企业所得税汇算清缴实务与账务处理习题
练习题答案_最新企业所得税汇算清缴操作指南.
一、单项选择题1.根据企业所得税的规定,下列各项关于销售收入的说法错误的是(A.企业采取预收款方式销售货物,在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物,在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物,属于视同销售,要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认收入的实【隐藏答案】正确答案:C答案解析:买一赠一等组合销售方式不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
A B C D2. 根据企业所得税法规定,下列表述错误的是(。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入,按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除【隐藏答案】正确答案:B答案解析:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A B C D3.根据企业所得税法规定,下列不属于视同销售收入的是(。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬【隐藏答案】正确答案:C答案解析:自建商品房转为自用或经营,所有权在形式和内容上均不变,不视同销售确认收入。
A B C D4.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的(,核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%【隐藏答案】正确答案:A答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。
A B C D5.根据企业所得税法规定,下列各项属于不征税收入的是(。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金【隐藏答案】正确答案:D答案解析:选项A和B属于征税收入,选项C属于免税收入。
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴练习题第一篇：企业所得税汇算清缴练习题企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C 答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营 D.自产货物用于交际应酬正确答案：C 答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A 答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入 B.销售货物收入 C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D 答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C 答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税纳税实务与会计处理-课后练习汇总
企业所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题:1、在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。
[题号：Qhx003568]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。
2、依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。
［题号：Qhx003569］A、对B、错您的回答：A正确答案:A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
[题号：Qhx003570］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
［题号：Qhx003571］A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
［题号:Qhx003572］A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益.是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
6、工资薪金支出要受到计税工资的限制。
［题号:Qhx003573］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析:合理的工资薪金允许据实扣除。
7、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
[题号:Qhx003574]A、对B、错您的回答:A正确答案：A8、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除. ［题号:Qhx003575］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；9、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额. [题号:Qhx003576］A、对B、错您的回答：A正确答案：A10、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。
企业所得税汇算清缴实务与账务处理习题
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、单项选择题1.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照收款地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【正确答案】：B答案解析：本题考核所得来源地的确定。
提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
2.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2008年亏损50万元，2009年盈利55万元，那么，该企业2009年要缴纳的所得税为（）万元A. 0.75B. 1C. 1.25D. 0【正确答案】：A答案解析：本题考核企业所得税的计算。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
所以，本题该企业2009年要缴纳的所得税＝（55-50）×15％＝0.75（万元）。
3.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。
假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.11250B.12500C.22500D.25000【正确答案】：C答案解析：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
应纳税额＝[－×（1－20％）]×25％＝22500（元）4.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（）。
A. 国债利息收入属于免税收入B. 符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C. 财政拨款收入属于免税收入D. 符合条件的非营利组织的收入属于免税收入【正确答案】：C答案解析：本题考核企业所得税的免税收入。
企业所得汇算清缴题目
