土地增值税试题及答案解析
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
土地增值税练习题
土地增值税练习题1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费。
该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。
请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。
转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额？3． 1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为000万元；投入房地产开发成本为000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元。
另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
5．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1 000万元。
该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元。
税务师职业资格税法一(土地增值税)历年真题试卷汇编3(题后含答
税务师职业资格税法一（土地增值税）历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
(2017年)A．村委会自行转让土地B．企业以房地产抵债C．事业单位出租闲置房产D．政府向国有企业划转土地使用权正确答案：B解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
知识模块：土地增值税2．某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。
该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。
该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。
(2017年)A．80000．00B．76190．48C．77619．05D．75045．05正确答案：C解析：房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：土地增值税应税收入＝营改增前转让房地产取得的收入＋营改增后转让房地产取得的不舍增值税收入＝30000＋50000÷(1＋5％)＝77619．05(万元)。
知识模块：土地增值税3．2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。
该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3．5万元(已计入管理费用)及登记费0．1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
(2017年) A．7213．50B．7210．10C．7213．60D．7210．00正确答案：B解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。
第十章 土地增值税会计(习题及答
第十章土地增值税会计一、单项选择题1．土地增值税实行（）。
A．超额累进税率B．差别比例税率C．超率累进税率D．定额税率2．某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。
该企业应缴纳土地增值税（）。
A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元3．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税4．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房后按比例分配自用房产5．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除6．某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A．180万元B．240万元C．300万元D．360万元7．某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料:取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)。
共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。
土地增值税试题及答案解析
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
土地增值税试题及答案解析
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和 20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费A、 1%B、 2%C、 3%D、 1.5%A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率A、 10% 以内B、 12% 以内C、 15% 以内D、 30% 以内A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府A、免征土地增值税B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税A 、 7 日B、 10 日C、 15 日D、 30 日A、向销售方机构所在地的主管税务机关B、向购买方机构所在地的主管税务机关C、向房地产的坐落地的主管税务机关D、向合同签订地的主管税务机关A 、1 年B 、2年C 、3 年D 、5 年A、实地审核B、案头审核C、定期审核D、异地审核A、房地产的继承B、房地产的代建房行为C、房地产的交换D、房地产的出租A、赠予社会公益事业的房地产B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房C、抵押期满转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产A、 5%以内B、 5%C、 10% 以内D、 10%A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额A、住所所在地B、房地产坐落地C、办理过户手续所在地D、自行选择纳税地点A、向房地产坐落地的上一级B、向事先选择房地产坐落地某一方的C、分别向房地产坐落地各方的D、先向机构所在地人民政府缴纳 ,再向房地产坐落地上一级A 、2年B 、3 年C 、5 年D 、8年A、 3B、7C、 15D、30A、开发销售费用B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产对外出租的C、居民个人转让其拥有的普通住宅D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E、企业与个人之间交换的房地产A、取得土地使用权所支付的金额B、土地征用及拆迁补偿费C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息D、超过贷款期限的利息部分E、加罚的利息A、案头审核B、定期审核C、分期审核D、实地审核E、三级会商审核A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为 90％D、取得销售(预售)许可证 2 年仍未销售完的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的A、转让国有土地使用权B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C、抵押期间的房地产D、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的E、转让地上建筑物产权A、房地产的出租B、房地产的继承C、出让国有土地使用权D、个人之间互换商业用房的E、个人转让购置超过 