国际税收练习题集26页
国际税收习题及答案 中央财经大学
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收考试题库(含答案)
27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国 答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国 答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程 是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地 管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准 答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
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单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则 答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由 境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润 答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司 答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴 答案：C
5
C、税收筹划 D、漏税 答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制 答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化 答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对 答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国 采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元 答案：D
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
国际税收练习题总集
国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无限纳税义务二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。
3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：-------、出口税和过境税。
4．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。
5．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。
6．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。
7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。
8．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。
9．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。
10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。
三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。
四、选择题1．国际税收的本质是（）A．涉外税收B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。
国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A．税负过重的必然结果B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。
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国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无限纳税义务二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。
3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：-------、出口税和过境税。
4．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。
5．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。
6．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。
7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。
8．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。
9．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。
10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。
三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。
四、选择题1．国际税收的本质是（）A．涉外税收B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。
国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A．税负过重的必然结果B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。
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第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的一系列税收活动。
它体现了主权国家或地区之间的税收分配关系。
2．财政降格财政降格是指所得税国际竞争使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降，即出现“财政降格”3．区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
4．恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。
2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。
3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一阶段销售税）。
4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口税）、出口税和过境税。
三、判断题1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。
3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。
4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
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一、术语解释1. 国际税收2. 涉外税收3・财政降格4. 区域国际经济一体化5. 恶性税收竞争 二、填空题1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 ______2. 按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 ______ ■和财产课税三大类。
