审计学高等教育自学考试试题

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2023年10月自考00160审计学试题及答案含评分标准

2023年10月自考00160审计学试题及答案含评分标准

绝密★启用前2023年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考(课程代码00160)【重要提示:答案以全国自考指定的《审计学》教材为准,按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。

1.B 2.D 3.A 4.D 5.D 6.D 7.C 8.B 9.B 10.D 11.C 12.D 13.D 14.B 15.C 16.C 17.D 18.D 19.A 20.C 二、多项选择题:本大题共10小题,每小题2分,共20分。

21.BCDE 22.ABC 23.ABCD 24.ABC 25.ABC 26.ABC 27.ABC 28.ACD 29.ABCDE 30.BCDE三、名词解释题:本大题共2小题,每小题2分,共4分。

31.是对审计证据质量的衡量(1分),即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定,或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性(1分)。

32.是对审计的预期范围和实施方式所作的规划(1分),是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划(1分)。

四、简答题:本大题共2小题,每小题5分,共10分。

33.是指某项控制活动的测试次数(1分)。

与控制测试范围成正向关系的因素有:执行控制的频率;注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度;所需获取审计证据的相关性和可靠性;在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度;控制的预期偏差。

(因素每答对1点得1分,最高得4分)34.(1)技术服务费8万元列入小金库,金额虽然不大,但因是管理舞弊,且还可能存在其他类似问题,属重要错误。

(3分)(2)10月份的职工加班工资在11月份列支,属不重要错误。

(2分)五、论述题:本大题共1小题,共10分。

35.注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任(2分)。

民事责任是指赔偿受害者损失(1分)。

行政责任是指行政处罚,对注册会计师个人来说,包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书(1分);对会计师事务所而言,包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等(1分)。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是()- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案: A2. 内部控制的五大要素不包括()- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案: D3. 以下哪项不是审计证据的来源?()- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案: D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。

(对/错)- 答案:对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。

(对/错)- 答案:错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意,直接对外披露审计结果。

(对/错)- 答案:错三、简答题1. 简述审计的基本原则。

- 答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。

独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立,不受任何外界因素的干扰。

客观性原则强调审计人员应以事实为依据,客观公正地进行审计。

公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正,不偏袒任何一方。

专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能,以确保审计工作的质量和效率。

2. 请说明审计风险的三个组成部分。

- 答案:审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下,财务报表发生重大错报的可能性。

控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷,导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。

检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。

四、案例分析题案例:某公司在进行年度财务报表审计时,审计人员发现该公司存在以下问题:A. 存货记录不准确;B. 应收账款存在坏账风险;C. 固定资产折旧计提不准确。

请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的基本概念是指()。

A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的?()。

A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则,除了()。

A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中,对于重要性水平的判断主要依据()。

A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时,应遵循的基本原则不包括()。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是()。

A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括()。

A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中,如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为,审计师应当()。

A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括()。

A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括()。

A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题(每题2分,共20分)11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。

12. 审计师在进行审计工作时,应当保持__________,避免利益冲突。

13. 在审计过程中,审计师应当对收集到的审计证据进行__________。

14. 审计报告中,如果财务报表不存在重大错报,审计师应当出具__________意见的审计报告。

15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的产生和发展是()。

A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案:A2. 审计的独立性是指()。

A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案:A3. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案:C5. 内部控制制度的健全性评价属于()。

A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案:B6. 审计报告的类型不包括()。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案:D7. 审计抽样中,样本量的大小主要取决于()。

A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案:C8. 审计证据的可靠性受()影响。

A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案:A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应()。

A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案:C10. 审计人员在审计过程中应保持()。

A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案:A11. 审计证据的充分性与审计风险()。

A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案:B12. 审计证据的适当性包括()。

A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案:B13. 审计计划的制定应基于()。

审计自考试题及答案

审计自考试题及答案

审计自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,必须保持()。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C2. 在审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价,这一过程称为()。