5 年的商业用房的A、基础设施费B、开发间接费用C、销售费用D、管理费用E、支付的土地出让金A、利息支出B、房地产开发成本C、转让房地产缴纳的城建税D、取得土地使用权所支付的金额E、转让房地产缴纳的教育费附加A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发费用C、房地产开发成本D、评估价格E、与转让房地产有关的税金A、直接转让土地使用权的B、取得销售许可证满 2 年仍未销售完毕的C、取得的销售收入占该项目收入总额 80% 以上的D、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的A、外商独资企业B、国家机关C、事业单位D、医院A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售(预售)许可证满 2 年仍未销售完毕的参考答案及解析1、【正确答案】 B【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20％的免税；企业对外出租办公楼不属于土地增值税的征税范围。
(完整版)土地增值税试题
土地增值税测试题一．单选1．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。
参见财税[1995]48号、财税[2008]137号2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
”不在与转让房地产有关的税金中扣除。
（财税[1995]48号）3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%【答案及解析】B，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的【答案及解析】C，见财税[1995]48号9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案及解析】D，见国税发[2009]91号10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
土地增值税测试题及答案
土地增值税测试题及答案一、单项选择题1、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营D、某人将自己一套闲置的住房出租2、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。
2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。
该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。
该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A、302B、462C、462.4D、302.43、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、180B、249.75C、300D、3604、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用5、某市国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A、400B、1485C、1490D、2006、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。
A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金7、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案【最新版】
土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案【最新版】土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案一、填空题(共10题，每题1分，共10分)1、我国现行的税制的结构是以()和()并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
2、税法的效力表现为()、()和()。
3、税务管理活动包括( )、( )、( )。
4、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米()的税额征收耕地占用税。
5、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。
6、( )是发票的主管机关，负责发票印制、( )、开具、取得、( )、( )的管理和监督。
7.营业税纳税人提供()或者()劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
8.营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过()个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者()的主管税务机关补征税款。
9、某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业无偿出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。
该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。
该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60 000元;当地铜矿资源税1.5元/吨。
则9月应纳资源税( )元。
二、单选题(共40题，每题0.5分，共20分)1、税收产生和存在的前提条件是()A、经济的发展B、国家的存在C、阶级的产生D、现实的需要2、我国确定纳税人采用的原则是()A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则3、在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效力而言,( )A、普通法优于特别法B、特别法优于普通法C、普通法等于特别法D、视其规定内容而作具体划分4、税收法律关系的核心和灵魂是()A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容5、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。
土地增值税习题及答案
土地增值税习题及答案第一篇：土地增值税习题及答案土地增值税练习题1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。
写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。
（说明：计算增值税开发费的扣除比例为10%）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额；（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（4）2008年应缴纳的土地增值税。
2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4100万元，缴纳相关费用100万元；（2）写字楼开发成本3200万元，其中装修费用400万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为320万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6800万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
土地增值税测试题(扣除项目部分)