3. 销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为4. 根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： _____ 、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1. 欧盟的“自冇财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2. 一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3. —•般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4. 销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5. 预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6. 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国 际协调的核心内容。
7. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
& 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1. 国际税收的本质是（）0A. 涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际纽织对各国居民征税4. （）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A. 《梅屈恩协定》B.《科布登一谢瓦利埃条约》C. 《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1. 所得课税对国际投资的影响怎样？第一章国际税收导论2. 20世纪80年代中期, 发生在西方国家的人规模降税浪潮实质上是（）oA. 税负过重的必然结果B. 美国减税政策的国际延伸C. 促进国际贸易的客观需要D. 税收国际竞争的具体体现 3. 1991年,北欧的挪威，瑞典, 芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方而合作问题签订r ：（）□A. 《同期税务稽杏协议范木》 C.《税务互助多边条约》 B. 《税收管理互助多边条约》 D. UN 范本2.如何理解所得税的国际竞争？3.为什么说涉外税收不等同于国际税收？4.从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1. 税收管辖权2. 属地原则3. 属人原则4. 常设机构5. 实际所得原则6. 引力原则7. 无限纳税义务&有限纳税义务9. 推迟课税二、 填空题1. 一国要对來源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权屮的 _____ 02. 判定自然人居民身份的标准一般有 ___ 、居所标准和停留吋间标准。
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一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分2.A.B.C.D.3.AC4.A.C.5.6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.A.A.B.C.D.12.A.B.C.D.A.C.14.下列地区中，属于国际上着名避税港集中地的是（ A ）。
A.靠近美国B.靠近亚洲C.靠近非洲D.靠近中国15.税收抵免方法中的间接抵免适用于( A )A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间16. 在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（ B ）A．不满一年 B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年 D．五年以上17. 假定A国居民在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采用全额免税法，则A国应征税额为（ D ) A．2.9万元 B．3万元 C．2.5万元 D．2.4万元19.A.C.20.A.B.C.D.21.A.B.C.D.22.A.23.自由港在税收上的主要特征是( C )A.减免所得税B.税负较轻C.免征关税D.提供特殊的税收优惠24.美国允许纳税人超限额结转的年限为（ D ）A.1年B.3年C.5年D.7年25. 下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（ A ）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人26．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是( A )A．总利润原则 B．独立核算原则C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则27.当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ B ）。
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国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无穷纳税义务二、填空题1．个人所得税制依据课征方法不一样能够分为：分类所得税制、综合所得税制以及-------- 。
2．依据课税对象的不一样，税收可大概分为：商品课税、------- 和财富课税三大类。
3．依据商品在国境上的流通方向不一样，可将关税分为：------- 、出口税和过境税。
4．一国要对根源于本国境内的所得履行收税权，这是所得税三种税收管辖权中的-------- 。
5．判断自然人居民身份的标准一般有------ 、住处标准和逗留时间标准。
6．我国判断经营所得根源地采纳的是------- 标准。
7．判断劳务所得根源地的标准有劳务供给地标准与------ 。
8．对不动产所得，各国一般以不动产的------- 为不动产所得的根源地。
9．中国对动产转让所得根源地的判断采纳------- 。
10．一国的非居民仅就其根源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为-------- 。
三、判断题（若错，请予以改正）1．2．3．5．税收管辖权不属于国家主权，不过一种行政权利。
判断纳税人的身份是一国正确履行居民管辖权的前提。
我国当前同时采纳住处标准与逗留时间标准判断纳税人的居民身份。
我国判断法人居民身份的标准本质为法律标准及管理和控制地标准，只需知足其一即可确立为本国居民。
6．中国税法例定，个人须在中国境内本质居住才能确立为中国的居民。
7．法国人甲先生在 1993 年、 1994 年、 1995 年在美国各逗留了 140 天，依据美国现行的逗留时间标准，他在 1995 年不被确以为美国的居民。
四、选择题1．国际税收的本质是（）A ．涉外税收B。
对外国居民收税C．国家之间的税收关系 D 。
国际组织对各国居民收税2． 20 世纪 80 年月中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮本质上是（）A ．税负过重的必定结果B 。
国际税收（第二版）中国人民大学习题集附答案
★国际税收（第二版）(BK023B)第一章国际税收的概念和研究对象1、【109315】（单项选择题）在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。
A.成正比B.成反比C.不成比例D.无关【答案】B2、【109321】（单项选择题）下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。
A.罗马尼亚B.美国C.英国D.法国【答案】B3、【109322】（单项选择题）下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（）。
