国税营改增相关知识测试

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“营改增”知识竞赛100题

简答题：1、经国务院批准，自2016年5月1日将起哪几个行业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

答：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业2、小规模纳税人发生应税行为适用何种计税方式。

答：简易计税方法3、固定资产，是指使用期限超过多长时间的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产？答：12个月4、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起什么时间内申报纳税？答：15日5、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，多久时间内不得再申请免税、减税。

答：36个月6、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在何时前的房地产项目。

答：2016年4月30日7、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分别为多少？答：60% 40%8、《营业税改增值税试点实施办法》第三条规定的应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人，年应税销售额标准是多少（含本数）。

答：500万元9、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？答：国家税务局10、营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？答：营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人11、为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在哪几个环节分别采取了有效措施。

税务会计“营改增”17道测试题

1 问题一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项？二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的？三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些？四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些？五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公式是什么？六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用的进项税额不得抵扣？七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税？八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税？九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法，征收率是多少？十、出租不动产一般计税的预征率是多少，简易计税的预征率是多少？十一、一般纳税人在情况下满足何种条件，可以在一定时期内暂停预缴增值税？十二、试点纳税人发生应税行为，按营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理？十三、试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，如何处理？十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应如何处理？十五、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？十六、试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应如何缴税？十七、什么是混合销售？混合销售行为如何缴纳增值税？2 答案一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项？1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

2.存款利息。

3.被保险人获得的保险赔付。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。

（）答案：错误。

只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。

9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

（）答案：正确。

四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。

答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。

b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。

c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。

d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。

五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。

答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。

营改增专项测试题一

营改增专项测试题（一）测试题题型为单选，题量20道，每题5分，共计100分1、财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的实施日期是（）A、2016年5月1日B、2016年6月1日C、2016年7月1日D、2016年8月1日2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）不得变更。

A、不得B、18个月C、三年D、36个月3、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：（）A、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×税率C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×征收率D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率4、购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的有：（）A、自2012年7月1日起，购进农产品的生产企业B、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。

C、自2012年7月1日起，使用收购发票的生产企业D、自2012年7月1日起，购进农产品的增值税一般纳税人。

5、非正常损失的不动产和不动产在建工程，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

是指：（）A、与不动产实体相关的材料和设备B、构成不动产实体的建筑材料C、构成不动产实体的原材料设备D、构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

6、非正常损失，是指：（）A、因不可抗力、自然灾害以及管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的情况B、因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

“营改增”知识考试题库

“营改增”知识考试题库“营改增”业务知识考试题库一、单选题（只有一个最合适的答案） 54道1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。

A. 12个月B. 1年C. 36个月D. 2年2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（B）万元。

A、50B、42C、38D、404、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ C ）A、只征增值税，不征营业税B、只征营业税，不征增值税C、按销售货物从高计征增值税D、按建筑安装劳务收入从低计征增值税5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（B）A、3%的征收率B、3%征收率减按2%征收C、4%征收率减半征收D、6%征收率6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（A）A、可以结转下期继续抵扣B、全额退税C、暂停分支机构预缴增值税D、以上答案均不对7、总机构和分支机构不在同一县(市)，应当向（ D ）主管税务机关申报纳税A、总机构所在地B、分支机构登记注册地C、应税劳务发生地D、总机构以及分支机构各自所在地8、某分公司于7月20日内部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此内部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（B）万元A、3B、2.91C、0D、119、下列哪些行为不是视同销售行为（ A ）A、项目间材料调拨B、材料抵顶劳务(包括材料、水、电、燃料）C、以物抵债D、对外销售货物1 / 1610、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（ A ）罪A、虚开增值税专用发票B、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C、非法出售增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（D）A、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额B、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额C、应纳税额=销售额*征收率D、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率12、商业企业一般纳税人零售（ D ）可以开具增值税专用发票A、烟、酒B、食品C、化妆品D、劳保服装、鞋帽13、下列说法正确的是（ D ）A．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润B．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负C.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心D.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（ C ）A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 先开具发票的为货物发出当天D. 进口货物为报关进口的当天15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（ D ）A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.为建筑工程老项目提供的建筑服务D.EPC项目16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（ C ）个月内预缴税款。

营改增考试试题

营改增考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增政策正式实施的时间是：A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日2. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征税范围？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个4. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收方式是什么？A. 按照销售额的一定比例征收B. 按照销售额的全额征收C. 按照成本的一定比例征收D. 按照成本的全额征收5. 下列哪项不是营改增政策的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进产业升级C. 增加政府税收D. 优化税收结构6. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%7. 营改增政策适用于以下哪项主体？A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 个体工商户D. 所有上述主体8. 营改增后，纳税人在什么情况下可以申请退还留抵税额？A. 连续亏损B. 销售额下降C. 留抵税额超过一定金额D. 企业注销9. 营改增政策中，对于跨境服务的增值税处理方式是什么？A. 免税B. 零税率C. 减半征收D. 全额征收10. 下列哪项不是营改增政策中规定的进项税额？A. 购进固定资产B. 购进原材料D. 购进商品二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增政策中，以下哪些行业的增值税税率为6%？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 信息技术服务D. 咨询服务12. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁13. 营改增政策中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进的固定资产B. 购进的原材料C. 购进的服务D. 购进的不动产14. 营改增后，以下哪些情况下纳税人需要进行增值税纳税申报？A. 销售额超过规定标准B. 有应税行为发生C. 有进项税额抵扣D. 有留抵税额15. 营改增政策中，以下哪些行为可以享受免征增值税优惠？A. 农业生产B. 教育服务D. 国际运输服务三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增后，所有行业的增值税税率统一为6%。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。

