会计凭证、登帐、试算平衡表
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会计凭证、账簿、试算平衡表练习
(一)、某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下:(本题10分)
要求:(1)编制会计分录(代记账凭证,在登账时要写明凭证字号);(本小题6分)(2)登记银行存款日记账。(本小题4分)
说明:本月1—9日,银行存款借方发生额共计为864 750元,贷方发生额共计为840 950元。
1、向银行提取现金10 000元。
2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。
3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。
银行存款日记帐第一页
银行存款日记帐第二页
(二)、 请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理,将下表中欠缺的
① _______________ ② _________________ ③ ________________ ④ _______________ ⑤ _________________ ⑥ ________________ (三)、东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误,请按要求回答问题及进行处理。(本题6分,每小题3分) 1、向广州百货有限公司购买文具用品,货款2 390元已用银行存款支付,取得发票如下,在对发票进行审核时发现有误。 要求:①指出该发票的不正确之处;
②东方有限公司对该发票应如何处理?
广东省商品销售统一发票 0000312144
发 票 联 No 12183801
顾客名称
及 地 址: 年 月 日
第 二发 票 联
开票人:高畅 收款人:张珊 业户名称及地址:
东方有限公司
2、月终结转本月销售A产品成本共计300 000元,经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下,在记账前通过对该凭证进行审核,发现有误。
要求:①指出该记账凭证的不正确之处;
②对该记账凭证应如何处理?
转账凭证转字第113号
会计主管:记账:审核:制单:李丹
(四)、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2,尽管试算平衡表平衡,但在审核记账凭证时仍发现以下错误。(本题11分)
要求:(1)指出各笔错账的更正方法,并填制更正的记账凭证(仅填制更正的记账凭证,记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证,填制一张还是两张记账凭证。若填制的是红字凭证,请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样。)
(2)编制正确的发生额试算平衡表(将你认为正确的金额填写在表中的序号后)。
结账前发生额试算平衡表
表22007年7月31日
(1)7月3日向甲公司赊销产品一批,应收甲公司货款2 000元,记账凭证误记为3 000元,该凭证编号为转字第27号。(不考虑增值税,下同)
错账更正方法是:
更正的记账凭证为:
转账凭证转字第号
2007年月日附件张
会计主管记账审核制单
(2)7月10日结转销售成本5 000元,而实际应结转的成本为5 500元,原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。
错账更正方法是:
更正的记账凭证为:
转账凭证转字第号
2007年月日附件张
会计主管记账审核制单
(3)7月21日,赊购办公用的计算机一台,价值10 000元,误作为原材料登记入账,当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。
错账更正方法是:
更正的记账凭证为:
转账凭证转字第号
2007年月日附件张
会计主管记账审核制单
转账凭证转字第号
2007年月日附件张
会计主管记账审核制单
结账后发生额试算平衡表
表32007年7月31日
(五)、广州宏发公司编制的2008 年5 月份的试算平衡表如表4 所示,请根据试算平衡原理,在标号后的空格内填上正确的数字,使试算平衡表平衡。(本题8 分)
试算平衡表