中国石油内部控制体系框架

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中国石油化工股份有限公司内部控制介绍

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中国石油化工股份有限公司内部控制介绍
内控手册－总则
•（一）内部控制定义、原则、适用范围（续）
•更具针对性 •满足体制需要
• 总部、分公司和全资子公司
分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全面的原则，结合实际制定“实施细则”，总部一般不审批。
• 控股子公司参照制定手册
按照“业务覆盖、权限比照分公司”的原则制定，履行本公司董事会审批程序。
➢ 2005年，公司正式实施内控制度
➢ 2004～2008年，5次修订内控手册
➢ 2005～2008年，4次全面内控检查
➢ 2006 ～2008年，3次外部审计，无“披露缺陷”
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中国石油化工股份有限公司内部控制介绍
内控制度的建设过程
•管理层讨论、搜集资料
•总部成立领导小组、编制内控手册
•总部组织到 18家企业测试、定稿
•动员培训、全面试行
•总部部门编工作流程、分公司编实施细则
•结合试行、组织修订
•正式 •实施
•2002 年下半年
•2003 年上半年
•2003 年710月
•2003 年11月
•2004 年
•2Hale Waihona Puke 04 年10月由董事会审议、批准
财务、管理信息真实可靠；保障资产安全完整；规范经营行为，提高风险管理水平；促进健全制度化管理体系；完善法人治理结构。
中国石油化工股份有限公司内部控制介绍
中国石化采用的内控框架
内部控制是为遵循国内外监管要求，提高风险管理能力和经营管理水平，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。

中石化全套内部控制系统制度财务管理体系文件(参考Word)

7.1应收款项管理业务内部控制矩阵7.1应收款项管理业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。

2 财务目标2.1 真实、准确、完整核算应收款项。

3 合规目标3.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。

2 财务风险2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。

3 合规风险3.1 应收款项管理不符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。

①本流程应收款项是指各分（子）公司在生产经营活动中因销售产品、提供劳务形成的应收账款，采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项，以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款等。

三、业务流程步骤与控制点1 应收款项管理1.1 应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。

1.2 分（子）公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。

1.3 对于赊销业务，必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》（单笔或汇总），方能开具提货单和发票。

各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续。

2 应收款项的审核和记账2.1 对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。

2.2 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后,按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。

2.3 对中国石化系统外赊销商品和预付货款，相关部门须动态审核客户信用等级，制定或调整信用政策经分（子）公司经理签字批准。

内部控制试题集(内控考试)

一、体系框架1.什么是内部控制？答： COSO 内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。

其含义如下：(1)内部控制是一个过程，是一个发现问题、解决问题，不断发展和完善的动态过程；(2)内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系；(3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。

2.为什么要进行内部控制体系建设？答： 2001 年，美国安然、世通、施乐、默节制药等一批大公司会计丑闻接连暴光，诚信危机震撼着美国及国际社会。

为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心， 2002 年7 月，美国政府颁布实施了《萨班斯－奥克斯利法案》。

《法案》要求在美国上市的境内外上市公司必须建立完善的内部控制体系并保持有效的执行。

香港证券监管机构对此也提出了严格的要求。

中国石油天然气股分有限公司作为在美国纽约证券交易所和香港联交所上市的公司，必须满足上市地的监管要求，建立完善的内部控制体系，并保证有效执行。

3.美国证券交易委员会认可的内部控制体系建设标准是什么?答：美国证券交易委员会惟一推荐使用的内部控制体系标准是COSO 框架体系。

注：《萨班斯－奥克斯利法案》第 404 条款的“最终细则”也明确COSO 内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。

4.什么是COSO 内部控制框架？答： COSO 是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人管理结构以提高财务报告的质量。

19 92 年9 月， COSO 委员会提出了《内部控制-整体框架》报告，即 COSO 内部控制框架。

5.COSO 内部控制框架的主要内容？答： COSO 内部控制框架的核心内容主要体现在内部控制目标和内部控制构成要素。

中国石油2024年度内部控制评价报告

尊敬的各位股东、董事会及相关部门：一、内部控制概述中国石油高度重视内部控制工作，建立了一套完善的内部控制制度，并根据国际通行的内部控制框架，不断完善和优化内部控制体系。

内部控制系统涉及组织结构、制度规范、流程程序、岗位职责、信息披露、内部监督等多个方面，通过健全的内部控制机制，加强风险管理和内部审计，确保公司的正常运营和利益最大化。

