合并报表操作流程演示教学
合并财务报表编制程序课件
合并财务报表编制程序课件1. 引言合并财务报表编制程序是指用于将多个子公司的财务报表进行整合和合并，生成总公司的合并财务报表的计算机程序。
在跨国公司、集团公司等大型组织中，合并财务报表编制程序是一个重要的工具，可以提高财务报表的准确性和及时性，为决策者提供准确的财务信息。
本课件将介绍合并财务报表编制程序的基本概念、流程和常见的编制程序。
2. 合并财务报表编制程序的基本概念2.1 合并财务报表合并财务报表是指将公司及其子公司的财务报表按照一定规则进行整合和合并，形成总公司的财务报表。
合并财务报表能够反映整个集团公司的财务状况和经营成果，为决策者提供全面的财务信息。
2.2 编制程序合并财务报表编制程序是指一系列的计算机程序，用于自动化地进行合并财务报表的编制和计算。
编制程序可以根据预设的规则、模板和公式，将各个子公司的财务数据进行整合和计算，生成总公司的合并财务报表。
3. 合并财务报表编制程序的流程合并财务报表编制程序一般包括以下几个主要的流程：3.1 数据提取在进行合并财务报表编制之前，首先需要从各个子公司的财务系统中提取相应的财务数据。
数据提取可以通过接口、数据库连接等方式进行，确保数据的准确性和完整性。
3.2 调整和审查在数据提取之后，需要对数据进行调整和审查。
这包括纠正错误数据、调整不一致数据、处理特殊会计政策等。
调整和审查的目的是确保财务数据的准确性和可靠性。
3.3 合并计算在完成数据调整和审查之后，可以进行合并计算。
合并计算是指根据合并规则和公式，将各个子公司的财务数据进行加总、计算和整合，生成总公司的合并财务报表。
3.4 报表生成在完成合并计算之后，可以生成合并财务报表。
报表生成一般包括基本报表、附注说明、合并现金流量表等。
报表生成需要根据合并财务报表编制程序的模板和格式进行。
3.5 报表审核在报表生成之后，需要进行报表审核。
报表审核是指由财务审核人员对生成的合并财务报表进行审核和核对，确保报表的准确性和一致性。
《合并财务报表教程》课件
合并财务报表的改进建议
加强关联交易的披露
要求企业在合并财务报表中增加关联交易的详细披露，包括交易内容、定价政策、交易 金额等，以便更好地了解企业集团内部的运营状况。
关注子公司个体差异
在编制合并财务报表时，应充分考虑每个子公司的经营状况和财务状况，尽可能地反映 子公司的个体差异。
增加风险信息的披露
在合并财务报表中增加风险信息的披露，包括企业集团所面临的市场风险、信用风险等 ，以便投资者更好地评估企业集团的运营风险。
价值评估
合并财务报表将为价值评估提供更准确的信 息，帮助投资者和企业内部管理者评估企业 价值。
《合并财务报表教程》ppt 课件
目录
• 合并财务报表概述 • 合并财务报表的编制方法 • 合并财务报表的编制实例 • 合并财务报表的解读与分析 • 合并财务报表的局限性及改进建议 • 未来展望
01
合并财务报表概述
合并财务报表的定义
合并财务报表
是指将母公司和其全部子公司形成的 企业集团作为一个会计主体，由母公 司依据其编制的财务报表。
合并财务报表的分析指标
偿债能力分析
计算流动比率、速动比率、资产 负债率等指标，评估企业的短期 和长期偿债能力。
营运能力分析
计算存货周转率、应收账款周转 率、总资产周转率等指标，评估 企业的资产管理和运营效率。
盈利能力分析
计算毛利率、净利率、总资产收 益率等指标，评估企业的盈利能 力和经营效益。
合并财务报表的分析技巧
总结词
通过具体案例展示如何编制合并现金流 量表，包括对经营活动、投资活动和筹 资活动的分类和列报。
VS
详细描述
介绍合并现金流量表的基本概念和编制目 的，通过实际案例演示如何进行报表的编 制，包括对经营活动、投资活动和筹资活 动的分类和列报，以及如何根据母公司和 子公司现金流量表编制合并现金流量表。
高级财务会计讲义第五章合并报表比例合并法21页PPT.ppt
本章主要内容：
（1）比例合并(hébìng)法适用主体的基本 特征
