公司项目财务评价与案例分析报告90页PPT
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财务分析报告ppt
财务分析报告ppt财务分析报告ppt财务分析报告的内容与格式(一)财务分析报告的分类财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。
定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。
从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。
综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
(二)财务分析报告的格式严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。
但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。
此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。
(三)财务分析报告的内容如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。
具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。
《案例分析》PPT课件
结，做成幻灯片并在课上进行交流。交流信息内 容如下： （1）小组成员及负责人、小组分工、合作情况 （2）有关数据的列示、比较、分析 （3）综合分析及结论 （4）体会或建议 每组报告幻灯片控制在25张左右。（简明扼要， 取其精华，可用图表等形式表示）
财务报表分析的具体内容
1、对主表（资产负债表、所有者权益变动表、利润表和现金流量表）进行分析， 分析哪些内容可自己决定，但至少满足小组数据的需要。同行比较时对报表 主要进行结构分析。
利润表分析
营业成本占营业收入百分比 营业税费占营业收入百分比 期间费用占营业收入百分比 经营利润占营业利润百分比 公允价值变动收益占营业利润百分比 投资收益占利润总额百分比 关注：利润质量水平
现金流量表分析
项目 经营活动：流入量结构
流出量结构 流入流出比 投资活动：流入量结构 流出量结构 流入流出比 筹资活动：流入量结构 流出量结构 流入流出比
A公司
B公司
关注：现金流量的合理性
C公司
偿债能力分析
流动比率 速动比率 资产负债率 利息保障倍数 现金流动负债比 现金债务总额比
营运能力分析
应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 总资产周转率 总资产增长率 销售增长率
盈利能力分析
净资产收益率 总资产利润率 营业毛利率 营业利润率 经营成本利润率 净收益营运指数
五粮液
600702
沱牌曲酒 000596
古井贡酒
600559
老白干酒 000568
泸州老窖
600779
水井坊
000799
酒鬼酒
600809
山西汾酒 002304
洋河股份
（3）房地产行业：
证券代码 公司简称 证券代码 公司简称
财务报表分析的具体内容
1、对主表（资产负债表、所有者权益变动表、利润表和现金流量表）进行分析， 分析哪些内容可自己决定，但至少满足小组数据的需要。同行比较时对报表 主要进行结构分析。
利润表分析
营业成本占营业收入百分比 营业税费占营业收入百分比 期间费用占营业收入百分比 经营利润占营业利润百分比 公允价值变动收益占营业利润百分比 投资收益占利润总额百分比 关注：利润质量水平
现金流量表分析
项目 经营活动：流入量结构
流出量结构 流入流出比 投资活动：流入量结构 流出量结构 流入流出比 筹资活动：流入量结构 流出量结构 流入流出比
A公司
B公司
关注：现金流量的合理性
C公司
偿债能力分析
流动比率 速动比率 资产负债率 利息保障倍数 现金流动负债比 现金债务总额比
营运能力分析
应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 总资产周转率 总资产增长率 销售增长率
盈利能力分析
净资产收益率 总资产利润率 营业毛利率 营业利润率 经营成本利润率 净收益营运指数
五粮液
600702
沱牌曲酒 000596
古井贡酒
600559
老白干酒 000568
泸州老窖
600779
水井坊
000799
酒鬼酒
600809
山西汾酒 002304
洋河股份
（3）房地产行业：
