财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设
行政事业单位财务内控建设存在的问题及完善对策
行政事业单位财务内控建设存在的问题及完善对策一、问题分析随着社会经济的快速发展，行政事业单位在经济活动中扮演着越来越重要的角色。
由于其特殊的性质和机构设置，行政事业单位在财务内控建设中存在着一些问题，主要表现为以下几个方面：1. 内控制度不完善。
行政事业单位往往缺乏完善的内部控制制度，导致财务管理中存在漏洞和管理漏洞，容易出现财务操作不规范的情况。
2. 财务监管不足。
由于行政事业单位与企业性质有所不同，财务监管往往不够严格，导致资源配置不合理，资金使用不透明，存在着管理失序的问题。
3. 人员素质不高。
行政事业单位内部人员素质参差不齐，对财务内控理念和技术要求的掌握不够，容易出现财务管理混乱和风险。
4. 财务信息披露不及时。
行政事业单位对外披露的财务信息不够透明和及时，造成了社会公众对行政事业单位财务管理的误解和不信任。
以上问题都严重影响着行政事业单位的财务内控建设，需要通过一系列的对策来加以解决。
二、完善对策为了解决行政事业单位财务内控建设存在的问题，需要综合运用法律、制度、技术和人才等手段，采取一系列完善的对策：2. 加强财务监管。
行政事业单位要加强对财务管理的监督，建立健全的财务监管体系和内部审计制度，加强对资金使用、费用预算和财务报表的监控，确保财务管理的合规性和规范性。
3. 提高人员素质。
行政事业单位应该加强对内部人员的培训和管理，提高财务人员的专业技能和职业操守，使其能够全面掌握财务内控理念和技术，确保财务管理的规范性和科学性。
5. 利用信息化技术。
行政事业单位要充分利用信息化技术，建立健全的财务管理信息系统，提高财务数据的准确性和及时性，确保财务信息的合规性和保密性。
以上完善对策可以有效解决行政事业单位财务内控建设存在的问题，提高财务管理的科学性和规范性，从而推动行政事业单位财务内控建设的不断完善和提升。
三、结语随着社会经济的发展，行政事业单位在财务管理中扮演着越来越重要的角色，财务内控建设的完善对于行政事业单位的稳定和可持续发展具有重要意义。
浅谈行政事业单位财务风险控制机制的建设和执行
业单位的内部控制制度根本没有建立 ， 缺乏实质性和约束力。 各
个行政事业单位 的内部会计控制监 督工作 ， 缺乏专 门的机构或 人 员进行管理和执行 。虽然， 我 国建立 了相关政府执法部门和 部门对 多数行政事业单位并没有真正 的起到监督执法的作用 ， 其 监督 力度重严不足 。而且在监督检查的过程 中， 对存在违 法 现 象的行政事业单位很少依法进行处罚管理 。与此 同时，各个 执法监 督机构的监督功能存在重复、 分散等问题 ， 不能充分的发 挥出监督执法部 门对行政事业单位会计控制的监 督作用 。 （ 四） 财务管理人 员风 险意识淡薄且职责分工不明确 行政事业单位 的管理工作与企业相 比缺乏灵活性 ， 对财务
问题
事业单位的经济业务相对 简单 ， 运转环 节较少 ， 其风险性存在 的 问题并不大。而且， 行政事业单位 的内部风险控制制度缺乏一 定的约束力。在处理重大 事项 的决策和执行时存在一定的随意 性， 通常忽略 了相关方面能够取得的经济效益 ， 仅仅只用经验 来
代替风险控制制度。所以， 造 成 了行 政 事 业 单 位 财 务 管 理 人 员
浅谈 行政事业单位 财务风险控制机制 的建设 和执行
傅 娆
济南 （ 山东省环境保 护厅 山 东 ・ ２ ５ ０ １ ０ １ ）
摘 要 ：行政事业单位 因性质 不同与企业的财务风 险有着本质上的区别，其具有 自己的相关特 点。文章介绍 了 行政事业单位相关 财务风险的 内 容及表现特征 ，分析 了行政事业单位 财务风险控制机制 的建设和执行所存在的具体 问题 ，并根 据相 关问题提 出了建 立健全行政 事业单位的会计控 制制度 、加强行政事业单位的风险控制体 系建设、加 大行政事业单位 的会计控制监督 力度、提 高财 务 管理人员素质 、细分职责职能等相关措施。 关键词 ：行政事业单位 ；财务风险 ； 控制机制
行政事业单位财务内控管理制度
行政事业单位财务内控管理制度一、总则（一）为了加强行政事业单位财务管理工作，规范财务内控制度，确保财务资金使用的合规性、规范性和安全性，特制定本制度。
（二）本制度适用于所有行政事业单位，包括财务部门、非财务部门及相关人员。
（三）财务内控管理制度是行政事业单位财务管理的重要组成部分，为了保证财务管理的有效性和合法性，各单位必须按照本制度的规定执行。
（四）财务内控管理制度的基本原则是依法合规、科学规范、权责分明、风险可控、信息透明、监督有效。
二、财务内控管理的基本要求（一）建立健全财务内控制度，包括预算管理、会计核算、资金管理、结算管理、信息披露等方面的规章制度。
（二）明确财务管理的职责分工和权限，确保财务管理工作的有效落实。
（三）建立科学的财务管理制度，严格按照法定程序和要求进行财务管理，确保财务业务的规范运作。
（四）加强财务信息的管理，确保信息的真实、准确、完整和及时。
（五）建立风险防范和控制机制，提前识别和预测风险，采取相应的措施予以防范和化解。
（六）加强内部审计和外部监督，确保财务管理工作的合规性和规范性。
三、财务管理流程（一）预算管理1.制定年度财务预算计划，明确预算总额和预算分配。
2.预算编制、核定、调整等各个环节按照法定程序进行，任何单位和个人不得随意调整预算。
3.各部门、单位按照预算编制的要求，合理支出，严禁超预算行为。
4.预算执行过程中，应及时监控预算执行情况，对超预算行为进行纠正和问责。
（二）会计核算1.严格按照财务会计准则进行会计核算，确保会计处理的准确性和合法性。
