会计凭证、登帐、试算平衡表

会计凭证、账簿、试算平衡表练习

（一）、某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：（本题10分）

要求：（1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（本小题6分）（2）登记银行存款日记账。（本小题4分）

说明：本月1—9日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。

1、向银行提取现金10 000元。

借：库存现金10000

贷：银行存款10000

2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。

借：银行存款55000

贷：应收帐款55000

3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。

借：管理费用2100

贷：银行存款2100

银行存款日记帐第一页

银行存款日记帐第二页

（二）、请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的

① __8000__________ ② _____2000_______ ③ ______20600__________

④ ______35000____ ⑤ _________________ ⑥ ________________ （三）、东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。（本题6分，每小题3分） 1、向广州百货有限公司购买文具用品，货款2 390元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。 要求：①指出该发票的不正确之处；

②东方有限公司对该发票应如何处理？

广东省商品销售统一发票 0000312144

发 票 联 No 12183801

顾客名称

及 地 址： 年 月 日

第 二发 票 联

开票人：高畅 收款人：张珊 业户名称及地址：

2、月终结转本月销售A 产品成本共计300 000元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账前通过对该凭证进行审核，发现有误。

要求：①指出该记账凭证的不正确之处；

东方有限公司

②对该记账凭证应如何处理？用补充登记法更正。

转账凭证转字第113号

（四）、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。（本题11分）

要求：（1）指出各笔错账的更正方法，并填制更正的记账凭证（仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证，填制一张还是两张记账凭证。若填制的是红字凭证，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样。）

（2）编制正确的发生额试算平衡表（将你认为正确的金额填写在表中的序号后）。

结账前发生额试算平衡表

表22007年7月31日

（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2 000元，记账凭证误记为3 000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）

错账更正方法是：红字更正法

更正的记账凭证为：

转账凭证转字第号红字凭证2007年07月31日附件张

会计主管记账审核制单

（2）7月10日结转销售成本5 000元，而实际应结转的成本为5 500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。

错账更正方法是：红字更正法

更正的记账凭证为：

转账凭证转字第号红字凭证2007年07 月31 日附件张

会计主管记账审核制单

（3）7月21日，赊购办公用的计算机一台，价值10 000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。

错账更正方法是：红字更正法

更正的记账凭证为：

转账凭证转字第号

2007年07 月31 日附件张

会计主管记账审核制单

转账凭证转字第101 号

2007年07月31 日附件张

会计主管记账审核制单

结账后发生额试算平衡表

表32007年7月31日

（五）、广州宏发公司编制的2008 年5 月份的试算平衡表如表4 所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（本题8 分）

试算平衡表