A. 审计计划B. 审计实施C. 审计测试D. 审计评估答案:A3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础,其中适当性是指证据的()。

A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 准确性答案:B4. 审计报告中,审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见,称为()。

A. 审计意见B. 审计结论C. 审计建议D. 审计评价答案:A5. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()。

A. 立即报告B. 继续审计C. 忽略不计D. 与被审计单位协商答案:A6. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行的检查,称为()。

A. 财务检查B. 财务审计C. 财务测试D. 财务分析答案:B7. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的内部控制制度进行的检查,称为()。

A. 内部控制检查B. 内部审计C. 内部控制审计D. 内部控制测试答案:C8. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的资产进行的评估,称为()。

A. 资产评估B. 资产审计C. 资产测试D. 资产检查答案:A9. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的负债进行的检查,称为()。

A. 负债评估B. 负债审计C. 负债测试D. 负债检查答案:B10. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的收益进行的检查,称为()。

A. 收益评估B. 收益审计C. 收益测试D. 收益检查答案:B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计人员在审计过程中,需要关注的内部控制要素包括()。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案:ABCDE2. 审计证据的类型包括()。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的产生和发展与()的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案:A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,应保持()。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C3. 下列哪项不是审计证据的特点?()A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案:D4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案:C5. 内部控制审计的目的是()。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案:A6. 审计抽样中,非统计抽样的主要缺点是()。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案:C7. 在审计过程中,如果被审计单位的内部控制存在缺陷,审计人员应该()。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案:A8. 审计报告的基本要素不包括()。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案:C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应该()。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计,不采取任何行动答案:C10. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计的职能包括()。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案:ABCD2. 审计证据的类型包括()。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:ABCD3. 审计风险包括()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是()。

自考审计学自考试题及答案

自考审计学自考试题及答案

自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是()A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案:C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案:D3. 在进行审计时,注册会计师应遵循的基本原则不包括()A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案:D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础,其中“适当性”指的是证据的()A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案:B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报,注册会计师未能发现这种错报,这将影响审计意见的()A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案:C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估?()A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案:B, C, D7. 注册会计师在审计过程中,应当关注的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:A, B, C8. 在审计报告中,注册会计师可能出具的审计意见类型包括()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的?答:重要性水平是指在确定审计风险时,对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。

注册会计师在确定重要性水平时,通常会考虑以下因素:被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。

10. 描述内部控制的五个组成部分,并解释它们的作用。

答:内部控制的五个组成部分包括:A. 控制环境:为内部控制的其他组成部分提供基础,影响员工对诚信和责任的态度。

B. 风险评估:识别和分析影响组织目标实现的风险,决定如何管理这些风险。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的独立性是指()。

A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计机构必须独立于被审计单位C. 审计人员和审计机构都必须独立于被审计单位D. 审计人员和审计机构可以与被审计单位有关联答案:C2. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C3. 下列哪项不是审计程序?()A. 函证B. 观察C. 询问D. 预测答案:D4. 审计报告中,对被审计单位财务报表的公允性表达意见的是()。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:A5. 内部控制审计的目的不包括()。

A. 评价内部控制的有效性B. 确定内部控制是否存在重大缺陷C. 提供对内部控制的保证D. 确定内部控制是否符合相关法规答案:C6. 审计抽样中,抽样风险的类型不包括()。

A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样误差和非抽样风险D. 抽样误差或非抽样风险答案:A7. 审计证据的可靠性取决于()。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的来源和性质D. 证据的收集方式答案:C8. 审计计划的制定不包括以下哪项内容?()A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制审计报告答案:D9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应采取的措施是()。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 报告给监管机构答案:C10. 审计报告的类型不包括()。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的审计报告C. 带其他事项段的审计报告D. 带修改意见的审计报告答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的类型包括()。

A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案:ABCD2. 审计过程中,审计人员需要关注的风险包括()。

