增值税税率调整对工程造价影响
“营改增”对工程造价的影响
“营改增”对工程造价的影响随着营改增政策的全面实施，对于工程建设企业的影响也日益凸显。
营改增政策是指以增值税(VAT)代替原有的营业税(BT)，由于增值税的征税方式与营业税有所差异，因此营改增政策对于工程造价的影响也是非常大的。
下面我们具体分析一下营改增对工程造价的影响。
一、营改增对税率的影响在营改增之前，建筑工程企业按照营业税的税率进行征税，税率一般为5%或者3%，这也导致了建筑企业在费用报价方面受到了很大的制约。
而营改增之后，建筑企业将按照增值税的税率进行征税，税率也将提高到了11%或者17%。
在工程造价方面，税率的提高将直接对工程建设企业的成本产生较大的影响。
营改增之前，企业开具的发票都是营业税发票，在税率上的不同会直接影响企业的盈利。
而营改增之后，企业开具的发票将全部变成增值税发票，其税率的改变也会影响到企业的盈利情况。
此外，增值税发票的开具也需要注意税局的相关规定，以免造成不必要的罚款和税务风险。
营改增之前，企业的财务核算还比较简单，主要以营业税为基准进行核算。
而营改增之后，企业需要深入了解增值税的核算方法和结算方式，这对企业的会计系统建设和管理也提出了更高的要求。
同时，企业需要准确地核算税负，计算各项税收成本和费用，以便更准确地掌握企业的财务情况。
营改增对企业的资金流和现金流产生了直接的影响。
营改增之前，营业税收入归国家，企业需要缴纳税款后才能获得自己的利润。
而营改增之后，增值税的征收方式则让企业先自行缴纳税款，再通过发票报销获得相应的税收优惠。
这就导致企业需要承担更多的资金压力，同时也需要更加精准地规划企业的资金流。
总之，营改增对工程造价的影响是多方面的。
工程建设企业需要深化对营改增政策的理解和认知，以便更加准确地把握税收政策和资金流规划，提高企业的盈利水平和经营效率。
同时，企业还需要加强内部管理和会计核算，提高企业的财务策略和风险控制能力，确保企业经营的稳定性和可持续性。
“营改增”对工程造价的影响
“营改增”对工程造价的影响1. 引言1.1 引入“营改增”政策“营改增”是指将增值税税率调整为17%和11%的税率，并逐步扩大试点范围的税收改革政策。
该政策的实施对工程造价有着重要影响。
增值税税率调整会直接影响到工程项目的成本结构，从而影响工程造价的计算和预算。
营改增政策带来的政策变化也会对工程造价产生影响，纳税人需要根据新的税收政策进行调整和优化。
增值税发票的管理也是工程造价中需要重点关注的问题，纳税人需要严格按照法规规定进行发票管理，以避免因税收问题而影响工程造价的最终成本。
在工程项目的结算过程中，也需要考虑“营改增”政策带来的影响，以确保结算过程的合规性和准确性。
纳税人在遵循“营改增”政策时应注意一些具体事项，如合理利用税收优惠政策、避免税收风险等。
这些内容将在接下来的正文中详细展开讨论。
1.2 工程造价的重要性工程造价是指工程项目所需资金的数量和构成方式，是工程项目的核心内容之一。
工程造价直接关系到项目的投资规模、效益水平和工程质量，对工程项目的施工、预算、设计和管理等方面都有着重要影响。
工程造价是工程项目投资规模的基础。
在项目规划和设计阶段，工程造价是评估项目投资规模是否合理的重要指标。
只有明确了工程造价，才能确定项目的资金来源和投入。
工程造价影响着工程项目的效益水平。
通过对工程造价的合理控制和管理，可以提高项目的经济效益，并确保项目的建设成本得到有效控制。
工程造价也直接关系到工程项目的工程质量。
合理的工程造价可以保障工程项目的质量，确保项目在预算范围内完成。
工程造价在工程项目中起着至关重要的作用，是工程项目成功的关键之一。
只有充分重视工程造价，合理管理和控制工程造价，才能保障工程项目的顺利实施和顺利运行。
【2000字内容到此结束】2. 正文2.1 增值税税率调整对工程造价的影响增值税税率调整是“营改增”政策的重要内容之一，对工程造价有着直接影响。
在“营改增”政策下，增值税税率从17%调整为16%，降低了企业的税负，也降低了工程项目的成本。
增值税税率调整对工程造价影响
增值税税率调整对工程造价影响随着国家经济发展的需求，增值税税率的调整成为了现实中经常出现的情况。
在中国，增值税税率调整对工程造价有着重要的影响，下面将从以下几个方面进行分析：首先，增值税税率的调整会直接影响工程材料价格。
增值税是按商品的增值额计征的一种税收形式，税率的调整会直接影响材料进项税额的变化，从而影响到工程材料的采购成本。
一般来说，增值税税率的上调会使材料采购成本增加，而下调则会使材料采购成本减少。
这直接影响到工程造价的最终计算。
其次，税率调整还会导致工程企业的税负变化。
增值税是工程企业征收纳税的主要税种，税率的变化将直接影响到企业的税负。
如果增值税税率上调，企业需要承担更高的税负，造成企业经营成本的增加。
而如果增值税税率下调，企业则可以减少税负，从而节省成本。
这对于企业的利润率和市场竞争力有着重要的影响。
此外，增值税税率调整还会对工程合同的签订和履约产生一定的影响。