2.会计凭证的填制、审核、登记等环节要按照规定的程序和要求进行，确保会计记录的真实、准确和完整。
3.定期进行财务报表编制工作，确保财务数据的真实、准确、完整和及时。
（三）资金管理1.建立严格的资金管理制度，确保资金的安全和规范使用。
2.资金的收付、记录、监管等环节要按照规定的程序和要求进行，确保资金的流转和使用的真实、准确和完整。
行政事业单位财务内控制度的问题及完善措施
和流程控制制度之一，亦为行政事业单位管理的基础保证。财务 内部控制的开展，有助于单位总体管理水平的提升，使财务制度 更规范，最终可以更好地提高工作效率及水平，切实实现政府服 务能力的有效强化。
（二）财务内控制度――行政事业单位廉政基石 行政事业单位为保证事前、事中和事后可以有章可循。避免
Байду номын сангаас
（三）可保证财政资金安全 行政事业单位资金主要来源是财政拨款，财政资金安全运行
有赖于完善的财政内部控制制度。完善的财政内部控制制度有助 于保证财政资金可以更好落实，为单位有效开展工作提供保证， 更好规范财务运作，使资金合理、完整和安全，能防止国有资产 流失。
二、行政事业单位财务内控制问题
一、行政事业单位执行财务内控制意义
出现违规漏洞，则需要有效构建财务内部控制制度，进而能够将 各非廉洁行为扼杀在萌芽状态，对有效规范单位财务行为，有效 预防腐败具有关键作用。
（一）制度制定或执行不到位 部分县直预算单位以及各乡镇，包括仍实行集中核算的中小
单位，有的根本没有制定财务内控制度，有的直接从别处照搬应 付了事，还有的即使制定了也执行不到位形同虚设。比如，编制 2019 年单位内部控制报告时，部分单位仅仅由财务人员或办公 室人员随意填写和拼凑资料敷衍过去。事后也没按文件要求主动 制定相关内控制度措施。
结语
一言以蔽之，衡量行政事业单位履职的高效性主要依靠内控 制度建设，同时也是预防腐败、抵御非廉政风险的重要屏障。如 今，在开展财务内控中，一些行政事业单位依旧有很多问题存 在，在一定程度上使内控作用发挥受阻，所以，一定要提升对行 政事业单位内控制建设的重视度，并进行有效执行，并探索相关 理论与实践经验，进而总结出一套与本单位适合的财务内控制， 从而确保行政事业单位财务内控工作质量与效果的提升，为行政 事业单位的健康繁荣发展提供保障。财
行政事业单位内部控制建设风险与应对策略
行政事业单位内部控制建设风险与应对策略随着社会经济的不断发展和改革开放的进行，行政事业单位在我国社会生活中的地位日益重要。
与其它组织一样，行政事业单位在日常运营中也面临着各种各样的风险，如财务风险、管理风险、人员风险等。
为了更好地管理和控制这些风险，行政事业单位需要建立健全的内部控制体系并采取相应的应对策略。
本文将重点探讨行政事业单位内部控制建设的风险与应对策略。
1.财务风险行政事业单位的财务风险主要包括资金管理风险、财务造假风险、不当支出风险等。
资金管理风险可能导致单位资金的浪费和挪用，严重影响单位的正常运营。
财务造假风险可能导致单位的财务报表失真，影响对单位的真实财务状况的判断。
不当支出风险可能导致单位的运营成本偏高、效益低下。
2.管理风险行政事业单位的管理风险主要包括组织结构不合理、管理制度不完善、管理人员素质不高等。
组织结构不合理可能导致单位内部职责划分不明确、工作效率低下。
管理制度不完善可能导致单位内部管理混乱、工作流程不畅。
管理人员素质不高可能导致管理水平低下，影响单位的整体运营质量。
3.人员风险行政事业单位的人员风险主要包括内部员工违规行为、职务犯罪行为等。
内部员工违规行为可能导致单位运营中的各种问题，如工作效率低下、员工之间关系紧张等。
职务犯罪行为可能导致单位的财务损失、形象受损等。
1.建立健全的内部控制体系行政事业单位应建立健全的内部控制体系，包括制定详细的内部控制制度和管理办法，建立适当的内部控制标准和程序，建立健全的内部审计机构和内部控制监督机构等。
2.严格执行财务管理制度行政事业单位应严格执行财务管理制度，包括落实资金管理、预算管控、支出管理等各项制度规定，加强对重要财务活动的监督和审计，防范财务风险的发生。
3.完善管理制度行政事业单位应完善管理制度，包括优化组织结构、明确职责分工、规范管理流程、加强信息共享等，提高管理效率和管理水平，降低管理风险的发生。
4.加强内部人员监管行政事业单位应加强对内部人员的监管，包括加强员工素质培训、建立健全的人事管理制度、落实内部员工监督机制等，防范人员风险的发生。
行政事业单位财务内部控制制度三篇
行政事业单位财务内部控制制度三篇行政事业单位财务内部控制制度一篇摘要：本文从内部控制管理工作的概念分析入手，结合当前行政事业单位的内部控制管理工作现状，谈谈如何进一步提升行政事业单位的内部控制工作水平以及制度建设，以供参考。
关键词：行政事业单位财务管理内部控制一直以来，行政事业单位的财务管理工作都是单位内部管理工作的重点与难点，但是想要让行政事业单位能够适应新时期的社会要求及发展需要，就必须切实加强内部管理控制工作水平。
一、内部管理控制工作的概念阐释所谓内部管理控制，是指在市场经济环境当中，企事业单位为了能够更好的提升与控制企业的生产运营，更好的搞好内部经营管理，更好的实现企业经济收益最大化以及更好的实现自己社会建设价值而采取的一系列促进内部相互制约与协调的管理手段。
二、我国行政事业单位当前内部管理控制工作现状分析过去很长一段时间内，行政事业单位在资金财务方面几乎全部依靠国家财政的扶持与帮助，财务管理工作内容也比较机械与单纯。
(一)内控制度不完善目前我国行政事业单位内部普遍存在着内控制度不够完善的问题。
究其原因，只要有两个方面。
首先是国家的相关法律法规对行政事业单位的影响。