证券代码 公司简称 证券代码 公司简称
工程项目财务评价概述PPT96页
❖ 对于某些项目，为了考察投资各方的具体收益， 还需要编制从投资各方的角度出发的现金流量表， 这就是投资各方现金流量表。
❖ 通过投资各方财务现金流量表可以计算投资各方 财务内部收益率。
工程经济学
利润与利润分配表
❖ 反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税 后利润的分配情况，用以计算总投资收益率、项 目资本金净利润率等指标。
可行性研究报告的内容
总论 市场预测 资源开发条件评价 建设规模与产品方案 场址选择 技术方案、设备方案和工程方案 原材料、燃料供应及节能、节水措施 总图、运输与公用辅助工程 环境影响评价
劳动安全、卫生与消防 组织机构与人力资源 项目实施进度 投资估算与融资方案 财务评价 国民经济评价 风险与不确定分析 社会评价 研究结论与建议
财务报表 体
指标计算方法 系
行业及国家参数
财务评价作用原理图
基础数据 指标 参数比较 评估结果
第一节 财务评价概述
财税制度
根据国家现行
价格体系
效益
从项目的财务角度
分析计算项目的 编制Biblioteka 务报表费用以项目的
盈利能力分析 清偿能力分析 生存能力分析
考察项目在财务上的可行性。
一、财务评价的目的
1、衡量经营性项目的盈利能力
报表满足会计等式:
资产=负债+所有者权益
工程经济学
（1）资产=流动资产总额+在建工程+固定资产净值+无 形资产及其它资产四项组成。其中： 1)流动资产总额为应收账款、预付账款、存货、货币 资金和其它之和。前三项数据来自流动资金估算表； 货币资金数额则取自财务计划现金流量表，但应扣除 其中包含的回收固定资产余值及自有流动资金。 2)在建工程是指财务计划现金流量表中的建设投资和 建设期利息的年累计额。 3)固定资产净值和无形及其他资产净值分别从固定资 产折旧费估算表和无形及其他资产摊销估算表取得。
❖ 通过投资各方财务现金流量表可以计算投资各方 财务内部收益率。
工程经济学
利润与利润分配表
❖ 反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税 后利润的分配情况，用以计算总投资收益率、项 目资本金净利润率等指标。
可行性研究报告的内容
总论 市场预测 资源开发条件评价 建设规模与产品方案 场址选择 技术方案、设备方案和工程方案 原材料、燃料供应及节能、节水措施 总图、运输与公用辅助工程 环境影响评价
劳动安全、卫生与消防 组织机构与人力资源 项目实施进度 投资估算与融资方案 财务评价 国民经济评价 风险与不确定分析 社会评价 研究结论与建议
财务报表 体
指标计算方法 系
行业及国家参数
财务评价作用原理图
基础数据 指标 参数比较 评估结果
第一节 财务评价概述
财税制度
根据国家现行
价格体系
效益
从项目的财务角度
分析计算项目的 编制Biblioteka 务报表费用以项目的
盈利能力分析 清偿能力分析 生存能力分析
考察项目在财务上的可行性。
一、财务评价的目的
1、衡量经营性项目的盈利能力
报表满足会计等式:
资产=负债+所有者权益
工程经济学
（1）资产=流动资产总额+在建工程+固定资产净值+无 形资产及其它资产四项组成。其中： 1)流动资产总额为应收账款、预付账款、存货、货币 资金和其它之和。前三项数据来自流动资金估算表； 货币资金数额则取自财务计划现金流量表，但应扣除 其中包含的回收固定资产余值及自有流动资金。 2)在建工程是指财务计划现金流量表中的建设投资和 建设期利息的年累计额。 3)固定资产净值和无形及其他资产净值分别从固定资 产折旧费估算表和无形及其他资产摊销估算表取得。
公司财务费用分析报告模版共49张PPT
12% 195%
-70% -195%
1%
-12% -20% -73% -64% -101%
0% 31% 1%
437.40 (37.19) (65.63) (59.01) (87.07) 245.02 (22.68) (92.39)
第十二页，共四十九页。
2.1.7.2 控股公司2经营(jīngyíng)净现金流量与净利润分析
120,000 100,000
80,000 60,000 40,000 20,000
现金流入小计 1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
累计数 实际数 预算数 差异额 差异率
1298.21 4674.00 (3375.79) (72.22)
1854.02 3152.23 1091.50
预算
实际数
2801
