税务管理基础知识概述
税务工作人员的基础知识教程
税务工作人员的基础知识教程税务工作是一项专业性强、知识内容广泛的工作，在实际工作中，税务工作人员需要具备一定的基础知识。
本文将介绍税务工作人员应掌握的基础知识点，并为初入税务行业的人员提供一份简明的教程。
一、税收基础知识1. 税收概念：税收是国家为实现社会公共利益而依法征收的具有强制性的财政收入。
2. 税收分类：税收可分为直接税和间接税两大类，其中直接税是指纳税人直接承担纳税义务的税种，如个人所得税和法人所得税；间接税是指纳税人通过商品和服务的交易行为暗中承担的税种，如增值税和消费税。
3. 税务管理：税务管理是指税收征管部门依法开展税收征管工作的过程，包括税务登记、纳税申报与核定、税务检查与审计等环节。
4. 税收政策：税收政策是指国家根据经济社会发展需要对税收实施的有针对性的调控和管理政策，如减税和优惠政策。
二、税收征管流程1. 税务登记：纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，以便税务机关能够对其进行统一管理和征纳税。
税务登记的过程包括填写申请表、提供相关材料和经办核验等环节。
2. 纳税申报：纳税人在每个纳税期限内需要按照规定，填写并提交纳税申报表，报送到税务机关，以便税务机关核定纳税义务和纳税金额。
3. 税务核定：税务机关根据纳税人的申报情况，对其纳税义务和纳税金额进行核定，如发放税务核定通知书等。
4. 税务检查：税务机关对纳税人的申报情况进行核查和审查，以核实其纳税真实性和合法性。
5. 税务审计：税务机关对纳税人的涉税事项进行审核和复核，以评估其合规性和风险性。
三、税收法律法规及政策1. 税收法律法规：包括中华人民共和国税收法律、法规和国务院税收政策文件等，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税法》等。
2. 税收政策文件：包括国家对税收调整和优惠政策的规定和通知，如减免税政策和投资优惠政策等。
3. 税收优惠：针对不同行业、企业和个人的税收减免、退税和优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠政策。
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
税收基础知识重点
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
税法重要基础知识点
税法重要基础知识点
税法是现代社会中非常重要的法律领域之一，它涉及到个人、家庭和企业等各个方面的税收。
对于公民和企业而言，掌握税法的重要基础知识点是至关重要的。
下面是一些税法重要基础知识点的简要介绍：
1.税法的基本原则：税法有一些基本原则，包括税收合法性原则、法定征税权原则、税务平等原则和公平原则等。
掌握这些基本原则有助于理解税收制度的设计和实施。
2.税收种类：税法中存在多个税收种类，包括所得税、消费税、增值税、资产税等。
不同的税种有不同的适用范围和征收方式，理解和区分这些税种对于纳税人来说十分重要。
3.纳税义务：税法规定了纳税人的义务和责任，包括申报纳税、缴纳税款和按时履行税务义务等。
掌握纳税义务可以帮助纳税人合法合规地履行纳税义务，避免可能的违法风险。
4.减免和优惠政策：税法中存在一些减免和优惠政策，旨在鼓励特定的经济活动或社会群体。
了解这些政策可以帮助纳税人最大限度地享受相关的税收优惠。
5.税务管理：税法不仅包括了税收的具体规定，还涉及了税务管理的方方面面，包括税务登记、纳税申报、税务审计和税务争议解决等。
了解税务管理流程有助于纳税人合理规划税务事务并妥善应对可能的税务问题。
总之，税法重要基础知识点的掌握对于个人和企业来说至关重要。
纳税人应该努力学习和理解税法，以合法合规方式履行纳税义务，并善
用相关的税收减免和优惠政策，以优化个人财务状况或提高企业竞争力。
《税务基础知识》课件
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
税务基础知识(整理)ppt课件
处理罚款、送交人民法院依法处理等。违章处理是税收强制性在税收制度中的体
现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等
违反税法行为的，都可应编辑受课到件P制PT裁(包括法律制裁和行政处罚制裁等)。
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税种
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产 税、行为税五大类。
中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费 税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇 土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用 税、房产税、印花税、契税、车辆购置税、车船税、船 舶吨税、关税、烟叶税。
税。
2.定额税率。定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收