由于我国具体国情的考虑，内部控制管理制度的建设要求主要是对市场中一般性生产经营企业提出的，如个体、公司法人等。
对于行政事业单位的相关研究较少，少有具有针对性与可行性的具体方法。
因此我国行政事业单位在内部管理及制度建设方面就一直比较被动。
其次是我国行政事业单位由于长期以来在财政管理工作方面对国家财政及相关领导部门的依靠，从而造成了单位内部财务管理工作内容的单一，财政部门就只履行财政管理工作，而较少涉及到内部管理控制方面的具体工作，因此就更谈不上建立和完善内部管理控制制度了。
(二)缺乏内控意识是否具备良好的内部控制意识是确保行政事业单位内部控制管理工作能否有效开展的必要思想前提。
内部控制管理工作不是行政事业单位内部财务管理部门一家之事，内部控制管理工作关系着单位上上下下所有部门及人员的切身利益和长远发展，所以内部控制管理工作也应该是集所有人的力量，加强沟通与通力配合才能实现。
行政事业单位财务风险的防范与管理
行政事业单位财务风险的防范与管理随着我国经济的快速发展，各行业的竞争也在日益激烈，行政事业单位作为国家的支柱性单位之一，其财务风险的防范与管理显得尤为重要。
本文将就行政事业单位财务风险的防范与管理进行探讨，从以下几个方面展开。
一、加强内部控制，规范财务管理行政事业单位的财务管理是其财务风险防范的重要环节。
加强内部控制，完善财务管理制度，规范财务行为，是防范财务风险的基础。
要严格执行国家有关财务管理的法律法规，建立健全财务管理制度，确保财务活动的合规性和规范性。
加强内部审计，定期对财务管理工作进行检查和评估，及时发现和纠正财务管理中存在的问题和漏洞。
二、加强财务监管，规范经济活动在行政事业单位的财务管理中，加强财务监管，规范经济活动，对于防范和管理财务风险至关重要。
要加强对资金使用的监管，树立审慎的财务理念，严格按照财务预算和计划开展财务活动，做到收支平衡，合理布置资金，避免盲目投资和不当支出，确保财务风险的可控性。
三、加强风险评估，科学预测财务风险加强风险评估，科学预测财务风险，是行政事业单位财务管理的一项关键工作。
要建立健全风险评估机制，开展各类财务活动的风险评估和分析工作，对存在的潜在风险和问题进行科学研判和预测，采取相应的风险控制和管理措施，做到早发现、早预警、早处理，确保财务风险的可控性。
四、加强信息披露，提高透明度加强信息披露，提高透明度，是行政事业单位财务风险防范与管理的一项有效途径。
要健全信息披露制度，及时公开披露财务信息，向社会公众和各利益相关方开放财务信息，建立公开透明的财务管理机制，接受社会监督，增强责任感和风险意识，有效防范和管理各类财务风险。
五、加强人才培训，提高财务管理水平加强人才培训，提高财务管理水平，是行政事业单位防范和管理财务风险的内在要求。
要加强对财务管理人员的培训和教育，提高他们的专业素养和风险意识，使他们能够熟悉各项财务管理制度和政策，掌握财务管理的工作技能，做到严格执行财务管理制度，确保财务管理工作的规范化和科学化。
基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究
基于财务风 险管理 的行政事业单位 内部控制制度研究
南通 出入 境检 验检 疫局 李加兵 江 苏出入境检验检 疫局
一
赵
斌
潘正海
、
概 述
金额较大的１家 中央部 门中， ８ 有不少部门建立了相对完善的内部控
２ １年４ ， ０ ０ 月 财政部 、 证监会等五部委联合发布了《 企业 内部控 制配套 指引》 以下简称《 引》 ， （ 指 ）标志着我 国 自《 企业 内部控制规 范》 以下简称《 （ 规范》发 布以来 ，以防范风险和控制舞弊为中心 、 ） “ 以控制标准和评价标准为主体 ， 结构合理 、 层次分 明、 衔接有序 、 方
其他 财政收支情况 的审计结果表明 ， 这些连续 困扰多年并 主要集 中 在预算 、 收入 、 支出、 国有资产使用等多个方面“ 需要加以纠正和改进 的问题” 已不仅仅是照搬照抄《 规范》 及其《 指引》 所能解决的， 在违规
和关注。０ ９ ０ ２ ０ 年１月出版 《 行政事业单位 内部控制规范及相关制度 应用指南》 在行政事业单位的财务风险关注方面明显少于《 规范》 及 其《 指引》对行政事业单位的财务风险地位认识存在不足。 ，
三 、 洁 生 产 下 温 州 皮 革 企 业 环境 成本 外部 控 制 对策 清
（ ） 一 以国家环保 政策 为导 向 ， 促进 皮革行业节 能减排
为了
持续发展 的思想。温州市政府在全面推进皮革企业实施清洁生产
过程 中， 主要应该从 以下几点进行 ： 一是建立服务于全行业 的清洁
促进 我国环境保护 ， 对于制革 、 毛皮加工等 “ 高污染 、 消耗 ” 高 的企 业， 国家环保 总局 出台 了制革 、 毛皮工业 污染 防治技术政策 。 温州 市政府在促进皮革企业污染减排方面应以此项 政策 为向导从 以下 几点着手 ： 一是完善我国皮革企业 污染排放标准 ； 二是加快皮革企 业水 污染治理工程技术规范 的制定 ；三是推进 清洁生产在皮革行 业污染治理 中的发展及应用 ；四是政府对皮革 行业环境污染治理
关于行政事业单位内部财务监控制度
关于行政事业单位内部财务监控制度1. 引言行政事业单位作为公共机构，具有一定的财务管理责任和义务。
为了确保财务运作的合规性和透明度，建立内部财务监控制度是必要的。
本文档旨在提出行政事业单位内部财务监控制度的相关要点和建议。
2. 内部财务监控制度的目标- 保障资金安全：通过有效的财务监控措施，确保单位资金的安全性，防止资金的滥用、挪用和浪费。
- 提高财务透明度：建立规范的财务管理流程和制度，使财务信息更加透明，便于监督和审计。
- 防范财务风险：及时发现和纠正财务问题，避免财务风险的发生和扩大。
