餐饮预算方案

1

工作完成情况

30%

对食堂各项工作进行组织、管理、督导和检查，向全体员工提供餐费标准以内的可口饭菜经理评价

餐饮部经理

2

餐费盈亏控制

20%

做好工作餐费用的核算，盈亏率=（收入-餐费）/餐费

计财部

餐饮部经理

3

部门管理费用

5%

部门管理费用节约率=（管理费用-实际管理费用）/管理费用

计财部

餐饮部经理

4

成本控制

15%

成本节约率=（成本率-实际成本率）/成本率

计财部

餐饮部经理

5

主要设备、设施完好率

15%

完好设备总台数/总台数

设备检查小组

餐饮部经理

6

人均劳动生产率

10%

实际人均劳动生产率/人均劳动生产率

(三)编制营业收入计划方案

营业收入计划一般可通过季节指数分解到每个月，也可逐月确定。季节指数的确定，既可以餐厅为基础，又可以全部餐饮销售额为基础。营业收入计划方案一般都以餐厅为基础，最后总汇，形成食品、饮料和其他收入计划的具体数值。

例3．18 山城宾馆有客房320问，年度计划出租率为72．5％，双开率为(68．4％。宾馆有中餐厅、西餐厅、宴会厅、咖啡厅和酒吧。餐饮部门进行了市场需求调查，收集了资料，对销售情况进行了预测。其中中餐厅有座位210个，早餐店客用餐比例20％，早餐不接待外客；正餐店客用餐比例28％，正餐外客上座率52．45％；早餐食品人均消费8．5元，正餐食品人均消费25．6元；早餐、正餐的饮料比率均为18．6％，1月份接待人次的季节指数为53．8％。试编制确定中餐厅营业收入计划指标。

解早餐餐厅定员：(210×365×1)人次=76650人次

早餐接待人次：[320×365×72．5％X(1+68．4％)X 20％]人次：28520人次

早餐上座率：

早餐食品收入：(28520×8．5)元=242420元早餐饮料收入：242420元×18．6％=45090元早餐收入合计：242420元+45090元=287510元

正餐餐厅定员：(210×365×2)人次=153300人次

正餐接待店客人次：[320 X 365×72．5％×(1+68．4％)×28％]人次=39928人次

正餐接待外客人次：(210×365×2×52．45％)人次=80406人次正餐接待人次合计：(39928+80406)人次

=120334人次

正餐上座率：

正餐食品收入：(120334×25．6)元=3080550元正餐饮料收入：3080550元×18．6％=572982元正餐收入合计：(3080550+572982)元=3653532元全年餐厅上座率：

1月份早餐接待人次：

1月份早餐上座率：

1月份早餐食品收人：(1279×8．5)元=10872元1月份早餐饮料收入：10872元×18．6％=2022元1月份早餐营业收入合计：(10872+2022)元=12894元

(二)编制饮料成本计划

各餐厅的饮料成本是以进价成本为基础，它受饮料销售额和上期成本率两个因素的影响。其计算公式为：(三)编制职工餐厅成本计划

我国饭店宾馆、涉外餐馆的职工餐厅属于职工福利，在管理体制上分两种情况。

①职工餐厅归餐饮部管理，其原材料成本从餐饮部转拨。

②职工餐厅归企业总务部门管辖，其成本计划不在餐饮部编制。一般三星级以上的饭店是单独核算的。职工餐厅不要求盈利，其成本率较高。计算公式是：

成本额=去年实际值×(1．4-成本提高降低率)

(四)确定签单成本消耗

餐饮企业为了开发市场，有效地组织稳定客源，推销自己的产品和开展经营业务活动，需要一部分交际费(如公关招待费等)，这项费用是列入经营计划的。交际费中相当一部分用于餐厅餐饮消费。当这部分费用发生时，均由有关主管负责人员签单批准，列入餐厅成本消耗，在企业或部门交际费用中列支。因此，签单成本也是餐厅餐饮成本内容之一，其计划额多少，需根据企业的销售费和交际费及历史统计资料来确定。(五)编制餐饮成本计划方案

在编制餐饮成本计划方案时，职工餐厅成本和签单成本计划必须单独列出，以保证成本计划的真实性，以利于餐饮成本控制。如果职工餐厅归企业总务部门管理，单独核算，则可以不列入企业餐饮部门经营计划。例3．19 以例3．18数据为基础，又设中餐厅毛利率为62．8％，饮料成本率为26．85％。职工餐厅归中餐厅管理，预计餐票收人为25．75万元，成本率76．8％；签单成本计划为14．25万元。食品原材料期初库存68．45万元，期末计划库存72．45万元。资金周转5次。试编制中餐厅餐饮成本计划。

解由例3．18知，全年食品销售收入为3322970元，饮料销售收入为618072元。则食品成本额为：

食品销售计划收入×(1一毛利率)=3322970元×(1-62．8％)=1236145元

饮料计划成本率=

饮料成本额为：

(618072×26．85％)元=165952元

成本合计为：

1236145元+165952元=1402097元

综合成本率为：

中餐厅成本消耗总额(含职工餐厅和签单成本消耗)：(1402097+257500×76．8％+142500)元=1742357元采购周转资金为：

三、营业费用计划编制方法

餐饮营业费用计划指标确定方法根据费用项目不同而变化，其主要编制方法如下：

(一)财务分摊预算法

以财务会计报表为基础，结合餐饮费用实际消耗或占用来确定计划费用额。这种方法主要用于房屋折旧、家具用具及厨房设备折旧等费用预算。其具体方法有年限平均折旧法、工作量折旧法、综合折旧率法等。使用哪种方法，均由企业财务部门统一掌握，并按会计准则要求预算出企业各部门的折旧额，作为餐饮管理营业费用计划指标。

(二)销售额比例预算法