机关财务管理制度范本
机关事业单位财务管理制度范例
第一章总则第一条为了加强机关事业单位财务管理工作，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本机关事业单位的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度。
（二）真实性原则：财务数据必须真实、准确、完整。
（三）完整性原则：财务活动必须全面、完整地反映单位的财务状况。
（四）效益性原则：财务活动必须注重资金使用效益。
第二章预算管理第四条本单位预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和资金需求编制年度预算。
第五条年度预算经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门审批。
预算一经批准，必须严格执行。
第六条预算调整必须严格按照规定程序进行，经单位领导班子集体研究，报上级主管部门审批。
第三章收入管理第七条各项收入必须纳入单位财务核算，严禁截留、隐瞒、挪用。
第八条收入票据管理严格执行国家有关法律法规，确保票据的真实性、合法性。
第九条收入资金应及时上缴国库或指定账户，不得擅自坐支。
第四章支出管理第十条支出管理严格执行国家有关法律法规和财务制度，遵循“合理、合规、节约、高效”的原则。
第十一条支出预算一经批准，必须严格执行。
如需调整，按照预算调整程序进行。
第十二条支出票据管理严格执行国家有关法律法规，确保票据的真实性、合法性。
第五章资产管理第十三条严格固定资产管理，实行“谁使用、谁负责”的原则。
第十四条固定资产购置、报废、处置等事项，按照国家有关法律法规和财务制度执行。
第十五条严格无形资产管理，确保无形资产的价值得到合理利用。
第六章财务监督第十六条建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。
第十七条定期开展财务检查，发现问题及时整改。
第十八条对违反财务制度的行为，依法依规进行处理。
机关财务管理制度(五篇)
机关财务管理制度（五篇）（篇一）第一条认真执行国家法律、法规和财务规章制度，提倡厉行节约，杜绝铺张浪费，不断提高资金使用效益，坚持“量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，确保单位正常运转。
第二条坚持统一管理、财务公开的原则，财务人员要认真执行财务预决算制度，年初编制经费预算，年中对经费收支情况进行分析，年底对经费使用情况进行公开。
第三条经费支出实行局财务审批人审批和权限分级核准相结合的审批制度。
报销程序：经办人把关签字——财务预审——局财务审批人（分管财务领导）签字报销。
报销凭证必须真实、合法，原始凭证必须齐全，字迹清楚，不得涂改。
票据要有经办人签字。
文件、合同协议、电话记录等报销依据，要有分管业务的局领导和经办人签字。
第四条报销支出时，财务人员应认真审核票据是否规范，金额是否真实，手续是否齐全等会计要素，经确认无误后再按规定报销，并认真做好账务处理，财务收支情况每个季度向班子通报并进行公布。
对不符合报销规定的单据，财务人员有权拒绝支付。
第五条严格执行“三重一大”集体决策制度，单项金额在500元以下（不包含500元）开支由局分管财务领导签批，单项金额在500元以上3000元以下（不包含3000元）的开支经局主要领导核准签字后由分管财务领导签批，单项金额在3000元以上的支出由党组会议研究决定。
第六条各种经费报销，坚持做到月清月结，原则上不得跨季度报批。
第七条凡超过1000元以上的经费支出，须通过银行转帐支付，其他零星采购应使用公务卡。
（篇二）第一章总则第一条为进一步规范局机关财务行为，加强机关财务管理，实现局机关财务管理制度化、规范化，确保机关工作的正常运转，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》及有关财政、财务管理规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条机关财务管理的原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度，落实“八项规定”，严格执行预算管理，严格控制“三公”经费支出，保障国有资产安全，提高资金使用效益。
机关财务管理制度范文(五篇)
机关财务管理制度范文为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的使用效率，经研究，决定制定并执行本制度。
一、机关财务的管理范围乡党政机关各部门(含事业单位:如计生服务所)二、机关财务的管理内容1、经费开支安排的原则。
预算内安排的人员经费，不得用于其它经费;预算外收入安排，必须首先保证人员经费，方可安排其他经费。
2、经费报支渠道。
机关经费报支渠道原则上随工资关系，按照“谁承担工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。
3、出差实销制。
班子成员因工作需要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一安排公车或者租车接送。
县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。
县外出差住宿费标准按照上级规定执行。
4、物品领签制。
机关运转所需的办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记安排，经乡长签字批准后，由财政所安排专人(两人以上)统一购买。
报销票据时必须附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。
)购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。
物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。
