预收账款如何进行账务处理？【会计实务操作教程】
房企预收款账务处理这样做!【会计实务操作教程】
扣除放在后面一起处理,结果是一致的,特此说明.
6、缴纳增值税 借:应缴税费——未交增值税 6(9-3) 贷:银行存款 6
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
共应缴纳增值税=11-2=9万元;预缴了 3 万元,补缴了 6 万元,合计缴纳 9 万元,核对相符. 7、实现收入,假设房款为 333万元. 借:应收账款 333万 贷:主营业务收入 300 贷:应缴税费——应交增值税(销项税额)33 借:预收账款——已开票 111 贷:应收账款 111 说明:预收账款和应收账款互相冲销,是笔者个人的建议,主要是因为之 后需要冲销因预收房款重复计提的增值税,按照预收账款的余额可以有一 个核对的关系. 8、土地款差额扣除 计算的可以差额扣除的土地款为 33.3万元. 借:应缴税费——应交增值税(营改增抵减的销项税 额)3.3(33.3÷1.11×11%) 贷:主营业务成本——土地成本 3.3 9、冲销重复计提的增值税 借:其他应收款——预缴税款-11 贷:应缴税费——应交增值税(销项税额)-11
可借鉴以下公式:
应冲销的税额=(预收账款期末余额-预收账款期初余额)÷1.11×11% =(0-111)÷1.11×11%=-11 如果预收账款(已开票)期末余额大于期初余额,说明应补提增值税.
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
说明:虽然收入为 300万元,销项税额为 33万元,但开具发票只能开具 222万元(333-111),销项税额为 22万元.因之前已经开具了 111万元的发 票.申报表中的销项税额为 22万元,账务上的销项税额也是 22万元,帐表 相符. 10、转出未交增值税 借:应缴税费——应交增值税(转出未交增值税)18.7(33-11-3.3) 贷:应缴税费——未交增值税 18.7 缴纳增值税: 借:应缴税费——未交增值税 18.7 贷:银行存款 18.7 统算:应纳增值税=销项税 33-进项税 2-土地扣除 3.3=27.7万元; 预缴增值税 3+补缴增值税 6+缴纳增值税 18.7=27.7万元 核对相符.
预收账款财务制度
预收账款财务制度一、引言预收账款是企业在销售商品或提供服务之前，预先收到客户支付的款项。
它对于企业的资金流动和经营管理具有重要意义。
为了规范预收账款的核算和管理，确保财务信息的准确、完整，特制定本财务制度。
二、预收账款的定义和范围（一）定义预收账款是指企业按照合同规定或交易双方之约定，向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
（二）范围包括但不限于客户预先支付的货款、定金、预付款项等。
三、预收账款的核算（一）账户设置在会计科目中设置“预收账款”科目，用于核算企业预收的款项。
该科目应按客户名称设置明细科目，进行明细核算。
（二）账务处理1、收到预收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款——XX 客户”。
2、销售商品或提供劳务时，根据实现的收入，借记“预收账款——XX 客户”，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
3、若预收账款大于实际结算金额，应将差额退还给客户，借记“预收账款——XX 客户”，贷记“银行存款”等科目；若预收账款小于实际结算金额，客户补付差额时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款——XX 客户”。
四、预收账款的确认与计量（一）确认原则1、企业已收到款项。
2、与交易相关的经济利益很可能流入企业。
3、相关的商品或服务的控制权尚未转移给客户。
（二）计量按实际收到的金额计量。
五、预收账款的监督与控制（一）定期对账财务部门应定期与销售部门核对预收账款的明细情况，确保数据的一致性。
（二）账龄分析每月对预收账款进行账龄分析，及时发现长期挂账的款项，并查明原因，采取相应措施。
（三）风险评估关注客户的信用状况和经营情况，评估可能存在的坏账风险。
六、预收账款的报表列示（一）在资产负债表中，“预收账款”项目应根据“预收账款”科目的期末贷方余额填列。
（二）若“预收账款”科目期末为借方余额，应在资产负债表的“应收账款”项目中反映。
七、税务处理（一）增值税预收账款在货物发出或服务提供时，产生增值税纳税义务。
初级会计职称考试《初级会计实务》知识点详解：应付及预收款项
