企业货币资金管理优化设计

湘西民族职业技术学院

学生毕业设计

毕业设计题目：湘西自治州宏泰物业管理有限公司货币资金管理

存在的问题及解决方案

*名：***

学号：************

专业：会计电算化

班级：15-5高电会一班

指导教师：***

完成时间：2019年10月31日

湘西民族职业技术学院毕业设计

诚信声明

本人在此郑重声明：本人所呈交的大专毕业设计，是在指导老师的指导下，独立进行毕业设计研究工作所取得的成果，成果各个环节均不存在知识产权争议，毕业设计不含任何其他个人或集体已经发表过的作品成果，由此而引发的法律后果完全由本人承担。

毕业设计作者签名：

年月日

目录

【引言】 (1)

一、湘西自治州宏泰物业管理有限公司简介 (1)

二、宏泰物业管理公司货币资金管理存在的问题 (1)

（一）对物业管理费收缴缺乏严格的管理制度 (1)

（二）财务人员信息素养不高 (2)

（三）企业缺乏完善的内部监督制度 (2)

三、宏泰物业管理公司货币资金管理的优化方案设计 (2)

（一）加强对物业费收款方式的管理 (2)

（二）提升财务人员信息素养 (3)

（三）建立完善的货币资金内部控制制度 (3)

结论： (3)

参考文献 (4)

湘西自治州宏泰物业管理有限公司货币资金管

理存在的问题及解决方案

【引言】

货币资金管理涉及到企业的现流金，对企业的发展有着非常重要的影响作用，然而随着信息技术的不断运用，第三方支付慢慢替代了传统的现金支付，会计环境也发生变化，尤其是对物业公司来说，在日常收缴物业费的时候不再是传统现金以及转账模式，更多的是微信、支付宝等第三方支付，对企业的货币资金管理造成了极大地影响。本设计以湘西自治州宏泰物业管理公司为调研对象，深入走访公司的货币资金管理现状，探究其中存在的问题并结合相应的管理理论提出对应的解决方案，为企业发展提供参考。

一、湘西自治州宏泰物业管理有限公司简介

湘西自治州宏泰物业管理有限公司成立于2010年，注册资本50万，单位地址位于湘西吉首市人民北路85号，在公司发展壮大的10年里，主要经营物业管理，拥有非常专业的管理团队，始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务。

二、宏泰物业管理公司货币资金管理存在的问题

（一）对物业管理费收缴缺乏严格的管理制度

随着网络第三方支付平台的不断发展，越来越多人开始使用手机支付，并不会携带相应的现金，宏泰物业管理公司为了能够更好的服务于业主，开通了各种收费方式，业主可以采用各种方式来缴纳物业费，包括支付宝、微信等方式，尽管这种多元化的收费方式为业主提供了便利，业主在缴纳物业费的时候往往会任意选择某一种方式，导致微信、支付宝入账不确定，支付宝与微信收款二维码为出纳个人名下，同时明宏泰物业管理公司财务部门每月才会核对一次账目，这种收费与核账之间的时间差对公司现金管理造成了大的困难，部分工作人员并没有看重信、支付宝资金的随时收讫与管理，导致出纳利用收付款时间差挪用资金，甚至会出现账目资金不对等，以2018年12月份物业费账目为例，当月度账目金额显示应收物业费达到52100元，但是实际核算现金只要51200元，造成了私吞公款的现象频发。

（二）财务人员信息素养不高

目前宏泰物业管理公司并没有设置专门的会计岗位，月末、季末或者年末等节点的时候仅仅只是聘请代账人士来处理账务信息，出纳岗位工作人员年龄在40周岁以上，是财务老员工，过于依赖传统纸质办公，出纳的信息化水平也不高，在计算的时候依旧是采取原始的纸质记账，日常也没有进行相应的财务知识培训，在日常货币资金管理上缺乏相应的职业素养，在进行资金管理的时候并没有严格按照相关工作流程进行操作，在很多时候进出账并没有出具相关的原始票据。

（三）企业缺乏完善的内部监督制度

目前宏泰物业管理公司并没有设置独立的内部控制系统，也没有设置内部控制部门以及相应的内部控制文件，由于物业公司的日常业务往来就是收取居民的物业费用，物业费收取的渠道非常多样化，并没有严格严格每日将收入物业费转入公司统一账目，在日常进出账的时候并没有相应的记录，因此存在极其严重的收账不及时，微信、支付宝等收款渠道容易被操控，极大地影响了公司的正常运行。此外对于原始票据审核过程粗糙，造成费用支出不明确，费用报销单据填写不规范，对资金控制带来了局限性，资金管理主动性丧失。

三、宏泰物业管理公司货币资金管理的优化方案设计

（一）加强对物业费收款方式的管理

对于物业公司来说，日常最常接触的资金都来自物业费缴纳以及各项费用开支，对于物业费缴纳来说：

第一，可以制定统一的物业费缴纳时间，将当年度10月份—第二年2月份规定为物业费缴纳时间，集中宣传物业费缴纳的相关活动，对每一笔物业费的收取都进行开票，采用公司总部二维码，并每日进行结算，核算收款与票据，确保票据与费用收入对等，第二天集中将资金统一汇至公司的银行账户中。在其他时间段收取的物业费等，可以每日对账，每周汇存。具体如下表所示

表1 现金管理表

第二，在支付相关款项的时候，尽量使用转账结算，不要随意适用现金，在每一笔

现金支出的时候都应该收取健全的凭证与审批手续，并加盖“付讫”章。

（二）提升财务人员信息素养

对于宏泰物业管理公司来说，应该充分意识到货币资金的管理对于公司资金管理以及盈利水平提高的重要作用，注重财务管理，设置专门的会计岗位，聘请专业的会计人员管理公司财务信息，加强员工货币资金管理培训，优化财务人员配备结构，将货币资金管理的理论充分的应用到管理实践中，重视员工的素质提高，制定具体的学习内容与时间，为货币资金管理奠定人才与理论基础。具体如下表2所示：

表2 员工培训方案设计

（三）建立完善的货币资金内部控制制度

对于宏泰物业管理公司来说，一定要建立完善货币资金内部控制体系，在进行货币资金内部控制制度设计时，对整个业务流程进行明确规定，进而建立完善有效的货币资金内控体系，对于财务管理中的不相容岗位，应该设立职权分离制度，设置会计岗与出纳岗，具体如下图所示：

形成内部牵制，防止相关人员徇私舞弊，并定期和不定期实行现金盘点，提升公司的财务管理的效率，除此之外在缴纳物业费的时候要求代账会计与出纳同时到场，形成相互监督。加强对账户票据的突击检查，经常对公司收取的各项物业费及票据业务进行突击检查，及时发现问题及时处理，并加强出纳人员的责任感，如此才能够保障公司资金安全，提升公司的财务管理的效率。

结论：

货币资金管理对于企业有着非常重要的意义，通过本设计调查发现，宏泰物业管理