A.税负从轻原则B.全面优惠原则C.平等原则D.特定优惠原则【答案】C4、【109323】（单项选择题）下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范【答案】C5、【109328】（单项选择题）下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（）。
A.税收比较法B.形而上学C.唯心史观D.唯物辩证法【答案】D6、【109320】（简答题）简述涉外税收与国际税收的关系。
【答案】涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。
它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。
这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。
因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。
但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。
一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。
国际税收经典习题(doc 23页)
国际税收经典习题(doc 23页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座A．跨国无限公司 B．跨国有限公司 C．跨国银行 D．跨国证券公司3．跨国课税对象一般包括（）A．跨国所得 B．跨国一般财产价值C．跨国商品流转额 D．企业全部所得4．国际税收研究的内容包括（）1.税收管辖权的确立 B．国际重复征税及减除C．国际避税与反避税 D．国际税收协定5．以下税种属于流转税的是（）A．商品税 B．关税 C．所得税 D．一般财产税五、判断题1.国际税收伴随着国家的产生而产生。
（）2.国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。
( )3.国际税收就是涉外税收。
( )4.纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。
( )5.涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。
( )6.税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。
( )7.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
( )8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
( )9.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
( )10.为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。
( )六、问答题1．试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。
2．税收对国际经济活动有何影响？3．如何理解所得税的国际竞争？4．为什么说涉外税收不等同于国际税收?5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7．什么是国际税收？它的本质属性是什么？第二章所得税的税收管辖权一、名词解释税收管辖权属地原则属人原则常设机构实际所得原则引力原则特许权使用费无限纳税义务推迟课税税收地域管辖权税收居民管辖权税收公民管辖权有限纳税义务二、填空题1、根据国家主权行使范围的和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为、和三种。
《国际税收》习题集
《国际税收》习题集第一章国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（）A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（）A、商品课税属于间接税B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入C、销售税属于商品课税的一种D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（）A、股息B、利息C、特许权使用费D、经营所得4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（）A、赠与税B、死亡税C、个别财产税D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（）A、关税的壁垒作用B、关税对国际贸易条件的影响C、对进口产生一定的限制作用D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（）A、在国外创办独资企业B、在国外创办合资企业C、收购国外企业一定比例以上的股权D、用国外附属企业的利润进行再投资7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（）A、公司所得税B、利息预提税C、股息预提税D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。
A、瑞士B、瑞典C、法国D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（）A、该协定是所得税协调活动的开端B、该协定是关税协调活动的开端C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（）A、对关税的协调逐渐减少B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（）A、合作性协调B、竞争性协调C、非合作性协调D、制度性协调二、判断并说明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。
国际税收试题二及答案
国际税收试题二及答案一、概念题（本大题共 5 题，每小题 3分，共 15分)1.国际税收2.属地原则3.广义的国际重复征税4.避税港5.预约定价协议二、单项选择题（本大题共 10 题，每小题 1分，共 10 分。
)1.国际税收产生的前提条件是（）。
A.随着商品生产和商品交换日益扩大，出现对商品课征间接税B.跨国公司的大量出现，到世界各国投资建厂C.跨国所得大量出现，世界各国普遍开征所得税D.资本输出取代商品输出2.（）是指跨国纳税人通过出售资本项目所获得的收益。
A.跨国超额所得B.跨国资本利得C.跨国一般动态财产价值D.跨国其他所得3.在中国可能发生国际重复征税的税种有（）。
A.企业所得税B.印花税C.资源税D.增值税4.凡是与某个国家有税收居所联系的纳税人，就是该国的居民纳税人，这个国家就是纳税人的（）。
A.所在国B.来源国C.国籍国D.居住国5.（）既免除了纳税人国际税负的重叠又同时兼顾了居住国和来源国的利益，被世界各国广泛采用。
A.免税法B.扣除法C.抵免法D.低税法6.（）是居住国政府对本国母公司和国外子公司在股息分配问题上所采取的抵免办法。
A.间接抵免法B.直接抵免法C.投资抵免法D.延期付税法7.下面同时实行三种税收管辖权的国家或地区有（）。
A.中国B.英国C.日本D.美国8.在确定常设机构纳税的经营所得时，发展中国家多采用（）。
A.引力原则B.比例原则C.归属原则D.独立核算原则9.国际重复征税产生的根本原因是（）。
A.跨国纳税人的出现B.各国税收管辖权的交叉重叠C.各国普遍采用所得税D.纳税人收益所得的国际化10.（）是国际避税形成和发展的内在的主观原因。
A.跨国纳税人谋求利润的最大化B.各国税收管辖权选择和运用的差别C.各国税率的差别D.通货膨胀的存在三、多项选择题（本题共5题，每小题2分，共10分。
)1.直接抵免法适用于（）已纳来源国税款的抵免。
A.跨国母子公司B.跨国总分公司C.跨国自然人D.跨国子孙公司2.下列关于综合限额抵免法和分国限额抵免法的说法正确的有（）。
国际税收习题及标准答案
国际税收习题及标准答案国际税收习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
国际税收习题
国际税收习题一、名词说明国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制综合所得税制混淆所得税制本钱利得税贸易前提国际直截了当投资国际间接投资财务降格区域国际经济一体化国际税收竞争二、填空题1、国度之间的税收关系重要表示在两个方面：一是国与国之间的二是国与国之间的。
