税收基础B卷

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税收基础试卷B卷

洛阳市技工学校2009——2010学年第一学期《税收基础》试卷B一、名词解释（16分，每小题4分）1.消费税2．纳税人3.税收4. 企业所得税二、选择题（27分，每小题3分）1.区别税种的主要标志是 ( )。

A 纳税人B 征税的对象C 税率D 计税依据2.税收的职能是( )A 政府职能B 财政职能C 经济职能D 社会职能3.纳税的主体是指( )。

A 纳税人B 计税依据C 税率D 征税的对象4.税收制度的中心环节是指 ( )。

A 纳税人B 税目C 征税的对象D 税率5.下列税种中,属于中央税的是 ( )A 增值税B 营业税C 消费税D 资源税6.我国目前下列税种中,属于价内税的是（）。

A 增值税B 营业税C 消费税D 关税7.属于中央与地方共享税的是指（）。

A 增值税B 消费税C 营业税D 资源税8. 下列行业中,应交纳的增值税的是（）。

A 建筑业 B交通运输业C 邮电通讯业D 修理业9.纳税人委托加工应税消费品直接出售的（）。

A 必须依法交纳消费税B 不再交纳消费税C 应该交纳消费税D 应该交纳消费税和营业税三、判断题（16分，每小题2分）1.纳税义务人可以是法人,也可是自然人. （）。

2.税收是国家无偿取得财政收入的一种分配形式. （）。

3.起征点是税法规定的课税对象开始征税的数量界限.课税对象没有达到起征点的不征税,超过起征点时就其超过的部分纳税. （）。

4.小规模企业建立有账册，并能报送税务资料，年销售额不低于30万的可以认定为增值税的一般纳税人（）。

6.交通运输业使用5-20%的幅度比例税率交纳营业税. （）。

7.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税. （）。

8.增值税和消费税都是流转税,而且都是价外税. （）。

四、填空题:(15分,每空0.5分)1.在现代社会中,政府凭借两种权利取得财政收入,即( )权力和( )权力.2.通常税收的特征被简称为税收“三性”,是指( )性,( )性,( )性.3.( )是最早出现的一个财政范畴,随着( )的形成而产生和发展的.4.个人所得税的课税对象是( ),即( )或( ).5.税率可以分为( )、（）、（）三大类。

税收基础级考试题及答案

税收基础级考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供非营利性教育服务答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C4. 下列哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 财政拨款D. 转让财产的收入答案：D5. 增值税一般纳税人的标准是什么？A. 年销售额超过50万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过200万元D. 年销售额超过500万元答案：B6. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A7. 个人所得税中，下列哪项属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A8. 增值税小规模纳税人的征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项可以扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 合理的工资、薪金支出D. 非公益性捐赠支出答案：C10. 个人所得税中，下列哪项可以享受专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 购买奢侈品支出C. 个人娱乐支出D. 个人投资损失答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 根据我国税法，下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款和滞纳金答案：A, C2. 个人所得税中，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：A, B, C, D3. 企业所得税中，下列哪些收入属于免税收入？A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 财政拨款D. 转让财产的收入答案：A, B, C4. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产或者不动产租赁服务D. 提供非营利性教育服务答案：A, B, C5. 个人所得税中，下列哪些所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的税率为25%。

2022-2023年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案

2022-2023年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案单选题（共100题）1、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。

A.卷烟B.白酒C.啤酒D.烟丝【答案】 C2、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。

加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。

已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】 B3、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。

加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。

已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A4、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】 B5、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】 D6、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。

3. 简述税收的无偿性。

答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。

4. 描述税收的固定性。

答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。

5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。

6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。

7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。

8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。

9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。

10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。

11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。

13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。

14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。

A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。

A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。

A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。

A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。

A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。

税收基础B

2009 —2010下期税收基础期末考试试题B2009 —2010下期税收基础期末考试试题B适用班级：0710一、单项选择题：（每题1分，共35分）1、国家的存在时税收产生和存在的一个前提( )2、税收决定经济，经济能影响和调节税收( )3、税收制度的核心是税收条例和税收法规( )4、纳税人即负税人( )5、增值税、资源税、营业税、企业所得税为中央地方共享税( )6、税收政策的核心是税收负担( )7、税收转嫁可分为前转嫁、后转嫁和分散转嫁三种形式( )8、单位将本单位生产的产品无偿分配给投资者，不应视同销售( )9、将购买的货物无偿赠送他人，应视同销售，开具增值税专用发票。