土地增值税测试题（扣除项目部分）土地增值税测试题（扣除项目部分）一、单选1．商品房销售合同的印花税率是： A 万分之五 B 万分之三 C 万分之一 D 千分之一2．土地闲置费在计算土地增值税时，应当如何处理： A 准予扣除，但不能作为加计20%扣除的基数 B 准予扣除，且能够作为加计20%扣除的基数 C 不准予扣除D 按照实际情况，由税务机关审核是否准予扣除3．下列项目中，那一项不属于可以核定征收土地增值税的条件： A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D 开发普通标准住宅的4．如需对符合条件的房地产开发企业实施土地增值税核定征收，核定征收率不得低于： A 1% B 1.5% C 5% D 8%5．以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列那个条件：A 按照出让合同约定已经支付部分土地使用权出让金B按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的百分之二十五以上C转让房地产时房屋已经建成的，但尚未办理房屋所有权证书 D 以上都不对 6．计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是： A 超过贷款期限的利息B 取得土地使用权所支付的契税C 土地闲置费D 拆迁补偿费7. A设备有限公司与B房地产开发公司签订大厦外墙保温施工合同。
工程总造价800万，其中材料价款320万，施工费480万（含税）。
如果材料由B房地产开发公司提供，A公司仅提供建筑劳务，属于“甲供材”，其应缴营业税为：A. 800×3%=24万元 B. 480×3%=14.40万元C. 480÷（1-3%）×3%=14.85万元D. [800+320×3%÷（1-3%）]×3%=24.3万元8．关于城市拆迁安置的土地增值税处理，以下说法正确的是：A 采取就地安置的，由于安置房屋没有相应的收入，所以在计算土地增值税时，根据支付的相关安置支出确认成本，不确认收入。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]关于土地增值税的说法，错误的是()。
A.纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业B.纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税C.自2008年11月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税D.无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人【答案】D【解析】土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
2、[单选题]关于减免税的说法，错误的是( )。
A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税【答案】C知识点：我国现行税收法律制度——法律级次分类知识点：我国现行税收法律制度——税种分类3、[单选题]纳税人在进行货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。
A.前转B.后转C.混转D.消转【答案】A【解析】本题考查税负转嫁的形式。
前转是指纳税人在进行货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
4、[单选题]下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。
A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A【解析】本题考查房产税纳税人。
无租使用房产的，由使用人代为缴纳房产税;产权出典的，由承典人纳税。
5、[单选题]下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是()。
A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C.内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能【答案】A【解析】6、[多选题]以下属于纯公共物品的有( )。
A.国防B.法律设施C.环境保护D.高等教育。
土地增值税题库
一、选择题1、土地增值税的纳税义务人是谁？A. 土地使用者B. 土地所有者C. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（正确答案）D. 土地开发商的合作伙伴2、下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 转让国有土地使用权（正确答案的反面选项）B. 出让国有土地使用权C. 地面上的建筑物及其附着物的转让并取得收入D. 存量房地产的买卖3、土地增值税的计税依据是什么？A. 土地的面积B. 土地的等级C. 纳税人转让房地产所取得的增值额（正确答案）D. 房地产的开发成本4、土地增值税实行几级超率累进税率？A. 两级B. 三级C. 四级（正确答案）D. 五级5、下列哪项行为需要缴纳土地增值税？A. 继承房产B. 赠与直系亲属的房产C. 交换房地产（正确答案，假设此情境下涉及增值并符合征税条件）D. 房产所有人将房产用于抵押6、土地增值税的免税政策中，下列哪项是正确的？A. 所有企业之间的房地产交换都免税B. 因国家建设需要而被政府征用的房产免税（正确答案）C. 个人出售唯一住房需要缴纳土地增值税D. 房地产企业出售新建商品房免税7、纳税人应在何时申报缴纳土地增值税？A. 签订房地产转让合同之前B. 签订房地产转让合同之后立即C. 办理房地产权属变更手续之前（正确答案，具体可能依当地规定有所差异，但一般在此之前）D. 办理房地产权属变更手续后的任意时间8、下列关于土地增值税的说法，哪项是错误的？A. 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分征税B. 土地增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 土地增值税的纳税人包括外商投资企业和外国企业（正确答案的反面选项，但此句本身描述纳税人范围是正确的，故作为迷惑项）D. 土地增值税的计税不包括房地产的继承、赠与等未发生实质转让的行为（正确答案，指出了一个不计税的情形）。
土地增值税试题1
一、单项选择题1．（2008年）出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的；日房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A账载余额B重置成本C．账载原值乘以成新折扣率D．重置成本价乘以成新折扣率［答案］ D【解析】；回房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
2（2008年）个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。
A满1年未满2年B满2年未满3年C．满3年未满5年D．满5年或5年以上【答案］C【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税。
居住满3年来满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按全额计征土地增值税。
3．（2007年）某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。
依据现行税法规定，其土地增值税应当（）。
A免征B．全额征收C．减半征收D．由地方税务机关酌情减免【答案］B［解析］1994年1月1日以前签订的房地产开发合同，其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的，免征土地增值税。
题目中转让期限已经超过5年，不予免税，应全额征税。
4．（2007年）自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。