选择题企业所得税汇算清缴时，以下哪项费用不能在企业所得税前扣除？A. 业务招待费B. 税收滞纳金C. 合理的工资薪金支出D. 公益性捐赠支出B（正确答案）在进行企业所得税汇算清缴时，以下哪项收入需要计入应纳税所得额？A. 政府补助收入（符合不征税条件）B. 国债利息收入C. 企业转让股权取得的收入D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于广告费和业务宣传费的扣除，以下说法正确的是？A. 可以全额扣除B. 不得超过当年销售（营业）收入的10%C. 不得超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可结转以后年度扣除D. 不得超过当年利润总额的5%C（正确答案）以下哪项不属于企业所得税汇算清缴时需要准备的资料？A. 财务会计报表B. 所得税汇算清缴申报表C. 企业年度经营计划D. 税务机关要求提供的其他有关资料C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于固定资产折旧的扣除，以下说法正确的是？A. 所有固定资产均可一次性扣除B. 固定资产折旧需按直线法计算C. 固定资产折旧需按规定的年限和方法计算扣除D. 固定资产折旧不得在税前扣除C（正确答案）在企业所得税汇算清缴中，以下哪项支出可以作为税前扣除项目？A. 非法支出B. 与取得收入无关的支出C. 合理的会议费支出D. 赞助支出C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于研发费用加计扣除，以下说法正确的是？A. 研发费用不得加计扣除B. 研发费用可全额加计扣除C. 研发费用可按50%加计扣除D. 研发费用可按75%加计扣除D（正确答案）以下哪项不是企业所得税汇算清缴时需要关注的税收优惠政策？A. 小型微利企业所得税优惠B. 高新技术企业所得税优惠C. 个人所得税减免D. 研发费用加计扣除政策C（正确答案）企业所得税汇算清缴时，关于弥补亏损的说法，以下正确的是？A. 亏损不得弥补B. 亏损只能用以后年度的所得弥补C. 亏损可用以前年度和以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年D. 亏损可无限期弥补C（正确答案）。
企业所得税申报与会计处理习题答案
企业所得税申报与会计处理习题答案企业所得税是对企业所得利润所征收的税，是国家财政的重要税种之一。
企业所得税申报与会计处理是企业经营管理中的一个重要环节。
本文将就一些常见的企业所得税申报与会计处理的习题进行解答。
一、企业所得税申报问题1. 企业ABC于某年度实现利润200万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：企业所得税税率为25%，利润200万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为200万元 * 25% = 50万元。
2. 企业XYZ在某年度实现利润50万元，属于小型微利企业，享受15%的优惠税率，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：小型微利企业享受15%的优惠税率，利润50万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为50万元 * 15% = 7.5万元。
3. 企业EFG在某年度实现利润300万元，属于高新技术企业，享受10%的优惠税率，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：高新技术企业享受10%的优惠税率，利润300万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为300万元 * 10% = 30万元。
二、会计处理问题1. 企业甲于某年度通过出售固定资产获取非经常性收益100万元，应如何确认该非经常性收益？解答：根据《企业会计准则》，非经常性收益应在利润表中单列显示，并在净利润计算中予以调整。
因此，企业甲应将该非经常性收益100万元计入利润表中，并在计算净利润时加以调整。
2. 企业乙在某年度支付捐赠款项50万元，应如何会计处理？解答：企业乙支付的捐赠款项属于营业外支出，应在利润表中单列显示，并在计算净利润时予以调整。
3. 企业丙计提了每年应付的企业所得税预提款项，请问该项应计提在负债类科目的哪一项下？解答：企业丙计提的企业所得税预提款项应计提在负债类科目的“应交税费”下。
总结：本文针对企业所得税申报与会计处理的一些习题进行了解答。
企业在进行所得税申报时需要根据实际利润和税率计算应缴纳的所得税金额。
企业所得税纳税实务与会计处理课堂练习.doc
企业所得税纳税实务与会计处理课堂练习判断题：G1股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
（对）2工资薪金支出要受到计税工资的限制。
（常）题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。
3关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
（对）Z1只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
（错）题目解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
2自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（错）题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
3资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
（错）题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。
W1外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。
（错）F1、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
（对）2 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（错）题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
Q1、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
（对）2、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。
（错）3、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税纳税实务习题
企业所得税纳税实务习题一、单项选择题1.下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A转让财产收入B.财政拨款收入C.提供劳务收入D.接受捐赠收入2.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。
A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5.某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.26B.9C.15D.186.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。
企业所得税汇算清缴练习题(20200621154324)
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1. 根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A. 企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B. 企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D. 企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2. 根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A. 自产货物用于市场推广或销B. 自产货物用于股息分配C .自建商品房转为自用或经营D. 自产货物用于交际应酬正确答案： C 答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A. 15%B. 10%C. 20%D. 30%正确答案： A 答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4. 根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A. 转让国债收入B. 销售货物收入C .国债利息收入D. 有专项用途的财政性资金正确答案： D 答案解析：选项 A 和 B 属于征税收入，选项 C 属于免税收入。
5. 根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）A. 企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B. 企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C. 通过支付现金方式取得的国债，以买入价为成本D. 企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债，以买入价和支付的相关税费为成本。
企业单位所得税汇算清缴理解练习知识题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧试题