-573
经营(jīngyíng)净现金流量
净现金流量(liúliàng)
投资净现金流量
单位：万元
-2251
146
-330
-34
筹资净现金流量
2985 1712
结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净 现金流基本正常。
63.12 11.87 1906.18 3072.67 79.56
345.00 5019.00 3175.53 153.99
91.80 552.48 3973.80 1045.20
1509.02 (1866.77) (2084.03)
(90.87) (79.93) 1353.70 (901.13) (965.64)
-70% -195%
1%
-12% -20% -73% -64% -101%
0% 31% 1%
437.40 (37.19) (65.63) (59.01) (87.07) 245.02 (22.68) (92.39)
第十二页，共四十九页。
2.1.7.2 控股公司2经营(jīngyíng)净现金流量与净利润分析
120,000 100,000
80,000 60,000 40,000 20,000
现金流入小计 1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
累计数 实际数 预算数 差异额 差异率
1298.21 4674.00 (3375.79) (72.22)
1854.02 3152.23 1091.50
预算
实际数
2801
-573
经营(jīngyíng)净现金流量
净现金流量(liúliàng)
投资净现金流量
单位：万元
-2251
146
-330
-34
筹资净现金流量
2985 1712
结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净 现金流基本正常。
63.12 11.87 1906.18 3072.67 79.56
345.00 5019.00 3175.53 153.99
91.80 552.48 3973.80 1045.20
1509.02 (1866.77) (2084.03)
(90.87) (79.93) 1353.70 (901.13) (965.64)
财务管理中的财务分析PPT课件
42
（2）沃尔评分法
现在财务比率综合评分法采用了沃尔评 分法的原理，通过选定的几项财务比率 进行评分，然后计算综合得分，以此来 评价企业的综合财务状况。
这一方法的正确性在于所选指标的合理， 标准值的合理程度，标准值的权数确定 合理程度。
43
思考：
如何分析企业的偿债能力？ 如何分析企业的盈利能力？ 如何分析企业的营运能力？ 如何看待企业的整体财务状况？
21
（2）存货周转率
又称存货周转次数，是企业的主营业务 成本与平均存货的比率。
存货周转率＝营业成本/存货平均余额 存货平均周转天数＝360/存货周转率 这一比率用来衡量企业存货的变现速度，
销售能力以及存货储备是否过量。周转 率越高，说明存货占用低，变现能力及 使用效率越好。但如果过高，又可能说 明存货太低。
41
（2）沃尔评分法
20世纪初，亚力山大.沃尔在《信用晴雨 表研究》和《财务报表比率分析》中提 出信用能力指数概念，将流动比率，产 权比率，固定资产比率，存货周转率， 应收账款周转率，固定资产周转率，和 自有资产周转率七个财务比率用线性关 系结合起来，分别给定各自的分数比重， 再通过与标准比率比较，确定各自得分 和总体累计分数，据此作出信用评价。
30
（1）每股利润
这一比率可以很直观的看出股份公司的 获利能力以及股东的报酬。但它是一个 绝对指标，还要考虑到流通的股数和股 票的价格。最好结合股东权益报酬率一 起来分析。
31
（2）每股股利
它是普通股分配的现金股利总额除以发 行在外的股数，反映每股股票获得的现 金股利的多少。
每股股利＝（现金股利总额－优先股股 利）/发行在外的普通股股数
17
2、长期偿债能力分析
（4）利息保障倍数 也称利息所得倍数， 是企业税前利润加利息费用与利息费用 的比率。反映企业经营所得支付债务利 息的能力。
（2）沃尔评分法
现在财务比率综合评分法采用了沃尔评 分法的原理，通过选定的几项财务比率 进行评分，然后计算综合得分，以此来 评价企业的综合财务状况。
这一方法的正确性在于所选指标的合理， 标准值的合理程度，标准值的权数确定 合理程度。
43
思考：
如何分析企业的偿债能力？ 如何分析企业的盈利能力？ 如何分析企业的营运能力？ 如何看待企业的整体财务状况？
21
（2）存货周转率
