土地增值税试题
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
江西省2024年上半年土地估价师《管理基础与法规》：土地增值税考试试卷
江西省2024年上半年土地估价师《管理基础与法规》：土地增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、肯定地租形成的根本缘由是__的垄断。
A．土地运用权B．土地全部权C．土地抵押权D．土地租赁权2、在以下税种中，__属于从量税。
A．营业税B．增值税C．所得税D．资源税3、依据区位经济分析和区位地租理论而构成的“杜能圈”中的第四圈为__。
A．林业区B．草田轮作区C．谷物轮作区D．自由农作区4、建筑物在估价上的折旧与会计上的折旧不同，注意的是建筑物。
A：原始价值的摊销B：原始价值的回收C：价值的减价修正D：折余价值的差额E：时间因素5、估价中的替代原理和区位论作为基本理论在中得到体现。
A：成本靠近法B：剩余法C：收益还原法D：路途价法E：时间因素6、合理有效的利用资源，使资源达到的最优配置，要借助__。
A．税率B．价格C．利率D．工资E．市场体制的完善7、应依据勘测定界图，将用地范围展绘到比例尺不小于的土地利用现状图上，制作土地勘测定界用地范围图。
A：1：10 000B：1：2000C：1：5000D：1：500E：土地8、在下列选项中，属于中心税．【2024年考试真题】A：消费税B：营业税C：土地增值税D：耕地占用税E：土地9、衡量不同税差别的最重要标记是__。
A．纳税人B．课税对象C．计税依据D．税率10、某宗土地面积为3000㎡，城市规划限制指标为：容积率不高于2．5，建筑密度不高于30％，在单位建筑面积所获得的利润相同的条件下，下列方案中最佳的、可行的是。
A：总建筑面积7000㎡，首层建筑面积1000㎡B：总建筑面积5000㎡，首层建筑面积900㎡C：总建筑面积7200㎡，首层建筑面积1000㎡D：总建筑面积7200㎡，首层建筑面积900㎡E：时间因素11、下列用地中，必需办理土地运用权出让手续的是__。
A．军队干休所用地B．国家机关用地C．孤儿院用地D．学校经营性用地12、某旅店占地面积为150㎡，建筑面积为200㎡，月正常经营性收入为45000元，月经营总费用、建筑物纯收益均为15000元，若土地还原率取10％，则该旅社所运用土地的单价为元／平方米。
土地增值税专项理论考核试题及答案
土地增值税专项理论考核试题一、单选题1若纳税人符合土地增值税应清算条件，应在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
［单选题］*A、15B、30C、60D、90√2、下列哪项不应确认为房地产转让收入：（）［单选题］*A、纳税人因转让房地产收取的违约金B、因购买方违约导致房地产未能转让，转让方收取的违约金VC、纳税人因转让房地产收取的分期付款利息D、纳税人因转让房地产收取的赔偿金3、转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可视为明显不合理低价；对转让价格高于交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可以视为明显不合理的高价。
［单选题］*A、50%,50%B、60%,40%C、70%,30%√D、80%,20%4、当前江苏省内除南京市和苏州市市区外，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的土增税预征率均为(1［单选题］*A、2%√B、3%C、5%D、9%5、土地增值税扣除项目中加计扣除是指从事房地产开发的纳税人可按照”取得土地使用权所支付的金额"和"房地产开发成本”之和加计()的扣除。
［单选题］*A、10%B、15%C、20%√D、25%6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和()的，免征土地增值税。
［单选题］*A、10%B、15%C、20%√D、30%7、T殳纳税人销售不动产增值税税率为9%,预缴增值税税率为3%,预缴土地增值税的计税依据应为：［单选题］*A、预收账款/(1+9%)B、预收账款-预收账款/(1+9%)*3%√C、预收账款D、预收账款-预收账款/（1+9%）*9%8、根据我国《土地增值税暂行条例》规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（1［单选题］*A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率√9、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（\［单选题］*A、取得土地使用权所支付的金额√B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费10、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
土地增值税练习题
土地增值税练习题1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费。
该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。
请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。
转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额？3． 1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为000万元；投入房地产开发成本为000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元。
另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
5．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1 000万元。
该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元。
土地增值税培训试题
土地增值税培训试题一、单项选择题共15题1、下列各项中，应征收土地增值税的是(）.答案:CA、个人之间互换自有居住用房地产B、兼并企业从被兼并企业得到的房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产2、土地增值税的税率形式是( ）。
参考答案：DA、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
答案：CA、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(）。
答案：AA、转让国有土地使用权的企业B、合作建房后分房自用的企业C、出租厂房的企业D、将办公楼用于抵押的企业5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（)计算扣除。
答案：CA、5％以内B、10％C、10%以内D、20％以内6、下列项目中,属于土地增值税免税范围的有(）。
答案:BA、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人转让住房C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业D、企事业单位转让旧房土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）。