2、依照课税商品的流淌情形，商品课税能够分为和两大年夜类，3、一国课征的税收按课税对象的不合大年夜致能够分为、和。
4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会集团在一准时代内取得的收入或收益；按税收包袱可否转嫁分类，所得课税属于。
5、所得课税重要包含小我所得税和，小我所得税按课征方法不合能够分为、和三大年夜类。
6、预提税不是一个自力的税种，而是按课征的一种或。
7、对纳税人拥有的家当课征的税收有两种情势：一是，即对纳税人拥有的某些家当分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部家当减去负债后的价值余额课征的一种家当税。
8、对纳税人转移的家当课征的实施可分为两大年夜类：一是，即对纳税人一辈子前转移的家当进行的课税，二是逝世亡税，依照课征方法不合，逝世亡税又可分为和＿＿＿＿＿。
9、国际投资能够分为和，所得课税对国际投资的阻碍能够从投资者的和两方面进行考察。
10、从国际经济的成长趁势来看，在商品课税范畴，和的国际调和将慢慢代替的国际调和成为商品课税国际调和的核心内容。
三、单项选择题1．国度之间的税收分派关系是国际税收的（）A．本质 B．本质属性 C．内容 D．核心2．判别国际税收涉及的纳税人的标记是（）A. 司法标准，即该纳税人在某国取得了公平易近身份B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性居处C. 该纳税人具有外国国籍D. 该纳税人在两个或两个以上国度都取得收入，并同时在两个或两个以上国度承担双重交叉的纳税义务3．跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体 B．跨国课税客体C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体4．所得税于18世纪末产生，其开创国度是（）A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士5．国际税收是国度之间对税收的分派关系，属于( )的范畴。
国际税收练习题
国际税收练习题第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．财政降格3．区域国际经济一体化4．恶性税收竞争二、填空题1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（）。
2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（）和财产课税三大类。
3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（）。
4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（）、出口税和过境税。
三、判断题1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。
3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。
4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5.预提税就是按预提方式对缴付的税金课征的一个单一制税种。
6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的彰显就是：关税和增值税的协同就是商品课税国际协同的核心内容。
7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8.一国为吸引外资而实行较低的税率也就是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1.国际税收的本质就是（）。
a．涉外税收b．对外国居民征税c．国家之间的税收关系d．国际非政府对各国居民征收2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
a．税负过重的必然结果b．美国减税政策的国际延伸c．促进国际贸易的客观需要d．税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5国就强化税收征管方面合作问题签定了（）。
a．《同期税务稽查协议范本》b．《税收管理协作多样条约》c．《税务协作多边条约》d．un范本五、问答题1.税金课税对国际投资的影响怎样？2.如何认知所得税的国际竞争？3.为什么说涉外税收不等同于国际税收？4.从税制设计来看，增值税与否存有国际重复征收问题?第二章所得税的税收管辖权一、术语表述1．税收管辖权2．常设机构3．引力原则4．无穷纳税义务5．延后课税二、填空题1．一国要对源于本国境内的税金行使征收权，这时所得税三种税收管辖权中的（）。
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国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无限纳税义务二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。
3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：-------、出口税和过境税。
4．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。
5．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。
6．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。
7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。
8．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。
9．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。
10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。
三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。
四、选择题1．国际税收的本质是（）A．涉外税收 B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D。
国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A．税负过重的必然结果 B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D。
税收国际竞争的具体体现3．税收管辖权是（）的重要组成部分。
A．税收管理权 B。
税收管理体制 C．国家主权 D。
财政管理体制4．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。
A．90天B。
183天 C．1年 D。
180天5．中国采用（）来判断租金所得的来源地。
A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地 D．租赁租金支付者的居住地6．特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。
A．特许权交易地标准 B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准 D．特许权使用费支付者的居住地标准7．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。
A．单一居民管辖权B。
单一地域管辖权 C．居民管辖权和地域管辖权 D。
以上都不对8．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中不是采用半年期标准的有：（）。
A．加拿大 B。
中国 C．意大利 D。
英国五、问答题1．税收管辖权有哪些主要类型？2．税收居民的判定标准是什么？4．住所与居所的区别是什么？第三章练习题1．经济性重复征税2．抵免法3．限额抵免4．综合限额抵免法5．税收饶让二、填空题1．国际重复征税产生的原因是国与国之间----------的交叉重叠。