A个人工作单位所在地B．个人居住地C．房地产办理过户手续所在地D．个人户籍所在地［答案］ C【解析】纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。
5．（2006年）2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，销售商品房缴纳的有关税费385万元。
土地增值税试题9
一、单项选择题1.我国的土地增值税（）。
A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税2.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于（）。
A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C.签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D.签订房地产转让合同之日起30日内3.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。
A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的4.计算土地增值税时可扣除的税费是（）。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税5.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。
A.土地出让金B.耕地占用税。
C.，前期工程费D.开发间接费用6.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。
A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用7.对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除的基数的是（）。
A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用工建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用8.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。
A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构9.依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。
A.旧有房地产评估价格＝重置成本价×成新折扣车B. 旧房成新度折扣=（房产原值一预计残值收入十预计清理费用）/房产预计使用年限C.旧有房地产的价格＝旧有房地产原值一建筑物折旧D.旧有房地产的价格＝旧有房地产市场价格一建筑物折旧10.土地增值税由（）征收。
A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关11.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。
土地增值税练习题
土地增值税练习题一、单项选择题1．下列各项中应征土地增值税的有 ..A．房地产的继承B．房地产的代建房行为C．房地产的交换D．房地产的出租2．下列各项中;应征土地增值税的是 ..A．赠予社会公益事业的房地产B．经税务机关核实的个人之间互换自有住房C．抵押期满转让给债权人的房地产D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产3．某单位转让一幢1980年建造的公寓楼;当时的造价为1000万元..经房地产评估机构评定;该楼的重置成本价为4000万元;成新度折扣率为六成..在计算土地增值税时;其评估价格为 ..A．500万元B．2400万元C．2000万元D．1500万元4．纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出;其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的计算扣除..A．5%以内B．5%C．10%以内D．10%5．纳税人建造普通标准住宅出售;增值额超过扣除项目金额20%的;应就其按规定计算缴纳土地增值税..A．超过部分的金额B．全部增值额C．扣除项目金额D．出售金额6．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的;按照计算征收..A．最高一档税率B．扣除项目金额不得扣除的原则C．成交价格加倍;扣除项目金额减半的办法D．房地产评估价格7．某企业转让一块土地使用权;取得收入560万元..年初取得该土地使用权时支付金额420万元;转让时发生相关费用6万元;其应纳土地增值税万元..A．37．89B．38C．38．12D．38．238．某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼;支付8000价款万元..2008年5月;该企业将办公楼转让;取得收入10000万元;签订产权转移书据..办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元;成新率70%..该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为..A．400万元B．1485万元C．1490万元D．200万元9．某房地产开发企业建造一住宅出售;取得销售收入2000万元城建税税率7%;教育费附加3%..建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元;开发成本400万元;缴纳印花税3万元;该企业利息支出无法准确计算分摊;该省政府规定的费用扣除比例为10%..其应纳的土地增值税为 .. A．412．3万元B．421．5万元C．422．1万元D．422．35万元10．纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时;在的税务机关申报纳税..A．住所所在地B．房地产坐落地C．办理过户手续所在地D．自行选择纳税地点11．土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的;应主管税务机关申报纳税..A．向房地产坐落地的上一级B．向事先选择房地产坐落地某一方的C．分别向房地产坐落地各方的D．先向机构所在地人民政府缴纳;再向房地产坐落地上一级12．以下项目在计算土地增值税时;不得扣除成本费用的有 ..A．建成后产权属于全体业主的会所B．建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C．建成后有偿出售停车场D．建成后待售出租的商业用房13．房地产开发企业取得销售预售许可证满仍未销售完毕的;税务机关可要求其进行土地增值税的清算..A．2年B．3年C．5年D．8年14．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同日内;到房地产所在地税务机关办理纳税申报..A．3B．7C．15D．3015．按照土地增值税有关规定;纳税人提供扣除项目金额不实的;在计算土地增值税时;应按照 ..A．税务部门估定的价格扣除B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C．房地产评估价格扣除D．房地产原值减除30%后的余值扣除二、多项选择题1．以下属于土地增值税特点的项目是A．以转让房地产的增值额为计税依据B．征税面比较广C．实行超率累进税率D．实行按次征收2．土地增值税的纳税义务人可以是 ..A．外商独资企业B．国家机关C．事业单位D．医院3．以下应征土地增值税的项目有 ..A．取得奥运会占地的拆迁补偿金B．将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C．被兼并企业将房产转让到兼并企业中D．房地产开发商销售楼房4．以下应缴纳土地增值税的有 ..A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室B．