工程合同的签订和履约是工程造价的重要组成部分。
税率调整会使工程合同税负发生变化，需要对工程合同进行调整或重新签订。
特别是在税率上调的情况下，企业可能需要重新评估和调整工程合同，以确保项目的可行性和经济效益。
这对于工程项目的规划和实施都会产生影响。
综上所述，增值税税率的调整对工程造价有着重要的影响。
它直接影响到工程材料价格、工程企业的税负、工程合同的签订和履约以及投资者的投资热情。
因此，在制定税率调整政策时，要充分考虑到工程造价的影响，努力提高税收政策的适应性和灵活性，以促进工程建设的发展和经济的繁荣。
营改增对建筑业工程造价的影响分析
营改增对建筑业工程造价的影响分析营改增是指营业税改征增值税的一种税制改革措施。
对建筑业工程造价来说，营改增有以下几点影响：第一，税负变化。
营改增实施后，建筑业工程项目的增值税税率为11%，相比之前的营业税税率5%要高6个百分点。
这就意味着，建筑业企业将面临更高的税负压力，工程造价相应增加。
营改增对建筑业工程造价会产生直接的影响，使得建筑业企业的经营成本增加。
第二，发票管理变化。
营改增后，建筑业工程项目必须开具增值税专用发票，这对于建筑业企业来说，需要加强发票管理，提高财务管理的规范性和透明度。
建筑业企业还需了解和掌握增值税专用发票的开具和管理规定，确保发票的合规性，避免因发票违规而导致的税务纠纷。
减税优惠政策。
在营改增过程中，国家对于一些行业给予了税收优惠政策，建筑业也可以享受其中的一部分政策。
对于农村房屋建设和维修、棚户区改造以及中小学、幼儿园、社区卫生服务中心等公益性建设项目，可以享受13%的税率。
这对于一些建筑业企业来说，可以减轻一定的税负压力，对工程造价也有一定的影响。
第四，税负分摊。
由于营改增提高了增值税税率，建筑业企业必须通过其他方式进行税负的分摊。
一般情况下，建筑业企业会将税负分摊给业主，即将增值税纳入工程造价中计算，从而影响工程造价的价格竞争力。
营改增对建筑业工程造价产生了直接和间接的影响。
建筑业企业的税负增加，将直接导致工程造价的提高；发票管理的变化和政策减税优惠，也会对工程造价产生一定的影响。
建筑业企业在营改增后需要加强财务管理，并及时调整经营策略，以适应税收变化带来的影响。
关于调整我省现行建设工程计价依据增值税税率的通知 造价〔2018〕11号
关于调整我省现行建设工程计价依据增值税税率
的通知
造价〔2018〕11号
各市造价（定额）站、各有关单位：
根据财政部、国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）和《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标〔2018〕20号）的规定，我省建设工程计价时，有关增值税税率计算调整如下：
一、适用一般计税方法的建设工程，增值税税率由11%调整为10%，建设工程造价＝税前工程造价×（1＋10%）。
二、安徽省建设工程造价管理总站《关于营业税改征增值税调整现行计价依据的实施意见》（造价〔2016〕11号）中，原定额调整系数为0.8850的材料，现调整为0.9091；原定额调整系数为0.8547的材料，现调整为0.8621。
三、各市建设工程造价管理机构应按财税〔2018〕32号文件要求，在材料价格信息发布时做好相关税率调整工作。
四、本通知自2018年5月1日起执行。
安徽省建设工程造价管理总站
2018年4月24日
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“营改增”对工程造价的影响
“营改增”对工程造价的影响随着国家政策的不断调整，税收政策也在不断地变化。
在2012年，我国正式实施了增值税改革，从原来的营业税改为了增值税。
这项改革被称为“营改增”，其目的是降低企业税负，促进经济发展。
在建筑工程行业中，“营改增”政策的实施对工程造价有着深远的影响，不仅影响着企业的经营成本，也影响着工程项目的施工进度和质量。
本文将就“营改增”对工程造价的影响进行分析和探讨。
一、增值税额的变化在营业税到增值税的改革前，企业需要缴纳的税费主要是营业税。
而在“营改增”后，企业需要缴纳的税费变成了增值税。
增值税的税率一般为17%，较之前的营业税有所降低。
由于增值税是按照增值额计算的，而增值额等于企业收入减去采购成本。
对于工程建设企业来说，在材料、设备和劳务方面的支出是不可避免的，这就意味着企业还是需要承担相当大的税负。
二、成本构成的变动在“营改增”政策实施后，工程企业的成本构成也产生了一定的变动。
一方面，由于增值税率较营业税有所降低，企业的税负也得到了一定程度的缓解。
企业在购买原材料、设备和劳务方面支出的增值税也会成为企业成本的一部分。
这就意味着，企业在施工过程中需要承担更多的税费支出，这会增加工程的成本。
三、对企业经营的影响“营改增”对工程造价的影响还表现在企业经营方面。
由于增值税是按照逐笔发票进行核算的，这就意味着企业需要对每一笔生产成本进行严格的核算，并按规定及时缴纳增值税。