高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。
预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。
5、来客接待制度。
①机关来客招待。
原则安排在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记(乡长)同意后再送食堂。
不报告或者事后报告的一律自负。
②招待餐标准。
每人每餐____元，陪餐人员原则上不超过____人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对使用情况予以登记。
③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。
行政事业单位财务管理制度范文（4篇）
行政事业单位财务管理制度范文行政事业单位是指由国家、地方或其他行政机关设立，从事公益性活动，主要依靠政府拨款和自有资金的非营利性组织。
其财务管理制度主要包括以下内容：1. 预算编制：行政事业单位必须按照法律法规规定制定年度预算，并提交上级主管部门审批。
预算编制应根据单位的业务特点和需求，合理确定经费支出和收入计划。
2. 资金管理：行政事业单位应按照预算的规定进行资金管理，确保资金的安全和有效利用。
包括预算执行、资金拨付、资金调度等环节。
3. 收入管理：行政事业单位主要收入来源包括政府拨款、社会捐助、服务收费等。
相关收入应按照规定进行登记和核算，确保收入的合法性和准确性。
4. 支出管理：行政事业单位支出主要用于公益性活动和日常运营管理。
支出应按照预算安排和规定的用途进行，确保资金的合理利用和经济效益。
5. 财务报告：行政事业单位应定期编制财务报告，向上级主管部门和相关利益相关方披露财务状况和业绩情况。
报告应包括资产负债表、损益表和现金流量表等。
6. 内部控制：行政事业单位应建立健全内部控制制度，包括财务制度、审计制度、资产管理制度等。
通过内部控制，确保财务活动的规范性和合规性。
7. 外部监管：行政事业单位的财务管理活动应受到上级主管部门的监督和审查。
相关监管部门有权对单位的财务活动进行审计和检查。
上述是行政事业单位财务管理制度的一般内容，具体要求还需根据不同单位的实际情况和相关法律法规进行具体规定。
行政事业单位财务管理制度范文（2）一、总则行政事业单位财务管理制度的目的是规范财务管理活动，严格遵守财务制度，提高资金使用效益，保障财务安全，实现财务管理的规范化、科学化和透明化。
二、预算管理1. 预算编制行政事业单位应按照年度编制财务预算，合理确定资金需求并分配。
2. 预算执行财务部门应根据预算执行情况进行监督和控制，确保支出符合预算安排。
三、会计核算1. 财务会计核算行政事业单位应按照国家有关会计准则进行会计核算，做到凭证真实、账目清晰、数据准确。
机关财务管理制度范本(4篇)
机关财务管理制度范本第一章总则第一条为加强机关财务管理，规范机关财务运作，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国预算法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于各级机关的财务管理工作。
第三条机关财务管理应坚持阳光运作原则，确保财务管理的公开、公正、透明。
第四条机关财务管理应坚持依法、规范、科学、效益的原则。
第二章资金管理第五条机关财务管理应建立健全资金管理制度，确保资金的合理利用。
第六条机关收入包括财政拨款、政府购买服务资金、非税收入等，机关应按照相关法律法规的规定收取、使用和报告收入。
第七条机关支出包括基本支出、项目支出等，机关应按照预算法的规定进行支出管理。
第八条机关应建立资金管理制度，明确资金使用范围、使用方式和使用期限。
第九条机关应加强现金管理，建立现金管理制度，做好现金的收付存储、保管、使用和清算工作。
第三章会计核算第十条机关应建立健全会计核算制度，按照有关会计准则和政府会计制度进行会计核算。
第十一条机关应做好资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制工作。
第十二条机关应加强财政支出信息公开，确保财政支出的公开、公正、透明。
第十三条机关应建立健全会计档案管理制度，做好会计凭证、账簿、报表和其他会计档案的管理工作。
第四章内部控制第十四条机关应建立健全内部控制制度，加强机关财务风险管理。
第十五条机关应建立预算管理制度，确保预算的编制、执行和管理的合理性和规范性。
第十六条机关应建立财务审计制度，进行财务审计工作，查明财务管理情况。
第五章外部监督第十七条机关财务管理应接受上级机关、审计机关和社会监督的监督。
第十八条机关财务管理应严格遵守财务法规和财务纪律，接受法律法规、纪律和制度的约束。
第六章附则第十九条对于未尽事宜，机关财务管理可以参照有关法律法规和机关财务管理的有关制度执行。
第二十条本制度自发布之日起实施。
机关财务管理制度范本（2）第一章总则第一条为规范机关财务管理，确保机关财务活动的合法、准确、及时、完整，提高财务管理效能，根据国家相关法律法规和有关规定，制定本机关财务管理制度。
机关事业单位财务管理制度(六篇)
机关事业单位财务管理制度（六篇）（篇一）一、总则第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局实际情况，特制定本制度。
二、出差派遣制度第二条为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和服务能力，根据《**市市直机关差旅费管理办法》和《**县财政局转发市财政局<关于调整**市直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知>的通知》（财行﹝**﹞2号）有关规定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善，形成如下制度：第三条出差实行前置审批一般人员出差由办公室主任派遣，分管局领导审批；副局长、总审计师等班子成员出差由局长审批。