答案：CA、30％B、50%C、60%D、100%8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元.该仓库原造价400万元，重置成本800万元,经评估该仓库为六成新.该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。
答案:AA、26.4B、36C、51D、609、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
答案：DA、营业税B、城市建设维护税C、教育费附加D、印花税10、计算土地增值段时，下列项目中允许扣除的是( ）。
答案：BA、超过贷款期限的利息B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用C、超过贷款期限而加罚的利息D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由( )评定。
税法(土地增值税法)习题与答案
一、单选题1、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入B.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权C.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业D.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用正确答案：B解析：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不纳税；对于一方出地、一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征；房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于征税范围。
2、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。
A.房地产的抵押行为B.房地产的重新评估行为C.房地产的出租行为D.个人互换自有住房的行为正确答案：D3、某国有企业2017年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。
2019年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，缴纳城建税及附加110万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A.1490B.400C.200D.1485正确答案：D解析：税金＝110＋10000×0.05%＝115（万元）评估价格＝12000×70%＝8400（万元）增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）4、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。
A.加罚的利息B.逾期开发土地缴纳的土地闲置费C.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金D.已售精装修房屋的装修费用正确答案：D解析：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；5、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）申报纳税。
(完整版)土地增值税练习题
土地增值税练习题一、判断题1、纳税人转让旧房及建筑物时，为确立房地产的评估价值而发生的评估花费，同意在计算土地增值税时予以扣除。
（∨）2、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人。
（×）3、《土地增值税暂行条例》及其实行细则规定，纳税人转让房地产获得的收入，包含转让房地产的所有价款及相关的经济利润，但不包含实物收入。
（×）4、关于代收花费未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值税额时不同意扣除代收费用。
（∨）5、关于个人购入房地产再转让按发票所载金额并从购置年度起至转让年度止每年加计5%计算的，对其在购入时已缴纳的契税，准予作为“转让房地产相关的税金”予以扣除。
（∨）6、关于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的，对其在购入时已缴纳的契税，不另作为“与转让房地产相关的税金”予以扣除。
（∨）7、房地产开发公司代收的花费一律并入转让房地产收入计征土地增值税。
（×）8、房地产开发公司将开发产品用于员工福利、奖赏，应在房产移交使用时视同销售房地产。
（×）9、房地产开发公司开发建筑的与清理项目配套的公共设备，建成后产权属于全体业主所有的，不计算收入，其成本、花费也不得扣除。
（×）10、个人将房地产赠与别人的应视同销售不动产征收土地使用税。
（×）二、单项选择题1、税务机关不该依据房地产评估价钱对纳税人计算征收土地增值税的情况是（ A ）A．纳税人不进行土地增值税纳税申报的B．纳税人供给的扣除金额不实C．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价钱D．纳税人人转让房地产的成交价钱低于房地产评估价钱有无正当原因2、依据土地增值税相关规定，纳税人供给扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应依据（ A）A．税务机关依据评估价钱确立扣除项目金额B．税务机关与纳税人磋商价钱扣除C．市场同类房地产扣除项目均匀价钱扣除D．房地产原值减除必定比率后的余值扣除3、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各样税金共30万元，则计算土地增值评估价钱为（B）万元。
土地增值税试题及答案解析
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
(完整版)土地增值税试题
土地增值税测试题一．单选1．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。
参见财税[1995]48号、财税[2008]137号2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
”不在与转让房地产有关的税金中扣除。
（财税[1995]48号）3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%【答案及解析】B，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的【答案及解析】C，见财税[1995]48号9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案及解析】D，见国税发[2009]91号10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
北京2024年上半年土地估价师《管理基础法规》：土地增值税考试试卷