（2）比例合并法基本方法 （3）与全面合并法的联系
第六页，共二十一页。
第一节 合营企业概述(ɡài shù)
一、合营企业、联营企业与附属企业的区别 1.合营企业
— 由投资者共同建立、共同控制的企业 2.联营企业
第十页，共二十一页。
三、比例合并(hébìng)法及其运用
● 比例合并法与全面合并法的比较
—合并报表的编制程序相同(xiānɡ tónɡ) —比例合并法不确认‘少数股权”
—合营者与合营企业间内部业务抵消的金额不同
● 我国运用比例合并法应注意的问题 — 用于对合营企业会计报表的合并
— 合营者对合营企业的投资采用权益法核算
第二十页，共二十一页。
内容 总结 (nèiróng)
第五章。合营者按照合约规定利用自己的资源来完成各自承诺的义务，并享有相应(xiāngyīng)权利。合 营企业是一个独立的经营主体，保持自己的会计记录并编制和提供财务报表。—抵销合营企业本期内 部购进、本期销售。的存货中合营者所占的份额。4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。10、 你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。谢谢大家
•
7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 24年9 月2024/ 9/2720 24/9/27 2024/9 /279/2 7/2024
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24/9/2 72024/ 9/27Sep tember 27, 2024
(jíshǐ)
•
9、一个人即使
已登上顶峰，也仍要自强不 息。202 4/9/27 2024/9/ 272024 /9/272 024/9/2 7
合并财务报表教程PPT
启宣教育
K 合并财务报表
目 的：了解合并会计报表的编制程序；掌握合并资产
负债表、合并利润表、合并所有者权益变动表的编制
重点内容：合并抵销分录的编制 方 法：理论讲解
授课要求
K 合并财务报表
第一节 概述 第二节 调整分录的编制
第三节 股权取得日合并报表的编制 第四节 股权取得日后抵销分录的编制（合并资产负债表、
3.通过上述调整后,应对子公司的“未分配利润—年初”和本年“净利润” 数据进行调整，以后编制抵销分录统一使用调整后的数据。
K 合并财务报表 ——调整分录的编制
四、调整母公司的个别财务报表：对子公司的长期股权投资按照权益法 进行调整
1．调整应享有的子公司的净损益
（1）当年净损益的调整：
A. 当年净利润的调整
利润表、所有者权益变动表） 第五节 股权取得日后抵销分录的编制（合并现金流量表）
K 合并财务报表
第一节 概 述
K 合并财务报表 ——概述
一、合并财务报表的涵义 二、合并报表的种类 三、合并理论介绍 四、合并范围的确定 五、合并程序
主要知识点
合并财务报表的特点 合并财务报表的种类 如何确定合并范围 如何理解“控制”
体现权益之结合
满足所选择的合并理念的要求 满足实务中长期以来对抵销 分录编制基础的惯性思维
K 合并财务报表 ——调整分录的编制
编制抵销分录前的调整业务与调整分录
一、母子公司会计政策不一致时,以母公司的会计政策为基础对子公司的会计政策进行
调整；
二、母子公司会计期间不一致时,以母公司的会计期间为基础对子公司的会计期间进行
K 合并财务报表 ——概述
3、实体理
合并报表编制的目的是为包括少数股东在内的全部股东服务 ，其 基本立论是会计主体与终极所有者是相互分离的个体，它强调法人财 产权，而不是终极所有权。
企业会计准则第33号合并财务报表优秀课件
企业文档
对存货、固定资产、工程物资、在建工程和无形 资产等计提的跌价准备或减值准备与未实现内部销 售损益相关的部分应当抵销。 （4）母公司与子公司、子公司相互之间发生的其 他内部交易对合并资产负债表的影响应当抵销。