审计自考试题及答案

审计自考试题及答案

审计自考试题及答案****一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的目的是()。

A. 提高经济效益B. 监督经济活动C. 评价经济责任D. 确保财务报表的真实性答案:D2. 内部审计与外部审计的主要区别在于()。

A. 审计范围B. 审计目的C. 审计主体D. 审计方法答案:C3. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C4. 审计风险模型中,审计风险由()构成。

A. 固有风险和检测风险B. 固有风险和控制风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 固有风险和重大错报风险答案:C5. 在审计过程中,注册会计师应当保持()。

A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 公正性答案:A6. 审计证据的可靠性受()影响。

A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 证据时间答案:A7. 审计计划阶段的主要工作是()。

A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 收集审计证据D. 出具审计报告答案:A8. 审计抽样中,非统计抽样与统计抽样的主要区别在于()。

A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的精确度D. 抽样成本答案:B9. 审计证据的适当性是指()。

A. 证据的充分性B. 证据的相关性C. 证据的可靠性D. 证据的及时性答案:B10. 审计报告中,对财务报表的意见类型包括()。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有上述选项答案:D11. 审计过程中,对被审计单位内部控制的测试属于()。

A. 符合性测试B. 实质性测试C. 风险评估D. 控制测试答案:D12. 审计证据的及时性是指()。

A. 证据的获取时间B. 证据的分析时间C. 证据的报告时间D. 证据的保存时间答案:A13. 审计证据的来源可以是()。

A. 内部来源B. 外部来源C. 内部和外部来源D. 无法确定答案:C14. 审计过程中,对被审计单位的财务报表进行分析属于()。

2023年全国自考审计学试题及答案资料

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2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《审计学》试题及答案课程代码: 00160本试卷满分100分, 考试时间150分钟。

1.考生答题注意事项:2.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效, 试卷空白处和背面均可作草稿纸。

3.第一部分为选择题。

必须对应试卷上旳题号使用2B铅笔将“答题卡”旳对应代码涂黑。

第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号, 使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

合理安排答题空间, 超过答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题, 每题1分, 共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳, 请将其选出并将“答题卡"旳对应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1. 审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是(C)1-42A. 及时性B. 法律性C. 独立性D. 科学性2. 审计旳最基本旳职能是(B)1-55A. 经济评价职能B. 经济监督职能C. 经济鉴证职能D. 经济调整职能3. 注册会计师职业道德规范旳基本原则中, 既规定注册会计师具有专业知识、技能和经验, 又规定其经济、有效地完毕客户委托旳业务旳是(B)2-60 A. 独立客观公正 B. 专业胜任能力 C. 保密 D. 职业行为4. 审计工作底稿旳归档期限为审计汇报后来旳(D)5-136A. 15天内B. 30天内C. 45天内D. 60天内5. 注册会计师王某明知委托单位ABC企业旳财务报表有重大错报, 却在委托单位旳压力下出具了无保留心见旳审计汇报行为, 王某旳行为属于(C)3-92A. 违约B. 过错C. 欺诈D. 严重过错6. 审计程序旳起点是(A)4-103A. 接受业务委托B. 计划审计工作C. 实行风险评估程序D. 实行控制测试和实质性程序7.下列选项中, 属于内部证据旳是(D)5-122A. 银行进账单B. 银行对账单C. 采购协议D. 董事会决策8.Y企业欠A企业100万货款, 且注册会计师有理由相信欠款也许存在重大差错, 则注册会计师对A企业旳应收账款应采用旳措施是(C)7-173A. 不需函证B. 可以进行函证C. 采用肯定式函证D. 采用否认式函证9.注册会计师每年审计固定资产时, 应当对固定资产进行观测盘点, 重点是(A)8-194A. 本期新增固定资产B. 所有固定资产C. 厂房建筑物D. 机器设备10. 企业生产业务开始执行旳根据是(A)9-204A. 生产任务告知单B. 领料单C. 材料入库单D. 产品入库单11.注册会计师对企业进行盘点时, 发现所有权不属于被审计单位旳存货, 则应当(B)9-216A. 不予理会B. 规定单独寄存C. 纳入盘点范围D. 规定退回12. 注册会计师对存货审计旳必要程序是(A)9-213A. 实地监督或观测存货盘点过程B. 对盘点成果进行记录C. 审计人员亲自盘点D. 编制盘点单13. 审计工作底稿归(D)5-131A. 被审计单位所有B. 委托人所有C. 审计人员所有D. 审计单位(会计师事务所)所有14. 审查应收账款最重要旳实质性测试程序是(C)7-172A. 问询与否存在良好旳控制措施B. 现场观测开票程序C. 向客户函证D. 仔细复核会计核算与否对旳t15.注册会计师审计以托收承付方式进行结算旳销售收入时, 就应注意销售成立旳时间是以(B)7-169A. 开出销售发票为准B. 商品已经发出并办理托罢手续为准C. 对方收到货品为准D. 收到货款为准16.在审查与否存在未入账旳应付账款时, 下列程序中最有效旳是(D)8-190A. 审查列入应付账款明细表中债权人寄回旳回函B. 审核每月应付账款余额和已入账旳进货之间有无非正常旳比例关系C.审核报表日前后一周旳购货发票, 并查明与否已对旳入账D. 审核报表日前后一段时间内旳应付凭单17.注册会计师在审计营业外收入项目时, 假如发现下列项目入账, 应规定其调整(C)10-249A. 非货币性资产互换利得收人B. 接受捐赠收入C. 转让专利收入D. 接受政府补助收入18. 注册会计师对银行存款旳函证对象应当是(A)11-261A. 所有银行存款B. 金额大旳银行存款C. 活期存款D. 定期存款19.注册会计师在3月2日完毕对被审计单位年度财务报表审计旳外勤工作, 并开始编写审计汇报。