又称存货周转次数，是企业的主营业务 成本与平均存货的比率。
存货周转率＝营业成本/存货平均余额 存货平均周转天数＝360/存货周转率 这一比率用来衡量企业存货的变现速度，
销售能力以及存货储备是否过量。周转 率越高，说明存货占用低，变现能力及 使用效率越好。但如果过高，又可能说 明存货太低。
41
（2）沃尔评分法
20世纪初，亚力山大.沃尔在《信用晴雨 表研究》和《财务报表比率分析》中提 出信用能力指数概念，将流动比率，产 权比率，固定资产比率，存货周转率， 应收账款周转率，固定资产周转率，和 自有资产周转率七个财务比率用线性关 系结合起来，分别给定各自的分数比重， 再通过与标准比率比较，确定各自得分 和总体累计分数，据此作出信用评价。
30
（1）每股利润
这一比率可以很直观的看出股份公司的 获利能力以及股东的报酬。但它是一个 绝对指标，还要考虑到流通的股数和股 票的价格。最好结合股东权益报酬率一 起来分析。
31
（2）每股股利
它是普通股分配的现金股利总额除以发 行在外的股数，反映每股股票获得的现 金股利的多少。
每股股利＝（现金股利总额－优先股股 利）/发行在外的普通股股数
17
2、长期偿债能力分析
（4）利息保障倍数 也称利息所得倍数， 是企业税前利润加利息费用与利息费用 的比率。反映企业经营所得支付债务利 息的能力。
上市公司财务分析经典案例幻灯片PPT
• （4）公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模 会有差异。 有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴 查询。
29
2021/5/17
上市公司利用应收帐款操纵利润途径：
• 1．利用权责发生制的特点，在年底搞虚假出售，对方并 不需要支付产品的款项， 公司则将这些 “售出”产品的 收入计作当年收入， 同时将其挂在应收帐款名下。
• 2．在经营来往中迟迟拖欠应付款项。 • 3．让上市公司为大股东借款提供担保。
31
2021/5/17
公司存货是否越少越好？
• 存货是上市公司流动资产中重要的项目。 它 所占的金额通常占流动资产的大部分，一般可达 到流动资产金额的 50%-80%。但存货是流动资产 中变现能力较差的一种。存货过多，会影响上市 公司资金的使用效益和利润的可靠性；存货过少， 又会影响公司的生产经营。因此，为了提高公司 效益，满足经营的需要，必须确定一个合理的存 货量。
上市公司财务分析经典案例幻灯 片PPT
本PPT课件仅供大家学习使用 请学习完及时删除处理 谢谢！
上市公司的概念及其状况
• (一).上市公司概念 • 上市公司又称为公众公司，是指公司发行的股票必须经过国家
证券监督管理部门批准，可以在证券交易所挂牌交易的股份有 限公司。在我国，国务院授权的证券监管部门是中国证券监督 管理委员会，简称中国证监会，缩写为CSRC。 • 从上市公司定义看,它必须满足的条件是: • 1. 首先必须是股份有限公司 • 2. 公司发行的股票必须经过证券监管部门批准
• 长期投资 • 固定资产 • 无形资产 • 递延资产
14
2021/5/17
分析要点
• 1．在流动资产当中，凡是超过一年而不能转变为现金的资产，如帐 龄超过一年的应收帐款、其他应收款、预付帐款等，可能具有不良资 产的性质，而且帐龄越长，不良程度越高。
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2021/5/17
上市公司利用应收帐款操纵利润途径：
• 1．利用权责发生制的特点，在年底搞虚假出售，对方并 不需要支付产品的款项， 公司则将这些 “售出”产品的 收入计作当年收入， 同时将其挂在应收帐款名下。
• 2．在经营来往中迟迟拖欠应付款项。 • 3．让上市公司为大股东借款提供担保。
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2021/5/17
公司存货是否越少越好？
• 存货是上市公司流动资产中重要的项目。 它 所占的金额通常占流动资产的大部分，一般可达 到流动资产金额的 50%-80%。但存货是流动资产 中变现能力较差的一种。存货过多，会影响上市 公司资金的使用效益和利润的可靠性；存货过少， 又会影响公司的生产经营。因此，为了提高公司 效益，满足经营的需要，必须确定一个合理的存 货量。
上市公司财务分析经典案例幻灯 片PPT
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上市公司的概念及其状况