比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适
用于从量计征的税种。
3.累进税率。累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分
若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额
增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)年审，是国家税务征收机关(以下简称 国税机 关)按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是 为了严格一 般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。
1、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。
可编辑课件PPT
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年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税 务机关组织年审宣传， 动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时 间；4月份为一般纳税人办理申 请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验， 作出年审结论的时间。
2.取消一般纳税人资格 (1)一般纳税人年审上一年度应税销售额在下列限额以下的，取消一般纳
企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。
工程施工税务知识大全
工程施工税务知识大全一、税务基础知识税务是指国家根据法律规定，对纳税人的财产、所得和其他应税行为征收的各种税款。
在我国，税务主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
二、工程施工税务概述1. 工程施工涉及的税务科目工程施工涉及的税务科目主要有增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
其中，增值税和企业所得税是工程施工企业需要重点关注的税种。
2. 工程施工税务登记工程施工企业应依法进行税务登记，包括办理税务登记证、增值税一般纳税人认定等。
企业应按照税务部门的要求，及时申报纳税，履行纳税义务。
3. 工程施工税务优惠政策工程施工企业可以享受一定的税务优惠政策，如增值税抵扣、所得税优惠等。
企业应了解相关政策，合理规划税务事项，降低税负。
三、增值税相关政策及计税方法1. 增值税税率工程施工企业适用的增值税税率为9%。
2. 增值税计税方法（1）一般计税方法：工程施工企业按照销售额和适用税率计算应纳税额，扣除进项税额后，即为应缴纳的增值税。
（2）简易计税方法：工程施工企业可以选择简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。
四、企业所得税相关政策及计税方法1. 企业所得税税率工程施工企业适用的企业所得税税率为25%。
2. 企业所得税计税方法工程施工企业应按照企业所得税法规定的收入、费用、成本等计算应纳税所得额，减去允许扣除的项目后，计算应缴纳的企业所得税。
五、个人所得税相关政策及计税方法1. 个人所得税税率工程施工企业员工个人所得税税率根据所得额不同而有所不同。
2. 个人所得税计税方法工程施工企业员工个人所得税应按照个人所得税法规定的费用扣除标准、税率等计算应缴纳的个人所得税。
六、印花税相关政策及计税方法1. 印花税税率工程施工企业适用的印花税税率根据合同金额不同而有所不同。
2. 印花税计税方法工程施工企业应按照印花税法规定的合同金额计算应缴纳的印花税。
七、税务风险防范及合规建议1. 工程施工企业应加强税务管理，配备专业税务人员，确保税务申报的准确性和合规性。
税务工作人员的基础知识教程
税务工作人员的基础知识教程税务工作是一项重要的职责，涉及到国家财政收入的管理和运营。
税务工作人员需要具备一定的基础知识，以便能够有效地履行职责。
本文将介绍税务工作人员所需的基础知识，以帮助他们更好地理解和应对税务工作的挑战。
一、税收制度税收制度是税务工作的基础，它规定了纳税人应缴纳的税种、税率和纳税义务等。
税务工作人员需要了解各种税收制度的基本原则和运作机制，以便能够正确地解读和应用税法。
首先，个人所得税是一种按照个人所得收入征收的税种。
税务工作人员需要了解个人所得税的税率表、税务申报和纳税义务等。
此外，增值税是一种按照商品和服务的增值额征收的税种。
税务工作人员需要了解增值税的征收范围、税率和纳税申报等。
二、税务管理税务管理是税务工作的核心内容，它包括税务登记、纳税申报、税务稽查和税务执法等。
税务工作人员需要熟悉税务管理的各个环节，以便能够高效地处理纳税人的申报和征收事务。
税务登记是纳税人申请税务登记并获取纳税人识别号的过程。
税务工作人员需要了解税务登记的流程和要求，以便能够正确地指导纳税人进行登记。
纳税申报是纳税人按照规定的时间和方式向税务机关报送纳税申报表的过程。
税务工作人员需要了解各种税种的申报表格和申报要求，以便能够审核和处理纳税人的申报事务。