应当在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
益”项目列示。Βιβλιοθήκη 企业文档❖ 3、子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股 东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其 余额应当分别下列情况进行处理：
（1）公司章程或协议规定少数股东有义务承担， 并且少数股东有能力予以弥补的，该项余额应当冲 减少数股东权益；
❖ 5、母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产 负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。
企业文档
（五） 合并利润表的编制 ❖ 1、 合并利润表应当以母公司和子公司的利润表为
基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发 生的内部交易对合并利润表的影响后，由母公司合 并编制。 （1）母公司与子公司、子公司相互之间销售商品 所产生的营业收入和营业成本应当抵销。
（1）母公司对子公司的长期股权投资应当与母公 司在子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
各子公司之间的长期股权投资以及子公司对母公 司的长期股权投资，应当比照上述规定，将长期股 权投资与其对应的子公司或母公司所有者权益中所 享有的份额相互抵销。
企业文档
（2）母公司对子公司、子公司相互之间持有对方 长期股权投资的投资收益应当抵销。
企业文档
❖ a、采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额； b、与母公司不一致的会计期间的说明； c、与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易 的相关资料； d、所有者权益变动的有关资料； e、编制合并财务报表所需要的其他资料。
《合并财务报表》课件
总计 9 ,0 0 0 ,0 0 0 3 ,0 0 0 ,0 0 0 5 ,0 0 0 ,0 0 0 3 ,5 0 0 ,0 0 0
在这个例子中，我们可以看到如何合并财务报表，计算各项指标，同时保证一致性以及准确性。
总结和要点
1 为什么要合并财务报 2 合并财务报表需要哪 3 合并财务报表的挑战
表？
报表合并是什么？
同时考虑不同公司或部门的 财务报表，将其合成为一份 综合性的报告。
合并财务报表的步骤
1
调整账目
2
计算并调整项，以确保账目在不同地区、
行业和公司之间可比。
3
合并现金流量表
4
将每个公司的现金流量表相加以计算总
现金流量。
5
准备数据
获取每个公司或部门的财务报表数据以 及相应的交叉比较表。
合并资产负债表
解决方案：使用专业的财务软件、 分配工作任务、建立稳定的网络 连接。
合并财务报表的实例分析
总资产 总负债 毛利润 净利润
公司A 4 ,0 0 0 ,0 0 0 1 ,0 0 0 ,0 0 0 2 ,0 0 0 ,0 0 0 1 ,5 0 0 ,0 0 0
公司B 5 ,0 0 0 ,0 0 0 2 ,0 0 0 ,0 0 0 3 ,0 0 0 ,0 0 0 2 ,0 0 0 ,0 0 0
添加每个公司的资产和负债表以及相关 信息来计算总资产和总负债。
合并利润表
添加所有公司的利润表以计算总利润并 执行合并审核。
合并财务报表的挑战和解决方案
数据的一致性
协调不同团队
解决方案：创建统一的报告标准， 并严格控制数据。
解决方案：建立分类目录和协同 工作方法，引导各方尊重互相沟 一的方式呈现企 业的财务状况，帮助管理 者做出决策。
《合并财务报表教程》课件
关资料。
3
合并报表审计意见
知道合并报表审计意见的陈述和拒绝之 间的区别。