- 促进财务合规：遵循相关法律法规，确保财务管理的合规性和合法性。
3. 内部财务监控制度的要点3.1. 财务管理组织结构建立清晰的财务管理组织结构，明确各级财务管理职责和权限，确保财务管理工作的高效运行。
3.2. 财务制度和流程制定完善的财务制度和流程，包括财务报账、资金管理、预算控制等方面的规定，确保财务管理的规范性和可操作性。
3.3. 财务审计和监督建立独立的财务审计和监督机构，对财务活动进行定期、随机的审计和监督，发现问题及时整改。
3.4. 财务信息披露积极推进财务信息公开和披露工作，向社会公众提供真实、准确、完整的财务信息，增强公众对单位财务管理的信任度。
4. 内部财务监控制度的建议- 建立健全内部控制制度，将风险防控融入财务管理的各个环节。
- 定期组织财务培训和知识普及，提高财务管理人员的专业素质和风险意识。
- 加强内部沟通和协作，形成财务管理的闭环机制，确保信息畅通和问题快速解决。
- 借鉴先进的财务管理经验和做法，不断完善和提升内部财务监控制度。
5. 结论内部财务监控制度的建立对行政事业单位的财务管理至关重要。
通过建立有效的财务监控制度，可以提高财务管理的效率和质量，确保资金的安全和合规性。
行政事业单位应根据自身情况，结合法规要求，制定适合的内部财务监控制度，并不断加以完善和优化。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度的建设与完善随着经济社会的不断发展，行政事业单位面临着越来越多的挑战和机遇。
为了提高公共服务的效率和质量，加强内部控制制度建设已成为行政事业单位的重要任务。
本文将探讨如何建设与完善行政事业单位内部控制制度，以确保公共资金的安全和合规使用。
一、行政事业单位内部控制制度的背景和意义行政事业单位作为国家重要的公共服务机构，其内部控制制度对于保障公共资金的安全和合规使用具有重要意义。
近年来，随着反腐倡廉工作的深入推进，行政事业单位内部控制制度建设得到了越来越多的关注。
通过建立健全内部控制制度，可以有效地防范财务风险，提高管理水平，为行政事业单位的健康发展提供有力保障。
二、相关资料收集与分析为了更好地了解行政事业单位内部控制制度的相关法律法规和实践案例，我们收集了大量的资料，包括国家法律法规、政策文件、学术研究成果以及优秀实践案例等。
通过对这些资料的分析，我们总结出行政事业单位内部控制制度的核心要素和存在的问题，为后续的研究提供了参考。
三、现有行政事业单位内部控制制度的评估通过对现有行政事业单位内部控制制度的调查和分析，我们发现存在以下问题：1、内部控制意识不强，部分单位领导和员工对内部控制的重要性认识不足；2、内部控制制度不健全，部分单位在制度建设方面存在漏洞；3、风险管理不到位，对于潜在的财务风险缺乏有效的预警和应对措施；4、监督机制不完善，内部审计和外部监督的力量相对薄弱。
四、行政事业单位内部控制制度的构建针对现有行政事业单位内部控制制度存在的问题，我们提出以下构建方案：1、加强内部控制意识培训，提高领导和员工的认识水平；2、完善内部控制制度，建立科学、全面、可操作的制度体系；3、加强风险管理，建立风险评估机制，对潜在财务风险进行预警和应对；4、强化监督机制，完善内部审计和外部监督体系，确保内部控制制度的执行效果。
五、行政事业单位内部控制制度的实施与改进为了确保行政事业单位内部控制制度的顺利实施，我们需要采取以下措施：1、制定详细的实施计划，明确责任分工和时间节点；2、加强沟通与协调，确保各部门之间的协同配合；3、定期对实施情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施予以解决；4、对实施过程中遇到的问题进行总结和分析，不断完善和改进内部控制制度。
财务风险防控视角下的行政事业单位财务管理
GUANLI86财务风险防控视角下的行政事业单位财务管理李凤贞广西三月三杂志社广西南宁摘要：财务管理是行政事业单位中的重要工作，对于单位的规范高效运行具有重要影响。
如果财务管理工作中出现混乱，除了会导致经济损失之外，还会给单位的有序运行带去消极影响。
当前单位财务管理中面临一些风险，为了提升财务管理的水平，确保单位的稳定运行，就要注重财务风险防控，加强管理工作，基于此，本文分析了财务风险防控视角下的行政事业单位财务管理。
关键词：财务风险防控视角下；行政事业单位；财务管理一、行政事业单位财务风险财务风险的发生除了具备突发性，还具有不可避免性以及无法预估性。
如果单位在运营中缺乏有效的风险预警机制，那么在发生风险时就可能带来很大损失。
大部分行政事业单位的资金主要来自财政拨款，没有完善的风险防范机制，加上单位工作任务较多，管理工作存在不到位的情况，比如收支、预算、政府采购、资产管理等，就会导致资金无法充分发挥价值，甚至引起国有资产流失。
财务风险的发生是客观存在的，并不会受人的意志影响，单位市场运营能力不强，在风险出现时就一定会受到损失。
虽然有的风险无法预估和避免，但是却可以降低损失，这就要利用风险评估机制和预警机制来实现，也就是预判财务风险，尽力降低风险发生带来的损失。
需要注意的是，风险在运营的整个过程中都存在，带有不确定性以及隐蔽性的特征，只有合理的预估风险，才可以降低或避免风险的发生，提高财务风险的防范水平。
二、行政事业单位财务管理中存在的问题1.对财务风险管控缺乏重视，意识较弱要提升单位的财务风险管控效果，就需要所有的干部职工一起努力，都参与到工作中。
要实现这一目标，就要先从意识层面提升他们的风险防控意识，为工作的开展提供保障，然而实际情况是，现阶段单位内很多领导觉得财务及财务风险只与财务人员有关系，而干部职工都觉得经营较为稳定，只有通过财政拨款就能够吃饱饭，财务风险和他们关系不大，依据国家相关部门要求以及政策安排开展财管工作就可以，对于风险管控缺乏重视，并未正确、全面地意识到其与自身利益之间的联系，导致工作的开展和开展效果受到了影响。