初级会计职称考试《初级会计实务》知识点详解：应付及预收款项来源：中华会计网校第二章负债知识点二：应付及预收款项（一）应付账款应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
1.发生应付账款（1）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记“应付账款”科目。
【例题】甲企业为增值税一般纳税企业。
2010年3月1日，从A公司购入一批材料，价款100万元，增值税17万元，对方代垫运杂费1万元。
原材料已经验收入库，款项尚未支付。
则不正确的会计处理是（）。
A.原材料初始确认价值为101万元B.对方代垫运杂费1万元计入应收账款C.增值税的进项税额17万元可抵扣D.计入应付账款的金额为118万元【正确答案】B【答案解析】借：原材料 101应交税费――应交增值税（进项税额） 17贷：应付账款 118【思考问题】如果未收到结算凭证该如何入账？【答案】月末对该材料暂估入账借：原材料贷：应付账款【例题】（2010年考题）企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。
A.商品价款B.增值税进项税额C.现金折扣D.销货方代垫运杂费【正确答案】C【答案解析】企业赊销商品的分录是：借：库存商品应交税费――应交增值税（进项税额）贷：应付账款销货方代垫的运杂费计入应付账款，ABD都影响应付账款金额，只有选项C不影响应付账款金额，现金折扣是在实际发生时冲减财务费用。
（2）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目。
【例题】根据供电部门的通知，丙企业本月应付电费14.8万元，其中，生产车间的动力用电10万元，生产车间的照明用电3.2万元，企业行政部门1.6万元，款项尚未支付。
【正确答案】借：生产成本 10制造费用 3.2管理费用 1.6贷：应付账款 14.8（3）应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。
如何界定赊销、预收款、分期收款【会计实务操作教程】
发出货物，作如下分录：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
借：发出商品 贷：产成品 满足付款条件，作如下分录： 借：应收账款或银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额 同时作如下分录： 借：主营业务成本 贷：发出商品 分期收款方式销售商品，增值税纳税义务发生时间与收入确认时间是 否相同？ 我公司是大型设备制造商，设备由客户指定设计院设计，我们负责制 造，客户先预付 30%货款，设计制造完成出厂验收合格后付 30%货款。设 备到客户方场地后，由于客户的工程涉及到几亿的项目，我们只是其中 的一台设备，故我们的设备要等客户通知安装，客户工程全部安装完 成，试运转 72小时后合格，才算验收通过。验收通过后再付 30%货款， 其余 10%货款作质保金。 请问：我公司销售发票应当何时开具？增值税纳税义务发生时间和收 入确认时间相同吗？解答： （1）增值税纳税义务发生时间 增值税纳税义务发生时间主要合同约定的结算方式，应特别注意预收 款结算方式与分期收款结算方式的区别。预收款方式销售商品，是指购 买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款，销售方在收到最后
本人认为新《增值税暂行条例》几乎与新会计准则确认销售收入原则 一致，当地国税机关坚决认为纳税义务时点为货物发出时间。
请问： （1）除《增值税暂行条例实施细则》外，是否还有其他政策依据？ （2）如当地国税机关的观点是对的，公司是否在当月需要作暂估销售 收入处理（并不开发票），待客户确认后、公司开具正式发票，冲销原暂 估销售收入，以发票金额作为正式收入入账金额？若是如此，其当月暂 估及次月正式入账，如何作会计处理？当月暂估收入后，如月末为审计 基准日，会计师审计函证时，又与对方（客户）货款往来账目不可能一 致。 解答：
预付账款收到货物后的账务处理
预付账款收到货物后的账务处理
预付账款收回货物贷方科目不计入应付账款，而应计入预付账款，冲减前期预付账款。
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。
预付账款相关的会计分录如下：
1、支付预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、卖方发出商品，买方收到货物时：