2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案

2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案

全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、我国审计的确立阶段是( A )A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是..审计职能的是( D )A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款,或由这些客户作为担保人时,只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的,就不会对独立性产生威逼。

这种贷款不包括...( A )A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时,会计师事务所不应当...考虑的因素是( D )A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候,后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是( A )A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是..鉴证业务特点的是( C )A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是..注册会计师法律责任的是( D )A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易,却在销售日记账中记录了一笔销售,违反的审计认定是( A )A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是( A )A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项,询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易,以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平,对财务报表的影响不重大,那么应当发表的是( A )A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是( D )A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是( C )A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( D )A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( B )A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险,该限制与应收账款余额的何种认定有关?( A )A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法,错误..的是( C )A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时,应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是( A )A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是( B )A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能..发觉应付账款被低估的审计程序是( D )A、结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证,确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易,与相关原始凭证核对,检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较,可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常,从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由,以下不影响...毛利率变动的缘由是( C )A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的基本概念是指:A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指:A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是:A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括:A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是:A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括:A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性?A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中,对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是:A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案:1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计过程中,以下哪些因素可能影响审计证据的充分性?A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中,以下哪些属于非统计抽样方法?A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落?A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中,以下哪些属于审计程序?A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括:A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案:1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题(每题1分,共5分)1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案### 自考审计学试题及答案一、选择题1. 审计的最终目的是()A. 保证财务报表的准确性B. 提高企业的管理水平C. 确保企业遵守法律法规D. 促进企业经济效益的提高答案: D2. 以下哪项不是审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制制度C. 被审计单位的员工个人陈述D. 审计人员对被审计单位的观察答案: C3. 审计中,对内部控制的评估属于()A. 风险评估B. 审计计划C. 审计实施D. 审计报告答案: A二、简答题1. 请简述审计风险的构成要素。

答案:审计风险通常由固有风险、控制风险和检测风险三个要素构成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下,某一特定账户或交易类别的错报风险。