在2024年度，中国石油严格遵守各项法律法规，积极推动内部控制工作，加强内部控制的标准化管理，不断提高内部控制水平，保证了公司业务的正常开展。

二、内部控制评价结果根据国际通行的内部控制评价方法，我们对中国石油2024年度内部控制情况进行了评价，并得出以下结果：1.组织结构和职责分工方面：公司完善了组织结构，明确了职责分工，并建立了有效的横向、纵向沟通机制，确保了工作的协调和信息畅通。

2.制度规范方面：公司建立了一系列制度规范，如财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等，这些制度都有明确的适用范围和操作步骤，有效规避了业务风险。

3.流程程序方面：公司落实了各项业务流程，并通过优化和调整，提高了流程效率，降低了流程风险。

4.信息披露方面：公司及时、准确地披露了财务信息、经营状况及重大业务信息，保障了股东及相关方的知情权。

5.内部监督方面：公司加强了内部监督力度，建立了健全的内部审核和审计机制，对关键环节和风险点进行了有效监控和评估。

基于以上评价结果，我们认为中国石油2024年度的内部控制工作达到了良好水平，能够有效发挥内部控制的作用，保障公司的业务正常开展。

三、改进措施尽管内部控制工作取得了一定成绩，但仍存在一些不足之处。

我们将采取以下改进措施，进一步提升内部控制水平：1.加强内部控制培训，提高员工的内控意识和能力。

2.完善内部控制监督机制，确保每个环节都有相应的监控和审核。

3.不断优化内部控制流程，降低流程的复杂度和风险。

4.加强信息系统安全和数据管理，防止信息泄露和不当使用。

中国石油内部控制管理手册

内部控制管理手册体系框架分册中国石油天然气股份有限公司二○○八年一月目录公司简介………………………………………………………………………………………手册说明………………………………………………………………………………………1 总论…………………………………………………………………………………………1·1 概述………………………………………………………………………………………1·2 内部控制体系框架………………………………………………………………………1·3 组织结构、职责与权限…………………………………………………………………2 控制环境……………………………………………………………………………………2.1 概述………………………………………………………………………………………2.2 诚信与道德价值观………………………………………………………………………2.3 发展目标…………………………………………………………………………………….2.4 管理理念与企业文化………………………………………………………………………2.5 风险管理策略…………………………………………………………………………….2.6 董事会及下属委员会………………………………………………………………………2.7 组织结构…………………………………………………………………………………..2.8 权利和责任分配……………………………………………………………………………2.9 人力资源政策与措施…………………………………………………………………………3.10 员工胜任能力……………………………………………………………………………2.11 反舞弊机制…………………………………………………………………………………3 风险评估……………………………………………………………………………………3·1 概述………………………………………………………………………………………3·2 建立风险评估机制………………………………………………………………………3·3 建立并完善风险管理体系………………………………………………………………4 控制活动……………………………………………………………………………………4·1 概述………………………………………………………………………………………4·2 控制活动的实施…………………………………………………………………………5 信息与沟通…………………………………………………………………………………5·1 概述………………………………………………………………………………………5·2 信息………………………………………………………………………………………5·3 沟通………………………………………………………………………………………5·4 信息系统总体控制………………………………………………………………………5·5 信息系统应用控制………………………………………………………………………5·6 信息披露…………………………………………………………………………………6 监督…………………………………………………………………………………………6·1 概述………………………………………………………………………………………6·2 持续监督…………………………………………………………………………………6·3 独立评估…………………………………………………………………………………6·4 缺陷报告…………………………………………………………………………………附件《内部控制管理手册》（地区公司分册）编制规范……………………………………公司简介中国石油天然气股份有限公司（简称“中国石油”）是于1999年11月5日在中国石油天然气集团公司（简称“中油集团”）重组过程中，按照中华人民共和国公司法成立的股份有限公司。

中石化内控手册

2009-11-13
30
内控手册－总则
（二）内部环境

企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化；员工守则：守法纪、讲诚信；治理结构：明确董事会及其审计委员会、监事会、总裁班子内控职责；组织机构：集体决定与调整机构，委派子公司股东代表、董事、监事；总部内控机构及企业内控机构
1992年美国C0S0报告提出，内部控制包括控制环境、控制活动、信息和沟通及监督五个因素。其中“监督”因素也包括内部审计。
我国将要实施的“企业内部控制基本规范”，其中内部环境包括了内部审计（第五条、第十五条）。
2009-11-13
8
内控评价伴随审计发展
内部控制评价是现代审计的基础
内部控制经历不同的发展阶段，内部控制概念逐步扩展，推进审计方法的变革。无论账项基础审计、制度基础审计，还是在风险基础审计中，内控评价都是审计工作不可或缺的组成部分。
无法表示意见内控审计报告：除“一、二”外，增“导致无法表示意见的事项”、“财务报告内控审计意见”、“识别的及非财务报告内控的重大缺陷”。
2009-11-13 16
内部控制审计调查表举例
企业基本情况
控制环境筹资业务固定资产存货管理会计系统会计电算化1 会计电算化3
企业
内控审计调查 (15）
企业内部控制及评价
中国石化内控办公室
方春生
1
内容提要
一、内部控制及评价的发展
二、企业内部控制体系简介
三、企业内部控制评价实例
2009-11-13
2
内容提要
一、内部控制及评价的发展
2009-11-13
3
内部控制的演进