总结与展望
总结
回顾一下课程中讨论的关键概念和经验。
展望
探讨未来可能出现的财务报表合并趋势和改进方法。
讨论并准备财务报表合并的文件和数据。
合并报表中的会计政策与估计
1 会计政策一致性原则
介绍一致性原则的重要性，这样做有助于确保公司财务报表的公正、准确。
2 会计估计方法的应用
阐述会计估计方法的概念及其在合并报表中的应用。
3 会计政策与估计的调整
你将学会如何处理有关会计政策和估计调整的问题。
合并报表中的财务指标分析
优化时间和资源
我们的课程将会帮助你省下更多的时间并且避免常见错误。
财务报表合并的基本概念
1
合并范围
确定合并和非合并实体。
合并方法
选定一种合适的合并方法。
3
合并日
确定合并的具体日期。
公司合并的财务报表处理
公司合并类型
介绍各种类型的合并和收购。
合并处理流程
公布更细致的财务合并处理流程。
合并前的准备工作
利润表分析
通过利润表分析，发现公司的 营业收入、净利润等问题。
资产负债表分析
我们讨论资产负债表对公司的 贡献以及如何通过合并报表可 视化分析结果。
现金流量表分析
学习现金流量表和现金增长状 况的分析技巧。
合并报表审计
1
合并报表审计的要求
了解合并报表审计的法律和规定。
合并报表审计程序
2
如何查找和检查诸如财务报表合并的相
《合并财务报表教程》 PPT课件
我们将会一起深入探讨如何合并财务报表，并且我们会覆盖到所有的细节。 我们将会讨论财务指标的分析、会计政策、估计和实现的重要性，以及实用 的例子。
合并财务报表教程[1]
![合并财务报表教程[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/0ce97ae6804d2b160a4ec07e.png)
除此之外，可能基于政府的鼓励政策， 避免破产给社会带来的负面影响。
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合并财务报表教程[1]
（二）企业合并的方式
1．吸收合并 2．创立合并 3．控股合并
三种合并方式中，主要研究控股合并。
可作成一笔分录
子公司净利润
××××
减：销售成本增加数 ×××
房屋增加的折旧费 ××
机器增加的折旧费 ××
商誉摊销费
××
×××
投资收益
×××
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合并财务报表教程[1]
长期股权投资账户余额计算如下：
期初余额
×××××
加：投资收益
××××
减：收到的现金股利
×××
期末余额
×××××
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采用权益法时，母公司的正式账簿 记录：
（1）收到现金股利
借：现金
贷：长期股权投资
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合并财务报表教程[1]
（2）根据损益表确认投资收益 借：长期股权投资 贷：投资收益
（3）投资溢价的摊销 借：投资收益 贷：长期股权投资
PPT文档演模板
合并财务报表教程[1]
（2）和（3）两笔，通过下列计算，亦
（1）按账面价值计价，不反映商誉；
（2）参与合并企业的整个年度的收益 和留存收益均包括在合并后的企业；
（3）合并时所发生的相关费用，均确 认为当期费用；
（4）参与合并企业的会计方法不一致， 应追溯调整，使其一致，重编前期财务 报表。
PPT文档演模板
合并财务报表教程[1]
由于这种方法是股权交换，不会引 起投资溢价，与购买法相比，可能会产 生会计利润。为防止滥用，美国会计原 则委员会于1970年发布的16号意见书 《企业合并会计处理》，对采用权益结 合法作了严格的限制。
合并报表培训
合并计算操作流程续
➢进入“抵消分录调整”界面
单位列 表区域
此区域显示自动 抵消分录、手动输入 抵消分录。
此区域显示未 抵消分录.
此区域显示交易类未 抵消分录.