而这对于一些规模较小、管理水平较低的企业来说，将面临更大的运营压力。
这也会影响到企业的经营稳定性和利润水平。
四、对工程项目的影响“营改增”政策的实施，也会对工程项目的施工进度和质量产生一定的影响。
由于增值税的增加，企业在施工过程中可能会采取一些降低成本的措施，例如减少劳动力、采用低价材料等，以弥补增值税的增加。
这就可能导致施工进度的延误和工程质量的下降。
企业在施工过程中还需要履行一些税收相关的手续和申报工作，这也会占用企业更多的时间和精力。
“营改增”对工程造价的影响
“营改增”对工程造价的影响随着中国经济的不断发展，工程建设在国民经济中的地位愈发重要。
而在工程建设中，造价是一个重要的指标之一。
而近年来，营业税转为增值税（即“营改增”）的政策实施对工程造价产生了一定的影响。
本文将就“营改增”对工程造价的影响进行分析和探讨。
一、“营改增”政策对工程造价的调整营业税转为增值税的政策实施，对工程造价产生了一定的影响。
传统的营业税是按照营业收入来征税的，而增值税则是按照营业额来征税的，并且可以抵扣先前的进项税。
这一政策的实施，使得工程造价在计算时产生了一些变化。
营改增政策将征税的对象由营业收入改为营业额，这意味着工程建设企业需要对其营业额进行准确核算，以确保增值税的准确征收。
这对于企业来说，需要加强对收入的管理和核算，提高成本控制的意识，从而对工程造价的影响是积极的。
增值税可以抵扣先前的进项税，这也可以减少企业的税负，从而减少了企业的经营成本，间接影响了工程造价。
营改增政策也对工程建设领域的税率产生了一定的影响。
具体来说，营业税的征税标准是营业收入的5%，而增值税的税率是17%。
这意味着在产值不变的情况下，增值税税率较高，这可能会导致企业的税负增加，从而影响了工程造价的计算。
在建筑业和房地产业方面，增值税税率的调整也对工程建设的成本产生了一定的影响。
营改增政策对工程造价进行了一定的调整，从税率的调整到税负的影响，都对工程造价产生了一定的影响。
如何适应这一政策变化，是工程建设企业需要重点关注的问题。
营改增政策的实施，不仅对工程造价产生了影响，同时也对工程建设企业的经营产生了一定的影响。
在工程建设企业看来，营改增政策带来了利好和不利的影响。
营改增政策对工程建设企业的影响是复杂的。
虽然增值税的政策对税负有一定的影响，但是从另一个角度来看，增值税的实施也促使企业要加强对收入的管理和核算，提高成本控制的意识，有利于企业的长远发展。
在“营改增”政策的实施下，工程建设企业需要制定相应的对策，以适应税收政策的变化，提高企业的竞争力。
住建部关于建设工程计价依据增值税税率调整的通知
住建部关于建设工程计价依据增值税税率
调整的通知
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住建部关于建设工程计价依据增值税税率调整的通知
各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委，国务院有关部门：按照财政部税务总局关于调整增值税税率的通知(财税[2018]32号)要求，现将《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办标[2016]4号)规定的工程造价计价依据中增值税税率。
请各地区、各部门按照本通知要求，组织有关单位于2018年4月底前完成建设工程造价计价依据和相关计价软件的调整工作。
中华人民共和国住房和城乡建设部办公厅
2018年4月9日。
“营改增”对工程造价的影响
“营改增”对工程造价的影响营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革中的一项重要举措。
自2016年5月1日起，“营改增”全面推行，取代原有营业税制度，被誉为是20年来我国最重要的一次税制变革。
营改增的实施将对工程造价产生较大的影响。
一、减少税负在营业税时代，对于建筑业来说，税率为5-8％。
而营改增之后，建筑业的增值税税率为11％。
但同时，营改增也对建筑业纳税人提供了一些有利的政策。
在建筑业业务中，不少纳税人会面临不能缩小进项税额的困境。
营业税时代，企业采用的进项税额并不能抵扣购置税和增值税的税负。
而营改增后，企业的购置税可以抵免增值税税负，这使得建筑企业的税负得到了一定程度的减轻。
二、提高现金流营业税时代，建筑企业的营业税每个月都需要交纳，因此对企业的现金流造成了一定的限制。
而营改增后，企业只需要按照销售额的11％缴纳增值税，这使得企业的现金流得到了较大的提升。
企业可以根据自身的实际情况选择缴纳增值税的时间，避免了由于月初初步收入较少而需要缴纳大笔营业税的情况。
三、建筑材料采购成本的减少建筑企业在购买建筑材料时，能够从供应商那里领取16％的增值税发票，这些进项税可以用于抵免输出的增值税。
由此，建筑企业可以在购买建筑材料时顺便把材料的增值税算作进项，从而减少购买建筑材料的成本。
四、提高建筑企业核算质量营改增实施后，对于建筑企业来说，应加强财务、税务管理，强化内部资金流动的监管，及时统计企业进项及其用途，准确计算应缴的增值税税额。