2．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为-------。
3．经合组织范本和联合国范本都规定，行使居民管辖权时，首先应按--------标准确定最终居民身份。
4．税收饶让是--------国给予投资者的一种税收优惠。
5．在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对-------有利。
6．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、--------免税法与抵免法。
三、判断题1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。
2．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。
3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。
4．当纳税人在国外的分公司由亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
5．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先与重要利益中心标准。
四、选择题1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（）征税。
A．总机构所在地B。
交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地 D。
交通工具所有人居住国2．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )(①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)A．①②③④ B。
①②④③ C．③④②① D。
③②④①3．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。
A．注册地标准 B。
常设机构标准 C．选举权控制标准 D。
实际管理机构所在地标准4．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A 国采取全额免税法，则A国应征税额为：（） A．2.9万元 B。
3万元 C。
2。
5万元 D。
2。
4万元5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）A．1.4万元 B。
1.6万元 C。
1.5万元 D。
3万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）A．1.4万B.1.6万元C.1.5万元D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。
7．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（）对其征税。
A．购买者的居住国 B。
转让者的居住国C．转让地点所在国 D。
动产的使用国8．直接抵免适用于如下所得：（）A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免五、计算题1、甲国的 A 公司在乙国设立了一家分公司 B ，该分公司在 2004 年度获得利润 600 万美元，乙国的公司所得税的税率为 40% ；另外，在丙国设立的另一家分公司 C ，获利 300 万美元，该国的税率是 20% 。
甲国该年度国内亏损额为100 万美元，国内的公司所得税税率为 30% 。
根据上述资料按照分国法和综合限额法计算该总公司在甲国的纳税额。
2、甲国的A公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在2002年度获得利润500万美元，乙国的公司所得税的税率为30%；甲国的该年度国内盈利额为200万美元，国内的公司所得税税率为40%。
根据上述资料计算每个国家的纳税额。
六、问答题1．简述国际重复征税产生的原因。
2．什么是税收饶让？如何理解税收饶让对发展中国家的影响？3．居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？4．如何理解资本输入中性？5．如何理解外国税收抵免的税率问题？第四、五章练习1．国际避税2．离岸中心3．转让定价4．内部保险公司5．归属抵免制二、判断题1．推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。
2．同为“纯避税地”，百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺。
3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。
4．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。
5．离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地。
6．中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。
三、选择题1、下列国家中，不属于纯避税地的有：（）。
A．荷兰 B。
香港 C。
瑞士 D。
巴哈马共和国2、纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）。
A．偷税 B。
节税 C。
避税 D。
逃税3、下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有A．德国 B。
中国 C。
澳大利亚 D。
美国4、在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（）。
A．瑞士 B。
列支敦士登 C。
海峡群岛 D。
巴拿马四、简答题1、如何认识国际避税地。
2、转让定价的非税目标有哪些？3、试析国际避税的成因。
4、跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些？5、跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？第六章转让定价的税务管理一．1．总利润原则2．正常交易定价原则3. 预约定价协议二．填空题1．世界上最早的转让定价法规是于1915年在国颁布的。
2．目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和。
3.成本标准的性质比较特殊，其基本特征是只考虑成本费用，而不包括因素在内。
4．交易净利润率法与再销售价格法和成本加利润法相似，主要的区别在于交易净利润率法所要比较的指标是而不是总利润率。
5. 再销售价格法是在转让定价调整过程中的具体应用。
三．判断题1．A公司与B公司有关联关系，A公司以10万美元向B公司销售一批货物，B 公司将此批货物经过加工处理后，再以15万美元销售给非关联企业的C公司，B 公司所在国当地无关联企业同类产品的销售利润率为20%，则根据再销售价格法确定的A公司的销售收入应该为15*（1-20%）（）2.由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。
（）3. 可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让。
（）四．选择题（含单选、多选）1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（）A. 英国B.法国C. 美国D.奥地利2.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（）A.使用非标准的转让定价方法的企业B.有大量的跨国关联业务的企业C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D.正在受到转让定价税务审查的企业3. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面（）A.申请的复杂性非常高B.信息披露的要求非常严C.给税务机关带来的成本非常大D.给纳税人带来的成本非常大五．简答题1.关联企业的判定标准有哪些？2.列举我国在判定关联企业标准方面，除了股权比重标准以外的其他6条标准。