• (一).上市公司概念 • 上市公司又称为公众公司，是指公司发行的股票必须经过国家
证券监督管理部门批准，可以在证券交易所挂牌交易的股份有 限公司。在我国，国务院授权的证券监管部门是中国证券监督 管理委员会，简称中国证监会，缩写为CSRC。 • 从上市公司定义看,它必须满足的条件是: • 1. 首先必须是股份有限公司 • 2. 公司发行的股票必须经过证券监管部门批准
• 长期投资 • 固定资产 • 无形资产 • 递延资产
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2021/5/17
分析要点
• 1．在流动资产当中，凡是超过一年而不能转变为现金的资产，如帐 龄超过一年的应收帐款、其他应收款、预付帐款等，可能具有不良资 产的性质，而且帐龄越长，不良程度越高。
企业财务报表分析案例(ppt 78页)
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
.
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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（2）速动比率（quick ratio－QR
）
公式：速动比率＝速动资产╱流动负债
速动资产＝流动资产－存货－预付帐款－待摊费用
扣除原因：
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其中，权益利润率综合性最强， 包括了权益乘数、总资产周转率 和销售利润率等指标：
权益利润率＝
（总资产/股东权益）×（销 售收入/总资产）×（利润总额 /销售收入）
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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2、股份公司分析指标
（1）每股赢余（earnings
利息保障倍数＝EBIT╱利息费用 EBIT：息税前利润
＝利润总额＋财务费用 利息费用＝财务费用＋资本化利息支出
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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（二）营运能力分析
营运能力是企业管理、运用资金的能力，通 过资金周转速度反映出来的资金利用效率表现 ，通常也称为资产管理比率分析。
权益乘数。 权益乘数＝资产平均总额╱平均股东权益 说明资产总额是股东投入的倍数，乘数越大，
说明股东投入比重越小，负债杠杆利用越充分。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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（3）产权比率（equity
ratio－ER） 即负债总额对股东权益的比率。与
资产负债率的经济意义相同。
权益总额
100％
What is 城市轨道交通 urban rail transport
财务管理PPT第3章财务分析
财务报表之间的连接
二、财务分析的基础
期初存量
期初资产负债表 现金 + 其它资产 总资产 - 负债 所有者权益
流量
经营活动现的金现流金量流表 投资活动的现金流 融资活动的现金流
现金的净变动
股东权益表 所有者的投资和撤资 净利润和其它盈余 所有者权益的净变动
损益表
收入 -支出
净利润
期末存量
期末资产负债表 现金 + 其它资产 总资产 - 负债
1.了解企业的资产状况 2.了解企业的偿债能力 3.了解资本保值增值的情况
2.利润表
作用
编制依据 （利润=收入一费用）
一定期间生产经营成果 •企业的收入来源和分配去向 •企业的经营成果和获利能力 •企业收益的稳定性
二、财务分析的基础
3.现金流量表 一定会计期间现金和现金等价物流入和流出
编制基础 （现金及现金等价物）
3.注册会计师的审计报告
三、财务分析的程序和方法
（一）财务分析的程序 分析目的
不必要 效益不好
必要
工作量较大
分析的内容和重点
制定分析工作
方案或计划
工作量不大
搜集、整理资料
选择适当的分析方法进 行对比，做出评价
进行因素分析
形成书面化的文字
•绝对标准
三、财务分析的程序和•方行法业标准
•历史标准
（二）财务分析的方法
销售净利率 净利润/销售额=5%
销售额 2000万元
产权比率 负债/股权资本=1
资产 1000万元