一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、企业可以在会计处理是一次性计提折旧。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误3、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误4、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失，符合条件可以在税前扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、以货币形式分期付款或赊销方式购进的固定资产，确认购进的时点为（）。
企业所得税练习题(含答案)
企业所得税练习题1．某汽车轮胎厂，2008年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)，营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。
要求：(1)计算收入总额。
(2)简要分析并计算应税扣除项目合计。
(3)计算应缴纳的企业所得税。
2．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25％的所得税税率计算缴纳所得税50000元。
税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元。
(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5％；向其他企业借周转金200000元，年利率10％，上述借款均用于生产经营。
(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000 元。
(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元。
(5)2008年6月5 日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)。
(6)年未“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法，按3％提取坏账准备金)。
(7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。
要求：(1)指出该企业核算中存在的问题。
(2)计算该企业成补缴的企业所得税。
(完整版)企业所得税练习题及答案
公司所得税练习题及答案一、单项选择题1、依据公司所得税法的规定，以下公司中属于非居民公司的是。
A.依法在外国建立但实质管理机构在中国境内的公司B.在中国境内建立的外商投资公司C.在中国境内未建立机构、场所，但有中国境内所得的公司D.依法在中国境外建立，中国境内未建立机构、场所，也没有中国境内所得的公司2、以下各项中，不属以公司所得税收税对象的是。
A.居民公司境外的所得B.建立机构、场所的非居民公司，其机构、场所中国境内的所得C.未建立机构、场所的非居民公司中国境外的所得D.居民公司中国境内的所得3、依据公司所得税的规定，以下收入中属于不收税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内建立机构、场所的非军民公司连续拥有居民公司公然刊行并上市流通的股票不足12 个月获得投资利润C.非营利组织从事营利性活动获得的收入D.国债利息收入4、对于公司所得税收入的确定，说法正确的选项是。
A.利息收入，应以实质收到利息的日期，确认收入的实现B. 房地产开发公司自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于社交应酬，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐献，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售的收入5、公司以下处理财产行为，应当缴纳公司所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B. 将财产在总机构及其分支机构之间转移C.将财产赠予别人D. 改变财产形状、构造或性能6、依据公司所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B. 被充公的财物C. 资助支出D. 经审批的流动财产盘损失失7、依据公司所得税法的规定，以下税金在计算公司应纳税所得额时，不得从收入总数中扣除的是。
A.土地增值税B. 增值税C. 花费税D. 营业税8、依据公司所得税的规定，在计算应纳税所得额时以下项目能够扣除的是。
A.税收滞纳金B. 公司不收税收入用于支出所形成的花费C.提取的环境保护基金用于扩大重生产D.子公司支付给母公司切合公正交易原则的劳务花费9、加快折旧属于税法例定的公司所得税税收优惠方式之一，此中采纳缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
最新企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案
最新企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案一、单选题1、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起(D)内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、30日B、20日C、40日D、60日2、企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以（）的罚款,逾期仍不申报的，可处以（D）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。
企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。
A、10000元以下，10000元以上15000元以下B、5000元以下，5000元以上15 000元以下C、3000元以下，3 000元以上10 000元以下D、2 000元以下，2 000元以上10 000元以下3、下列关于收入确认时间错误的是(B)。
A、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人收到利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现4、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的（a），核定为该限售股原值和合理税费.A、15%B、20％C、30%D、25％5、下列税金不得所得税前扣除的是（D ）。
A、资源税B、印花税C、土地增值税D、企业所得税6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（c )的部分准予扣除。
A、2％B、2.5％C、14％D、15％7、下列关于企业在生产、经营活动中发生的利息费用的扣除错误的是( D）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除C、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,可以据实扣除8、对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业)收入（a）的部分,准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、单项选择题1.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照收款地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【正确答案】：B答案解析：本题考核所得来源地的确定。
提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
2.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2008年亏损50万元，2009年盈利55万元，那么，该企业2009年要缴纳的所得税为（）万元A. 0.75B. 1C. 1.25D. 0【正确答案】：A答案解析：本题考核企业所得税的计算。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
所以，本题该企业2009年要缴纳的所得税＝（55-50）×15％＝0.75（万元）。
3.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。
假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.11250B.12500C.22500D.25000【正确答案】：C答案解析：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