10
合并计算操作流程-输入调整
➢先选择一个分类，然后单击“输入调整”按钮
注意:输入调整分录只回写主表差额,不会抵消明细浮动数据。
2020年5月1日
诚信 协作 奉献 超越 久
中国化工集团其 通 用 公司综合财务 信息管数 据 理平台
（合并管 理 平报表培训） 台 Credibility Cooperation Devotion Excellent
第1页
2020年5月1日
目录
✓合并报表计算操作流程
系统合并分类及报表说明 系统演示
1
系统合并操作流程
➢单击“完成合并”按钮
完成并
2020年5月1日
14
常见问题总结
未抵消分录比较多 特殊业务 手动干预差额表 年初数抵消问题
合并问题总结
2020年5月1日
15
合并工作——分类处理
往来类、交易类、现金流量类的自动抵消分录会自动干预相关明细数据
第一种情况：网上没有 差额数据，下级单位数 据审核正确已上报。
数据调整
完成合并
数据正确
详细流程
2
合并报表计算操作流程
✓系统合并分类介绍
系：主要指集团内部发生的债权债务的抵消，包括内部应 收应付款项、票据、股利、利息之间债权债务的抵消。
交易类：主要指集团内部发生的销售和采购业务的抵消，包括 内部主营业务收入和成本、其他业务收入和成本之间的抵消。
✓系统演示
5
合并计算操作流程
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- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
合并报表操作流程财务合并是集团企业财会人员面临的大课题，而满足各种制度、准则的标准或要求，能够及时准确地提供财务报告，并适应对业务类型、资本结构、组织架构等不同分类标志的数据要求，无疑是集团财务管理的基本工作要求。
合并报表系统的操作包括集团公司操作和子公司进行合并报表客户端操作两部分。
1集团公司合并报表操作合并报表界面如下：1.1 系统管理在进行报表合并前，首先需要进行合并报表的系统设置。
1.1.1主要流程合并报表系统主要设置流程如下：1.1.2操作在金蝶K/3主控台中，选择〖集团合并〗→〖合并报表〗→【系统管理】，进入合并报表【系统管理】界面,展开【系统管理】节点，如图:1.1.2.1 公司清单选择【公司】节点，进入公司清单界面，点击【新增】,增加公司清单，输入必要的公司信息，如图：1.1.2.2 股权关系选择【股权关系】节点，进入【股权关系】界面，如图：点击【新增】按钮，新增股权关系：1.1.2.3 合并方案指根据集团企业或其下属子集团的上报需要或管理需要，定义的不同合并范围的方案。
有关合并方案的新增分三步走：●新增合并方案类型●新增合并方案●新增所需合并的子公司1．新增合并方案类型：首先定义合并方案类型，选中【合并方案】节点，在右边空白区单击鼠标右键弹出弹出式菜单，选择【新增】->【合并方案类型】,弹出【新增方案类型】窗口，如图：输入方案类型代码和方案类型名称，合并方案类型新增完成。
2．新增合并方案：树型结构中选中新增好的合并方案类型，右边空白区鼠标右键单击弹出弹出式菜单:选择【新增】->【合并方案】，弹出窗口，如图：输入方案代码、名称、控股公司、生效日期等信息，合并方案新增完成。
注意：生效日期必须选择所需合并月份之前的日期，比如合并月份为2005年11月份，则生效日期必须为11月初或11月之前的日期。
3．新增所需合并的子公司：选中所新增的合并方案，鼠标右击单击，弹出弹出式菜单，如图：选中【新增】->【子公司】,弹出窗口，如图:选中需合并的子公司，按【确定】，新增合并方案的子公司完成。
至此，合并方案设置完成。
有关合并方案设置的其它内容，如新增合并方案的下级方案等内容请参见帮助手册。
1.1.2.4 报表项目报表项目是合并报表系统的基础，如同我们日常记账时需要科目一样，各公司的个别报表数据以及集团的汇总、合并的报表数据都是以报表项目数据的形式存放的。
报表项目的设置完全依据企业管理与分析的需要而设置，企业需要什么样的报表，就可以将报表上的所有项目对应设置为报表项目。