控制风险是指被审计单位的内部控制制度未能防止或发现并纠正错报的风险。

检测风险是指即使存在错报,审计人员未能发现该错报的风险。

2. 审计证据的获取方式有哪些?答案:审计证据可以通过多种方式获取,包括但不限于询问、观察、检查、重新执行和分析程序。

询问是指审计人员向被审计单位相关人员获取信息的过程。

观察是指审计人员直接观察被审计单位的某些活动或过程。

检查是指审计人员对财务报表中的记录、文件和实物进行审查。

重新执行是指审计人员对被审计单位的某些控制活动进行独立执行。

分析程序是指审计人员对财务数据进行比较、比率分析等,以识别异常情况。

三、案例分析题案例:某公司在进行年度审计时,审计人员发现其销售收入的确认存在问题。

公司在确认销售收入时,没有遵循收入确认的会计准则,导致部分收入被提前确认。

请分析这一问题可能对审计工作产生的影响。

答案:此问题可能导致审计人员对公司财务报表的真实性和公允性产生怀疑。

首先,提前确认收入会夸大公司当期的销售业绩,从而影响利润表和资产负债表的相关项目。

其次,这可能违反了会计准则,增加了审计风险。

审计人员需要对收入确认的内部控制进行详细测试,评估其有效性,并执行实质性测试,以验证销售收入的准确性。

2023年10月高等教育自学考试《00160审计学》试题及答案

2023年10月高等教育自学考试《00160审计学》试题及答案

2023年10月高等教育自学考试审计学试题课程代码:001601.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分注意事项:每小题选出答案后,用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共 20 小题,每小题1分,共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计,其分类的标准是A.审计的客体B.审计的主体C.审计目的和内容分类D.审计的执行地点2.为取得充分适当的审计证据,顺查法的起点是A.记账凭证B.会计账簿C.会计报表D.原始凭证3前后任注册会计师的关系,适用的业务是A.财务报表审计B.财务报表审阅C.盈利预测审核D.代编财务报表4.下列关于应付账款函证的表述中,正确的是A.应付账款函证最好采用消极形式B.如果控制风险较低,则应进行应付账款的函证C.余额为零的应付账款,不应作为函证对象D.对应付账款进行函证不能保证查出未记录的应付账款5.对存货实施简易抽查,所执行的审计程序是A.对存货实施控制测试B.对存货实施细节测试C.对存货实施实质性分析程序D.了解存货内部控制6.中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A.会计师事务所质量控制准则B.职业道德准则C.职业后续教育准则D.执业准则7.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.员工培训B.纳税申报C.代编财务报表D.内部控制审计8.下列关于注册会计师过失的说法中,不正确的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计9.下列认定中,不属于注册会计师针对列报运用的认定是A.分类和可理解性B.截止C.准确性和计价D.发生及权利和义务10.被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是A.完整性B.截止C.发生D.计价和分摊11.为了直接识别财务报表认定是否存在错报而采取的审计程序为A.控制测试B.实质性分析程序C.细节测试D.重新执行12.下列关于向债务人函证应收账款的表述中,不正确的是A.应收账款占总资产的比重越大,函证范围越大B.内部控制越健全,函证范围越小C.前期函证结果问题越多,函证范围越大D.采用消极的函证方式,要相应减少函证量13.通过检查有形资产获取的实物证据通常证明A.实物资产的所有权B.有关会计记录是否正确C.实物资产的计价准确性D.实物资产是否存在14.审计范围受到限制,如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的,但没有达到非常重大和广泛,注册会计师应当出具审计报告的意见类型为A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见15.下列不属于固定资产的内部控制制度的是A.授权批准制度B.职责分工制度C.风险管理制度D.定期盘点制度16.在采购与付款循环交易中形成的下列单据中,需要进行事先连续编号的是A.请购单B.采购发票C.付款凭单D.对账单17.注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致,其主要目的是A.证实发生认定目标B.实现完整性认定目标C.实现分类和可理解性目标D.进行收入截止性测试18.下列关于监盘库存现金的说法中,不正确的是A.监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序B.盘点库存现金的人员必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,由注册会计师进行监督C.库存现金的监盘最好实施突击性的检查D.如果库存现金存放部门有两处或两处以上的,应分不同的时间进行盘点19.注册会计师形式上的独立性是一种外在表现,合理推定会计师事务所或审计项目组成员没有损害公正性、客观性或职业怀疑态度的公认的合适人员为A.一个掌握充分信息的理性第三方B.会计师事务所合伙人C.项目合伙人D.主任会计师20.注册会计师审计上市公司年报时,下列不应该纳入尚未更正错报汇总数的项目是A.对事实的错报B.涉及主观决策的错报C.明显微小错报D.实质性分析程序推断出的估计错报二、多项选择题:本大题共10小题,每小题2分,共20分。