如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。
如有培训通知文件或有明确领导批示具体人员参加的会议可以代替出差审批单。
第四条报销出差结束后，按照《**市市直机关差旅费管理办法》报销。
出差人员根据事先留存的出差审批单或文件和发票等，找财务人员填写差旅费报销单，财务人员核对实际出差时间，进行财务稽核，并粘贴出差审批单或文件等到差旅费报销单上，报相关股室领导审核，分管财务领导审批后进行报销。
三、报销业务管理第五条票据的粘贴（1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。
（2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴时要对齐票据粘贴单的上下边，做到整齐、平整、错落有致。
粘贴后所有票据号码、日期及税务章等必须保留齐全、清晰可辩。
第六条发票的审核（1）报销人员在获取发票时，应检查单位名称、日期、项目等发票要素是否填写清楚完整，签章是否清淅，必要时应核实发票的真伪。
（2）严禁发票上有涂改的情况，否则按废票处理，不予报销；发票客户名称栏填写与本单位名称不符的发票不予报销；未盖财务专用章或发票专用章的发票一律不得作为报销凭据。
（3）发票上开具为货物一批、劳保用品和办公用品的，须附有销货方加盖发票专用章或公章的正式明细清单，否则不予报销。
第七条经手人制度凡我局报销业务实行经手人终身负责制，外单位人员不得直接从办公室办理相关业务，所有原始票据须由经手人签字，经手人对业务的真实性负责。
事业单位财务管理制度范文（3篇）
事业单位财务管理制度范文第一章总则第一条为规范事业单位的财务管理行为，确保财务活动的合法、规范和有效进行，根据国家有关法律法规、政策和制度规定，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有的财务管理活动。
第三条法律、法规、政策和制度规定的除外的事务,本制度不予规定,但可以根据需要制定特别规定。
第二章主要职责第四条本单位的财务管理职责由财务部门负责。
“三管齐下”：即行政、财务和审计三个职能相结合，相互配合，共同组成一个有机体系，以完成财务管理工作。
第五条财务部门的主要职责包括：（一）制定财务管理制度和标准，指导和监督本单位的各项财务管理活动；（二）编制和执行年度财务预算，监督预算执行情况；（三）组织编制本单位的财务会计制度，监督会计工作的实施；（四）组织实施本单位的财务审计工作；（五）组织编制本单位的财务报表，进行财务分析和经济评价；（六）组织开展本单位的资金管理工作，提高资金使用效益；（七）组织开展本单位的成本管理工作，提高经济效益；（八）组织开展本单位的内部控制工作，防范和控制风险；（九）完成上级机关和有关部门交办的其他财务管理任务。
第三章财务预算管理第六条财务预算是事业单位的经济决策和经济管理的重要工具，是事业单位财务管理的核心内容。
第七条财务预算管理包括年度财务预算和月度财务预算。
（一）年度财务预算1. 年度财务预算是指预定一年内的财务收支目标和资金使用计划。
各部门要根据年度财务预算编制年度工作目标和业务计划，确保年度工作目标的实现和各项业务计划的顺利进行。
2. 年度财务预算的编制要按照国家有关财务管理制度和要求进行，各部门要详细列出财务收入和财务支出的项目和数额，确保预算的科学性和合理性。
3. 年度财务预算的执行情况要定期进行检查和评估，及时发现和解决问题。
（二）月度财务预算1. 月度财务预算是指在年度财务预算的基础上，按月预定财务收支目标和资金使用计划。
各部门要根据月度财务预算编制月度工作目标和业务计划，确保月度工作目标的实现和各项业务计划的顺利进行。
事业单位财务管理制度范本（3篇）
事业单位财务管理制度范本一、引言本文旨在对事业单位财务管理制度进行系统性的分析和探讨，为事业单位的财务管理提供参考和借鉴。
以下将从目标、职责、流程等几个方面详细介绍事业单位财务管理制度的内容。
二、目标和职责1. 目标：事业单位财务管理的目标是确保财务资源的合理利用，保证财务收支的安全性和合法性。
具体目标包括财务的透明化、稳定性、规范性和高效性。
2. 职责：a) 预算管理：事业单位应定期编制财务预算，根据机构的发展需要和财务状况确定各项支出和收入的预算，并进行监督和执行。
b) 资金管理：事业单位应建立合理的资金管理制度，包括日常资金监控、资金调拨和存款管理等，确保资金的运作安全和效率。
c) 收支管理：事业单位应建立健全的收支管理制度，包括收入的核算、支出的审批和报销等，确保财务收支的合法性和规范性。
d) 账务管理：事业单位应建立完善的账务管理制度，包括财务会计、管理会计和成本会计等，并进行准确的账务记载和报表填报。
e) 财务监督：事业单位应设立财务监督机构，对财务活动进行监督和审核，及时发现和纠正经济责任事故和财务违规行为。
三、流程和步骤1. 预算管理流程：a) 预算编制：事业单位各部门按照预算指导方针和要求，编制年度预算，并进行预算解释和汇总。
b) 预算审核：负责预算审核的部门对各部门的预算进行审核，核实预算的合理性和可行性，并提出修改意见。
c) 预算执行：事业单位根据审核通过的预算，按照计划执行相关的支出和收入，并及时进行预算调整。
d) 预算监督：负责预算监督的机构对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出建议。
2. 资金管理步骤：a) 资金监控：事业单位应建立资金监控系统，及时了解资金的流入和流出情况，并进行分析和预测。
b) 资金调拨：在资金监控的基础上，按照预算和经营需要，进行资金的调拨和分配，确保资金的合理利用。
c) 存款管理：事业单位应建立存款管理制度，包括开立账户、管理存款和利息计息等，保证存款的安全性和效益性。
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机关财务管理制度为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。
第一条收入管理机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。