选中【报表项目】节点，如图：系统默认报表项目是空白的，需要用户自行添加，添加方法为点击【新增】按钮，如图：新增项目代码、名称、项目类型、自定义属性、选择借贷方向即可。
小技巧：自定义属性一般可按报表性质进行分类，如资产负债表、损益表等，这样，在制作合作报表模板时，只要选中某一类自定义属性，即可将某一类报表的报表项目全部筛选出来。
如果在自定义属性的下拉框中未发现所需要的自定义类型，只需要自行输入即可。
自定义属性也可以不填。
1.1.2.5 项目取数类型1.1.2.6 项目取数类型在报表上，对同一报表项目可能需要区分很多种类型，例如“应收账款”项目，就可能有：年初数、期初数、本期增加数、本期减少数、期末数等，因此系统提供“项目取数类型”功能，供用户自定义报表项目的类型，从多个角度反映某个项目的情况。
用户需要根据报表的数据列来设置项目取数类型，并在报表模板上，设置单元格对应的报表项目时确定项目取数类型，在以后的调整、抵销、汇总、合并时，都需要指定项目取数类型。
选择【项目取数类型】节点，进入项目取数类型界面，可以对项目取数类型进行编辑和维护，系统提供了年初数、期末数、本期发生数、本年累计数等4类预设类型，这四类预设类型是不允许修改和删除的，用户可根据自己的需要再进行新增，单击【新增】按钮即可，新增时需录入的数据数据项说明是否必录代码标识取数类型的代码，在Item公式等处，会使用到这个代码，系统控制不能超过10个字符。
一旦被使用，取数类型代码就不允许修改是取数类型取数类型的名称。
是备注取数类型的文字说明。
否入恢复新增界面，供用户连续新增下一个数据。
界面如图：1.1.2.7 币别在币别中要定义系统中不同报表可能使用的的核算货币。
设置币别的操作方法如下：1）选中【币别】节点。
2）在币别界面，单击工具栏中的【新增】，系统弹出“币别编辑”界面。
3）在“币别编辑”界面，录入“币别代码”、“币别名称”，单击【确定】，完成币别设置操作。
另外，在币别界面，系统提供对币别记录的修改、删除功能：选择币别记录，单击【修改】，弹出“币别编辑”界面，修改“币别代码”或“币别名称”；单击【删除】，删除已选定的币别记录。
界面如图：如果新增了外币，则还需进行〖汇率体系〗、〖外币折算方案〗设置,考虑到本公司没有外币业务，这部分内容不作介绍，详细可参看，帮助手册。
1.1.2.8 增加个别报表模板为了保证报表数据的规范性以及合并报表的顺利进行，母公司需要制订统一的报表模板，报表模板是集团进行报表数据接收、汇总、合并的基础。
报表模板的制订也是集团报告制度在业务上的反映，报表模板体现了母公司对子公司上报报表的各种要求。
在进行合并时，由母公司制订统一的报表模板，子公司根据报表模板来编制个别报表并上报母公司。
集团要实现报表的汇总、合并，首先需要制作各类报表模板。
报表模板按报表类型分为：个别报表、汇总报表、工作底稿和合并报表四种。
个别报表是提供给子公司编制报表使用的，由于每个公司可能科目体系存在一定差异，因此个别报表模板上的取数公式会有不同，因此个别报表模板是按公司来保存的。
汇总报表、工作底稿、合并报表是母公司汇总合并报表用的，汇总报表与合并报表的格式一般与个别报表的差异不大，因此可以直接将个别报表模板粘贴为汇总或合并报表模板，而工作底稿的模板则完全不同，系统提供了工作底稿向导来帮助用户快速设置工作底稿模板。
有关个别报表模板的新增，需经过几下几个环节：●新增报表模板●编辑所新增的报表模板●报表分发1.新增报表模板其操作步骤如下：1）选择报表模板下的【个别报表模板】节点，再打开要新增报表模板所属的合并方案及具体使用的某家公司；2）单击右键，在弹出的菜单面板中选择【新增】 【报表模板】，在弹出的新增界面中录入报表模板的属性值，如图：3）完成数据录入后单击【确定】即可。
2.编辑报表模表报表模板新建后还只是一张空的模板，还需要编辑报表模板中的报表格式，设置单元格的项目公式、取数公式等。
从报表模板列表中，单击选中刚才新增的报表模板，并选择按独占方式打开，这样别人就不能同时打开修改它。
