营面积的材料3. 其他相关材料二、申请重新核定1. 《个体工商户重新核定定额申请表》2. 因经营行业、经营路段、经营面积、经营状况等定税指标发生变化而申请重新核定的，提供相应证明材料。
3. 因对税务机关核定的定额有争议而申请重新核定的，提供足以说明其生产、经营真实情况的证据4. 其他相关材料四、业务流程一、新开业纳税人申请初次核定（一）初次核定程序1、自行申报。
新开业定期定额户应如实填写《个体工商户定期定额申请表》和其他相关材料，并按照税务机关规定的申报期限到主管税务机关的办税服务厅自行申报。
2、核定定额。
办税服务厅受理后应根据定期定额户自行申报情况，运用个体双定户定税审批系统核定暂定定额，计算暂定应纳税额。
并当场打印《核定定额通知书》和《个体工商户定税等级卡》送达定期定额户暂时执行。
3、调查核实。
税源管理岗应在30日内对定期定额户自行申报的内容进行核实，对存在问题的应当及时对其定额进行重新核定。
4、定额公示。
主管税务机关应当将核定定额的暂定结果或调查核实后的重新核定结果进行公示，公示期限为五个工作日。
公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。
个体工商户税收定期定额征收管理办法
个体 工 商户税 收定 期定额 征收 管理 办法
国 家税 务 总局 令 第 １ ６号
第一条 为规范和加强个体工商户税收定期定额征收 （以下简称定期 定额征收 ） 管理 。 公 平税负 ， 保护个体工商户合法权益 ， 促进 个体经济的健康发展 ， 根据 《 中华人民共和 国税收 征 收管理法 》 及其实施 细则， 制定本办法一 第二条 本办法所称个体工商户税收定期定额征收 ， 是指税务机关依 照法律 、 行政法规 及 本办法的规定 ， 对个体工商户在一定经营地点 、 一定经营时期 、 一定经营范 围内的应 纳税经 营 额（ 包括经 营数量 ） 或所得 额 （ Ｆ简称定额 ） 以 进行 核定 ， 以此 为计税 依据 ， 并 确定其应纳 税
服 务性 收 入 ， 征营 业 税 但 埘 利 用 学 生 公 寓 或 教 师 公 寓 等高 校 后勤 服 务设 施 向 社 会 人 员 提 免 供 服务取得 的租金和其他各种服务性收入， 按现行规定 汁征营业税 ： 对社会性投资建 立的为高校学生提 供住宿服务并按 高教系统统一收 费标 准收取租金 的 学 生公寓取得 的租金收入 ， 免征营业 税 ； 但对 利用学 生公寓向社会 人员 提供住宿服 务取得 的 租金收入 ， 按现行规定计征营业税 对 置在校 园内的实行社会化管理 和独立核算 的食堂 ，向师生提供餐 饮服务取得 的收 入， 免征营业税 ； 向社会提供餐饮眼务取得的收入 ， 现行规定计征营业税 。 按 四、 对高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食 、 食用植物油 、 蔬菜 、 、 、 、 肉 禽 蛋 调味品和 食堂餐具 ， 免征增值税 ； 高校后勤实体 为高校 师生食堂提供 的其 他商品 ， 律按现行规定 ｉ 对 一・ ｔ － 征增值税 对高校 后勤 实体向其他 高校提 供快餐的外销 收入 ， 免征增值税 ； 对高校后勤实 体向其 他 社会人员提供快 餐的外 销收入 ， 按现行规定计征增 值税。 五、 享受上述优惠政策 的纳税 人， 应对享受 优惠政 策的经营活动进行单独核算 ， 分别进行 纳税 申报 不进 行单独核算和纳税 申报的 ， 不得享受上述政 策： 利用学生公寓 向社会 人员提 供住宿 服务或将学生 公寓挪 作他用的 ， 应按规定缴纳相关税 款， 已享受免税优惠免征的税 款应予 以补缴 ： 六、 本通知 自 ２０ ０ ６年 １月 １日起至 ２０ ０ ８年 ｌ ２月 ３ １日止执行 《 关于高校 后勤社会化改 革有关税收政策的通知 》 财税字［ ０ ］ 号 ） 《 （ ２ ０５ ０ ２ 、 财政部 国家税务总局关于经营高校学生公 寓有关税收政策 的通知 》（ 财税 『０ ２１７号 ） 《 ２ ０ １４ 、 财政部 国家税务总局关于继续执行高校 后 勤社会化改革有关税收政策的通知 》（ 财税字［０ ３１２号 ） ２ ０ １５ 同时废止。
《中华人民共和国消费税暂行条例》个体工商户税收定期定额征收管理办法
第一条根据《第一条根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称条例），制定本细则。
第二条条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
条例第一条所称个人，是指个体工商户及其他个人。
条例第一条所称在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。
第三条条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由财政部、国家税务总局确定。
第四条条例第三条所称纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。
第五条条例第四条第一款所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。
前款所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
第六条条例第四条第一款所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。
条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
第七条条例第四条第二款所称委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
第八条消费税纳税义务发生时间，根据条例第四条的规定，分列如下：（一）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：1. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；2.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；3．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；4．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
河北省国税局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法(试行)
定期定额户在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
第十七条定期定额户应当于恢复生产经营之前，向税务机关提出书面复业报告，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票；提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告，经主管税务机关核准后方可延期。
第十一条税务机关核定定额的程序：