行政事业单位财务管理内部控制建设与风险
行政事业单位财务管理内部控制建设与风险摘要：在现代化征程不断推进的时代背景下，我国的经济发展愈加迅速。
行政事业单位是我国经济发展过程中的重要组成，事业单位需要充分体现出主观能动性，将内部控制落实到业务实践中去，加强财务管理监管，引导全员参与，完善内部控制制度的建设，以提高内部控制实际效果，支持事业单位的进步和发展。
本文通过分析行政事业单位财务管理内部控制的问题，并提出了内部控制的完善建议。
关键词：行政事业单位；财务管理；内部控制；风险方法前言：在行政事业单位的管理工作中，财务管理工作的重要性不言而喻，切实提高财务管理工作的效率与质量，有助于降低行政事业单位在发展过程中面临的风险。
1.内部控制在行政事业单位财务管理中的重要性在行政事业单位经营管理系统中，内部控制是不可缺少的环节。
行政事业单位的内部控制是行政事业单位财务管理部门开展工作的主要方式。
只有建立一个科学合理的内部控制系统，才能够对员工的行为进行有效的规范，提高员工的工作积极性，提高工作效率，保障行政单位的正常运转；有关单位可以从建立健全有关的制度、政策预防、内部控制、财务监督等方面，让事业机构在运作中能有规律地开展工作。
同时，行政事业单位还担负着对社会进行有效管理的责任，为政府提供公共服务的职能，因此，对行政事业单位财务管理进行内部控制，可以提高行政事业单位的服务能力，推动相关职能发挥。
所以内部控制在行政事业单位的财务管理中发挥重要作用。
2.行政事业单位财务内部控制的问题分析2.1人员缺乏内控意识很多工作人员认为事业单位内部控制是财务科的任务和工作，和自己的工作没有关系，在工作期间忽略了内部控制，人员内控意识不足在一定程度上阻碍了内控效果。
事业单位不断重视内控的重要地位，但忽略了对于员工的培训和教育，员工对内控的认识落后，难以在实际工作中主动实施，甚至很多财务人员也认为内控工作只需要做好凭证即可，但忽略了对内控工作的职责和指导。
内控工作主要由财务人员开展，缺乏其他部门人员的参与和支持，影响到内控指标的制定和内控决策的合理性，最终影响到内控实际效果。
行政事业单位财务内控制度存在的问题与对策
行政事业单位财务内控制度存在的问题与对策随着我国经济快速发展，行政事业单位的数量和规模都在不断扩大。
然而，财务内控制度方面的问题却是不可忽视的。
行政事业单位的主要特点是财政以及与财政有关的管理。
财务内控制度建设是确保行政事业单位财务管理合法、合规、有效的基本保证，也是减少财务管理漏洞和防范财务风险的重要手段。
本文将从行政事业单位财务内控制度存在的问题和对策两个方面展开讨论。
一、行政事业单位财务内控制度存在的问题1、制度不健全行政事业单位的财务内控制度各不相同，缺乏统一的标准和规范。
部分单位财务管理制度过于简略、零散或过于繁琐臃肿，没有系统地建立起来，内部控制流程不够清晰，具体制度过于笼统或缺乏可操作性。
这些问题导致制度在实践应用中难以发挥出应有的作用。
2、制度执行不严格部分行政事业单位以快速节约成本为宗旨，财务内控制度的执行不够严格。
甚至在制度的建设初期，就没有落实到位。
没有及时纠正违规行为和错误决策，让问题不断积累，加剧了风险隐患。
3、人员管理不规范财务运营的每一个方面都需要有专门的人员进行管理。
但在行政事业单位中，人员管理规范不足，导致人员专业素质参差不齐，员工对制度规定的理解和认识也相差巨大。
甚至存在人员疲劳现象和滥权现象。
4、财务管理专业性弱行政事业单位的领导干部大多数都是公热型领导，缺乏对财务管理专业领域的了解。
在管理时候，财务管理只是其中的一个领域，其并不在决策层的优先考虑范围内。
导致了管理前瞻性的缺失，从而面临着风险的挑战。
二、行政事业单位财务内控制度的对策1、建立统一的财务内控制度一个完善的行政事业单位财务内控制度应该具有标准化和通用性。
各级政府、财政部门可以以法律法规为依据，建立一套通用的财务管理制度，依据行政事业单位的实际情况进行针对性的透明化设计，不断完善内部控制制度。
2、加强制度执行对于行政事业单位的财务内控制度，重要的不仅仅在于制定过程，也在于执行的过程。
只有加强实际的监管和执行力度，强化相关部门的监督、评估和检查工作，才能够及时发现问题，及时处理问题，同时提升员工的规范性和认识度，以实现财务运营的合法合规。
行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析
行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析一、问题分析行政事业单位是指依法设立，从事公共管理职能的机构，其财务内控制度的建立和健全程度直接关系到财务管理的规范性和效率性。
在现实中，一些行政事业单位存在着财务内控制度不健全、执行不严格、监督不到位的问题。
具体表现在以下几个方面：1. 内部审计制度不健全：一些行政事业单位缺乏内部审计制度，导致对财务运作的监督不到位，容易出现财务管理漏洞，给单位带来风险隐患。
2. 内部控制缺失：缺乏健全的内部控制制度是行政事业单位财务内控制度存在的普遍问题之一。
一些单位在资金管理、收支核算等方面缺乏有效的内部控制措施，容易引发资金挥霍、挪用等风险。
3. 财务信息披露不透明：部分行政事业单位财务信息披露不规范，存在信息不及时、不准确、不完整的情况，影响了对外资金使用和利益分配的公开透明度。
4. 财务人员素质不高：一些行政事业单位财务人员缺乏专业技能和职业操守，对财务工作的风险意识不强，容易出现违规操作和管理漏洞。