税务稽查是税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和检查的过程。
税务工作人员需要了解税务稽查的程序和方法，以便能够有效地开展稽查工作。
税务执法是税务机关对纳税人违法行为进行处罚和查处的过程。
税务工作人员需要了解税务执法的法律依据和程序，以便能够依法处理纳税人的违法行为。
三、税收政策税收政策是税务工作的重要参考依据，它包括税收优惠政策、税收减免政策和税收征收政策等。
税务工作人员需要了解各种税收政策的具体内容和适用范围，以便能够正确地指导纳税人享受相关的税收优惠和减免。
税收优惠政策是指国家为了促进经济发展和社会公益而采取的税收减免措施。
税务工作人员需要了解各种税收优惠政策的具体内容和申请条件，以便能够帮助纳税人享受相关的优惠政策。
税务面试理论知识
税务面试理论知识税务面试是求职者面试过程中常见的一种形式，往往需要对税务方面的理论知识有所了解。
本文将介绍一些常见的税务理论知识，帮助应聘者在税务面试中更好地回答问题。
一、税务基础知识1.税务的定义和作用：税务是国家为了满足公共需求，通过强制性的财政手段，从纳税人身上征收的一种财政性收入。
税务的作用包括调节收入分配、调控经济、促进社会发展等。
2.税收分类：税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税；间接税是指由纳税人支付货物或服务价格的一部分作为税款，如增值税、消费税。
3.税务主体与纳税人：税务主体是指征收税款并管理税收事务的机构，如税务局；纳税人是指依法应当缴纳税款的个人或组织。
4.税务登记：纳税人需要在税务机关进行登记，以取得纳税人身份和纳税人资格。
5.纳税申报：纳税人需要按照规定的时间和方式，向税务机关申报应纳税款的情况。
6.税务优惠政策：国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会推出税务优惠政策，如减免税、免税等。
二、税收制度和税法1.税收制度：税收制度是指一个国家或地区的税收组织结构和税收政策的总体安排。
常见的税收制度包括综合征税制和分类征税制。
2.税法：税法是规范税务活动的法律。
税法包括宪法、税收法律和行政法规等。
3.税务征管：税务征管是指税务机关对纳税人的税务活动进行管理和监督的过程。
税务征管包括征收、征管和征收等环节。
4.税收合规：纳税人应当按照法律规定申报税款并按时缴纳，遵守税法纳税义务，履行纳税义务的行为被称为税收合规。
三、税务风险与税务合规管理1.税务风险：税务风险是指纳税人在税务活动中可能面临的各种不确定因素和潜在风险。
税务风险包括税收政策变化、税务稽查、税务诉讼等。
2.税务合规管理：税务合规管理是指纳税人通过建立健全的内部控制机制和税务管理制度，降低税务风险，提高纳税合规性的管理过程。
3.税务筹划：税务筹划是指纳税人通过合法手段，合理利用税收政策，降低税务成本，实现合法的避税或减税的行为。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
税收重要基础知识点
税收重要基础知识点1. 税收的定义和作用税收是指国家为了满足公共需求而对个人和企业征收的一种强制性财政收入。
税收的主要作用包括财政收入的来源、调节经济发展、实现社会公平和促进资源配置效率等方面。
2. 税种和税收分类税种是指根据征收对象和征收行为的不同进行分类的税收。
主要税种包括所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税等。
税收还可以根据目的和范围的不同进行分类，如直接税和间接税、中央税和地方税等。
3. 税收征收原则税收征收原则是指在税收征收过程中遵循的基本原则。
常见的税收征收原则包括合法性原则、公平原则、简易原则、便利原则、效率原则等。
这些原则旨在确保税收征收活动的公正、合理和高效。
4. 税收政策与经济发展税收政策是国家为了实现一定的经济、社会和政治目标而制定的税收规定和措施。
税收政策对经济发展具有重要影响，可以通过调节税率、税收减免和优惠等手段来影响经济主体的行为，促进经济增长和调整。
5. 税务管理与税收征收税务管理是指国家税务机关按照法律法规的要求，对纳税人履行税收义务进行监督、指导和管理的活动。
税务管理的目标是确保税收的及时收入和合规征收，维护税收秩序和公正。
6. 税收利益与纳税人权益税收利益是指纳税人向国家缴纳税款后所享受到的各种公共产品和服务。
纳税人权益包括合法权益、纳税信用权益、申诉权益等。
税收利益与纳税人权益的平衡是税收制度健康发展的基础。
7. 税收合规与风险防控纳税人应按法律法规规定，主动履行纳税义务，确保税收合规。
同时，纳税人也应注意合理合法避税，防范税收风险。
税务机关通过加强税收征管、信息化建设和税收执法，提高纳税人遵纳意愿和风险防控能力。
以上是关于税收重要基础知识点的概述，涵盖了税收的定义、作用、分类、征收原则、政策与经济发展的关系、税务管理、纳税人权益以及税收合规与风险防控等方面的内容。
深入了解这些知识点可以帮助大家更好地理解税收制度和税务管理的重要性，并为个人和企业的税务决策提供参考依据。
税务管理知识点总结
税务管理知识点总结税务管理是指政府对纳税人履行法定的纳税义务进行监督、管理和指导的一种行政职能。