( )10、企业发生的混合销售行为，均应征收增值税( )11、只要没有增值税专用发票，就不得抵扣进项税额( )12、纳税人采取托收承付方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物的当天。

( )13、增值税专用发票仅限于增值税的一般纳税人领购使用。

( )14、开具增值税专用发票时，可以涂改( )15、采用赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具的时限为合同约定的收款日期的当天。

( )16、增值税的专用发票记账联是购货方付款的记账凭证。

( )17、纳税人销售应税消费品一般向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

( )18、纳税人兼营应税劳务和非应税劳务的，其取得的应税劳务营业额和非应税营业劳务额可以合并缴纳营业税。

( )19、对托儿所、幼儿园提供的育养服务，残疾人个人提供的劳务，免税营业税。

( )20、对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的，不征收营业税。

( )21、建筑业的总承包人将工程分包给或者转包给他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。

( )22、个人买卖外汇、有价证券应该缴纳营业税。

( )23、增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。

( )座号24、企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。

《国家税收》B卷---参考答案doc

《国家税收》B卷---参考答案一、名词解释（每个3分，共15分）1、税收保全—P382，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

2、递延资产-- P178—是指不能全部计入当年损益，应该在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。

3、税收—P1，是国家为向社会提供公共品，凭借行政权利，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。

4、查验征收—P379是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场的一般销售单位计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。

5、税收负担----P39是指纳税人或者负税人，而税收而承受的福利损失或者经济利益的牺牲。

这个概念是从税收本身来讲，不考虑政府用途是否会给纳税人或负税人带来货币收入或经济福利。

二、辨析题（判断并加以说明，每个5分，共10分）1、税收应该尽可能保持“中性”，可以减少税收效率损失。

答：对，，，应该看到税收制度是作为—政府的调控手段和措施的形式出现的，所以其倾向性一般是非常明显的。

然而政府的干预也会影响到市场的资源重新配置，进而影响其效率损失，所以应该保持“中性”，减少税收效率损失。

2、国家征税的目的是为了社会提供公共品。

答：对，，，因为政府的产生和存在，需要有很多的机构和人员，所以大量的费用开支来维持，同时，他们的存在也为了---整个社会和经济的发展和稳定提供了—很多的公共物品，如社会公共安全，警察，法律，以及公共设施等，而这些公共物品是任何社会的发展所必需的，也是不合适由私人或者企业来提供的，只好由政府提供最为合适的。

三、选择题（每个1分，共15分）1、属于中央税的税种，主要有（B、C、D、E ）。

2023年税收基础知识考试题库及答案(含A

2023年税收基础知识考试题库及答案（含A.B卷）A卷：1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。

A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人参考答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。

2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。

A、应税车辆的捐赠者B、应税车辆的出口者C、应税车辆的销售者D、应税车辆的获奖自用者参考答案：D解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。

购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。

A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是:A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、个人承租、出租住房签订的租赁合同参考答案：A解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,免征印花税。

税收基础的考试题及答案

税收基础的考试题及答案一、单项选择题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

下列哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 有偿性答案：D2. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

增值税的征税对象是什么？A. 销售商品B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 以上都是答案：D3. 个人所得税的税率形式通常采用哪种方式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题1. 以下哪些属于税收的职能？A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家安全答案：ABC2. 根据我国税法规定，下列哪些项目需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD三、判断题1. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家给予任何形式的直接回报。

（对）2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。

（错）四、简答题1. 简述税收的作用。

答案：税收的作用主要包括：筹集财政收入，调节经济，实现社会公平，维护国家安全等。

2. 什么是税收的固定性特征？答案：税收的固定性特征是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准，不能随意改变。

五、计算题1. 某企业2023年第一季度的营业收入为500万元，成本费用为300万元，利润为200万元。

假设企业所得税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：企业所得税额 = 利润× 税率 = 200万元× 25% = 50万元。

六、案例分析题1. 某公司2023年销售商品取得收入1000万元，其中包含增值税100万元。

公司支付给员工的工资为200万元，支付给供应商的货款为500万元。

假设增值税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税额。

《国家税收》B卷参考答案doc

2、递延资产-- P178—是指不能全部计入当年损益，应该在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。