将使用过的旧房赠与子女C．将使用过的旧房出租D．将使用过的旧房换取股票5．房地产开发成本的项目有 ..A．取得土地使用权支付的金额B．土地征用费C．耕地占用税D．周转房摊销6．下列项目不属于土地增值税征税范围的有 ..A．以收取出让金的方式出让国有土地使用权B．以继承方式转让房地产C．以出售方式转让国有土地使用权D．以收取租金的方式出租房地产7．在计算土地增值税应纳税额时;纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除..这里的地价款是指 ..A．以协议方式取得土地使用权的;为支付的土地出让金B．以转让方式取得土地使用权的;为实际支付的地价款C．以拍卖方式取得土地使用权的;为支付的土地出让金D．以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的;为补交的土地出让金8．房地产开发企业在计算土地增值税时;允许从收入中直接扣减的“与转让房地产有关的税金”有 ..A．营业税B．印花税C．契税D．城建税9．下列各项中;不属于土地增值税征税范围的有 ..A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D．以出地、出资双方合作建房;建成后又转让给其中一方的10．转让旧房的;以下可作为扣除项目金额..A．房屋及建筑物的评估价格B．取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C．转让环节缴纳的税金D．房地产开发费用11．下列情形中;以房地产评估价格为计税依据;计征土地增值税的有 ..A．隐瞒、虚报房地产成交价格B．提供扣除项目金额不实的C．交易价格低于评估价又无正当理由的D．一次成交金额巨大;超过5000万元的12．纳税人转让国有土地使用权应缴纳税种..A．土地增值税B．耕地占用税C．营业税D．城市维护建设税13．计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有 .. A．10年以上的借款利息B．境外借款利息C．超过国家的有关规定上浮幅度的部分D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息14．下列各项中;房地产开发公司应进行土地增值税清算的有..A．直接转让土地使用权的B．房地产开发项目全部竣工完成销售的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．取得销售预售许可证满2年仍未销售完毕的15．下列对法人转让房地产的土地增值税纳税地点的说法正确的是 .. A．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的;应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的;应在房地产坐落地税务机关申报纳税C．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的;则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的;则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税三、计算题1．位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼;2007年发生的相关业务如下：1按照国家有关规定补交土地出让金4000万元;缴纳相关税费160万元；2写字楼开发成本3000万元;其中装修费用500万元；3写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明；4写字楼竣工验收;将总建筑面积的1/2销售;签订销售合同;取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租;当年取得租金收入15万元..其他相关资料：该企业所在省规定;按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用..要求：根据上述资料;按下列序号计算回答问题;每问需计算出合计数：1企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；2企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；3企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；4企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；5企业应缴纳的土地增值税；6企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；7企业应缴纳的房产税..2．某市房地产开发公司;2008年发生以下业务：11月通过竞拍取得市区一处土地的使用权;支付土地出让金5400万元;缴纳相关税费210万元；2以上述土地开发建设恒富小区项目含住宅楼、会所和写字楼;住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3；3住宅楼开发成本2500万元;提供金融机构证明;分摊到住宅楼利息支出300万元;包括超过贷款期限的利息50万元；4与住宅楼配套的会所开发成本1000万元;无法准确分摊利息支出;根据相关规定;会所产权属于住宅楼全体业主所有；5写字楼开发成本4000万元;无法提供金融机构证明利息支出具体数额；69月份该建设项目全部竣工验收后;公司将住宅楼出售;取得收入12000万元；将写字楼的80%出售;取得收入15000万元;10%无偿交给政府用于摆出所、居委会等公共事业..其他相关资料：该房地产公司所在省规定;按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用..要求：根据上述资料;按下列序号回答问题;每问需计算出合计数：1计算公司应缴纳的营业税：2计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；3计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；4计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；5计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金6计算公司应缴纳的土地增值税..同步强化练习题参考答案及解析一、单项选择题1．答案C解析房地产的继承、房地产的代建房行为和房地产的出租不属于土地增值税的征税范围；房地产的交换属于土地增值税的征税范围..2．答案C解析赠予社会公益事业的房地产虽发生了权属变更;但未取得收入;不征土地增值税..个人之间互换自有住房;经税务局核实;可免征土地增值税..抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益作价抵债;应征土地增值税..兼并企业从被兼并企业得到房地产;不征土地增值税..4．答案C解析这里注意不要忽视有“以内”的字样..5．答案B解析在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售;增值额未超过扣除项目金额20%的;免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的;应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税..10．解析为了便于税源控制;纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时;在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税..11．答案C解析纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的;应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税..12．14．