2024年10月 审计学(00160)自考真题

2024年10月 审计学(00160)自考真题

2024年10月审计学自考真题课程代码:00160一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.国家审计机关的第一属性是A.政治性B.经济性C.社会性D.文化性2.鉴证业务中的三方关系分别是A.注册会计师、责任方和预期使用者B.注册会计师、政府部门和预期使用者C.会计师事务所、注册会计师和被审计单位D.会计师事务所、注册会计师和预期使用者3.合理保证的鉴证业务主要指A.审计业务B.审阅业务C.管理咨询业务D.税务服务业务4.下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述,错误的是A.被审计单位发生经营失败,则这些审计风险不会显化为审计失败B.被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线C.可能发生经营失败的被审计单位,注册会计师发生过失的可能性较高D.被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件5.注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。

其中业务期间的起始时间是A.审计项目组实施实质性程序之日B.审计项目组开始执行审计业务之日C.审计项目组实施风险评估程序之日D.审计项目组实施控制测试程序之日6.所有应当记录的交易和事项均已记录,所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。

这是所审计期间与各类交易、事项及相关披露的A.发生认定B.存在认定C.截止认定D.完整性认定7.下列属于审计实物证据的是A.函件B.会议记录C.销售合同D.现金盘点表8.函证常用于审计A.存货项目B.银行存款项目C.固定资产项目D.库存现金项目9.下列针对存货监盘特殊情况处理的表述,正确的是A.如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当实施替代审计程序B.如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行,注册会计师应当实施替代审计程序,以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据C.如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行,并且不能实施替代审计程序,或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据,注册会计师应当解除业务约定D.如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行,并且不能实施替代审计程序,或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据,注册会计师需要按照准则的要求发表无保留意见10.审计工作底稿通常不包括A.询证函回函B.总体审计策略C.具体审计计划D.重复的文件记录11.与财务报表整体不存在广泛联系的重大错报风险称为A.检查风险B.审计风险C.认定层次重大错报风险D.财务报表层次重大错报风险12.在通常情况下,对于以营利为目的的企业,注册会计师确定重要性水平可能考虑选取的基准是A.所有者权益或净资产B.成本与营业费用总额C.主营业务收入或总资产D.经常性业务的税前利润13.连续审计项目,以前年度审计调整较少的情况下,注册会计师实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的A.25%B.50%C.75%D.90%14.根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定,具体审计计划的一项内容是A.业务的特点B.审计资源调配C.重要因素、初步业务活动和从其他业务获得的经验D.在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围15.下列属于注册会计师了解法律环境和监管环境需要考虑的事项是A.生产经营的季节性和周期性B.与被审计单位产品相关的生产技术C.影响行业和被审计单位经营活动的环保要求D.市场与竞争,包括市场需求、生产能力和价格竞争16.被审计单位与适用的财务报告编制基础相关的财务报告实务的一项内容是A.同期财务业绩比较分析B.会计政策和行业特定惯例C.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据D.预算、预测、差异分析,分部信息和分部、部门或其他不同层次的业绩报告17.与重大判断事项相关的特别风险的原因之一是A.管理层更多地介入会计处理B.复杂的计算或会计处理方法C.数据收集和处理涉及更多的人工成分D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解18.注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一是A.对困难或有争议的事项进行咨询B.向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性C.项目组了解并履行其与所执行业务相关的责任D.会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化19.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,超出被审计单位控制的一种情形是A.管理层阻止注册会计师实施存货监盘B.管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C.被审计单位会计记录的重要组成部分已被政府有关机构无限期地查封D.注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的审计证据以评价是否恰当运用了权益法20.注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷,但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的,应当在内部控制审计报告中增加A.强调事项段B.注册会计师的责任段C.企业对内部控制的责任段D.内部控制固有局限性的说明段二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