借：原材料
贷：预付账款
3、支付预付账款差额：
借：预付账款
贷：银行存款
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
预付账款的相关案例
案例：甲向乙采购材料，按照合同规定甲要向乙预付货款，验收货物后补付其余款项，接着做会计处理：
1、在预付货款时
借：预付账款——乙
贷：银行存款
2、收到乙发来的材料，甲补付所欠款项时
借：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——乙
借：预付账款——乙
贷：银行存款。
预收账款的账务处理
预收账款的账务处理预收账款是指企业在销售商品或提供服务之前，收到客户预付的货款或服务费用。
预收账款是企业经营活动中的一笔重要资产，需要进行相应的账务处理。
下面将介绍预收账款的账务处理流程。
预收账款的核算和确认是在企业和客户之间发生交易时进行的。
当企业收到客户的预付款时，应及时确认预收账款。
确认预收账款的流程如下：第一步是发生业务活动。
当企业与客户达成销售或服务协议，并收到客户的预付款时，预收账款的确认即发生。
第二步是登记预收账款凭证。
根据实际情况，需要编制相应的凭证。
预收账款凭证的格式如下：会计凭证字号：（填写凭证字号）日期：（填写凭证日期）摘要：（填写摘要，例如“收到客户预付款”）借：预收账款（填写金额）贷：主营业务收入（填写金额）第三步是登记预收账款。
根据上述凭证，将预收账款的借方金额登记到预收账款科目下。
第四步是确认主营业务收入。
根据上述凭证，将预收账款的贷方金额登记到主营业务收入科目下。
第五步是编制期末调整凭证。
由于预收账款是预先收到的款项，当实际提供商品或服务时，需要将预收账款转化为应收账款或收入。
在每个会计期末，应按以下步骤编制期末调整凭证：1. 会计凭证字号：（填写凭证字号）日期：（填写凭证日期）摘要：（填写摘要，例如“将预收账款转化为应收账款或收入”）借：应收账款（填写金额）贷：预收账款（填写金额）2. 会计凭证字号：（填写凭证字号）日期：（填写凭证日期）摘要：（填写摘要，例如“将预收账款转化为应收账款或收入”）借：收入（填写金额）贷：预收账款（填写金额）第六步是登记期末调整凭证。
根据上述期末调整凭证，将应收账款或收入的借方金额和预收账款的贷方金额登记到相应科目下。
预收账款的核对和处理是在企业提供相应的商品或服务之后进行的。
当企业提供商品或服务时，需要对预收账款进行核对和处理。
核对和处理预收账款的流程如下：第一步是核对预收账款。
通过与客户的交流或内部记录，核对实际提供的商品或服务，并与预收账款进行对比。
如何正确处理预付账款和预收账款
如何正确处理预付账款和预收账款预付账款和预收账款是商业交易中常见的概念，它们在财务管理和预算规划中扮演着重要角色。
正确处理这两项款项对企业的财务状况和经营活动至关重要。
本文将介绍如何正确处理预付账款和预收账款，以及相关的财务管理原则和注意事项。
一、预付账款的处理：预付账款是指企业提前支付给供应商或其他合作伙伴的款项，以购买商品或服务。
在处理预付账款时，以下几个方面需要注意：1. 分类准确：预付账款属于资产类账户，应在资产负债表中列示。
具体分类方式与企业的会计制度有关，但通常以“预付账款”为名称。
2. 记账及核对：支付预付账款时，应同时在现金流量表中表明该项支出。
同时，确保预付账款金额与相关采购订单或合同的金额相符，并核对相应的支付凭证。
3. 资金安全：预付账款通常属于较大金额的支付，企业必须确保款项安全，防范风险。
加强供应商的信用评估，并定期核对账款流动情况。
4. 摊销处理：根据预付账款的性质和金额，可以选择直接摊销或按账款期限进行逐期摊销。
摊销会计分录要准确无误，并及时记录。
二、预收账款的处理：预收账款是指企业提前收取客户支付的款项，以提供未来的商品或服务。
正确处理预收账款可以确保企业的收入与支出相匹配，以下是处理预收账款的一些建议：1. 分类准确：预收账款以负债类账户方式列示于资产负债表中，通常为“预收账款”或“预收款项”。
2. 登记记录：根据实际发生的收款情况，及时登记记录预收账款的金额和来源。
确保每笔收款都有准确的收据和收款凭证。
3. 收入确认：预收账款的核心问题是在预收款项未实际提供对应商品或服务之前，不能单纯地将其作为收入确认。
应根据交易条件和成本核算，确定合理的收入确认时间点。
4. 填补风险：预收账款通常涉及客户信用风险和售后服务风险。
企业应加强客户资信调查，缔约时明确售后责任，以减少潜在的争议和损失。
三、财务管理原则和注意事项：1. 充分预算规划：企业应根据经营特点和预测需求，合理规划预付账款和预收账款的金额，并制定财务预算，以确保资金周转和稳定的经营活动。