中国石油内部控制体系框架

重要业务流程风险数据库
√
风险分析。对重要业务流程进行风险分析。包括分析风险的重要性程度、评估风险发生的可能性或频率、 √ √ √ 如何管理风险
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中国石油内部控制体系框架
➢风险评估
建设单位
项目
五、财务报表认定
长远目标
确认和记录与重要会计科目、披露事项相关的财务报表认定，包括：存在与发生、完整性、估价与分摊、权利与义务和表达与披露等五个方面
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中国石油内部控制体系框架
➢控制环境
项目
控制环境一、精神文明建设
长远目标
建设单位
2005年工作目标
总部机关地区公司
相关专业公司二级部门公司机关单位
1、诚信与道德价值观
建立涵盖公司各个层面的道建立涵盖公司各个层
德规范
面的道德规范
√
√
完成公司高级管理人
建立并周期性地补充完善公员、财务、审计、资
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中国石油内部控制体系框架
三、框架编制思路与方法
按照COSO控制框架五要素的要求，遵从国内及上市地相关法律法规，广泛汲取国内外公司内部控制体系建设的经验和教训，参考相关的内部控制范例，并结合公司管理实际进行内控体系框架设计。
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中国石油内部控制体系框架
主要内容
一．框架编制目的、原则二．框架编制依据三．框架编制思路与方法四．框架的内容
7、董事会
设立要符合国内外法律、法规的规定；监督内控体系工作改进情况；确保所有工作留下证据
设立要符合国内外法律、法规的规定；监督内控体系工作改进情况；确保所有工作留下证据

中石油内控手册

内部控制管理手册（控制环境）版次：2005年试行版编制：内控项目办公室审核：内控项目建设委员会批准：中国石油华北销售公司二〇〇五年八月目录第一部分内部控制体系建设内容 (1)第一章概述 (1)1.1概念 (1)1.2要素 (1)第二章职业道德 (3)2.1职业道德规范的制定及推行 (3)2.2“高层管理基调”的建立 (5)2.3与利益相关方的关系 (5)2.4违规处理 (6)2.5管理层对干预或逾越既定控制的态度 (7)2.6实现目标的压力 (8)第三章员工的胜任能力 (10)3.1岗位职责描述 (10)3.2分析胜任工作所需要的知识和技能 (10)第四章管理理念和经营风格 (12)4.1业务风险的接受程度 (12)4.2关键人员的更换频率 (13)4.3管理层对数据处理、财务报告等的态度 (14)4.4高级管理人员的相互交流的频率 (15)第五章组织结构 (16)5.1组织结构适应信息流通和权利集中程度 (16)5.2关键管理人员的知识和经验 (16)5.3汇报机制的适当性 (17)5.4组织结构变化的适应性 (18)5.5职员人数足够 (18)第六章权利和责任的分配 (20)6.1责任分配与授权 (20)6.2数据、会计等员工技能的充分性 (20)6.3责任分配与授权的恰当性 (21)第七章人力资源政策与措施 (23)7.1人力资源政策和程序 (23)7.2员工责任和目标 (24)7.3违规行为的纠正措施 (24)7.4道德标准的遵从 (25)7.5核查候选人的背景 (25)第八章反舞弊 (27)8.1内控关注要点 (27)8.2措施 (27)8.3文档性记录 (28)第二部分内部控制体系执行的文件及标准 (29)1．组织结构图2．员工岗位职责描述表及编制说明附件2-1：员工岗位职责描述编制说明附件2-2：员工岗位职责描述3．权限指引附件3-1：权限指引(修订版)编制说明（草案）附件3-2：权限指引(修订版)4．控制环境涉及的制度索引第一部分内部控制体系建设内容第一章概述1.1概念控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。

中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件

4.1原油销售业务内部控制矩阵4.1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司生产需要，获取经营利润。

2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子）公司生产。

1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。

1.3 未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。

1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。

2 财务风险2.1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。

3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1.1 生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子)公司。