建筑企业应根据国家规定制定好企业核算制度和管理规范，完善企业内部管理流程，提高企业的管理水平和核算质量。
综上所述，在营改增的税制改革下，建筑企业应及时修订企业管理制度和核算规范，准确把握税法政策和会计准则的变化，提高企业管理水平和核算质量，以应对税制改革对工程造价的影响。
福建省建设工程造价管理总站问题解答(四十五)
福建省建设工程造价管理总站问题解答（四十五）（文号：闽建价〔2019〕24号发稿时间：2019/9/3 阅读次数：797）1．按2016版与2017版福建省建筑安装工程费用定额的规定，已计取甲供材料总承包服务费的，是否可以扣减甲供材料检验试验费和采保费？答：按照费用定额规定，甲供材料作为企业管理费的取费基数，计取了材料检验试验费和采保费，为简化计算，费用定额已将甲供材料总承包服务费费率从之前的1%同步调低为0.5%，因此，甲供材料总承包服务费不应扣减甲供材料检验试验费和采保费。
2．营改增后，施工合同价计税方式与承包人实际纳税方式不一致的，工程造价是否调整？如何调整？答：合同已明确约定可以调整且约定具体调整办法的，应按照合同约定调整工程造价。
合同未明确约定是否调整或合同双方就是否调整未能达成一致意见的，可不调整工程造价。
合同已明确约定可以调整或合同双方协商同意调整的，但未明确具体调整办法的，区分不同情形按照下列方式调整工程造价：（1）施工合同价采用一般计税法计价而承包人实际按简易计税法（或小规模纳税人）纳税的，可依据合同约定的计价依据，根据《福建省住建厅关于<福建省建筑安装工程费用定额>（2017版）在简易计税法适用方面有关事项的通知》（闽建筑[2017]56号文）规定，或者参照《福建省建筑安装工程费用定额》（2016版）和闽建筑[2017]56号文规定，按照简易计税法重新测算工程造价；按照2016版或2017版费用定额重新测算一般计税法工程造价。
按照重新测算的工程造价进行比较，当简易计税法工程造价高于一般计税法的，按此价差调增合同价，低于一般计税法的，按此价差调减合同价。
（2）施工合同价采用营业税计价而承包人实际按一般计税法纳税的，可依据合同约定的计价依据，按照《福建省建筑安装工程费用定额》（2016版）规定，重新测算一般计税法工程造价；参照《福建省建筑安装工程费用定额》（2016版）和闽建筑[2017]56号文规定，重新测算简易计税法工程造价。
“营改增”对工程计价体系及工程造价变化的影响分析
“营改增”对工程计价体系及工程造价变化的影响分析摘要：随着我国建筑业“营改增”政策的全面实施，对建筑工程造价的计价规则和计价体系都是一个比较大的调整，工程造价管理部门应勇于面对挑战。
做好工程计价体系的调整、衔接和服务工作，指导工程计价从营业税模式向增值税模式的过度，以促进建筑行业的健康发展。
关键词：营改增；工程计价体系；工程造价；影响一、营改增概述营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。
营改增取消了重复征税，并将二、三产业的抵扣链条打通，实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变。
“营改增”取消了重复征税，目前世界上绝大多数国家对货物和劳务交易只征收增值税，其主要目的是减轻企业税负，让更多的企业享受改革红利，以促进现代服务业发展，增加就业，推动经济结构调整。
营改增体现了税收中性原则，更好地发挥市场对配置资源的基础作用，提高了企业的发展活力，减轻企业的税收负担，有利于企业的长远发展，提高经济增长的质量和效益。
二、“营改增”对工程造价及计价的影响分析1、对工程造价体系的影响1.1 计税方式发生转变当前，建筑行业的“营改增”还没有全面实施开展，目前的建筑业税费的收取方式依旧是综合税率的形式，也就是整个造价的3.41%。
改为增值税之后建筑行业的工程造价=税前工程造×（1+11%），税前工程造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。
经过大量数据测算，“营改增”调整之后整个的工程造价出现了大约正负在3%内的变化，根据实际的工程情况，由于可低扣材料比重不同，总体的造价金额会上涨3%或是下降3%左右，由此我们也可以看出“营改增”对整体的工程造价确实产生了一定的影响。
1.2 价税能够实现分离“营改增”中的“抵消”内容可以让工程施工企业少缴纳一笔数量相当可观的税钱，在“营改增”中，工程项目中所需要交税的各个环节都由原先需要缴纳的营业税改为了增值税，而在缴纳增值税的过程当中又可以使得工程建设环节一环扣一环实现层层抵消，将过去紧密联系在一起的各项工程施工环节拆分开来实现价税分离，这同样对工程造价环节的要求变得更高，特别是对工程造价在信息采集和整理的环节中必须更加精细和准确，在一定程度上也推动了工程造价的进步和完善。
营改增对工程造价的影响
营改增对工程造价的影响一、营业税与增值税异同营改增，顾名思义，就是营业税改征增值税。
两税互斥，二选一，即交了营业税不交增值税；交了增值税不再交纳营业税。
