国际税收练习题集26页

国际税收练习题总集

第一、二章

1．国际税收

2．财政降格

3．恶性税收竞争

4．税收管辖权

5．常设机构

6．引力原则

7．无限纳税义务

二、填空题

1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。

3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：-------、出口税和过境税。

4．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。

5．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。6．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。

7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。

8．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。

9．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。

10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。

三、判断题（若错，请予以更正）

1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。

四、选择题

1．国际税收的本质是（）

A．涉外税收 B。对外国居民征税

C．国家之间的税收关系 D。国际组织对各国居民征税

2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A．税负过重的必然结果 B。美国减税政策的国际延伸

C．促进国际贸易的客观需要 D。税收国际竞争的具体体现

3．税收管辖权是（）的重要组成部分。

A．税收管理权 B。税收管理体制 C．国家主权 D。财政管理体制

4．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。A．90天B。183天 C．1年 D。180天

5．中国采用（）来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地

C．租赁财产所有者的居住地 D．租赁租金支付者的居住地

6．特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。

A．特许权交易地标准 B．特许权使用地标准

C．特许权所有者的居住地标准 D．特许权使用费支付者的居住地标准

7．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。

A．单一居民管辖权B。单一地域管辖权 C．居民管辖权和地域管辖权 D。以上都不对

8．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中不是采用半年期标准的有：（）。

A．加拿大 B。中国 C．意大利 D。英国

五、问答题

1．税收管辖权有哪些主要类型？

2．税收居民的判定标准是什么？

4．住所与居所的区别是什么？

第三章练习题

1．经济性重复征税

2．抵免法

3．限额抵免

4．综合限额抵免法

5．税收饶让

二、填空题

1．国际重复征税产生的原因是国与国之间----------的交叉重叠。

2．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为-------。

3．经合组织范本和联合国范本都规定，行使居民管辖权时，首先应按--------标准确定最终居民身份。

4．税收饶让是--------国给予投资者的一种税收优惠。

5．在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对-------有利。

6．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、--------免税法与抵免法。

三、判断题

1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。2．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。

3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。

4．当纳税人在国外的分公司由亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。

5．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先与重要利益中心标准。

四、选择题

1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（）征税。

A．总机构所在地B。交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地 D。交通工具所有人居住国

2．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )

(①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)

A．①②③④ B。①②④③ C．③④②① D。③②④①

3．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。

A．注册地标准 B。常设机构标准 C．选举权控制标准 D。实际管理机构所在地标准

4．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A 国采取全额免税法，则A国应征税额为：（） A．2.9万元 B。3万元 C。2。5万元 D。2。4万元

5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）

A．1.4万元 B。1.6万元 C。1.5万元 D。3万元

6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5