再谈建筑业企业预收工程款的会计处理【会计实务经验之谈】
再谈建筑业企业预收工程款的会计处理【会计实务经验之谈】昨文最新:建筑业企业预收工程款到底应如何核算?阐述了笔者关于以预收款方式提供建筑服务会计处理的最新观点,所举案例为一般计税方法计税项目,今天举一个简易计税方法计税的案例,以验证前述观点的适用性.根据现行增值税政策,一般纳税人以清包工方式或者为甲供工程、老项目提供建筑服务时,可以选用简易计税方法计税,以其收到的全部价款和价外费用扣除支付给分包单位的价款后的余额为销售额.为了便于理解,今天的案例暂不考虑分包事宜.例 C建筑公司为一般纳税人,2016年8月中标乙项目,项目所在地与其机构所在地在同一县.该项目为甲供工程,C公司对其选用简易计税方法计税并履行计税方法备案手续,9月20日收到业主支付的工程预付款10300万元,已向业主开具专用发票,金额10000万元,税额300元.1、9月20日收款借:银行存款 10300万元贷:预收账款 10300万元2、计提预收款应纳税额:10300÷1.03×3%=300万元借:应交税费—待转销项税额 300万元贷:应交税费—简易计税(计提) 300万元3、截至11月15日,业主计量C公司乙项目已完工程量5150万元,款项未付,C公司也未对业主开票.借:应收账款 5150万元贷:工程结算 5000万元应交税费—待转销项税额 150万元4、根据总承包合同约定,前期预付款自C公司后续完成工程量中分五期抵扣,每期抵扣20%,本月应抵扣10300×20%=2060万元,C公司与业主互开收据.借:预收账款 2060万元贷:应收账款 2060万元5、12月31日,根据总承包合同约定,业主向C公司支付工程进度款1545万元,C公司同日向其开具增值税专用发票1张,金额1500万元,税额45万元.借:银行存款 1545万元贷:预收账款 1545万元借:应交税费—待转销项税额 45万元贷:应交税费—简易计税(计提) 45万元再次小结一下.凡是以预收款方式提供建筑服务的,无论是一般计税方法,还是简易计税方法,均可按照以下思路进行处理:第一步,收款按总额记账.第二步,收款发生纳税义务,将销项税额(一般计税)或者应纳税额(简易计税)分别计入「应交税费—应交增值税(销项税额)」或「应交税费—简易计税(计提)」科目贷方,同时计入「应交税费—待转销项税额」借方.第三步,后续计量时,将不含税金额计入「工程结算」科目贷方,未来纳税义务计入「应交税费—待转销项税额」科目贷方,以二者合计计入「应收账款」借方.第四步,以进度款抵扣预收款时,借记「预收账款」科目,贷记「应收账款」科目,预收款时已经向业主开具发票的,切记不要重复开票,对开收据即可.如此可好?小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
预收款项与预付账款会计处理
预收款项与预付账款会计处理一、概述预收款项与预付账款是指企业在交易中事先收到或支付的现金或货币资金。
预收款项是指企业在销售商品或提供服务前预先收到的其他单位或个人的付款，预付账款则是指企业在购买商品或服务前提前支付给其他单位或个人的款项。
预收款项和预付账款的会计处理对于企业经营和财务管理具有重要影响，正确处理这些款项是保证财务准确和规范的重要环节。
二、预收款项的会计处理预收款项通常包括两种情况：一是销售商品或提供服务之前，预先收到了客户的付款；二是销售商品或提供服务后，客户更改订单或退货，导致发生了退款。
根据这些情况，预收款项的会计处理如下所示：1. 销售商品或提供服务前预收款项的会计处理当企业在销售商品或提供服务前预先收到客户的付款时，应该将这笔款项计入预收账款或其他类似的应收款科目，并同时将相应金额记入负债科目，通常是预收账款。
具体的会计分录如下所示：借：预收账款贷：应收账款这样做的目的是保证预收款项得到准确记录，同时反映在企业的财务报表中。
2. 销售商品或提供服务后退款的会计处理如果企业在销售商品或提供服务后，由于客户更改订单或退货等原因，需要退还部分预收款项，应当将退还的金额从预收账款中扣减，并记入相关的费用科目或应付账款。
具体而言，会计分录如下所示：借：应收账款贷：预收账款这样处理能够准确反映实际的预收款项情况，并确保财务报表的准确性。
三、预付账款的会计处理预付账款通常是指企业在购买商品或服务前提前支付给其他单位或个人的款项。
这种情况下，预付账款的会计处理如下：1. 购买商品或服务前预付账款的会计处理当企业在购买商品或服务前提前支付给其他单位或个人时，应将这笔款项计入预付账款或类似的资产科目，并同时将相应金额记入负债科目，通常是预付账款。