税务管理是税收制度中非常重要的一部分，它直接关系到国家财政的稳定与发展，对于社会的经济运行和国民经济的发展起着重要的作用。
本文将对税务管理的相关知识点进行总结。
一、税务管理的概念及内容税务管理是指国家主管部门对纳税人在税收征费和管理工作中实施的监督、管理和指导的一种行政管理活动。
它包括税收政策的制定、征税绩效的评价、反对偷漏税行为、纳税申报核对、税收稽查、税收执法等内容。
1.税收政策的制定税收政策是国家制定的关于税收征收的总体方针、政策和措施。
税收政策的制定需要考虑经济社会发展的需要，围绕国家经济发展的总体目标和部门政策，制定适应经济发展的税收政策，以促进经济增长和社会平衡发展。
2.税收征费的评价税收征费的评价是指对税收目标的实现情况进行评估。
通过对税收征费的评价，可以及时发现问题，为税收政策的调整提供依据。
3.反对偷漏税行为税务管理部门有责任开展宣传教育和监督检查工作，防止纳税人的偷漏税行为，确保纳税人依法纳税。
4.纳税申报核对纳税申报核对是指税务管理部门对纳税人的税收申报情况进行核对，以保证纳税人按法定程序依法申报和纳税。
5.税收稽查税收稽查是指税务管理部门对纳税人的税收情况进行审查和调查的一种手段，以确保纳税人依法纳税，维护国家税收的正常秩序。
6.税收执法税收执法是指税务管理部门依法对纳税人的违法行为进行处罚的一种行政行为。
二、税务管理的法律基础税收管理的法律基础主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理条例》等法律法规。
税收征收管理法规定了税务管理的基本准则和程序，明确了税务管理的法律基础。
三、税务管理的重要性税务管理对于国家的经济发展有着非常重要的作用。
它可以保障国家税收的正常征收，维护国家财政收入的秩序，促进经济社会的稳定和持续发展。
1.维护国家财政秩序税务管理可以保障国家税收的正常征收，维护国家财政收入的秩序，保证国家公共服务的正常运行和国家的经济发展。
税务基本知识点
税务基本知识点税收是国家的一个重要收入来源。
税务作为税收的管理者，对于税收的征收有着至关重要的作用。
因此，了解税务基本知识点，对于自身的财务管理和理财规划也有一定的帮助。
一、税种税种是指不同的税收项目。
我国税种繁多，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
不同税种征收的对象、计税方法、税率等都有所不同。
这里以增值税为例，介绍税种的基本概念和计算方法。
增值税是指在货物生产和流通过程中，按一定比例征收的税收。
征收对象包括生产、流通、服务等各个环节。
增值税征收计算的基本方法是：应纳税额=销售额×税率。
其中，销售额指的是不含税销售额，税率则根据不同行业和政策的要求而有所不同。
二、税收政策税收政策是指国家对税收的管理、调整和利用的举措。
税收政策的制定应该考虑到国家、行业和个人的不同需求。
税收政策可以涉及到税种选择、税率调节、税收优惠等方面。
举个例子，个人所得税税率的调整就是一种税收政策。
我国的个人所得税税率从最初的5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%共7级，到现在的3%、10%、20%、25%，共4级。
这一调整是为了更好地调整个人财富的分配。
三、税务登记税务登记是在税务机关进行的一项重要注册手续。
登记的目的是建立纳税人的身份和纳税相关信息，是税务征管工作的基础工作。
税务登记的过程包括填写申请表、提供证件材料、交纳登记费用等。
登记完成后，纳税人就可以享受相应的税收优惠政策，同时也要按规定的税率和计税方法缴纳税款。
四、税务申报和缴纳税务申报是指纳税人在规定的时间内向税务机关提供税收信息和申报税款的过程。
不同的税种和纳税人类型，申报的时间和申报的内容也不一样。
缴纳税款则是指在规定的时间内缴纳应纳税款的过程。
不缴纳或者拖欠税款，会受到一定的罚款或者税务处罚。
五、税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人纳税情况进行检查和审核的过程。
税务稽查的目的是确保纳税人遵守税收法律法规，避免出现逃税行为。
公司税务基础知识
公司税务基础知识税务是指根据国家法律法规，由合法纳税人按规定缴纳的国家收入。
对于公司而言，了解公司税务基础知识是至关重要的。
以下是关于公司税务基础知识的详细解释。
1. 公司税种在税务方面，公司需要了解自己属于哪种税种。
常见的公司税种包括增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
每种税种都有自己的纳税标准和计算方法。
2. 税务登记公司在成立之后，需要进行税务登记。
税务登记是指公司在税务机关进行登记备案，获得纳税人身份的过程。
公司需准备相关材料进行登记，如公司营业执照、组织结构代码证、法定代表人身份证、银行开户许可证等。
3. 税务申报公司需要按照规定的时间表进行税务申报。
税务申报是指公司按照税务机关的要求，填写并提交相关的纳税申报表，报送公司的税务信息。
常见的税务申报表有增值税申报表、企业所得税申报表、消费税申报表等。
4. 税务筹划税务筹划是指根据国家法律法规和税收政策，通过合法手段进行税收规避或减轻税收负担的行为。
对于公司而言，合理的税务筹划可以有效降低税收成本，增加公司的利润。
常见的税务筹划手段包括设立合理的子公司、优化企业组织结构等。