再双击它，系统将用金蝶报表编辑器打开这张报表，打开后可以看到是一张空白的报表，金蝶报表编辑器是一个类似Excel的工具，如果您经常使用Excel，就会觉得非常熟悉，需要特别关注的是【项目公式编辑】，这是比普通的报表系统多出的一项功能，关于报表编辑器更多的详细介绍，请参见《通用报表操作》中的操作方法及合并报表帮助手册。
3.报表分发每家子公司的个别报表模板一般都是相同的，如果已经定义了一定子公司的报表模板，还需要为其他子公司重新定义个别报表模板的话，工作量太大了，这里金蝶合并报表系统提供了报表分发的功能，通过该功能可以快速将个别报表模板下发给其它子公司。
操作如下：选中已经编辑好的报表模板，鼠标右键单击弹出弹出式菜单，如图：选中【分发】，弹出窗口，如图：选中需要下发的公司，按【确定】，即完成了个别报表模板在其它子公司的下发。
选择其它的子公司，即可发现，个别报表模板已经存在。
一般需要制作的个别报表模板有：资产负债表、损益表、内部往来单位抵销报表等。
1.1.2.9 增加合并报表模板合并报表模板包括工作底稿、合并报表、汇总报表三种类型。
●工作底稿：是编制合并报表的基础，对母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表各项数据进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并会计报表各项目的合并数。
●合并报表：以组成企业集团的母公司和子公司的个别报表为基础，抵销内部交易或事项对个别报表的影响后编制而成的会计报表。
●汇总报表：对各子公司的个别报表数据进行加总的会计报表。
详见前述个别报表设置及合并报表帮助手册。
1.1.2.10 其它设置有关合并报表系统其它设置操作请参看合并报表帮助手册。
1.2 合并报表1.2.1流程1.2.2操作在金蝶K/3主控台中，选择〖集团合并〗→〖合并报表〗→〖报表管理器〗，弹出〖设置报表期间〗界面，选择所需要进行合并的方案及月份，按【确定】,进入报表管理器界面，如图：1.2.2.1 子公司提交报表略，参见子公司合并报表客户端操作部分1.2.2.2 报表接收子公司编制的个别报表数据制作完成后，在合并报表客户端执行【提交报表】操作，将报表中项目数据提交于集团总部，但并不保存项目数据，只有在集团总部执行【报表接收】操作后，才会将相应公司的所有项目数据保存于集团数据库，以供集团编制合并报表使用，子公司上报的个别报表“属性”即会标记为“提交”，并且为了保证数据的一致性，子公司不能再对已提交的个别报表进行修改。
操作如下：选中【报表接收】节点,该节点下显示了当前方案下所有公司等待提交的个别报表。
选中需要接收的报表，按【接收】,即报表接收成功。
界面如图：集团正式接收报表后，子公司不能再对报表进行修改，如果确实由于某些原因需要修改报表，需要由集团对报表进行“反提交”。
具体操作如下：集团在报表服务器的作业界面中打开要反提交的报表，选择【合并】 【反提交报表】即可。
1.2.2.3 报表检查选择【报表检查】节点，选择需要进行检查的公司，即所采用的币别，按【检查】，提示审核通过，即检查成功，否则需重新反提交报表，并进行修改。
界面如图：1.2.2.4 核对内部往来数据1．选中〖合并报表〗✂〖核对数据〗✂【核对内部往来】节点，刚开始内部往来核对报表是空白的，选中【核对】，弹出核对窗口，按【确定】后，生成抵销明细,如图：图一:图二：2．对生成的数据进行审核，在上图界面中选中【审核】按钮，提示审核成功。
1.2.2.5 生成内部往来抵销分录在内部往来数据核对好后，还需生成内部往来抵销分录，选中〖合并报表〗✂〖抵销分录〗✂【往来类自动抵销分录】节点，选中【生成】,生成自动抵销分录，如下图：1.2.2.6 制作合并报表-工作底稿工作底稿的编制为为合并会计报表提供基础，在工作底稿中，对母公司和纳入合并范围的子公司的个别报表各项目的数据进行汇总和抵销处理，最终计算出合并报表各项目的合并数。
提示：工作底稿建立于工作底稿模板上，合并方案下没有建立工作底稿模板，则系统提示“没有找到工作底稿模板，不能建立工作底稿，请现在系统管理/报表模板/合并报表模板/下的对应方案下建立工作底稿模板”；此时，需要到“系统管理”的报表模板中，在对应方案下先增加工作底稿的模板。