全面推开营改增后营业税成为了历史。
营业税是地方税；增值税是共享税，按最新公布的方案：地方与中央按5比5分成。
营业税是价内税，价税合一，全额征税，亏损也要纳税；增值税是价外税，差额征税，亏损可不少税。
营业税有重复征税特征，流转环节越多，重复征税越严重；增值税是流转税，只对不含税部分征税，不产生重复征税。
营业税不抵扣；增值税是可抵扣。
营业税计税方法：应纳营业税=营业额（销售收入）×税率。
增值税计税基数均不含税，销售额=含税销售额÷（1+增值税率）a、简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率（3%）注：小规模纳税人采用简易计税方法，一般纳税人采用一般计税方法，在某种情况下，一般纳税人也可以选择简易计税方法计税。
如一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务、一般纳税人为建设工程的老项目提供的建筑服务等可以选择简易方法计税。
b、一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额×增值税率（11%）C、农产品进项税额=买价×扣除率（13%）产品和服务凡流转到企业外部会产生销项税额。
增值税的视同销售项目强调纳税抵扣链条完整、税负平衡、配比原则和最终使用纳税，不论是对内、对外，有否取得现金流入，只要是向外转移或最终使用货物，就应承担税款。
不得从销项税额中抵扣的进项税额，应该做进项税额转出处理。
二、增值税与其他税种的异同增值税是多环节逐次征收，中间每一次流转都会产生增值税，直至最终使用一环，就不会再次进入常规征收环节。
土地增值税与增值税是不同的税种，增值税是凡有销售即产生增值税，土地增值税是土地升值所产生的税。
城市建设费、教育附加及地方教育附加等税种原来以营业税为计算基数，现在以实缴增值税（即抵扣进项税后）为计税基数。
论“营改增”对工程造价的影响
论“营改增”对工程造价的影响
“营改增”是指将增值税改为营业税，逐步取消货物及服务增值税的税率。
它对于工程造价会产生深远的影响，其主要表现如下：
一、成本分摊变化
对于建筑工程来说，本次税制改革中最大的影响是费用的分摊变化。
原来增值税是按照发票金额来征收的，而现在加入到主要建材的增值税成本已经通过价格进行了分摊，把货物代理人的增值税成本转移至终端买方，进而推高企业的财务成本，同时还增加了价格的储备和缺口。
二、税负压力转移
在以前的营业税制度下，建筑工程增值税的税负权直接由企业承担，无法向外转移，而加入增值税之后，建筑工程增值税的税负权可以通过企业对下游合同的价格加价来进行传递，像建筑材料供应商，供应商的材料成本是在企业的收入中分摊的，而在增值税改革的时候，通过企业对下游合同的价格调整，将增值税转移给下游买家，从而降低了企业的税负压力。
三、资金压力缓解
在旧的营业税制度下，由于增值税的税率比营业税高，企业需要预收增值税，但在当前的《财务费用法》中，加入了营业税，企业的资金压力将得到释放。
四、减少作假和误导
在以前的营业税制度下，一些企业可能会因为赌注的关系而作些虚假发票，也有些人会误导投资者，在工程造价估算中增加不必要的费用，导致工程造价远高于实际成本。
而在“营改增”后，对特定的增值税物品，企业挂靠离居多，影响较小。
总之，“营改增”对于工程造价的影响是多方面的，不仅使部分企业得到了缓解资金压力的机会，而且还加强了税收的合理性和精准性，减少了不必要的作假和误导，在调剂经济结构和促进社会和谐等方面也产生了深远的影响。
浅析营改增对工程造价行业的影响及应对方案
浅析营改增对工程造价行业的影响及应对方案随着“营改增”政策在全国范围内的广泛实施，服务业、建筑业等都已经纳入了该政策的试点范围，“营改增”作为一项宏观政策，其影响是复杂而深远的，它不仅会对我国的税收、财政体制等造成影响，同时还会影响到工程造价行业。
本文就针对营改增对工程造价行业的影响及应对方案进行了探究。
标签：营改增；工程造价行业；影响；应对方案“营改增”政策实施之前，在营业税模式下，价税未分离，工程造价行业对工程造价的计算比较简单，直接根据公式：工程造价=税金+税前造价计算就可以。
而在“营改增”政策实施之后，工程造价的计算转变为增值税模式，这将涉及到销项税额、进项税额以及应纳税额三个方面，显然，在“营改增”背景下，工程造价的计算将不再简单，尤其是在进项税额的计算上存在极大的不确定性，这对工程造价行业的发展来说无疑是一个巨大的挑战。
一、营改增概述营改增是近几年我国推出的一项新政策，顾名思义，“营改增”指的就是营业税改为增值税，所谓“营业税”指的就是对在中国境内，以销售不动产、转让无形资产和提供应税劳务为主的企业所获得的营业总额进行征税的一类税种。
营业税应纳税额的计算方式很简单，直接用企业的营业总额乘以相应的税率便可得到，应纳税额是营业税的一部分，根据营业税的属性，可将其归为价内税。