答案B解析土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内;到房地产所在地税务机关办理纳税申报..二、多项选择题1．答案ABCD解析土地增值税的特点有：以转让房地产的增值额为计税依据；征税面比较广；实行超率累进税率；实行按次征收..2．答案ABCD解析土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人..包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个人、个体户..答案BD解析土地使用人取得国家征用土地的土地补偿金免征土地增值税；未通过政府机关和境内非营利团体的房地产直接捐赠应缴纳土地增值税；被兼并企业将房产转让到兼并企业中暂免征收土地增值税；房地产开发商销售楼房;土地使用权随之发生转移;应缴纳土地增值税..4．答案AD解析AD都发生了房地产权属的转移;且取得了收入;应缴纳土地增值税；B 发生了房地产权属的转移但未取得收入;C未发生房地产权属的转移;都不属于土地增值税的征税范围..5．答案BCD解析区分“取得土地使用权支付的金额”与“土地征用费”不是一个概念..6．答案ABD解析土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权的出让；不包括未取得收入的继承行为；不包括未发生房地产权属转移的出租行为；包括转让国有土地使用权并取得收入的行为..7．答案ABCD解析这里是考核考生对不同情况下地价款含义的理解..8．答案AD解析房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税及教育费附加视同税金..其中印花税通过管理费用进行扣除;营业税、城建税直接从收入中扣除..契税由购买、承受方缴纳;房地产开发企业作为销售方不涉及..9．答案AB解析以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的和以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的;都没有发生权属的变更;不属于土地增值税的征税范围..被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的;属于土地增值税的征税范围;但暂免征收土地增值税；以出地、出资双方合作建房;建成后又转让给其中一方的应征收土地增值税..10．答案ABC解析转让旧房的;可作为扣除项目金额扣除的项目有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金..不涉及房地产开发成本和开发费用..11．答案ABC解析成交金额巨大不构成以评估价格为计税依据的条件..答案ACD解析纳税人转让国有土地使用权应就其转让额缴纳营业税；就其实际缴纳的营业税额缴纳城市维护建设税；就其土地增值额缴纳土地增值税..耕地占用税在占用耕地从事非农业建设时一次性缴纳;在土地再转让时不再涉及..13．答案CD解析财政部、国家税务总局还对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行;超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除..14．答案ABC解析取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的;主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算..15．答案AD解析纳税人是法人的;转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的;应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的;则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税..三、计算题答案及解析这是近年土地增值税的命题风格;本题考核了完工项目已售与为首的成本分摊;也考到了土地增值税与营业税、城建税和教育费附加、印花税的关系..1应扣除的土地使用权扣除额=4000+160× 1／2=2080万元2应扣除的开发成本扣除额=3000×1／2=1500万元3应扣除的开发费用扣除额=4160+3000×10%×1／2=358万元4应扣除的相关税金=6500×5%×1+7%+3%+6500×0．5‰=357．5+3．25=360．75 万元当题目中出现“合同”字样;就要考虑印花税..这是本题的主要陷阱之所在..5 应扣除的费用总额=2080+1500+358+360．75=4298．75 万元增值比例=6500-4298．75÷4298．75×100%=2201．25/4298．75×100%=51．21% 适用40%的税率;速算扣除系数5%..应纳土地增值税额=2201．25×40%-4298．75×5%=665．56万元6企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=6500+15×5%×1+7%+3%=325．75 ×1+7%+3%=358．33万元7应纳房产税=15×12%=1．8万元2．答案及解析1计算公司应缴纳的营业税：应缴纳的营业税＝12000+15000×5％=1350万元2计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额＝5400+210×2/3+5400+210×1/3×80%+10% ＝3740+1683＝5423万元销售的住宅、写字楼以及虽不取得收入;但建成后产权属于全体业主所有的会所、用于非盈利公用事业等;可扣除相应土地使用权的费用..3计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额＝2500+4000×80%+10%+1000＝7100万元4计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目＝300-50+2500+5610÷3×5％+1000+5610÷3×10％+1683+4000×90%×10％+5423+7100×20%=468．5+287+528．3+2504．6=3788．4万元这里考核两种利息分摊状况带来的不同处理结果;同时考核加扣20%的规定..5计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金公司缴纳土地增值税时应扣除的税金＝1350×1+7%+3%=1485万元6计算公司应缴纳的土地增值税增值额＝12000+15000-5423+7100+3788．4+1485＝27000-17796．4＝9203．6万元土地增值率＝9203．6÷17796．4×100％＝51．72％;适用40％的税率;速算扣除系数5%;应纳土地增值税＝9203．6×40％-17796．4×5％＝3681．44-889．82=2791．62万元。
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土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
A、免征土地增值税B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A、7日B、10日C、15日D、30日12、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税。
A、向销售方机构所在地的主管税务机关B、向购买方机构所在地的主管税务机关C、向房地产的坐落地的主管税务机关D、向合同签订地的主管税务机关13、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A、1年B、2年C、3年D、5年14、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A、实地审核B、案头审核C、定期审核D、异地审核15、下列各项中应征土地增值税的有（）。
A、房地产的继承B、房地产的代建房行为C、房地产的交换D、房地产的出租16、下列各项中，应征土地增值税的是（）。