这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。

以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。

A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。

A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。

A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。

A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。

A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。

（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。

（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。

营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。

营改增测试题及答案

营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（C ）在境内。

A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A）A 17%.B 11%C 6%D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。

A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。

（ D ）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（A ）计税。

A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（ B ）A装卸费B建设基金C保险费D其他杂费。

7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A海关进口增值税专用缴款书B 运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票8、非正常损失是指（ D ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C ）中扣减；A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ B ）A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。

以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。

答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。

答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。

答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。

首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。

其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。

此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。

五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。

案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。

根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。

1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。

答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。

具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。

3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。

具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。

三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。

营改增基本知识测评

营改增基本知识测评（100分）欢迎参加本次测试1、单选题1 建筑业纳税人登记增值税一般纳税人时，其应税服务销售额应在（）万元以上。

【单选题】A.选项A 50B.选项B 80C.选项C 500D.选项D 100正确答案: C2、单选题2 企业为一般纳税人，有形动产租赁使用的增值税税率为（）【单选题】A.选项A 17%B.选项B 6%C.选项C 5%D.选项4 3%正确答案: A3、单选题3 小规模纳税人其增值税纳税期限为（）【单选题】A.选项A 一个月B.选项B 一个季度C.选项C 15天D.选项D 10天正确答案: B4、单选题42016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（），第二年（第13个月）抵扣比例为（）。

【单选题】A.选项A 40%，60%B.选项B 50%，50%C.选项C 70%，30%D.选项D 60%，40%正确答案: D5、多选题1 应交增值税的行业包括（）。

【多选题】（15分）A.选项A 商品流通业B.选项B 建筑业C.选项C 交通运输业D.选项D 制造业正确答案: ABCD6、多选题2下列行为属于不征收增值税项目的有（）【多选题】（15分）A.选项A 存款利息B.选项B 销售房屋C.选项C 被保险人获得的保险赔付D.选项D 代收的住宅专项维修资金正确答案: ACD7、多选题3 下列哪些项目的进项税额不得抵扣（）【多选题】（15分）A.选项A 用于简易计税方法计税项目B.选项B 用于免征增值税项目C.选项C 用于集体福利或者个人消费D.选项D 购进的贷款服务正确答案: ABCD8、多选题4 一般纳税人适用11%税率的有（）【多选题】（15分）A.选项A 建筑业B.选项B 销售不动产C.选项C 增值电信服务D.选项D 转让商标正确答案: AB。

营改增模拟试题

营改增模拟试题
1. 以下哪一项不属于营改增范围内的税目？
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 教育费附加
2. 营改增是指将原来的营业税改为增值税。

请问增值税税率是多少？
A. 3%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
3. 下列哪项服务业不符合营改增政策？
A. 餐饮业
B. 酒店业
C. 旅行社业
D. 银行业
4. 营改增政策的实施是为了解决什么问题？
A. 降低企业负担
B. 增加税收收入
C. 促进经济发展
D. 完善税收体系
5. 营改增政策实施后，企业应如何申报纳税？
A. 每季度申报
B. 每半年申报
C. 每年申报
D. 实际情况灵活申报
6. 营改增政策实施后，对企业会产生哪些影响？
A. 税负减轻
B. 税负增加
C. 不会产生影响
D. 难以预测
7. 营改增政策对经济产生的主要影响是什么？
A. 提升企业创新能力
B. 促进消费增长
C. 降低产品价格
D. 推动经济结构优化
8. 营改增政策的出台是在哪一年？
A. 2008年
B. 2013年
C. 2016年
D. 2019年
以上就是营改增模拟试题的所有内容，请仔细阅读并认真作答。

祝你顺利！。

营改增测试题（新）

营改增测试题（新）第一篇：营改增测试题(新)营改增测试题一、单选题1、在中国营业税退出历史舞台时间()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 还未退出2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，____内不得变更。

（）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D 简易计税方法，36个月3、房地产企业销售、出租不动产适用的税率为（）A、3% B、5%C、11%D、13%E、17%4、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）。

A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%5、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。

A、个体工商户B、社会团体C、企业D、个人6、纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过（）万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

A、50B、80C、500D、10007、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（）A、以提供直接收费金融服务收取的手续费B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项C、以提供直接收费金融服务收取的经手费 D、以提供贷款服务取得的全部利息8、生活服务业适用的税率为（）。

