税收基础B卷

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2009年下学期《税收基础》试卷B 卷

(本试卷满分100分，考试时间90分钟) 本考试准许使用计算器

一、单项选择题(下列每小题四个备选答案中只有一个符合

题意的正确答案，请将所选择的正确答案字母填在括号内。每小题2分，共10分)

1 、作为财政收入基本形式的税收与其他财政收入形式相比较（ ） A 税收是通过国家权力机关征收的

B 税收的目的是保证国家活动的正常进行

C 税收是依据国家的法律规定征收的

D 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征 2 、（ ）是一个税种区别于另外一个税种的根本标志。

A 税率

B 税目

C 课税对象

D 纳税环节

3 、某企业2004年所得额为-50万元，2005年所得额为52万元，则2005年应纳所得税额为（ ）

A3600 B5400 C6600 D5760

4 、某企业注册资本3000万元，1月1日前向关联公司借款2000万元，年利率10%，银行同期贷款利率8%，当年可在所得税前开支的借款费用为（ ）

A120万元 B150万元 C200万元 D240万元 5 、某轮胎生产企业2006年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用400万元（广告费120万元，宣传费35万元），计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为（ ）万元

A155 B370 C380 D400

二、多项选择题(下列每小题四个备选答案中，有两个或两

个以上符合题意的正确答案，请将所选择的正确答案字母填在括号内。多选、少选、错选、不选均不得分，每小题3分，共15分)

1 、税收具有调节经济的职能。当社会总需求大于总供给，国家可采取（ ）的措施，对总需求与总供给的均衡进行调节。

A 增加税收

B 扩大财政支出

C 减税

D 减少财政支出

2 、税制的三个基本要素是（ ）。 A 纳税人 B 课税对象 C 税率 D 纳税期限

3 、根据《企业所得税暂行条例》，纳税人取得的（ ）应计入应纳所得税额，计征企业所得税。

A 银行存款的利息收入

B 国库券利息收入

C 国家重点建设债券利息收入

D 企业拆借资金取得的利息收入

4 、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ ） A 通过税法制定机构向农村义务教育的捐赠支出 B 经主管税务机关审批的企业对外投资的支出

C 实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏帐准备的部分

D 通过税法制定机构向公益型图书馆的捐赠支出不超过七年应纳税所得额10%的部分

5 、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有（ ）

A 电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10%的比例扣除广告费用

B 制药企业每一纳税年度可在销售收入25%的比例内据实扣除广告费用

C 软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用

D 粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2%的比例内扣除广告费用

E 房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入8%的比例内据实扣除广告费用

三、判断题(请在每小题后面的括号内填入判断结果，认为

正确的用“√”表示，认为错误的用“×”表示。判断结果错误、不判断的均不得分。本类题共12分，每小题2分)

题号 一 二 三 四 五 六 七 总分 核分人 得分

得 分 评卷人

得 分

评卷人

得 分

评卷人

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1 、税收体现着一定的分配关系。（ ）

2 、税收的经济职能是指在税收分配过程中对各经济主体行为所产生的影响，它是税收的最基本的职能。（ ）

3 、取消住房基金和住房周转金制度后，企业现在有住房周转金余额如为正数，应将其计入企业的应税收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）

4 、出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，当出口退回的消费税税额应征收企业所得税。.( )

5 、对我国的企业、事业单位征收企业所得税，其作为征税对象的生产经营所得和其他所得，是指纳税人来源于中国境内的所得，不包括纳税人来源

于中国境外的所得。（ ）

6 、纳税人向中国红十字会的公益性救济性捐赠，企业所得税税前扣除比例是不得超过当年纳税所得额的3%（ ）

四、填空题(请在每小题的横线上填入正确的答案。本类题

共7分，每小题2分)

1 、税收是国家凭借 取得财政收入的一种工具。

2 、税收的本质是税收的 属性，税收的性质是税收的 属性。

3 、税收的 职能是税收的首要的基本的职能。

4 、纳税人，又称纳税主体，是税法规定 的单位和个人。

5 、按税收的计算依据为标准可分为 和 。

六、简答题(本类题共30分，每小题10分)

1 、简述我国的税收原则是什么？

2 、简述税收的三大职能及其相互关系

3 、税收制度由哪些要素构成？期中最基本的要素是哪些？

五、计算题(本类题共26分)

1 、某企业计算申报的全年纳税所得额为1000万元。经查其成本费用中

得 分

评卷人

得 分

评卷人

得 分

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列支了工资、薪金800万元，但其核定的职工人数为400人，计税工资标准为960元/试重新确定其应纳税所得额。(本题8分)

2 、某企业（适用33%的税率）在甲、乙两国设立分支机构。2005年境内所得800万元；在甲国的分支机构取得经营所得120万元（税后），甲国公司所得税率为40%，在甲国取得特许权使用费50万元（税前），甲国预提所得税率20%；从乙国分支机构取得利润45万元，已在乙国纳税5万元。请计算该企业汇总纳税应纳企业所得税额。(本题10分)

3 、某企业2006年度纳税调整后所得为30万元。经税务机关核查，9月份通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元。假定无其他调整项目，计算该企业2005年应缴纳企业所得税。(本题8分)