A、赠予社会公益事业的房地产B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房C、抵押期满转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产17、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A、5%以内B、5%C、10%以内D、10%18、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额19、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）的税务机关申报纳税。
A、住所所在地B、房地产坐落地C、办理过户手续所在地D、自行选择纳税地点20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A、向房地产坐落地的上一级B、向事先选择房地产坐落地某一方的C、分别向房地产坐落地各方的D、先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级21、房开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A、2年B、3年C、5年D、8年22、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（）日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
A、3B、7C、15D、30二、多项选择题1、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（）。
A、开发销售费用B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用2、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。
A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产对外出租的C、居民个人转让其拥有的普通住宅D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E、企业与个人之间交换的房地产3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、土地征用及拆迁补偿费C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息D、超过贷款期限的利息部分E、加罚的利息4、土地增值税清算审核的主要方法有（）。
A、案头审核B、定期审核C、分期审核D、实地审核E、三级会商审核5、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的6、下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（）。
A、转让国有土地使用权B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C、抵押期间的房地产D、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的E、转让地上建筑物产权7、下列各项中，不征收土地增值税的有（）。
A、房地产的出租B、房地产的继承C、出让国有土地使用权D、个人之间互换商业用房的E、个人转让购置超过5年的商业用房的8、在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有（）。
A、基础设施费B、开发间接费用C、销售费用D、管理费用E、支付的土地出让金9、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（）。
A、利息支出B、房地产开发成本C、转让房地产缴纳的城建税D、取得土地使用权所支付的金额E、转让房地产缴纳的教育费附加10、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发费用C、房地产开发成本D、评估价格E、与转让房地产有关的税金11、根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A、直接转让土地使用权的B、取得销售许可证满2年仍未销售完毕的C、取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的12、土地增值税的纳税义务人可以是（）。
A、外商独资企业B、国家机关C、事业单位D、医院13、各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（）。
A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的参考答案及解析一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税；企业对外出租办公楼不属于土地增值税的征税范围。
2、【正确答案】 D【答案解析】我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。
3、【正确答案】 A【答案解析】房地产开发成本包括；（1）土地征用及拆迁补偿费；（2）前期工程费；（3）建筑安装工程费；（4）基础设施费；（5）公共配套设施费；（6）开发间接费用。
4、【正确答案】 B【答案解析】东部地区省份预征率不得低于2％，西部地区省份不得低于1％，中部地区和东北地区省份不得低于％。
5、【正确答案】 D【答案解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
6、【正确答案】A【答案解析】个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
7、【正确答案】B【答案解析】我国的土地增值税实行四级超率累进税率。
8、【正确答案】A【答案解析】计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。
9、【正确答案】C【答案解析】旧房及建筑物的评估价格须经当地税务机关确认。
10、【正确答案】A【答案解析】因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税。
11、【正确答案】A【答案解析】非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
12、【正确答案】C【答案解析】纳税人是法人的，当纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
13、【正确答案】C【答案解析】房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
14、【正确答案】B【答案解析】案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。
15、【正确答案】C【答案解析】房地产的继承、房地产的代建房行为和房地产的出租不属于土地增值税的征税范围；房地产的交换属于土地增值税的征税范围。
16、【正确答案】C【答案解析】赠予社会公益事业的房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征土地增值税。
个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税。
抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征土地增值税。
兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税。
17、【正确答案】C【答案解析】这里注意不要忽视有“以内”的字样。
18、【正确答案】B【答案解析】在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。
19、【正确答案】C【答案解析】为了便于税源控制，纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。