1.2 油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。

1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。

1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。

2 销售用户审核2.1 油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。

中石化全套内部控制系统制度费用管理体系文件

3.13.1修理费用管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 合理使用修理费用，保证实物资产的安全稳定运行。

2 财务目标2.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。

3 合规目标3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 修理不当或过剩导致修理费浪费。

1.2 失修导致设备隐患。

1.3 设备更新费用不落实，造成修理费增加。

1.4 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。

2 财务风险2.1 修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性。

3.12.2 没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用核算的准确性。

3 合规风险3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 编制修理计划和材料需求计划1.1 固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案，作为制定修理计划的依据。

固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案。

【非ERP】固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划。

【ERP】固定资产使用单位在ERP系统中创建通知单，记录设备的故障信息，同时在生成工单中编制修理计划及材料需求计划，固定资产管理单位审核维修工单并批准下达。

1.2 各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况，做出资产使用情况检查报告，经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订。

【ERP】启用设备管理模块的企业的修理费要全部纳入工单管理。

3.12 审核下发修理计划和费用预算2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。

年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副经理审批。

2.2 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划编制修理费预算，并经同级财务部门审核。

月度修理费预算报总会计师（或分管副经理）审批；年度修理费预算经分（子）公司经理审批后报主管事业部按规定权限审批。

中国石油集团公司内控体系建设中的流程架构设计

中国石油集团公司内控体系建设中的流程架构设计
李鹏宁，多顺，书宏，剑维 Байду номын сангаас 杜朱
（中国石油天然气股份有限公司庆阳石化分公司，肃庆阳７１５２甘４０）
摘要：程架构设计是内部控制建设的重要环节，控制活动的关键本文全面阐述了中国石油流是
ｓｒｃｉｎ，ａｎａｙｅｈｅｃｒｅｔｔｒｅｓｓｈｅａａｖｈｅｓｕｇｅｔｏｆｏＦｉｉａｉｎ．ｔｕｔｏｎｄａｌｚｄｔｕｒｎｔｓａｅｏｆｐｏｃｓｃｍｎｄｇａｅｔｇｓｉｎｏ，ｍｚｔｏｔ
Ｋｅｒ：ｎｅｎａｏｎｔｏｌｙｗｏｄｓＩｔｒｌｃｒ，Ｄｅｓｇｎｏｏｅｓｓｈｅａ，Ｏｐｔｍｉａｉｎｉｆｐｒｃｓｃｍｉｚｔｏ
１流程架构设计在集团公司内部控制建设
中的地位与重要影响
文献标志码：Ａ
ＩＰｅｇｉｇ，ＩｏｈｎＡｎｎｎＡＤｕｓｕ，ＤＵｈｈｎＳｕｏｇ，ＺＨＵｉｎｉＪａｗｅ
ＤｅｉｎｏｏｅｓＳｈｅａｉｈｎｔｒａｎｒｌＳｓｅｏｔｏｓｇｆＰｒｃｓｃｍｎｔｅＩｅｎｌＣｏｔｏｙｔｍｆＰｅｒＣｈｉａｎ
控制环境、风险评估、制活动、息与沟通、控信监督５个主要方面的内容。其中，制活动建设是整个内控控建设的主体工程，也是最值得关注的工作重点和难点，而控制活动建设的前提条件就是进行公司的流程架构设计，即构建公司的基本业务流程目录，通过流程目录来引导其后的诸如业务流程描述、流程图绘制与确认、险控制文档编制以及业务管理制风度的规范等建设内容。可见，流程架构设计是整个内部控制建设主体工作拉开序幕的重要标志性环

中石化全套内部控制系统制度金融业务管理体系文件

10.1石油保值业务内部控制矩阵10.1石油保值业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 利用境内外石油期货及纸货等套期保值工具，规避实货价格波动风险。

1.2 保证境内外石油保值业务资金的安全。

2 财务目标2.1 保证境内外石油保值业务损益的计算与匹配、保值资金收支核算的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 保值业务符合国家有关管理部门关于国有企业境内外期货套期保值业务监管及相关外汇管理的规定和股份公司内部规章制度。