北京2024年上半年土地估价师《管理基础法规》：土地增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、空地出租时，土地纯收益的计算公式应为：土地纯收益=租金--管理费-维护费。
A：保险费B：税金C：折旧费D：利息E：时间因素2、一宗土地，目前的纯收益为80万元，还原率为6％，若将来各年的纯收益将在上一年的基础上增加1万元，该土地无限年的收益价格最接近于万元。
A：1350B：1533C：1611D：1722E：时间因素3、依据《城市用地分类与规划建设用地标准》(GBJ37—90)的规定，构成二类居住用地的条件不包括。
A：市政公用设施齐全B：布局完整，环境较好C：以多、中、高层住宅为主D：有较好的绿地生态环境E：土地4、依据交通原则建立起来的中心地体系，上级中心地可以支配下级中心地的商服活动。
A：全部B：1／2C：1／3D：1／6E：时间因素5、新一轮土地利用总体规划修编前期工作，要求做好现行规划实施评价，做到“四查清、四比照”。
以下不属于“四查清、四比照”范围的是。
A：查清爽增建设用地总量，与规划经济发展目标比照B：查悠闲置用地数量，与规划节约挖潜目标比照C：查清耕地和基本农田保有量，与规划爱护目标比照D：查清农村宅基地总量，与新农村建设目标比照E：35％～50％6、现金流量表是以为基础编制的反映企业财务状况变动的报表。
A：货币资金B：流淌资产C：现金和现金等价物D：库存现金E：土地7、下表为某城市基于楼面地价的住宅容积率修正系数表．比较案例的容积率为2，楼面地价为2000元／平方米，待估宗地容积率为3．5，其地面地价为元／平方米．【2024年考试真题】A：1753B：5950C：6134D：7988E：时间因素8、我国土地市场中转移的是__A．土地的实物形态B．土地产生的产品C．土地运用权D．地表建筑物9、在统计分析中，相关系数r的取值范围为。
A：一110、某城镇有两个长途汽车站A和B，功能分别是100和70，其影响半径分别为5000m和3000m。
土地增值税测试题及答案
土地增值税测试题及答案一、单项选择题1、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营D、某人将自己一套闲置的住房出租2、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。
2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。
该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。
该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A、302B、462C、462.4D、302.43、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、180B、249.75C、300D、3604、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用5、某市国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A、400B、1485C、1490D、2006、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。
A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金7、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
土地增值税试题
土地增值税测试题一．单选1． 下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）A . 赠与社会公益事业的房地产B . 个人出售自有住房C . 抵押期满权属转让给债权人的房地产D . 兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。
参见财税[1995]48号、财税[2008]137号2． 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）A . 营业税、印花税B . 房产税、城市维护建设税C . 营业税、城市维护建设税D . 印花税、城市维护建设税【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
”不在与转让房地产有关的税金中扣除。
（财税[1995]48号）3． 下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）A . 企业出售办公用房B . 房地产开发公司为客户代建房产C . 双方合作建房后按比例分配自用房产D . 企业长期出租办公用房【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号4． 在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（ ）A . 凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B . 凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C . 不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D.利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》5． 土地增值税采用（ ）A . 超率累进税率B . 超额累进税率C . 比例税率D . 定额税率【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》6． 选择土地增值税适用税率的依据是（ ）A . 转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B . 增值额与转让房地产的收入额之比C . 增值额与扣除项目金额之比D . 扣除项目金额与增值额之比【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》7． 对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（ ）以内计算扣除A . 3%B . 5%C . 10%D . 20%【答案及解析】B，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》8． 下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（ ）A . 转让土地使用权的B . 转让二手房的C . 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D . 以长期租赁形式出租房产的【答案及解析】C，见财税[1995]48号9． 下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（ ）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D . 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案及解析】D，见国税发[2009]91号10． 计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（ ）A . 房产当前市场价值B . 房产余值C . 房产评估价格D . 房产账面净值【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》11． 土地增值税是在房地产的（ ）环节征收的A . 出租B . 转让C . 使用D . 建设【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》12． 纳税人转让房地产所取得的收入减除（ ）后的余额，为增值额。