具体的会计分录如下所示：借：预付账款贷：货币资金或银行存款等这样处理能够准确记录预付账款的金额，保证在财务报表中得到正确展示。
2. 购买商品或服务后退款的会计处理如果企业在购买商品或服务后，出现了产品质量问题或其他原因导致需要退款，应当将退款金额从预付账款中扣减，并记入相关的费用或应付账款科目。
【税会实务】预收账款常见的账务处理
【税会实务】预收账款常见的账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所
有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
账款之间的关系及常用会计分录,你知道有哪些吗【会计实务操作教程】
额ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方: 借:预付账款 贷:银行存款 而预收账款是常用于销售货物的时候,收取对方的一部分货款: 借:银行存款
贷:预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款,应收账款是指销售货物,应收取 的价款.
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
账款之间的关系及常用会计分录,你知道有哪些吗?【会计实务操作教 程】 账款之间的关系及常用会计分录: 预付账款和应收账款是企业的资产 预收账款和应付账款是企业的负债 在填制资产负债表的时候: 应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余 额-相应的坏账准备 预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余 额 应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余 额 预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余
客户预收款清帐流程
客户预收款清帐流程1. 引言客户预收款是指客户提前支付给公司的未来产品或服务的款项。
预收款在很多行业中都是常见的，特别是在订阅服务、定制产品或批发业务中。
为了保证预收款的管理和核对的准确性，公司需要建立一套客户预收款清账流程。
2. 客户预收款清账流程2.1 收款客户预收款的收款环节是整个清账流程的起点。
当客户预付款项时，需要记录以下信息： - 客户名称 - 预收款金额 - 预收款日期 - 预收款账户在收到客户预付款后，需要进行预收款登记。
预收款登记的目的是将收到的款项与相应客户/订单关联起来，确保款项正确归属。
预收款登记流程如下： 1. 打开财务管理系统，并进入预收款登记界面。
2. 根据收款所提供的信息，填写以下字段： - 客户名称 - 预收款金额 - 预收款日期 - 预收款账号 3. 将收款与相应客户/订单关联起来，可以通过订单号或其他唯一识别符进行关联。
4. 确认并保存预收款登记信息。
2.3 预收款核对为了保证预收款登记的准确性，需要对预收款进行核对。
预收款核对流程如下： 1. 打开财务管理系统，并进入预收款核对界面。
2. 根据预收款登记信息，核对以下字段： - 客户名称 - 预收款金额 - 预收款日期 - 预收款账号 3. 与对应的订单信息进行比对，确保预收款登记与订单金额一致。
4. 若预收款登记信息无误，则将其标记为已核对并保存核对结果。
预收款冲销是指当存在相应应收款项时，将预收款与应收款项进行抵消。
预收款冲销流程如下： 1. 打开财务管理系统，并进入预收款冲销界面。
2. 根据预收款核对信息，选择需要冲销的预收款项。
3. 输入应收款项的相关信息，如客户名称、应收款金额等。
4. 确认冲销操作，并保存冲销结果。
2.5 预收款结转在一些情况下，预收款可能无法立即抵消相应应收款项，需要进行结转。
预收款结转流程如下： 1. 打开财务管理系统，并进入预收款结转界面。
2. 根据预收款核对信息，选择需要结转的预收款项。
建筑业会计处理怎么做【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应交税金--城建税 其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 二、建筑业的分类 1、房屋和土木工程以及桥梁工程建筑业 2、建筑安装业 3、建筑装饰业 4、其他建筑业 定位 建筑业的产品转给使用者之后，就形成了各种生产性和非生产性的固 定资产。它是国民经济各物质生产部门和交通运输部门进行生产的手 段，是人民生活的重要物质基础。美国和其他一些西方国家，把建筑业 与钢铁工业、汽车工业并列为国民经济的三大支柱。 建筑业是专门从事土木工程、房屋建设和设备安装以及工程勘察设计 工作的生产部门。在实务操作中，建筑业的会计处理具体是怎么做的 呢？建筑业业有哪些分类？本文详细介绍建筑业的会计处理以及建筑业 的相关概念。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