（一）自行申报：定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》；未按照规定期限自行申报的，税务机关可以不经过自行申报程序。
（二）核定定额：主管税务机关根据定期定额户自行申报情况及采集的定期定额户基本信息，利用个体税收定额软件核定定额。
公示的具体地点、范围、形式由县级税务机关确定。
（四）上级核准。主管税务机关根据公示意见修改定额，并将核定情况填写《个体工商户定额核定审批表》（附件4），报县级税务机关审核批准。
（五）下达定额。主管税务机关将《核定定额通知书》（附件5）和《未达起征点通知书》（附件7）分别送达起征点以上和起征点以下定期定额户执行。
第七条主管税务机关应当根据本地的区域类别或行业经营特点，将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的典型户，对其生产经营状况进行全面调查分析，作为调整和核定定额以及确定相关参数的参考依据。典型调查户数应当占该行业、区域总户数的10%。
第八条典型调查要结合行业经营特点，经营地段，通过实地调查业户生产经营收入、生产经营成本、相关费用、毛利率、利润率、盈利额等情况，测算能够保障相关成本费用开支和一定盈利水平的生产经营额。
征管风险点5.18
一、税款核定管理风险1、政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令[2001]第49号）；《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国（国《个体工商户建账管理暂行办法》家税务总局令[2006]16号）；家税务总局令[2006]17号）。
2、风险点：定期数据信息采集不准确，导致核定额失真；应公示、公告未公示、公告；收人情税、关系税，导致税款流失；对在核定期内的实际经营额连续3个月超过或低于核定定额的，未达起征点连续3个月达到起征点的，调整不及时或不到位；在委托代征中将税收核定权委托给代征单位行使。
3、风险防控措施：一是开展典型调查。
分局管理服务岗在每年第4季度按行业、区域选择不低于分局总户数5%的纳税户，制定调查计划，报分局长审查后组织人员进行调查，调查人员不得少于2人一组，调查内容主要包括：面积、人员、管理费用等基础信息，调查结束后调查人员要出具调查分析报告及调查分析表报分局长，为下年度调整税款提供依据。
二是集体定税。
管理服务岗将新办户名单上报分局长，由分局长派单对其进行信息采集，采集完后信息采集表转回管理服务岗进行定额计算，计算结果要在分局税务公开栏进行公示，公示时间为5个工作日，对专业市场或同种经营集中的街道定税，必要时可进行听证程序。
三是规范审批。
定税权不得委托，必须由区局征管科综合管理岗进行审批，审批时要着重审查分局报送的资料填写是否规范，有无缺章少项或一人代填等现象，并按不少于5%的比例对审批户进行抽查，核对分局采集的纳税户基础信息是否真实，杜绝人情税、关系税，分局要将最终确定的定额和应纳税额情况在分局税务公开栏进行公布，并制作定额通知书送达纳税户。
四是加强后期管理。
分局申报审核岗依托“税收分析监控系统”，对未达起征点户连续3个月达到起征点的，要提请分局在下月对其应纳税额进行重新核定。
4、监督反馈：分局每月对本月核定税款情况进行自查，填写《内控机制自查表》一式两份，一份存档，一份报征管科；征管科综合管理岗每月初在区局业务办公会上对上个月的税款核定情况进行通报，并对本岗位审批情况进行自查，填写《内控机制自查表》上报区局内控办。
纳税人复业登记(停业后重新开业)
复业登记业务概述办理停业登记的个体工商户，应当在恢复生产经营之前向税务登记机关申报办理复业登记。
一、政策依据（一）《税务登记管理办法》第二十六条（二）《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令〔2006〕第16号第二十一条）（三）《国家税务总局关于清理减并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）二、受理部门及岗位主管国税机关办税服务厅综合服务类窗口税务登记管理岗。
三、受理资料内容《停业复业（提前复业）报告书》（1份）四、工作流程五、工作事项（一）税务登记管理岗1.受理纳税人复业申请，做复业处理，在《停业复业（提前复业）报告书》中签署意见，对封存的税务登记证正、副本做解封存处理，返还封存的税务登记证正、副本。
2.对停业期满未申请延期复业的，也未按期提出复业申请的，在综合征管软件中为其做“准期复业”处理，视为正常营业纳税人管理。
3.负责将《停业复业（提前复业）报告书》传递至税源管理部门。
（二）发票缴销岗在《停业复业（提前复业）报告书》中签署意见，对封存的发票领购簿及发票做解封存处理，返还封存的发票领购簿及发票。
（三）税收管理员负责将办税服务厅传递回来的《停业复业（提前复业）报告书》及时整理归档。
六、工作要求(一) 各环节在《停业复业（提前复业）报告书》上必须按照文书填制要求签署经办人姓名、受理时间。
（二）税务登记管理岗在做完复业登记后各岗方可进行解封存处理。
（三）时限要求提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
（四）相关系统操作注意事项综合征管软件1.对纳税人停业期满按期复业的，应及时做“准期复业”处理。
2.纳税人复业的，需及时对已封存的发票、证件进行解封存，否则会对登记和发票环节造成影响。
对纳税人复业后，发票缴销岗要通过“【发票管理】—【外部管理】—【发票封存管理】—【发票封存管理】”模块对已封存的发票进行解封存，税务登记管理岗通过“【证件管理】—【证件状态管理】”对已封存的证件进行解封存。
北京市地方税务局关于扩大委托银行代征个体工商户有关税费范围的公告
北京市地方税务局关于扩大委托银行代征个体工商户有关税费
范围的公告
佚名
【期刊名称】《《北京市人民政府公报》》
【年(卷),期】2011(000)017
【摘要】2011年第9号为进一步加强个体工商户税收征收管理,方便纳税人申报
缴纳税款,根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令[2006]16号)的有关规定,我局决定扩大委托银行代征个体工商户有关税费的范围。
现将有关问题公告如下:
【总页数】2页(P106-107)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.北京市地方税务局关于委托代征管理有关事项的公告 [J], ;
2.北京市地方税务局北京市国家税务局关于纳税人销售其取得的不动产和其他个
人出租不动产增值税委托代征办税场所的公告 [J], ;;
3.北京市地方税务局北京市国家税务局关于个体工商户城市维护建设税教育费附
加地方教育附加及个人所得税委托代征事项的公告 [J], ;;
4.北京市地方税务局北京市国家税务局关于城市维护建设税、教育费附加、地方
教育附加委托代征有关事项的公告 [J], ;;
5.北京市地方税务局关于委托北京产权交易所有限公司代征印花税有关事项的公告2017年第3号 [J], ;
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国家税务总局令
第16号