土地增值税试题
地方税政策与法规（土地增值税）试题一、单项选择题(Y110102096)、某人为改善居住条件将已居住4年的非普通住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A. 3.2B. 6.4C.8 D. 7.3(Y110101097)、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（）税务机关办理纳税申报。
A、房地产所在地B、纳税人注册地C、纳税人核算地D、合同签订地(Y110101098).土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。
A.居住所在地B.房地产所在地C.选择一处房地产所在地D.工作单位所在地(Y110101099).个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
A.未满3年B.满3年未满5年C.满5年未满8年D.满8年以上(Y110101100).土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内，到税务机关办理纳税申报。
A.3日B.5日C.7日D.10日(Y110101101).不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。
A.1994年1月1日前签订的房地产转让合同B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同(Y110102102). 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000 万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A.180 万元B.240 万元C.300 万元D.360 万元(Y110101103).转让房地产获得的增值额超过扣除项目50%，未超过扣除项目100%的部分，其增值额适用税率为（）。
A.30%B.40%C.50%D.60%(Y110101104). 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
土地增值税题库
一、选择题1、土地增值税的纳税义务人是谁？A. 土地使用者B. 土地所有者C. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（正确答案）D. 土地开发商的合作伙伴2、下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 转让国有土地使用权（正确答案的反面选项）B. 出让国有土地使用权C. 地面上的建筑物及其附着物的转让并取得收入D. 存量房地产的买卖3、土地增值税的计税依据是什么？A. 土地的面积B. 土地的等级C. 纳税人转让房地产所取得的增值额（正确答案）D. 房地产的开发成本4、土地增值税实行几级超率累进税率？A. 两级B. 三级C. 四级（正确答案）D. 五级5、下列哪项行为需要缴纳土地增值税？A. 继承房产B. 赠与直系亲属的房产C. 交换房地产（正确答案，假设此情境下涉及增值并符合征税条件）D. 房产所有人将房产用于抵押6、土地增值税的免税政策中，下列哪项是正确的？A. 所有企业之间的房地产交换都免税B. 因国家建设需要而被政府征用的房产免税（正确答案）C. 个人出售唯一住房需要缴纳土地增值税D. 房地产企业出售新建商品房免税7、纳税人应在何时申报缴纳土地增值税？A. 签订房地产转让合同之前B. 签订房地产转让合同之后立即C. 办理房地产权属变更手续之前（正确答案，具体可能依当地规定有所差异，但一般在此之前）D. 办理房地产权属变更手续后的任意时间8、下列关于土地增值税的说法，哪项是错误的？A. 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分征税B. 土地增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 土地增值税的纳税人包括外商投资企业和外国企业（正确答案的反面选项，但此句本身描述纳税人范围是正确的，故作为迷惑项）D. 土地增值税的计税不包括房地产的继承、赠与等未发生实质转让的行为（正确答案，指出了一个不计税的情形）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
土地增值税测试题一．单选1．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。
参见财税[1995]48号、财税[2008]137号2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
”不在与转让房地产有关的税金中扣除。
（财税[1995]48号）3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%【答案及解析】B，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的【答案及解析】C，见财税[1995]48号9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案及解析】D，见国税发[2009]91号10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
A .实际支出B .扣除项目金额C .与转让房地产有关的税金D .房地产开发成本【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》13．土地增值额未超过扣除项目金额５０％的税率是（）A .30%B .40%C .50%D .60%【答案及解析】A，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》14．下列项目中，不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（）A .土地出让金B .耕地占用税C .前期工程费D .开发间接费用【答案及解析】A，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》15．在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除基数的是（）A .销售费用B .与房地产开发相关的财务费用C .房地产开发成本D .与房地产开发相关的管理费用【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》16．计算缴纳土地增值税时，转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（）A .评估出的重置成本价B .评估费用C .转让环节缴纳的营业税D .