)1. 审计的产生和发展是()A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案:A2. 审计的独立性主要体现在()A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案:D3. 审计的一般对象是()A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案:D4. 国家审计的职能包括()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案:D5. 内部审计的职能包括()A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案:D6. 社会审计的职能包括()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案:C7. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C8. 审计证据的适当性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:B9. 审计工作底稿应当由()A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案:A10. 审计证据的分类不包括()A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:B11. 审计抽样中,非统计抽样的特点是()A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案:C12. 审计计划包括()A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案:D13. 审计风险模型中的风险要素不包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案:D14. 审计证据的可靠性最高的是()A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案:B15. 审计证据的分类不包括()A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案:C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是()A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案:D17. 审计证据的分类不包括()A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案:A18. 审计证据的适当性主要体现在()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:B19. 审计证据的充分性主要体现在()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:A20. 审计证据的分类不包括()A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案:D二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分。

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全国2006年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码:00160一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

l.独立审计基本准则中外勤准则的内容有()A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排C.考虑重要性和审计风险D.承诺应遵循保密性的义务2.下列各项目中,哪一项违反了权利和义务认定?()A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当3.审计业务约定书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书面文件?()A.注册会计师B.委托者C.被审计单位D.会计报表使用者4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的()A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.环境证据5.下列情况下,可以采用否定式函证的有( )A.账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人6.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是()A.只审查销售日记账B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查销售日记账7.注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是()A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告8.国家审计由以下机构领导,审计的权威性和独立性最强的是()A.由最高法院领导的B.由财政部领导的C.由国务院领导的D.由议会(人大)领导的9.应收账款函证的回函应当()A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给客户和会计师事务所D.直接寄给客户,由客户转交会计师事务所10.关于内部审计的下列说法中,不正确...的是()A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B.相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D.内部审计是外部审计的基础11.注册会计师通过下列哪一项审计程序,不能查找被审计单位未入账的应付账款?()A.审查资产负债表日收到,但尚未处理的购货发票B.审查所有应付账款函证的回函C.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根D.审查资产负债表日已入库,但尚未收到发票的商品的有关记录12.“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关?()A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的金额与性质D.财务报表要素的披露与表达13.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是()A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.重要的会议记录14.ABC股份有限公司2004年1月购入重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2005年1月1日决定改用年数总和法计提折旧。

管理当局已进行相关的处理,但未予披露,则注册会计师应发表的审计意见为()A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.标准无保留意见15.在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须..回避的是()A.审计人员本人拥有客户股票B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的子女拥有客户的股票D.审计人员的好友拥有客户的股票16.审计人员在执业过程中发现自己无法胜任此项工作,应当()A.出具保留意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.请求会计师事务所改派其他审计人员D.依赖客户职员的才能17.若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就可能冒很大的()A.抽样风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险l8.一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为()A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据19.下列审计程序中,能够获取实物证据的是()A.分析性复核B.检查C.计算D.监盘20.下列各项审计程序中,一般情况下,效率最高而成本最低的审计程序是()A.监盘B.分析性复核C.计算D.询问二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选.多选、少选或未选均无分。