应纳税额＝[450000－450000×（1－20％）]×25％＝22500（元）4.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（）。
A. 国债利息收入属于免税收入B. 符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C. 财政拨款收入属于免税收入D. 符合条件的非营利组织的收入属于免税收入【正确答案】：C答案解析：本题考核企业所得税的免税收入。
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。
免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。
5.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（）。
A.税收滞纳金、罚款B.对外捐赠的自产货物C.税务师事务所审计时查出的冲减费用的收入D.将自产货物用于在建工程【正确答案】：C答案解析：选项A、B在会计利润中直接列支，选项D会计和税法上均不影响损益。
6.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2007年亏损15万元，2008年度亏损10万元，2009年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2009年应纳企业所得税税额为（）万元。
A.18.75B.17.25C.15D.25【正确答案】：C答案解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以07、08年的亏损都可以用09年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15％。
2009年应纳企业所得税＝（125－15－10）×15%＝15（万元）7.根据《企业所得税法》规定，居民企业境外所得在我国汇总纳税时的抵免限额为（）。
A. 税收抵免的最低限额B. 税收抵免的最高限额C. 境外实际缴纳税额D. 境外应当缴纳税额【正确答案】：B答案解析：本题考核抵免限额含义。
抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额，是税收抵免的最高限额。
8.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A. 10B. 12C. 30D. 79【正确答案】：C答案解析：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。
该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。
境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。
9.某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。
则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。
A. 10B. 20C. 30D. 40【正确答案】：C答案解析：本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。
加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除。
10.根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（）。
A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法【正确答案】：B答案解析：再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
11.下列关于汇总纳税表述错误的是（）。
A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案【正确答案】：C答案解析：总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。
12.甲公司为增值税一般纳税人，建造厂房领用生产用原材料50000元；因对外捐赠自产产品一批，其实际成本20000元，公允价值30000元。
则甲公司记入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。
A. 2000B. 8500C. 5100D. 13600【正确答案】：D答案解析：进项税额转出的金额＝8500+5100＝13600，分录为：借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500借：营业外支出25100贷：库存商品20000应交税费——应交增值税（销项税额）5100二、多项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）。
A. 逾期未退包装物押金收入B. 接受捐赠的固定资产收入C. 债务重组收入D. 转让生物资产的收入【正确答案】：BD答案解析：本题考核点是企业所得税收入总额的确定。
企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。
企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
2.下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。
A. 企业支付的违约金B. 企业之间支付的管理费C. 企业内营业机构之间支付的租金D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息【正确答案】：BCD答案解析：本题考核点是禁止扣除项目。
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
3.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。
A. 以经营租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租出的固定资产C. 未投入使用的机器设备D. 单独估价作为固定资产入账的土地【正确答案】：BCD答案解析：本题考核固定资产提取折旧的范围。
下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A. 土地增值税B. 增值税C. 城镇土地使用税D. 消费税【正确答案】：ACD5.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。
A. 向金融机构的流动资金借款利息支出B. 建造固定资产过程中向银行借款的利息C. 企业的公益性捐赠支出D. 固定资产转让费【正确答案】：AD6.纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。
A. 银行存款利息收入B. 金融债券利息收入C. 国债利息收入D. 国家重点建设债券利息收入【正确答案】：ABD答案解析：本题考核企业所得税应纳税所得额的确定。
纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
7.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
A. 企业之间支付的管理费B. 支付的银行罚息C. 财产保险费D. 为投资者购买人寿保险【正确答案】：AD8.下列资产损失，可由企业自行计算扣除的有（）。
A. 企业在正常经营管理活动中因销售存货发生的资产损失B. 企业各项存货发生的正常损耗C. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失D. 企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失【正确答案】：ABCD答案解析：本题考核点是资产损失。
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：(1)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；(2)企业各项存货发生的正常损耗；(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；(5)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；(6)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
此外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
9.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。