以上问题的存在，严重影响了行政事业单位的财务管理效率和质量，因此亟待解决。
二、对策分析要解决行政事业单位财务内控制度存在的问题，需要采取一系列有效的对策措施，包括完善内部审计制度、加强内部控制建设、规范财务信息披露、提高财务人员素质等方面。
1. 完善内部审计制度：行政事业单位应建立健全内部审计制度，明确审计职责和权限，建立审计工作机构，加强对财务运作的全面审计和监督，确保财务管理的规范和透明。
2. 加强内部控制建设：行政事业单位应依据实际情况，建立完善的内部控制制度，包括资金管理、收支核算、审批流程等方面，明确各项操作流程和权限，规范财务管理行为，防范各类风险。
4. 提高财务人员素质：行政事业单位应加强对财务人员的岗位培训，提高其专业技能和职业操守，营造良好的职业道德风气，使财务人员具备应对各类管理难题的能力。
以上对策措施是解决行政事业单位财务内控制度问题的有效途径，可以帮助单位建立健全的财务内控制度，提高财务管理水平。
论财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设
■
任
卫
信 息化 在很 大 程度 上影 响 到 会 责任 、 人 力资源 、 资金管 理 、 企 业 文 化 响 第一 ， 等 １ ６个 方 面 对 可 能 产 生 的 风 险 做 了 进 行 政 事 业 单 位 的 具 体 控 制 点 和 业 务 流
一
步 的关注 和分 析 。２ ０ ０ ９年 出 版 的 《 行 程 ． 所 以 控 制活动 一 定会 受 到信 息 化 的
政 事 业 单 位 内 部 控 制 防 范 及 相 关 制 度 影 响 ； 第二， 信 息技 术 为 风险 评估 、 风 险
应 用指 南》 对 行 政 事 业 单 位 的 财 务 风 险 应 对 、 事件 识 别提 供 了控 制 工具 ； 第三 ，
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关注 显 然 少于 《 企 业 内部控 制 规范 》 及 信 息 技 术 加 强 了 监 督 管 理 的 效 率 和 效
核 心 内部 控 制制 度 有 效 性 的 途径
事 业 单 位 的 财 务 管 理 产 生 的 新 财 务 风
强 化 企 业 内 部 控 制 的 有 效 途 径 有 险 概 率 增 加 。
许 多 ．不但 能 从预 算管 理 方面 来 提升 ．
因此． 在 行 政 事 业 单 位 财 务 信 息 化
（ 二） 建 设 将 财 务 风 险 管 理 作 为 基 础
标 而 制 定 的 程 序 和 政 策 。内 部 控 制 的 本 的 内控 信 息 化 平 台
信 息 技 术 的 普 遍 应 用 不 仅 对 会 计
其 当做 自身 的构成 要 素 。《 企 业 内 部 控 的 实 务 和 理 论 产 生 了 巨 大 影 响 ． 同 时 也 制配套 指 引》 从发 展 战略 、 组 织构 架 、 社 对 内 控 制 的 工 作 环 境 产 生 了 极 大 的 影
行政事业单位内部控制财务体系构建与管理
行政事业单位内部控制财务体系构建与管理随着社会经济的不断发展，行政事业单位内部控制财务体系的构建和管理已经成为了一项必要且重要的工作。
行政事业单位内部控制体系的建立可以防止财务风险的发生，保障财务安全，提高财务管理效率，促进机构健康发展。
一、构建内部控制体系的基本步骤：1、确定内部控制目标。
内部控制目标包括财务管理目标和风险管理目标，根据机构的实际情况确定控制目标。
2、制定内部控制政策。
根据内控目标，制定内控政策和规章制度，并明确责任人。
3、建立内部控制制度。
针对行政事业单位存在的问题，建立财务管理制度和风险管理制度，包括预算管制、内部审计、财务报告、资产管理、债权管理、风险管理等。
4、建立内部控制流程。
根据控制制度和政策，建立内部控制流程和流程控制点，完善内部流程并规范化操作。
5、制定内部控制措施。
内部控制实施需要一系列措施，如内部审计、报告制度、信息系统控制、内部交易控制等。
6、实施内部控制。
根据制度、流程和措施建立内部控制体系，并不断优化完善。
二、内部控制体系的管理1、领导重视。
机构领导必须高度重视内部控制的建设与管理，在机构工作中贯彻控制政策和制度，切实发挥领导示范作用。
2、责任明确。
行政事业单位内部控制体系中，把责任分解到每一个岗位，每个员工必须清楚自己的职责和责任。
3、组织落实。
通过组织制度落实内部控制体系，对控制措施进行落实和监督，促进内部控制体系实施。
4、制度完善。
通过制度完善和完整性保证内部控制体系的有效性和合规性。
5、信息化手段。
信息技术可以有效地支撑内部控制体系的建设与管理，提高管控效率和控制效果。
6、不断完善。
内部控制体系建设与管理，并不是一次性的，还需要不断完善和持续改进。
总之，行政事业单位内部控制体系的建设与管理可以提高机构财务管理效率和全面风险管理水平，保障机构的财务安全和发展。
行政事业单位财务内部控制制度建设和意义
行政事业单位财务内部控制制度建设和意义行政事业单位作为国家公共服务和社会管理的主体，具有行政性、公益性、非营利性等特点，其财务管理和内部控制机制的完善程度直接关系到其职能履行和社会形象。
随着社会经济的不断发展、税收改革的推进、金融领域风险及信息技术的飞速发展等外部影响因素的作用，行政事业单位财务内部控制制度建设显得尤为重要。
一、行政事业单位财务内部控制制度建设体系内部控制制度是行政事业单位保障资产安全、合规经营和有效管理的重要保障，主要包括以下的方面：（一）财务管理结构体系包括协作合作的相关部门，包括财务部门、营销部门和风险管理部门等，以及各项财务管理的标准规范、流程制度等，确保财务管理显现结构化高效。