3、税收—P1，是国家为向社会提供公共品，凭借行政权利，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。

5、税收负担----P39是指纳税人或者负税人，而税收而承受的福利损失或者经济利益的牺牲。

这个概念是从税收本身来讲，不考虑政府用途是否会给纳税人或负税人带来货币收入或经济福利。

二、辨析题（判断并加以说明，每个5分，共10分）1、税收应该尽可能保持“中性”，可以减少税收效率损失。

答：对，，，应该看到税收制度是作为—政府的调控手段和措施的形式出现的，所以其倾向性一般是非常明显的。

然而政府的干预也会影响到市场的资源重新配置，进而影响其效率损失，所以应该保持“中性”，减少税收效率损失。

2、国家征税的目的是为了社会提供公共品。

三、选择题（每个1分，共15分）1、属于中央税的税种，主要有（B、C、D、E ）。

税收基础试题及答案慕课

税收基础试题及答案慕课一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：A2. 税收的基本特征包括：A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 非强制性、无偿性、固定性D. 强制性、有偿性、非固定性答案：A3. 以下哪项不是税收的职能？A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 保障职能答案：D4. 我国现行的增值税税率包括：A. 13%、9%、6%B. 16%、10%、6%C. 13%、9%、3%D. 15%、10%、5%5. 个人所得税的征税对象是：A. 个人所得B. 企业所得C. 财产所得D. 资本所得答案：A6. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A7. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 税前扣除D. 罚款答案：D8. 税收征管的基本环节包括：A. 税务登记、纳税申报、税款征收B. 税务登记、纳税申报、税务稽查C. 税务登记、纳税申报、税款核算D. 税务登记、纳税申报、税款缴纳答案：B9. 我国税收法律体系中，具有最高法律效力的是：B. 法律C. 行政法规D. 地方性法规答案：A10. 税收筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下属于直接税的有：A. 个人所得税B. 增值税C. 企业所得税D. 消费税答案：AC2. 税收筹划的主要内容有：A. 税种选择B. 税率选择C. 税基控制D. 税收优惠政策利用答案：ACD3. 以下属于税收征管程序的有：A. 税务登记B. 发票管理C. 纳税申报D. 税款缴纳答案：ABCD4. 我国现行的税收种类包括：A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：ABCD5. 以下属于税收违法行为的有：A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷附答案

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷附答案单选题（共45题）1、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10％B.15％C.20％D.30％【答案】 C2、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】 B3、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】 B4、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0B.25C.50D.100【答案】 A5、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】 D6、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】 B7、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。

管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。

管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】 A8、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率【答案】 D9、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【答案】 D10、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】 B11、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案单选题（共45题）1、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】 A2、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转【答案】 D3、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】 A4、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】 B5、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500B.600C.800D.1000【答案】 A6、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元B.4.5万元C.3.3万元D.1.95万元【答案】 A7、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。

A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】 B8、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【答案】 A9、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.7.56万元C.8.4万元D.84万元【答案】 B10、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

2024年初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案

2024年初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案单选题（共45题）1、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元【答案】 C2、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.47B.48C.49D.74【答案】 C3、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3B.5C.7D.10【答案】 B4、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库B.市级国库C.地级国库D.县级支库【答案】 D5、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200【答案】 D6、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】 D7、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】 A8、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积【答案】 C9、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》B.《联邦采购法》C.《中华人民共和国政府采购法》D.《中华人民共和国政府采购规定》【答案】 C10、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】 B11、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合练习试卷B卷附答案

2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合练习试卷B卷附答案单选题（共50题）1、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】 B2、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.3B.5C.7D.10【答案】 C3、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民【答案】 D4、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债B.实物公债C.折实公债D.记账式公债【答案】 A5、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50B.80C.100D.500【答案】 D6、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】 A7、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定【答案】 D8、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】 B9、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】 D10、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税【答案】 B11、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】 D12、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案单选题（共20题）1、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.略有结余政策【答案】 C2、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。

甲企业应缴纳契税（）万元。

（契税税率为4％）A.4B.6C.12D.16【答案】 C3、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要【答案】 A4、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0B.25C.50D.100【答案】 A5、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10％B.15％C.20％D.25％【答案】 B6、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是( )。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】 A7、（）是财政分配的前提。

A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】 A8、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】 C9、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】 A10、 2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。