购置家具电器成本【答案及解析】D，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》17．不允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除的项目有（）A .耕地占用税B .土地征用费C .拆迁补偿费D .利息支出【答案及解析】D，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》18．下列哪项成本不属于《北京市地方税务局关于土地增值税核定扣项目金额标准有关问题的通知》（京地税地〔2009〕245号）中所述的四项成本（）A .前期工程费B .公共配套设施费C .基础设施费D .建筑安装工程费【答案及解析】B19．某房地产公司转让商品房收入5000万元，土地增值税准允扣除项目金额为4200万元，则适用税率为（）A .30％B .40％C .50％D .60％【答案及解析】A，增值额=5000万元-4200万元=800万元，增值额和扣除项目金额的比值=800万/4200万<50%，故适用税率为30%20．在北京市范围内，企业转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地企业核算地不一致，则纳税地点为（）A .房地产坐落地B .企业核算地C .企业法人居住地D .纳税人自由选择【答案及解析】B，见京政函[1998]88号，注意前提是“在北京市范围内”21．纳税人即建造普通住宅，又建造其他商品房的，应（）计算土地增值税。
A .合并B .按占地比例分摊分别C .按建筑面积比例分摊分别D .按收入比例分摊分别【答案及解析】C，见京地税地〔2007〕325 号22．自2010年10月1日起，房地产开发企业销售在2011年3月17日之前已办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，如下说法有错误的是（）A .房地产开发企业销售经济适用住房、限价商品住房等保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税B .容积率小于1.0的房地产开发项目，按照销售收入的3%预征土地增值税C .其他房地产开发项目，按照销售收入的2%预征土地增值税D .普通住房商品房项目，按照销售收入的1%预征土地增值税【答案及解析】D，见京建发[2010]677号、市局2011年第5号公告23．在土地增值税项目清算中，清算成本分摊比例为（）A .已售建筑面积/可售建筑面积B .已售土地面积/可售土地面积C .已售建筑面积/总建筑面积D .已售建筑面积/总土地面积【答案及解析】A，见京地税地〔2008〕92 号24．关于土地增值税，以下选项正确的表述是（）A .土地增值税只针对土地的转让行为征税B .在土地使用权转让过程中，如果没有取得收入，就不用缴纳土地增值税C .土地增值税所有扣除项目金额都可以根据合法有效凭证据实扣除D .土地增值税清算审核方式分案头审核和实地审核两种【答案及解析】D，见国税发[2009]91号25．对于转让集体土地使用权的行为，以下说法正确的是（）A .应减免征收土地增值税B .不属于土地增值税征税范围C .应进行土地增值税预缴D .应进行土地增值税清算【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》26．房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是（）。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和企业所得税D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、财税[1995]48号27．企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供金融机构贷款证明)，按规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5％；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A. 400B. 350C. 750D. 7750【答案及解析】C，该企业允许扣除的房地产开发费用＝400+(1000 + 6000)×5％＝750(万元)28．企业转让存量房，在计算土地增值税时，不准予扣除的项目有（）A .取得土地使用权所支付的金额B .旧房和建筑物的评估价格和评估费用C .与转让房地产有关的税金D .加计扣除【答案及解析】D，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》29．下列情况不免征土地增值税的有（）A .纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；B .因国家建设需要依法征用、收回的房地产C .合作建房后分房自用的D .企业开发经济适用房项目并出售的【答案及解析】D，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、财税[1995]48号30．以下不属于判断是否土地增值税征税范围的标准的是（）A .是否取得收入或其他经济利益B .土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让C .转让的是否为国有土地使用权D .是否拥有对土地的所有权【答案及解析】D，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》31．以下说法正确的是（）A．房地产开发企业建造住宅项目，增值额未超过20%的，免征土地增值税。
B．在普通住宅与其他商品房、清税面积与未清税面积之间分摊成本的，应按占地面积计算分摊C．单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。
D．土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。
【答案及解析】C，A应该是建造普通标准住宅，B应按建筑面积计算分摊，D房地产开发费用除利息支出外均不能据实扣除32．房地产开发企业应自取得立项批准文件之日起（b）内，办理土地增值税项目登记手续A．15日B．30日C．7日D．3日【答案及解析】B，见京地税地〔2009〕105号33．对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（）A.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用B.其建造成本费用一律不得作为扣除项目C.建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除D.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除【答案及解析】A，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》34．房地产开发企业销售在2011年3月17日之后已办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，以下说法错误的是（）A.房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税B.容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的3%预征土地增值税。