总资产周转率 销售额/总资产=2
反映偿债能力的指标涉及的数据－－时点数据
投资者
•流动负债 •负债总额 •股东权益
最全最详细的财务报表分析 ppt课件
24短期偿债能力比较分析案例三一重工vs沈阳机床指标20102011流动比率117146速动比率084111现金比率034044净营运资本亿元29061068325短期偿债能力比较分析案例三一重工vs沈阳机床指标20102011流动比率100093速动比率052050现金比率006010净营运资本亿元0738426四常用的财务比率分析27资产负债率负债总额资产总额产权比率负债总额股东权益权益乘数资产总额股东权益1股东权益比率11负债比率长期资本负债率非流劢负债非流劢负债股东权益已获利息倍数息税前利润利息费用利息费用包括资本化利息现金流量保障倍数经营现金流量利息费用现金流量债务比经营现金流量净额债务总额271资产负债率assetsdebtratio资产负债率负债总额资产总额这一比率越小表明企业的长期偿债能力越强
专题二：财务报表分析
1
财务报表生成系统
原始凭证——记账凭证——总账、明细账——财务报表
A.记账原则 “有借必有贷，借贷必相等” B.编表依据 “试算平衡” C.会计报表：资产负债表 利润表 现金流量表
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。 若大于1，说明企业资不抵债。
该比率反映谁是企业风险的主要承担者，负债经营具有财务杠杆
效应
30
本年资产负债率=1040/2000X100%=52% 上年资产负债率=800/1680X 100%=48%
31
2、产权比率与权益乘数
产权比率 = 总负债÷股东权益
专题二：财务报表分析
1
财务报表生成系统
原始凭证——记账凭证——总账、明细账——财务报表
A.记账原则 “有借必有贷，借贷必相等” B.编表依据 “试算平衡” C.会计报表：资产负债表 利润表 现金流量表
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。 若大于1，说明企业资不抵债。
该比率反映谁是企业风险的主要承担者，负债经营具有财务杠杆
效应
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本年资产负债率=1040/2000X100%=52% 上年资产负债率=800/1680X 100%=48%
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2、产权比率与权益乘数
产权比率 = 总负债÷股东权益
优秀的财务汇报ppt
06
总结与展望
总结本次财务汇报的主要内容和成果
本次财务汇报涵盖了公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的重要数据和指标 。
通过对比历史数据和行业标准，对公司的财务状况进行了全面分析和评估。
提出了针对性的改进措施和建议，为公司未来的财务工作提供了有价值的参考。
分析本次财务汇报的不足之处和改进方向
财务风险识别与评估
识别潜在风险
制定应对策略
通过分析财务报表、市场趋势和公司 运营情况，识别潜在的财务风险。
根据风险评估结果，制定相应的应对 策略，包括风险规避、降低、转移和 接受等。
评估风险大小
运用定量和定性分析方法，对识别出 的风险进行评估，确定其可能对公司 造成的影响。
财务风险应对措施
建立风险防范机制
明确评价目标
在构建财务绩效评价指标体系时，首先要明确评价的目标和范围 ，以便选择合适的指标。
选择关键指标
根据评价目标，选择能够反映企业财务状况和经营成果的关键指标 ，如盈利能力、偿债能力、运营效率等。
确定权重
对每个指标赋予相应的权重，以反映其在整个评价体系中的重要程 度。
财务绩效评价方法选择
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感谢您的观看
THANKS
不足之处
在某些数据和指标的分析上可能 还不够深入，需要进一步挖掘和 探讨。
改进方向
加强对财务数据的分析和挖掘， 提高财务汇报的深度和广度，为 公司决策提供更加准确和全面的 财务信息。
对未来财务工作的展望和计划
展望
随着公司业务的不断发展和壮大，财务工作将面临更多的挑战和机遇。
计划
加强财务团队建设，提高财务人员的专业素养和综合能力；加强与业务部门的 沟通和协作，提高财务工作的针对性和实效性；加强风险管理和内部控制，确 保公司财务工作的稳健运行。
财务报告分析讲义共151张PPT
3亿美圆以下— 6。3%；