“增值税”指的是在我国境内，从事修理修配劳务、提供加工服务、进口或出口物资、销售货物等工作的个人或单位应缴纳的一类税种，增值税属于价外税，它是对增值额增收的税金，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
在营业税改收增值税之后，可避免以前营业税增收过程中重复征税现象的发生，第三产业的增值税可在下一环节中抵扣，这就实现了第二和第三产业的环环相扣，有利于打造出一条完善的抵扣链条。
营改增政策的关键作用在于帮助企业降低纳税压力，尤其是对于小中型企业来说，能使他们在改革进程不断加快的时代背景下获得更好、更平稳的发展，促进经济结构的进一步优化。
“营改增”对工程造价及计价体系的影响
“营改增”对工程造价及计价体系的影响建筑业“营改增”将给建筑业和建筑企业带来多种影响，本文主要结合建筑企业实际情况，就“营改增”对建筑企业工程造价及计价体系的影响及应对措施做简要探讨。
“营改增”对目前造价体系的冲击和影响一旦建筑业“营改增”试行全面铺开，其对建筑业现行造价体系的冲击和影响将不可估量，因此造价体系的修订迫在眉睫。
营改增”改变现行造价体系的计税模式目前建筑业“营改增”尚未实施，现行建筑业税费的取费方式仍采用记取综合税率的方式，即为整个造价的3.41%。
而一旦建筑业实行“营改增”之后，其不再适用原营业税3%的税率，其课税对象、计税方式以及计税依据都将发生重大变化。
因此，“营改增”后现有造价模式必须改变，必须出台与之相对应的增值税税率配套工程造价和计价体系，否则建筑业投标报价将无章可循，招投标也将失去相关政策支持和法律依据。
现行造价体系修订的现实性分析一是由于复杂多变的市场环境。
我国现行建筑产品定价模式、计价方式，与残酷的市场环境之间，存在着政策制度和实际操作上的矛盾。
如果没有合适的配套过渡政策，“营改增”恐将导致房地产开发商成本上升，而这部分增加的成本很有可能会转嫁至购房者。
二是由于无法转嫁的高额税负。
中国建设会计学会曾通报了对66 家建筑施工企业“营改增”的调研测算情况，该测算按规定进行了理论和实际两种测算，其结果反差较大。
其中，理论测算结果显示，“营改增”后，平均减轻税负为83%；而实际测算结果则是：平均增加税负为93%，折合营业税税率是5.8%，约增加2.8“营改增”将使工程造价价税分离更为彻底“营改增”政策的实施，将使建筑行业所有环节都缴纳增值税，环环相扣，层层抵销，人工、材料和机械等全都实现价税分离，要求在信息价和市场价的采集方面都要考虑增值税的因素，组价过程的复杂程度会有提高，但计价体系会更加严谨，更加精细，实现价税彻底分离。
关于工程预算计价模式调整建议增值税作为价外税，其税负理论上应由消费者承担，完全颠覆了原来建筑产品的造价构成。
浅谈营改增对建设工程造价的影响
浅谈营改增对建设工程造价的影响1. 引言营改增是指将增值税与营业税合并征收，并改为以增值税为主的税收制度。
此举对于建设工程行业有着深远的影响。
本文将就营改增对建设工程造价的影响进行探讨和分析。
2. 营改增对建设工程造价的影响2.1 增值税税率的调整在营改增之前，建设工程业务征收营业税的税率为3%。
而在营改增后，建设工程业务改为按照增值税的税率进行征收。
根据相关政策规定，建设工程业务一般适用的增值税税率为11%。
增值税税率的调整直接影响到建设工程的成本。
原来只需要缴纳3%的营业税，现在则需要缴纳11%的增值税。
这使得建设工程的造价增加了8个百分点。
因此，营改增对建设工程的造价有明显的上涨影响。
2.2 增值税抵扣政策的变化除了增值税税率的调整，营改增对建设工程的造价还有其他关键的影响因素。
其中之一是增值税抵扣政策的变化。
在营业税时代，建设工程企业可以享受一定的增值税抵扣政策。
而在营改增后，建设工程企业只能根据增值税的规定进行抵扣。
这就意味着，在营业税时代能够抵扣的费用，在营改增后可能无法继续享受抵扣，从而增加了建设工程的成本。
2.3 增值税专用发票的申领难度另一个与增值税相关的改变是增值税专用发票的申领难度增加。
在营业税时代，建设工程企业只需要按照相关规定办理营业税发票即可。
然而，在营改增之后，建设工程企业需要按照特定的业务规定，如提供施工合同等多种材料，才能申领增值税专用发票。
这一政策变化增加了建设工程企业办理发票的难度和工作量。
因此，营改增使得建设工程企业的运营成本增加，进而影响了建设工程的造价。
3. 应对措施虽然营改增对于建设工程的造价有一定的负面影响，但是企业可以采取一些应对措施来降低造价增加的影响。
3.1 合理规划项目进度建设工程的开工和竣工时间对于税率选择非常关键。
企业可以根据税率的变化，合理规划项目的进度。
例如，在税率调整前尽量将项目竣工，以避免较高税率的影响。
3.2 寻求合理的税收优惠政策对于一些特定类型的建设工程，可能会有一些税收优惠政策。
工程合同增值税率调整解读
工程合同增值税率调整解读随着我国税制的改革和完善，增值税作为主要的税收方式之一，在我国经济活动中扮演着重要的角色。
在建筑工程领域，增值税的调整对工程合同的执行和造价管理产生了一定的影响。
本文将对工程合同增值税率调整进行解读，以帮助各方更好地了解和应对这一变化。