建筑业会计处理怎么做【会计实务操作教程】 建筑业是专门从事土木工程、房屋建设和设备安装以及工程勘察设计工 作的生产部门。在实务操作中，餐建筑业的会计处理具体是怎么做的 呢？建筑业业有哪些分类？本文详细介绍建筑业的会计处理以及建筑业 的相关概念。
预收账款的会计账务处理分录
预收账款的会计账务处理分录
1.取得预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2.发货时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.收到补付货款：
借：银行存款
贷：预收账款
预收账款是什么意思？
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款，包括但不仅限于预收的货款、预收的购货定
金。
企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再进行冲减处理。
预收账款实际上是一项负债，因为这是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部）货款给供应方而发生的，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
"预收账款”账户属于负债类账户，期末贷方余额表示企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，表示企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
主营业务收入怎么理解？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
"主营业务收入"账户属于损益类账户，用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
该账户应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，并且期末无余额。
预收账款属于什么科目
预收账款属于什么科目一、预收账款的定义预收账款是指企业提前收取客户或合作伙伴的款项，但尚未交付相应的商品或服务的情况下，将其记入预收账款科目的一种财务处理方式。
预收账款通常是在接受订单、签订合同或提供服务前收取的款项。
这种做法在很多行业中都非常常见，例如房地产、旅游和咨询服务等。
从财务核算的角度来看，预收账款属于一种负债科目，反映了企业已经收取的但尚未实际履约的款项。
预收账款不同于应收账款，应收账款是指企业已经交付商品或服务，但尚未收到对方支付的款项。
二、预收账款的会计处理预收账款的会计处理通常分为两个步骤：收款时的记账和实际履约时的冲销。
1. 收款时的记账当企业收到预收账款时，应该按以下方式进行记账：借：银行存款或应收账款（根据情况选择）贷：预收账款如果企业选择借记银行存款，表示预收款项已经入账，被暂时存放在银行中。
如果选择借记应收账款，表示预收款项被认为是应当与其他应收账款一起归类管理的（例如，根据业务性质），但尚未实际到账。
2. 实际履约时的冲销当企业履约完成，交付商品或服务时，应该按以下方式进行记账：借：预收账款贷：收入或应收账款（根据情况选择）冲销预收账款的目的是将预收账款转化为实际收入或应收账款。
如果预收账款被冲销为收入，表示企业已经将收到的款项纳入到经营成果中；如果冲销为应收账款，表示企业在务实履约的过程中。
三、预收账款的影响预收账款会对企业的资产负债表和利润表产生影响。
在资产负债表上，预收账款被归类为负债项目，会增加公司的长期负债或流动负债；在利润表上，预收账款在冲销为收入时会增加公司的收入，从而影响净利润。
预收账款的增加会增加公司的负债，但同时也预示着企业的未来收入。
这种情况下，企业需要谨慎管理预收账款，确保及时履约，以免产生不利的财务影响。
四、预收账款与应收账款的区别虽然预收账款和应收账款都属于与客户有关的财务科目，但它们之间存在一些明显的区别：1. 收款时点不同：预收账款是在交付商品或提供服务之前收取的款项，而应收账款是在交付商品或提供服务后，但尚未收到对方支付的款项。