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
财务分析案例(PPT 98张)
10
主 营 业 务 收 入
主 营 业 务 成 本
期 间 费 用
2019/2/21
主 营 业 务 税 附
流 动 资 产
《财务案例》——梁栋桢
长 期 资 产
我国评价企业财务状况的指标体系
企业效绩评价指标体系
评价内容 一、财务效益状况 (38) 二、资产营运状况 (18) 三、偿债能力状况 (20) 四、发展能力状况 (24)
2019/2/21
修正指标(100) 资本保值增值率12 净资产收益率(25) 主营业务利润率8 总资产报酬率(13) 盈余现金保障倍数8 成本费用利润率10 存货周转率5 总资产周转率(9) 应收账款周转率5 流动资产周转率(9) 不良资产比率8 资产负债率(12) 现金流动负债比率10 已获利息倍数(8) 速动比率10 三年资本平均增长率9 销售增长率(12) 三年销售平均增长率8 资本积累率(12) 技术投入比率7 80%
《财务案例》——梁栋桢
基本指标(100)
评议指标(100)
经营者基本素质18 产品市场占有能力16 基础管理水平12 发展创新能力14 经营发展战略12 在岗员工素质10 技术装备更新水平10 综合社会贡献8
20%
11
八、财务分析具体方法介绍
－－财务能力分析
•
• •
•
•
偿债能力分析－－流动比率、速动比率、负债比率、 产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数、现金与负债 总额比率、到期债务本息偿付比率等 营运能力分析－－存货周转率、应收账款周转率、营 业周期、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转 率等 获利能力分析－－销售净利率、销售毛利率、资产净 利率、净资产报酬率、每股收益、每股净资产等 获现能力分析－－净现金流量分析、销售现金比率、 每股营业现金净流量、全部资产现金回收比率、盈利现金 比率等 发展能力分析－－销售增长率、总资产增长度、资本 积累率、净利润增长率等
主 营 业 务 收 入
主 营 业 务 成 本
期 间 费 用
2019/2/21
主 营 业 务 税 附
流 动 资 产
《财务案例》——梁栋桢
长 期 资 产
我国评价企业财务状况的指标体系
企业效绩评价指标体系
评价内容 一、财务效益状况 (38) 二、资产营运状况 (18) 三、偿债能力状况 (20) 四、发展能力状况 (24)
2019/2/21
修正指标(100) 资本保值增值率12 净资产收益率(25) 主营业务利润率8 总资产报酬率(13) 盈余现金保障倍数8 成本费用利润率10 存货周转率5 总资产周转率(9) 应收账款周转率5 流动资产周转率(9) 不良资产比率8 资产负债率(12) 现金流动负债比率10 已获利息倍数(8) 速动比率10 三年资本平均增长率9 销售增长率(12) 三年销售平均增长率8 资本积累率(12) 技术投入比率7 80%
《财务案例》——梁栋桢
基本指标(100)
评议指标(100)
经营者基本素质18 产品市场占有能力16 基础管理水平12 发展创新能力14 经营发展战略12 在岗员工素质10 技术装备更新水平10 综合社会贡献8
20%
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八、财务分析具体方法介绍
－－财务能力分析
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偿债能力分析－－流动比率、速动比率、负债比率、 产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数、现金与负债 总额比率、到期债务本息偿付比率等 营运能力分析－－存货周转率、应收账款周转率、营 业周期、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转 率等 获利能力分析－－销售净利率、销售毛利率、资产净 利率、净资产报酬率、每股收益、每股净资产等 获现能力分析－－净现金流量分析、销售现金比率、 每股营业现金净流量、全部资产现金回收比率、盈利现金 比率等 发展能力分析－－销售增长率、总资产增长度、资本 积累率、净利润增长率等
财务分析报告范例ppt课件
2012年前三季度收 入与净利润占年度 的大部分，就前三 季度而言，国内旅 游企业盈利能力比 较上年同期有所下 滑，但丽江旅游依 然增高，也较高于 行业平均值。