严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。
第二条经费开支审批机关财务开支坚持“一支笔”审批。
所有票据由分管机关财务的领导审批。
第三条经费开支报销规定经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。
当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。
在资金结算中，1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。
发票（原始凭证）应具备以下内容：①单位名称；②填制日期；③款项内容（用途）、金额；④填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。
凡从外单位取得的发票（原始凭证），一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。
禁止白条报支有关费用。
1、办公费。
核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。
若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。
办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购。
其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。
2、电话费。
注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
3、水电费。
加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。
家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电（水）部门直接交费的，由办公室2人以上抄录各用户电（水）表数，据实收费后统一交机关财务。
4、车辆维修费。
机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发现有新增维修项目，必须报主管领导批准。
车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。
财务部门根据车辆维修单，定期与维修厂核对，审核无误后将票据（修理厂家的维修明细结算清单）转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付维修款项。
司机补助按机关规定执行。
机动车保险按财政局要求统一办理。
5、交通费。
按照办公会研究制定的费用标准，单位的具体规定（略）……全年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。
6、差旅费。
差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。
外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。
报销内容主要由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。
外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。
如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。
7、会议费。
各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。
报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。
凡超出审批标准的会议费，不得报销。
赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。
8、接待费。
公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排，接待经办人员每周将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。
财务部门根据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务部门予以支付款项。
9、慰问费。
在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。
慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。
10、修缮费。
所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。
工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。
修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。
第四条往来款项管理1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。
2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。
借款时间最长不得超过45天。
前次借款未还的，不得办理新的借款。
出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。
3、公款不得借给个人或私人使用。
第五条政府采购机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。
所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。