预收账款的账务处理收到预收账款会计分录
预收账款的账务处理 - 收到预收账款会计分录一、什么是预收账款？预收账款是指企业在收款前收到的客户支付的款项。
这些款项预先收取，但尚未履行相应的服务或交付产品。
预收账款通常在按合同约定的条件满足后，将其转为应收账款。
二、预收账款的会计处理预收账款的会计处理需要通过进行会计分录来记录收到预付款项和将其转化为应收账款。
1. 收到预收账款当企业收到客户的预付款时，需要进行以下会计分录记录：借：银行存款（资产类账户） xxx（金额）贷：预收账款（负债类账户） xxx（金额）借方的银行存款账户将收到的预付款项记录为增加，贷方的预收账款账户将预收款项记录为增加。
这样可以反映出企业的资金流入和预收账款的增加。
2. 转化为应收账款预收账款在履行相应的服务或交付产品后需要按合同约定将其转化为应收账款。
在此过程中，需要进行以下会计分录：借：应收账款（资产类账户） xxx（金额）贷：预收账款（负债类账户） xxx（金额）借方的应收账款账户将预收账款转化为应收账款记录为增加，贷方的预收账款账户记录为减少。
这样可以清除预收账款，同时将其转化为应收账款以反映企业的实际应收款项。
三、预收账款的重要性预收账款在企业的经营中发挥着重要的作用。
预收账款不仅可以提前收取一部分款项，帮助企业缓解资金压力，还可以提前预判企业的营收情况。
通过合理处理预收账款，企业可以更好地规划和管理自己的资金运营。
然而，预收账款的会计处理也需要密切注意，确保会计记录的准确性和一致性。
特别是在转化为应收账款的过程中，需要确保按合同约定及时转化，避免出现滞后或遗漏。
四、预收账款的会计处理示例作为示例，假设某企业收到客户A的预付款 5000 元，预计将于一个月后提供服务并转化为应收账款。
以下是相应的会计处理示例：1. 收到预收账款借：银行存款 5000贷：预收账款 50002. 转化为应收账款假设一个月后提供服务并转化为应收账款。
借：应收账款 5000贷：预收账款 5000五、小结预收账款是企业在收款前收到的款项，预收账款的会计处理需要进行借贷方账户的会计分录。
预收账款知识点总结
预收账款知识点总结预收账款是企业与客户之间常见的交易方式之一。
当客户需要提前支付货款或服务费用时，企业会收到客户的付款，但在交付货物或完成服务之前，这笔款项会被视为预收账款而不是收入。
这种处理方式主要基于会计的匹配原则，即将费用和相应的收入匹配在同一会计期内，以便正确反映企业的经营状况和财务状况。
在理解预收账款的知识点时，我们可以从以下几个方面进行总结：一、预收账款的确认和会计处理1. 预收账款的确认预收账款出现在企业的资产负债表上，代表了客户支付但未完成的交易。
当企业接收到客户的预付款项时，会将其确认为预收账款，而不是直接确认为收入。
这是因为相关的货物或服务尚未交付，因此不能立即确认为收入。
2. 预收账款的会计处理在会计处理上，预收账款通常以货币资金的形式存在于企业的资产负债表上。
当企业完成交货或完成服务后，预收账款将被转化为收入，同时也会相应地减少企业的预收账款余额。
这一过程可以通过会计凭证来进行记录，以保证会计处理的准确性和完整性。
二、预收账款的会计影响1. 负债增加当企业接收到客户的预付款项时，会计上认为这是一种负债，因为企业需要在未来的某个时刻，交付相应的货物或完成服务。
因此，预收账款的增加会导致企业的负债总额增加。
2. 收入延迟确认预收账款的存在意味着客户支付的货款并不等同于企业的收入，因为货物或服务尚未交付或完成。
因此，在确认收入时，企业需要确保货物已交付或服务已完成，而不是单纯依据客户的预付款项来确认收入。
3. 现金流入尽管预收账款代表了客户的预付款项，但实际上预收账款并不等同于现金流入。
因此，在经营活动现金流量表中，预收账款并不会直接反映为现金流入，而是需要结合其他相关的会计科目信息来反映企业的实际现金流动情况。
三、预收账款的管理和控制1. 收入确认时机控制企业需要建立预收账款的管理制度，明确收入的确认时机和条件。
只有在货物交付或服务完成后，才能将预收账款转化为收入。
因此，企业需要建立相关的内部控制措施，确保收入的确认符合相关的会计准则和法规要求。
预收账款的账务处理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力 的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
预收账款的账务处理【会计实务操作教程】 一、本科目核算企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的， 也可以不设置本科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目。