3.2 期（纸）货交易合同的订立及执行符合国际法规和国际惯例。

二、业务风险1 经营风险1.1 未经授权或超越授权范围进行交易，瞒报或不报交易结果，导致交易损失。

1.2 委托未经批准的期货经纪公司或纸货交易对手进行交易，发生损失。

1.3 未严格按照套期保值方案交易，导致实货保值效果不能达到预期甚至形成损失。

1.4 未按照规定进行持仓预警报告及按照交易止损机制交易，引致敞口风险的增加甚至发生损失。

1.5 交易指令未能准确、及时、有序地记录和传递，导致丧失交易机会或发生交易损失。

1.6 未按照风险分散原则交易，导致交易风险增加甚至发生损失。

1.7 未按照规定程序进行期货保证金及纸货清算资金的收支，发生资金损失。

2 财务风险2.1 套期保值匹配错误，导致实货及运输成本失真。

2.2 未能真实、准确、及时、完整地进行保值业务及资金收支的会计核算，导致财务信息失真。

3 合规风险3.1 保值业务不符合股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

3.2 未按照国家规定开展境内外期货套期保值业务，受到处罚。

3.3 期（纸）货交易不符合国际法规和国际惯例，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 制定套期保值方案1.1 根据股份公司年度资源配置计划及成品油(含燃料油)进出口计划，中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）拟定年度原(料)油、成品油套期保值计划，按规定权限审批后下达。

1.2 联合石化根据经审批的年度套期保值计划和期（纸）货市场情况，制定套期保值短期实施方案，按规定权限审批后组织实施。

中国石化内部控制介绍

中国石化内部控制介绍
一、公司组织结构
中国石油化工股份有限公司（以下简称中国石化）是国家垄断经济的重要落实者和国有投资利用的重要支柱，是国家能源和石油化工企业的控股公司，由两部分组成：即十二家直接控股企业和三家下属公司。

1.企业及其子公司
中国石化由12家主要投资企业组成。

有国家发改委、中央政府和省级政府的直接投资，还有公司子公司和行业合资企业，总的投资组合中还纳入了直接投资。

它的子公司有：中石油和中石化两大石油化工企业，中国石化和中国石油设备制造有限公司，中国石油化工研究院，中国油田合资公司，中国石油设备有限公司，中石化商业管理有限公司，中国石油物流有限公司，中国海洋石油有限公司，中国石油贸易有限公司，中国石油集团有限公司，中国石油生产经营公司。

2.中国石化的内部控制系统
中国石化的内部控制系统是石化企业构建控制活动的基础，它是一个系统，其关键点在于：既要落实有力的内部控制，又能提高经济利益最大化，提高经营效率。

主要内部控制环节包括：投资的审核制度、市场运作的监督管理、财务报告的质量控制、现金流管理、资产管理以及绩效考核等。

中石化企业内部控制

1992年美国C0S0报告提出，内部控制包括控制环境、控制活动、信息和沟通及监督五个因素。其中“监督”因素也包括内部审计。
我国将要实施的“企业内部控制基本规范”，其中内部环境包括了内部审计（第五条、第十五条）。
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内控评价伴随审计发展
内部控制评价是现代审计的基础
内部控制经历不同的发展阶段，内部控制概念逐步扩展，推进审计方法的变革。无论账项基础审计、制度基础审计，还是在风险基础审计中，内控评价都是审计工作不可或缺的组成部分。
1985年，美国注册会计师协会、美国会计学会等机构共同资助设立了全国舞弊性财务报告委员会，即 Treadway委员会，其研究的主要问题之一就是舞弊性财务报告产生的原因，其中包括内部控制不健全问题。基于Treadway委员会的建议，这些资助机构后来又设立了专门研究内部控制的COSO委员会。1992年，COSO委员会发布《内部控制整体框架》(1994年进行了修订) 。
律
人
审
信
办
务
管
事
事
计
息
公
处
处
务
处
处
处
室
处
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内控手册－总则
（三）风险评估
➢ 根据目标，各部门归口收集信息，确定风险承受度； ➢ 内部风险：高管人员、体制机制、技术创新、财务状况、安全环保等； ➢ 外部风险：经济市场政策、法律、社会、科技、自然环境等； ➢ 风险评估机制：各部门针对责任内控流程，总部、企业针对系统风险。
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内控手册－总则
（一）内部控制定义、原则、适用范围（续）
更具针对性满足体制需要

中国石油内部控制体系框架

中国石油化工股份有限公司内部控制介绍

中石化全套内部控制系统制度财务管理体系文件(参考Word)

内部控制试题集(内控考试)

中国石油2024年度内部控制评价报告

中国石油内部控制管理手册

中石化内控手册

中国石油内部控制体系框架

中石油内控手册

中石化全套内部控制系统制度 销售管理体系文件

中石化全套内部控制系统制度费用管理体系文件

中国石油集团公司内控体系建设中的流程架构设计

中石化全套内部控制系统制度金融业务管理体系文件

中国石化内部控制介绍

中石化企业内部控制

中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件