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》已经2006年6月28日第2次局务会议审议通过，现予发布，自2007年1月1日起施行。
国家税务总局局长：谢旭人
二○○六年八月三十日
个体工商户税收定期定额征收管理办法
第一条为规范和加强个体工商户税收定期定额征收（以下简称定期定额征收）管理，公平税负，保护个体工商户合法权益，促进个体经济的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
第三条本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。
第四条税务机关负责组织定额的核定工作。
国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。
国家税务局和地方税务局应当加强协调、配合，共同制定联系制度，保证信息渠道畅通。
第五条主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。
典型调查户数应当占该行业、区域总户数的5%以上。
具体比例由
省级税务机关确定。
第六条定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。
定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。
第七条税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：
（一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（二）按照成本加合理的费用和利润的方法核定；
（三）按照盘点库存情况推算或者测算核定；
（四）按照发票和相关凭据核定；
（五）按照银行经营账户资金往来情况测算核定；
（六）参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；
（七）按照其他合理方法核定。
税务机关应当运用现代信息技术手段核定定额，增强核定工作的规范性和合理性。
第八条税务机关核定定额程序：
（一）自行申报。
定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。
申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。
本项所称经营额、所得额为预估数。
（二）核定定额。
主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果，采取本办法第七条规定的核定方法核定定额，并计算应纳税额。
（三）定额公示。
主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日。
公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。
（四）上级核准。
主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经县以上税务机关审核批准后，填制《核定定额通知书》。
（五）下达定额。
将《核定定额通知书》送达定期定额户执行。
（六）公布定额。
主管税务机关将最终确定的定额和应纳税额情况在原公示范围内进行公布。
第九条定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。
第十条依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。
实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（指纳税期，下同）可以不办理申报手续。
第十一条采用数据电文申报、邮寄申报、简易申报等方式的，经税务机关认可后方可执行。
经确定的纳税申报方式在定额执行期内不予更改。
第十二条定期定额户可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴。
凡委托银行或其他金融机构办理税款划缴的定期定额户，应当向税务机关书面报告开户银行及账号。
其账户内存款应当足以按期缴纳当期税款。
其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关按逾期缴纳税款处理；对实行简易申报的，按逾期办理纳税申报和逾期缴纳税款处理。
第十三条定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：
（一）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；
（二）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。
第十四条税务机关可以根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，采用简化的税款征收方式，具体方式由省级税务机关确定。
第十五条县以上税务机关可以根据当地实际情况，依法委托有关单位代征税款。
税务机关与代征单位必须签订委托代征协议，明确双方的权利、义务和应当承担的责任，并向代征单位颁发委托代征证书。
第十六条定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并
征期。
但简并征期最长不得超过一个定额执行期。
简并征期的税款征收时间为最后一个纳税期。
第十七条通过银行或其他金融机构划缴税款的，其完税凭证可以到税务机关领取，或到税务机关委托的银行或其他金融机构领取；税务机关也可以根据当地实际情况采取邮寄送达，或委托有关单位送达。
第十八条定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。
具体申报期限由省级税务机关确定。
定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。
具体幅度由省级税务机关确定。
第十九条定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。
具体期限由省级税务机关确定。
第二十条经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。
其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当按照本办法第十九条的规定重新核定其定额。
第二十一条定期定额户发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告；提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告。
第二十二条税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，应当书面通知定期定额户。
第二十三条定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。
定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机。