（二）经营预算和决策支持体系通过制定预算、用准预算、监测分析、评估反馈等有效的措施确保经营预算计划的合规性和可支持性，防范金融风险。
（三）财务会计核算体系确保资产负债表、损益表、现金流表等财务报告的准确性和及时性，防范反复和不断的会计调整。
（四）风险管理体系包括内部风险辨识、内部控制、内部审计和风险管理等化解风险并最大程度地预防损失。
（五）财务监管体系督促和规范企业内各项业务各司其职、遵规守法的实施过程，确保各项财务管理的合规性和透明度。
二、行政事业单位财务内部控制制度建设意义（一）保障资产安全完善的内部控制制度对于资产的保障作用不可忽视。
只有透彻的监管措施和有效的落实机制，在及时掌控风险的同时，保证大量公共财产在风险控制下，通过规范流程获得最大化利用。
（二）规范管理机制完善的内部控制制度可以制定行政事业单位的规章制度，降低管理漏洞，进一步规范性的制定中和审计体系，加强部门之间的协作和对多元化的风险的预测和管理。
（三）维护公信力建立和强化行政有效控制机制，消除公众对财务管理不透明的疑虑，增加市民的信任度和忠诚度。
从而更好的履行行政职能，让公共财产得到更好的使用。
（四）提高经济效益透彻和全面的规划、预算、分析和监管规范整个的财经运作流程，确保以合适的成本获得最佳的经济成果，提高行政效能，为社会创造更多的价值和利益。
行政事业单位财务风险控制机制的建设和执行
ACCOUNTING LEARNING41行政事业单位财务风险控制机制的建设和执行丁薇 日照市财政局摘要：作为一个行政事业单位，要想有着更强的风险抵御能力和管理活动自我完善约束能力，必须重视建设好与执行财务风险控制机制这项重要工作。
企业和行政事业单位都存在财务风险，但是后者由于与前者有着不同的性质，所以事业单位的财务风险从本质上不同于企业，相应的也有着独属于自己的特点，因而单位只有从自身的实际情况出发才能做好相关工作。
基于此，进行相关话题的深入分析和研究具有非常重大的现实价值。
关键词：行政事业单位；财务风险控制机制；建设；执行一、现存问题研究(一)不够健全的制度问题很多行政事业单位的会计控制制度不够健全，管理与监督相关制度不够科学和系统。
开展财务工作的过程中存在重事后控制而轻事前控制的现象。
企业是我们国家所颁布和实施会计控制相关制度的重点，而很少颁布与行政事业单位相关的制度内容。
比如，财政部最新颁布和实施的财会[2018]21号，对包括行政事业单位在内的很多单位的相关工作做了更新、更具体的规定，表现在宣传培训方面、新旧制度衔接方面、政府会计信息化建设方面以及政策协调方面。
但是实际推行中，各个单位中普遍存在使用代替会计控制的财务管理制度和办法等的财经规章制度情况，但是也仅局限于限制开支范围方面、开支标准方面以及财政资金使用方向方面等，难以在单位资金方面风险的解决上起到真正的作用[1]。
(二)不够完善的体系问题相对来讲，单位所开展的经济活动存在多样化与细化的特点，使财务部门所负责开展管理工作的复杂程度大大提升，且在建设相应财务风险控制体系方面也不够健全。
加之单位所开展的财务工作还存在可预测性与公益性这两大特点，因此应该提升单位中相当一部分财务管理工作的控制力度。
但是现实却不容乐观，观察很多单位在建设财务风险控制体系的工作中存在体系建设不完善问题，加上前面提及的相关法律和制度也不够完善的原因，使单位在财务资金运作中不免承受巨大的潜在风险。
行政事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范策略研究
行政事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范策略研究行政事业单位财务管理是一个关乎整个单位稳定运行的重要部分。
随着行政事业单位规模的不断扩大和业务的持续增加，财务管理的重要性日益凸显。
而财务管理的内控体制建设和风险防范策略对于保障单位资金安全、规范经济活动、提高经济效益、防范经济风险以及增强单位经济管理水平具有举足轻重的意义。
本文旨在探讨行政事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范策略，并提出相应的建议和对策。
（一）内控体制的基本理念行政事业单位财务管理内控体制的基本理念是建立一套科学、有效的财务管理制度，包括收入管理、支出管理、资产管理、成本管理等各个方面，以实现对财务活动进行全面、有序、规范、有效的监督和控制。
内控体制的建设需要明确财务管理的目标、职责和权限，明晰工作流程，规范操作规程，建立健全的内部控制机制，营造安全、稳定、透明、高效的财务管理环境。
1.明确财务管理的目标。
行政事业单位财务管理的目标是保障单位资金安全、提高经济效益、规范经济活动、防范经济风险。
要根据这些目标，明确财务管理的主要职责和任务，建立相应的管理制度和流程。
2.细化财务管理的职责和权限。
要明确各级财务管理人员的职责和权限，严格区分各个部门的财务管理职责和权限，建立专职的财务管理部门，并配备专业的财务管理人员。
3.规范工作流程和操作规程。
建立一套科学、严谨的工作流程和操作规程，明确财务管理的各个环节，确保每一项财务活动都能按照规定的程序和要求进行。
4.建立健全的内部控制机制。
内部控制是指行政事业单位内部对未来可能发生的经济风险、保障单位资金安全、防范财务经济犯罪等因素进行有效的监督和控制。
要建立健全的内部控制机制，包括风险评估、控制措施、内部审计等环节，确保内部控制的科学性和有效性。
5.营造安全、稳定、透明、高效的财务管理环境。
要建立一套安全、稳定、透明、高效的财务管理机制，包括加强对财务风险的预警和防范、规范资金运作和使用、加强财务信息披露和公开等。