一、增值税率调整的背景和意义近年来，我国政府为了优化税收结构、减轻企业负担、促进经济平稳健康发展，对增值税政策进行了多次调整。
这些调整旨在简化税率结构、降低税率、扩大抵扣范围等，以减轻企业税收负担，激发市场活力。
在建筑工程领域，增值税率的调整对于规范建筑市场秩序、促进建筑行业转型升级具有重要意义。
二、增值税率调整对工程合同的影响1. 合同价款的调整增值税率调整后，工程合同价款需要根据新的税率进行调整。
根据国家相关政策，建筑工程施工合同的增值税税率从原来的11%调整为9%。
合同价款的调整应遵循“价税分离”的原则，即按照新的税率重新计算增值税额，并相应调整合同价款。
2. 合同执行过程中的税务处理增值税率调整后，合同执行过程中的税务处理也需要进行相应的调整。
承包商在开具发票、申报纳税等方面，应按照新的税率进行操作。
同时，合同双方需要关注税务政策的变化，及时了解和遵守相关规定，确保合同执行过程中的税务合规。
3. 工程造价管理的影响增值税率调整对工程造价管理产生了一定的影响。
工程造价管理部门需要根据新的税率调整工程造价计算公式和参数，以确保工程造价的准确性和合理性。
同时，建筑企业需要关注增值税率调整对工程造价的影响，合理控制项目成本，提高市场竞争力。
4. 合同双方的税务风险增值税率调整可能导致合同双方的税务风险增加。
一方面，合同双方需要关注税率的变动，及时调整合同价款和税务处理方式；另一方面，合同双方要关注税务政策的变动，避免因违反相关规定而产生税务风险。
三、应对增值税率调整的措施1. 加强学习，提高认识合同双方应加强对增值税率调整相关政策的学习，提高对增值税率调整的认识，确保合同执行过程中的税务合规。
工程施工造价咨询税率
工程施工造价咨询税率是指在进行工程施工造价咨询业务时所需缴纳的税费比率。
在我国，工程施工造价咨询业务属于现代服务业，其税率主要依据《中华人民共和国增值税法》和相关规定确定。
一、工程施工造价咨询税率概述根据我国现行增值税政策，工程施工造价咨询业务适用的税率为6%。
这一税率适用于提供技术咨询、技术服务、技术转让等现代服务业务。
在实际操作中，工程施工造价咨询企业应按照这一税率计算增值税，并依法申报缴纳。
二、工程施工造价咨询税率的具体规定1. 增值税一般纳税人：对于取得增值税一般纳税人资格的工程施工造价咨询企业，其提供的工程施工造价咨询业务适用6%的增值税税率。
这类企业需按照增值税一般纳税人的规定，计算销项税额和进项税额，并在规定的期限内申报缴纳增值税。
2. 增值税小规模纳税人：对于取得增值税小规模纳税人资格的工程施工造价咨询企业，其提供的工程施工造价咨询业务同样适用6%的增值税税率。
不过，小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此实际税负可能高于一般纳税人。
3. 免税项目：根据我国税法规定，部分项目可以享受增值税免税政策。
如果工程施工造价咨询业务涉及到免税项目，那么该部分业务无需缴纳增值税。
三、工程施工造价咨询税率的影响因素1. 行业政策：我国政府会根据国家经济发展需要，对增值税税率进行调整。
因此，工程施工造价咨询税率可能会受到行业政策的影响。
2. 企业资质：工程施工造价咨询企业的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）会影响其税率。
不同纳税人身份的企业，在增值税计算和缴纳方面有所不同。
3. 业务内容：工程施工造价咨询业务的具体内容可能会影响税率。
例如，如果业务涉及到免税项目，那么该部分业务无需缴纳增值税。
四、应对工程施工造价咨询税率变化的策略1. 关注行业政策：工程施工造价咨询企业应密切关注国家关于增值税税率的政策动态，以便及时调整经营策略。
2. 优化企业管理：企业应加强财务管理，合理规划增值税缴纳，降低税收成本。
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应纳税额
当期销项税额
当期进项税额
销项税额×税率
简易计税方法：
应纳税额
销售额
含应纳税额—价外税
征收率
21. 增회사值소税개税率及历次调整
3. 省市造价部门税率调解文件的解读
序 号
费用项目
计算方法
一
分部分项工程量清单项目费
∑【分部分项工程量×综合单价（ 不含进项税）】
其中
1.定额人工费 2.定额机械费（不含进项税）
合肥功成造价咨询有限责任公司 何朝霞
1.增值税基本概念 2. 增值税税率及历次调整 3. 省市造价部门税率调解文件的解读 4. 增值税税率调整对工程造价影响
1.增회사值소税개基本概念
销项税税额
销项税 进项税
销项额
应纳税额
营业额
包括应纳税额—价内税
税率
营业税下工程税金的计算
一般计税方法：
二
措施项目清单费
(一)＋(二)
(一)施工技术措施项目清单费
∑【(施工技术措施项目清单×综合 单价（不含进项税）】
其中
3.定额人工费 4.定额机械费（不含进项税）
(二)施工组织措施项目清单费（不含进项 税）
∑(1＋2＋3＋4)×费率
三