财务分析报告范例
2.4收益质量分析
2012年相对于2011年而言，扣除非经常性损益的净利润得到增加在于得到政府补助， 并且其他损益项目的金额也在很大程度上减少。公司的收益质量有很大的提高。 营业收现率及比上期有所增长。主营业务索道、酒店、演出的三大核心收入有很大的 提升。 债券的发行、费用的增加、新项目投资等各种情况，虽然经营现金净流量在数量上增 长了10.18%但相对比例下降。 总体而言，其公司的收益质量得财到务分提析高报。告范例
在“十二•五”开局之年，公司董事会站在更高的起点，编制完成了《丽江玉 龙旅游股份有限公司“十二.五”战略发展规划》，公司将在未来五年逐步实现 “立足丽江、辐射滇西北及云南、延伸拓展滇川藏大香格里拉生态旅游圈、放眼 国内知名旅游目的地”的企业发展目标，完成重点项目的投资。积极发挥资本市 场的投融资优势，不断扩大公司经营和业务范围，把公司做大、做强、做优，把 公司打造成滇西北旅游行业最具产业链竞争优势的旗舰企业。
连环替代法分析
经计算得知，销售利润因素影响为0.0158，总资产周转率因素影响为0.0333，权益乘数因素影响为0.0186。 总的来说，净资产报酬率上升0.11% 本年净利润比上年增加17.23%，营业收入比上年增加6.18%，其中销售 费用下降1.01% 资产周转率下降9.95%,总资产比上年增加31.89%。现金及现金等价物净 增加额比上年增长116.54%，主要原因是：营业收入较上年同期增加及 本期发行公司债券取得现金25000万元。其中存货比上年增加4294741.5 元，应收账款比上年增加526649.26元。 资产负债率增加8.71%，权益乘数财下务降分析。报告范例
工程项目经济评价分析(ppt 75页)
第三节 财务评价案例
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项目概况：
某新设法人建设项目，其可行性研究已完成市场需 求预测、生产规模、工艺技术方案、建厂条件和厂址方 案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划 诸方面的研究论证和多方案比较。
项目财务评价在此基础上进行。
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基准收益率12%（融资前税前）。基准投资回收期 8.3年（融资前税前）。
利润及利润分配表、项目投资现金流量表
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3、融资后分析：盈利能力、偿债能力、财务生存
能力分析，融资决策
项目投资使用计划与资金筹措表、建设期利息估算
表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表
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第二节 工程项目投资估算
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一、投资估算的内容
1、估算项目所需资金总额（包括三大部分） 教材P.173：表8—9、8—10
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2、国民经济评价的概念
按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察 项目的效益和费用，用影子价格和社会折现率等经济 参数分析、计算项目对国民经济的贡献，评价项目的 合理性。
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3、需要进行国民经济评价的项目
国家及地方政府参与投资的项目
国家给与财政补贴或者减免税费的项目
主要的基础设施项目
较大的水利水电项目 国家控制的战略性资源开发项目
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动用社会资源和自然资源较多的大型外商投资项目
主要产出物和投入物的市场价格严重扭曲的项目
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4、国民经济评价与财务评价的关系
1、共同之处 方法相同：费用——效益分析 基础工作相同 评价的计算期相同
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