第六条票据、印章管理收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。
票据领用时要进行登记。
出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。
财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。
第七条固定资产管理凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备500元，专用设备800元）的购入物品，都应记入单位固定资产管理。
1、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。
2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。
机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。
3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。
购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。
固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。
4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。
固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。
5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。
对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。
对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。
财务审批制度为加强公司财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证公司各项工作正常运转，根据公司《财务管理制度》和相关法律法规,并结合公司实际，特制定本制度。
一、审批范围本制度指的审批范围为本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支,并纳入经董事会审定通过的年度预算计划内。
严格控制无预算的资金支出及与本公司业务无关款项的代收代付。
各部门不允许以任何名义截留收入。
二、审批流程审批顺序:先下级,后上级;先定性审批,后集中标准;先经业务线、行政线有关部门,后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。
若遇有关核人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认。
财务支出业务均应由经办人签字,经部门经理审核,送财务部复核后,方可办理。
三、审批分类及权限1、预算内,预算内,总经理审批单项支出超过50 万元以上的支出。
2、预算外,(1)总经理审批单项支出超过50 万元以上,但不得超过100 万元,超过100万元须董事长审批。
全年累计不得超过200 万元。
(2)总经理审批单笔超过人民币50 万元、但不超过人民币固定资产投资预算10%(全年累计不超过30%)或不超过人民币500 万元(全年累计不超过1000 万元)的固定资产购建或处置项目,并及时报告董事长,并在最近的一次董事会上向董事会报告以上事项。
第 1 页共 4 页(3)董事长审批或授权审批单项不得超过200 万元,全年累计不超过500 万元;超过500 万元须董事会审批。
3、原材料类、包装物类、办公品类、劳保品类、机物料类、低值品类、固定资产类:(1)有关国内采购:各部门需要采购的,经办人填“请购单”,先经财务部复核库存量、价格、预算、现有资金状况、往来情况,送有权审批的审批人审批后, 采购员方可采购。
库存采购,仓管人员为经办人。
有权审批的审批人为分管生产的副总经理。
(2)国外采购:有权审批的审批人为总经理。
(3)固定资产的购置、建造、改建、扩建、大修,均须办理立项审批。
4、外购半成品类:须办理立项审批,有权审批的审批人为总经理。
5、工程类(新建、扩建、改建、工程计划及验收):须办理立项审批,有权审批的审批人为总经理。
工程结算必备条件:项目立项审批书、施工合同、进度报告及验收证明、决算审核及发票。
6、费用类:先由经办人送部门经理审核,经有权审批的审批人审批后,方可到财务部办理相关手续。
3 万元以上有权审批的审批人为总经理。
5000 元以上、3 万元以下有权审批的审批人为财务负责人; 5000 元以下有权审批的审批人为财务部经理。
其中Ⅰ,300 元以下的因公业务招待费有权审批的审批人为部门经理; 300 元以上的因公业务招待费有权审批的审批人为分管领导; 其中Ⅱ,因公出差有权审批的审批人为分管领导。
7、款类:先由经办人送部门经理审核,经有权审批的审批人审批后,方可到财务部办理相关手续。
5000 元以上、3 万元以下有权审批的审批人为副总经理; 5000 元以下有权审批的审批人为财务部经理。
8、送外加工类:须办理立项审批,有权审批的审批人为总经理。
四、采用的审批方式:1、审核:指管理部门主管对该项开支的合理性提出初步意见。
第 2 页共 4 页2、审批:指有关领导参考审核的意见后进行批准。
3、核准:指财务经理根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。
五、审批的凭证: 根据各项不同的业务及财务和会计核算的要求,审批的凭证必须有以下单据: 申请单、费用报销单、发票(收据)、付款证明单、合同、入库单、预算书、决算书、验收报告、立项书等;六、采购原材料和销售产品的控制公司应做好关联交易的控制工作,保证公司正常经营。
对向关联单位采购原材料、销售产品和向国外公司采购原材料的审批,都必须立项,并经过总经理批准。