其他项目清单费（不含进项税）
按清单计价要求计算
四
规费
(1＋3)×规定的相应费率
目清单定额人工费）
1.5 7 1 1
住房公积金
5
工程排污费 发生时，按环保部门计取
）பைடு நூலகம்
两种税率各费用变化分析图
70
61.00 61.42
60
50
40
30
[值]
20
15.23
10
0
3.02 3.00
2.86 2.80
2.24 2.20
2.55 2.50
2.25 2.25
10.08 11.02
人工
材料
机械
管理费
利润
组织措施费
规费
税金
系列1 税率11% 税率10%
放映结束 • 单– 第击感二此级谢处编各辑母位版的文本批样评式 指导！
• 第三级
– 第四级 » 第五级
让我们共同进步
4220÷1.17＝3606.84元/t
定额中材料、机械台班等费用均不做调整，程序计算按“表1“（即招标时的计 算程序）计算。
序 号
费用项目
计算方法
一
分部分项工程量清单项目费
∑【分部分项工程量×综合单价（ 不含进项税）】
其中
1.定额人工费 2.定额机械费（不含进项税）
二
措施项目清单费
(一)＋(二)
(一)施工技术措施项目清单费
∑【(施工技术措施项目清单×综合 单价（不含进项税）】
其中
3.定额人工费 4.定额机械费（不含进项税）
(二)施工组织措施项目清单费（不含进项 税）
∑(1＋2＋3＋4)×费率
三
其他项目清单费（不含进项税）
按清单计价要求计算
四
规费
(1＋3)×规定的相应费率
）
案例2：
某工程于2017年12月签订施工承包合同，合同工期11个月，，合同价款形式为 总价合同（即合同价+设计变更+经济签证），合同价款为3654万元。2018年5 月1日前，该工程已开具税率为11%增值税专用发票1200万元；2018年5月1日 后，承包人后期价款仍至结算价款都开具税率为10%增值税专用发票，该工程价 款如何结算？ 结算价款 =1200万元＋ (合同价 +设计变更造价 +经济签证费用 -1200万元） ×0.997。 其中2018年5月1日后（执行5月份价格信息或市场询价的）设计变更造价和经济 签证费用中的主材料和燃油动力费仍执行17%、11%、3%税率。 例： 5月份价格信息螺纹钢HRBΦ16～25含进项税价格4220元/t,列入该工程5月 1日后设计变更计一般计税方式造价计算的材料价格为：
项目名称
增值税 城市维护建设税 教育附加费 地方教育附加费 水利建设基金
计算基数
税前工程造价 增值税 增值税 增值税 税前工程造价
税率(%)
市区 县城、镇 其他
11
7
5
1
3
2
0.06
项目名称
计算基数
费率(%)
养老保险费
20
失业保险费 医疗保险费 生育保险费 工伤保险费
（分部分项项目清单定额 人工费＋施工技术措施项
∑【机上燃料动力费材料数量×材料单价 价差】
一＋二＋三＋四＋五 (一)＋(二)＋(三)＋(四)＋(五)
六×税率 （一)×相应税率
（一)×费率 （一)×费率
六×费率 六＋七
）
案例1：
某工程于2017年12月签订施工承包合同，合同工期11个月，，合同价款形式为 总价合同（即合同价+设计变更+经济签证），合同价款为3654万元。2018年5 月1日前，该工程已开具税率为11%增值税专用发票1200万元；2018年5月1日 后，承包人后期价款仍至结算价款都开具税率为11%增值税专用发票，该工程价 款如何结算？ 结算价款=合同价+设计变更造价+经济签证费用。 其中2018年5月1日后（采用5月份价格信息或市场询价的）设计变更造价和经济 签证费用中的主材料和燃油动力费仍执行17%、11%、3%税率。 例： 5月份价格信息螺纹钢HRBΦ16～25含进项税价格4220元/t,列入该工程5月 1日后设计变更计一般计税方式造价计算的材料价格为：
3% 0.9709
13% 0.8850 17% 0.8547
进项税税率17%
不含进项税额 含进项税额
定额机械台班费用 增值税税率 调整系数
折旧费 大修理费
17% 11%
0.8547 0.8983
经常修理费
11%
0.8983
安拆费及场外运输费
11%
0.9128
注： 安拆费及场外运输费调整系数综合了安拆费中人工因素。
序号
费用项目
计算方法
五 价差 (一)人工费价差 (二)机械费价差（不含进项税）
（一)＋(二) ∑【人工工日数量×工日单价价差】
1＋２
其 中
六 税前工程造价
七 税金
（一）增值税
（二）城市维护建设税
其 中
（三）教育附加费
（四）地方教育附加费
（五）水利建设基金
八 工程总造价
∑【机上人工工日数量×工日单价价差】
4220÷1.17＝3606.84元/t 定额材料、机械费用等费用均不做调整，其计算程序按”表2”计算。
4. 税率调解对工程造价影响
定额材料费用
增值税税率 调整系数
商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产 的水泥混凝土）、砂、土、石料、石灰、 砖、瓦（不含粘土实心砖、瓦） 自来水、树苗、花卉、草、藻类植物、 林业产品、化肥、农药、农膜 其他