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论财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设摘要内部控制一直都是企业作为自我调节以及自行制约的一种内在机制，在企业中属于中枢神经系统。
健全而有效的内部机制，能够有效保证企业会计信息的准确性，进行有效合法的财务支出，保证公司经营活动所能够达到预定的效率和效益，贯彻落实国家所制定的相关法律法规。
本文主要通过对内部控制理论的研究，分析财务风险管理与内部控制制度之间的关系，构建在财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设。
关键词内部控制制度财务风险管理行政事业单位
中图分类号：f270 文献标识码：a
内部控制是一种有着自我约束作用的内在机制，在企业当中所处的位置是极其重要的，企业有效实施内部控制，不仅能够使得自身的会计信息的准确性得到保证，而且还能过对财务收支的合法性进行保证。
对于行政事业单位来说，它在市场经济当中所处的地位是主要参与者，在保证我国国民经济适度增长，缓解我国就业压力以及优化我国经济结构进行等方面都有着积极的意义。
一、财务风险管理与内部控制制度的关系
财务风险管理是属于风险管理的范畴的，行政事业单位实施财务风险管理的根本目的是要把在预算执行过程当中存在的各种风
险作出识别、进行度量、并分析和评价，在此基础上，采用及时且有效的方式，对其中的财务风险作出有效控制，同时采用切实可行的方法对其作出有效处理，最终对预算资金能够在不受到损失的情
况下满足预期的绩效进行保证。
对于内部控制来讲，它主要是由行政事业单位的各个层级人员共同实施的，其目的是要促进行政事业单位管理服务的水平风险防范的能力等等的提升，最终促使企业能够朝着健康且可持续的方向发展。
基于风险管理的内部控制，实际上是把风险评估纳入到了内部控制当中，使其成为内部控制的一个重要构成要素。
但是，目前全面风险管理在我们国家的应用仍然处在初级阶段，各种风险管理的方式仍然处于不断的探索当中，在这一阶段，内部控制制度的建设仍然需要继续进行。
站在应用的相对成熟的角度上来看，从一定程度上，内部控制仍然是具有效果的。
在国家颁发的《中央企业全面风险管理指引》当中也作出了这样的规定，那就是不能够简单地对风险管理进行强调，而要把风险管理和内部控制区分开来，要有机的把风险管理和内部控制进行整合，并在此基础上，以内部控制作为主要手段辅助风险管理工作。
从中我们可以知道，内部控制总体目标的实现，主要是通过对风险作出有效控制来完成的，也就是说，对风险作出有效控制就是内部控制的出发点和落脚点。
那么，在这样的情况下，行政事业单位要想把行之有效的内部控制制度建立起来，就必须要对资金预算过程中对风险管理的要求予以充分的考虑，并在此基础上，把内部控制的核心架构放在风险管理的具体要求上。
二、行政事业单位内控建设的具体实施
（一）建立严格的财务预算控制管理体系。
行政事业单位建立起健全的预算管理组织机构，制定出预算风险管理的内部管控制度，另外，当前有很多的事业单位都存在着预算编制粗糙，不具备细化的具体预算项目，每一笔的预算支出也不能够符合企业个性的要求等问题这就需要改进预算编制的方法，提高预算的实用指导性；行政事业单位所制定的预算还不具备较强的计划性和科学性，对资金的使用缺乏一定的预见性，这就削弱了财务预算的约束力和控制力，所以必须要加强预算刚性的控制。
（二）建立基于财务风险管理的内部控制信息化平台。
信息技术的普及对且内部控制工作的环境产生了巨大的影响，内部控制提出更高的技术要求，企业需要建立起财务风险管理为基础的内部控制信息化平台，通过建设数据库，集中内部控制管理信息，消除信息障碍，并将风险预警机制和财务系统进行嵌入式开发，这样就能及时发现财务风险，合理处理财务管控。
（三）建立风险制约与控制监督相互协同的工作机制。
首先需要进一步强调财务部门所具有的协调功能，充分发挥审计和检查部门的职能优势，构建起上下协同、纵横连贯的网络，充分结合内部监督和外部监督，建立内部控制协同机制以及风险通报机制。
其次，创新协同工作的方法，进一步完善协同工作责任机制以及激励约束制度。
然后积极推进财务风险防控机制的建设工作，将行政事业单位工作的重点领域、工程以及工作对象和关机入手，对存在的风险逐一的排查，进一步健全内部控制制度，筑起一道单位风险控制的防线，以积极防范为主，协同科学有效的协同管理机
制来对事业单位的内控建设做出努力。
最后需要加大力度，将制度落实到每一项工作中，要能够做到会计核算与监督并存，管理与预算监督同在，职能与审计更是密不可分，逐渐形成三位一体的比较完善的财务风险监督体系，增强事业单位的财务风险防控能力。
（四）建立健全合理有效的财务诚信体系。
诚信是行政事业单位对外保持良好公众形象的资本，更是进行内部控制的有效保证。
可是目前行政事业单位还存在着跟多缺乏诚信的行为，例如建立小金库，对此，单位应该要建立起健全合理有效的财务诚信体系，首先是要明确诚信评价体系中对于小金库的控制指标以及控制标准，并定期进行考核，其次是要划分诚信的等级，根据小金库的设立情况将诚信分成几个等级，对不同诚信级别的单位实行不同程度的惩罚措施，最终杜绝小金库的设立。
最后要将财务诚信体系与事业单位内部其他的财务评价或者是考核体系进行
联系，促使单位内每一个员工都能树立起财务诚信意识，真正减少甚至是杜绝小金库等不诚信行为的存在。
（作者单位：廊坊市卫生职业学院）
参考文献：
[1]（美）coso 著.方红星等译，内部控制—整合框架.东北财经大学出版社，2008年版.
[2]德勤华永.构建风险导向的内部控制.中信出版社，2009年版.。