企业（保险）收到未满足保费收入确认条件的保险费，可将本科目改 为“2203 预收保费”科目，并按投保人进行明细核算；从事再保险分出 业务预收的赔款，可以单独设置“预收赔付款”科目。
二、本科目可按购货单位进行明细核算。 三、预收账款的主要账务处理。 （一）企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”等科目，贷记 本科目；销售实现时，按实现的收入，借记本科目，贷记“主营业务收 入”科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 （二）企业（保险）收到预收的保费，借记“银行存款”、“库存现 金”等科目，贷记本科目。确认保费收入，借记本科目，贷记“保费收 入”科目。 从事再保险业务转销预收的赔款，借记本科目，贷记“应收分保账 款”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余 额，反映企业尚未转销的款项。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
预收账款如何进行账务处理？【会计实务操作教程】 提问：我们存在一笔三年以上的预收账款 5000元，因当时客户协商问题 一直未施工，客户也未要过这类款，但是客户租用了我公司电缆一段时 间又还回来了，那这笔款我们能转收入吗，会计分录是什么，涉及到税 务问题吗？专家回复：可以结转收入，但是在结转收入之前需要与客户 联系确认预收账款是全额结转电缆的租金收入，还是部分结转。根据协 商的结果结转收入。会计处理如下： 借：预收账款 贷：其他业务收入对 于动产租赁需要缴纳增值税及附加，动产租赁的增值税税率是 17%（营改 增），小规模纳税人的征收率是 3%。专家分析：1.提供有形动产租赁并收 讫租金或取得索取租金收入价款凭据的当天；先开具发票的，为开具发 票的当天。2.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款 的当天。3.发生视同提供有形动产租赁服务的，为服务完成的当天。因 此你公司需要与客户签订协议，明确客户归还电缆时以预收的工程款抵 顶租金。否则收到预收款时发生增值税的纳税义务。政策依据：《国家 税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值 税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告 2013年第 28号）的规定：三、试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应 税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送 达《税务事项通知书》，告知纳税人。由于“现已为增值税一般纳税
人” ，所以营改增之后不会对“一般纳税人”的资格作出调整，对于一般
纳税人来说，其应税服务部分同样要按一般纳税人的规定计算税款，不 会出现“销售商品按一般纳税人，提供应税服务按小规模”这种状态。 提供有形动产租赁服务的增值税税率为 17%。会计是一门很基础的学科，
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到 资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅 是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结 束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展 的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们 学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计 当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经 验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中 找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有 你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和 拥有更好更大的发展。