A、2% B、3% C、5% D、6%E、11%9、一般纳税人提供()可以选择适用简易计税方法计税。

A、文化体育服务 B、教育医疗服务 C、旅游娱乐服务 D、餐饮住宿服务10、下列项目不免征增值税（）。

A、殡葬服务B、婚庆服务C、婚姻介绍服务D、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

11、不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是()。

A 立式空调B 电梯C 采暖设施耗材D 装修建材12、不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）%，第二年（）%。

初级营改增试题及答案

初级营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%答案：C2. 营改增政策实施后，下列哪项服务不适用增值税？A. 金融服务B. 教育服务C. 医疗保健服务D. 餐饮服务答案：B3. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：A4. 营改增政策实施后，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 无偿转让不动产5. 营改增后，一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 取得专用发票B. 用于非应税项目C. 用于个人消费D. 用于免税项目答案：A6. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A7. 营改增后，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 提供劳务D. 无偿赠与答案：D8. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 以上都是答案：D9. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？B. 11%C. 17%D. 13%答案：C10. 营改增政策实施后，下列哪项服务属于增值税的征税范围？A. 教育服务B. 医疗保健服务C. 餐饮服务D. 金融服务答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增后，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买用于个人消费的商品答案：ABC2. 营改增政策实施后，下列哪些服务属于增值税的征税范围？A. 金融服务B. 教育服务C. 餐饮服务D. 医疗保健服务答案：AC3. 营改增后，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC4. 营改增政策实施后，下列哪些项目属于增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A5. 营改增后，下列哪些情况需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿赠与答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是17%。

“营改增”知识竞赛题库试题及答案

1. 1.以下混淆销售属于征收增值税的有( A )。

A. 公司生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发公司销售精装饰房子C. 旅馆供给餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV供给唱歌以及自助餐服务2. 2.甲公司2013年10月1日为乙建筑公司供给一项技术咨询服务合同价款为200万元合同商定10月10日乙公司付款50万元但实质到2013年12月7日才付款试问甲公司的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3. 3.分支机构年度清理的应纳税额小于分支机构已预缴税额且差额较大的由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关在一准期间内AA. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对4. 4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是 CA. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上边三者都行5. 5.在认证经过的(B )申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内6. 6.境外单位或许个人在境内供给给税服务在境内未设有经营机构的扣缴义务人应扣缴税额(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷1+税率×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷1-税率×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×1+税率÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7. 7.防伪开票子系统由通用设施、专用设施和A构成。

A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是8. 8.以下对于增值税专用发票销售制度的说法不正确的选项是 CA. 推行验旧供新制度B. 推行最高开票限额同意制度C. 税务机关能够向外处暂时到当地经营的增值税一般纳税人销售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度增强专用发票销售部门和征收部门的连接 9. 9.为了根绝偷税骗税现象的发生防伪税控系统在 B 四个环节分别采纳了有效举措。

国税营改增相关知识测试

某市国税局“营改增”相关知识测试单位：姓名：成绩：一、填空题：20分1、提供应税服务的增值税征收率是2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务。

有偿，包括取得货币、或者。

3、应税服务增值税税率：提供有形动产租赁服务，税率为。

，提供交通运输业服务，税率为。

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额以下。

纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为。

5. 增值税的计税方法，包括方法和简易计税方法。

6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，个月内不得变更。

7、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由负责征收。

8、试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指运输、运输、运输、运输。

9、试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、服务、服务、服务）。

10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、、轨道交通、）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

.二、单选题：20分1．作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。

A、2012年9月1日B、2012年10月1日C、2012年11月1日D、2013年1月1日2、以下行业不纳入营改增范围的有（）A、设计服务B、网吧业务C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务3、以下行业纳入营改增范围的有（）A、电信增值业务。

B、4S店的汽车清障、施救、牵引等业务C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等D、图书、音像制品租赁4、以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。

A、交通运输业B、研发和技术服务C、有形动产租赁D、卷帘机5、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。

国税局营改增相关知识考试题及答案

20XX年国税局营改增相关知识考试题及答案单位：姓名：成绩：一、填空题：20分1、提供应税服务的增值税征收率是2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务。

有偿，包括取得货币、或者。

3、应税服务增值税税率：提供有形动产租赁服务，税率为。

，提供交通运输业服务，税率为。

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额以下。

纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为。

5. 增值税的计税方法，包括方法和简易计税方法。

6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，个月内不得变更。

7、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由负责征收。

8、试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指运输、运输、运输、运输。

9、试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、服务、服务、服务）。

10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、、轨道交通、）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

.二、单选题：20分1．作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。

A、20XX年9月1日B、20XX年10月1日C、20XX年11月1日D、20XX年1月1日2、以下行业不纳入营改增范围的有（）A、设计服务B、网吧业务C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务3、以下行业纳入营改增范围的有（）A、电信增值业务。

A、交通运输业B、研发和技术服务C、有形动产租赁D、卷帘机5、试点纳税人自20XX年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。