2l.下列会计师事务所和注册会计师的行为中,违反职业道德的有()A.注册会计师担任被审计单位的独立董事B.会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C.会计师事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所,但并未降低执业质量D.会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金E.三年前注册会计师是被审计单位的员工22.独立审计准则是用来规范注册会计师()A.执行审计业务B.获取审计证据C.形成审计结论D.出具审计报告E.职业道德23.会计师事务所承接审计业务时,应重点考虑()A.独立性因素B.专业胜任能力因素C.被审计单位管理当局品行是否正直因素D.廉洁性因素E.公正性因素24.下列与资产负债表和损益表组成要素均相关的认定有()A.存在或发生B.权利和义务C.估价D.完整性E.表达与披露25.下列审计程序中属于实质性测试程序的有()A.监盘库存现金B.抽查大额现金和银行存款收支C.随机抽取数月的银行存款余额调节表,查验其是否按月正确编制且复核无误D.询问对货币资金的接触是否有必要的安全防范措施E.对银行存款余额进行分析性复核26.函证银行存款余额,注册会计师可以证实()A.银行存款是否存在B.银行存款金额C.是否存在企业未记录的银行存款D.银行借款和银行存款登记窜户的情况E.银行存款内部控制有效性27.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时,应考虑()A.函证方式B.以前年度函证的结果C.函证发送时间D.全部应收账款占资产比重E.应收账款各账户余额大小28.固定资产的审计重点放在检查当期购入业务,而不放在由上年度账户结转的余额上,原因为()A.当期购入的固定资产一般很少B.购入的固定资产其数量常常很大C.当期减少的固定资产很少D.固定资产很可能在会计记录中保持若干年E.上年度账户结转余额错误很少29.被审计单位管理当局应承担的会计责任为()A.保持资产的安全完整B.保证审计报告的真实、合法C.保证会计资料的真实、合法、完整D.建立健全内部控制制度E.提供管理当局声明书30.若注册会计师经过实施有关实质性测试后,仍认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平,应()A.出具无保留意见加说明段的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具拒绝表示意见的审计报告E.不出具审计报告三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)31.审计风险32.实物证据四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)33.审计范围受到限制时,注册会计师应如何处理?34.简述存货监盘要做的主要工作。

五、论述题(本大题共1小题,共10分)35.试述注册会计师在审计时,是否必须执行符合性测试程序?若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序?符合性测试程序对实质性测试程序有何影响?六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)36.东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC股份有限责任公司(系上市公司)2005年度会计报表进行审计的过程中获取的该公司2005年12月31日的相关会计记录资料如下:问:上述报表中哪些项目适用函证程序?请将各函证项目的函证对象、函证内容、可选择的函证方式分别填入下列37.注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内容控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况:(1)仓库管理控制松弛,存货无定期盘点制度;(2)X公司以前从未接受过注册会计师的审计;(3)X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均;(4)B公司存放于X公司的D产品可能已记入X公司账簿中。

要求:按下列要求,将答案填入题后的表格中。

(1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?(2)执行的实质性测试能够实现哪些审计目标?38.注册会计师王洪已于2006年3月10日完成ABC股份有限公司2005年度会计报表外勤审计工作,现正在草拟审计报告。

按审计业务约定书的要求,审计报告应于2006年3月25日提交,在复核审计工作底稿时,王洪发现存在以下几种主要情况:(1)2006年3月5日,法院最终裁定,2005年2月ABC公司被控告侵权,应赔偿DFH 股份有限公司125万元。

(2)ABC股份公司2005年度计提坏账准备的比例由2004年度按应收账款年末余额的千分之三提高到千分之五。

(3)在2005年12月31日对ABC产品进行监盘时,发现数量短缺1000件,A产品单位成本870元,但ABC股份有限公司未做调整。

(4)ABC股份有限公司2005年6月购置一台价值50万元的设备,已入账,当月由管理部门启用,但当年并未计提折旧。

公司会计政策规定,该设备折旧年限为5年,残质率为10%,按直线法计提折旧。

要求:就以上四种情况分别提出披露或调整建议,必要时编制调整分录。

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