5. 税务审计税务审计是指税务机关对纳税人的税务信息进行审核和核实的过程。
公司需要配合税务机关的税务审计工作，提供相关的财务会计记录和报表，接受税务机关的检查和核实。
税务审计的目的是验证公司的纳税合规性和税务申报的准确性。
6. 税收优惠政策为了鼓励和支持企业发展，国家会制定一些税收优惠政策。
公司需要了解并合理利用这些税收优惠政策，来减轻自己的税收负担。
常见的税收优惠政策包括税收减免、税收抵扣、税收补贴等。
7. 税务风险管理税务风险管理是指公司为了降低税务风险，采取一系列措施和管理制度的过程。
公司需要建立完善的税务风险管理制度，加强对税收合规的监控和管理，预防和应对可能出现的税务风险。
8. 税务合规税务合规是指公司按照国家法律法规和税收政策规定，主动履行纳税义务，按时足额缴纳税款的行为。
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税务管理概述本章属于考虑的重点章，在以往的考试中出过单选、多选，也不止一次的出过简答题，本章分值一般在15分左右，考点分散繁琐，考生要注意在本章第二节“税收征收管理程序及要求”中今年新增加了审核评税、纳税信用等级评定管理这两方面的新容，一般新增容出题机率比较大，应特别注意。
按考试大纲的要求：一、了解我国分税制财税管理体制，熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管围的划分二、掌握税务管理的基本规程，熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人、扣缴义务人税务行为的法律责任三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务第一节税务管理体制一、税务管理体制概述（了解）（一）税务管理体制的概念税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。
税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。
1．税收立法权税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。
税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。
2．税收管理权税收管理权是指贯彻执行税法所拥有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权围。
税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。
（二）分税制下的税务管理体制1．分税制的概念分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
2．分税制的容（1）合理划分中央和地方政府的事权围。
（2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入。
将国家开征的全部税种划分为中央税、中央与地方共享税和地方税。
属于维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；属于与经济发展密切相关的主要税种划为中央与地方共享税；属于适合地方征管，有利于调动地方积极性的税种划为地方税。
（3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。
国家税务局直属中央政府，负责中央税、中央与地方共享税的征收和管理；地方税务局隶属于地方各级政府，负责地方官税的征收和管理。
二、我国税务管理机构设置及其职能划分（熟悉）（一）税务管理机构的设置国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理组织体系。
国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。
国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制。
国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家税务局；各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）设国家税务局；各地区、省辖市、自治州（盟）在下属（县）市、自治区（旗）设国家税务局（分局）。
与国家税务局相对应的是地方税务局，各省、自治区、直辖市设地方税务局，归属地方人民政府领导；各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）设地方税务局；各地区、省辖市、自治州（盟）在下属县（市）、自治县（旗）设地方税务局（分局）。
从1998年起省以下地方税务局也实行垂直管理。
（二）税收征收围的划分（了解）1．国家税务局系统的征收围2．地方税务局系统的征收围3．以下税种属国家税务局系统征收围的有（）。
（02年考题）A．外商投资企业和外国企业所得税B．集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C．保险总公司集中缴纳的营业税D．中央企业缴纳的房产税答案为ABC。
第二节税收征收管理程序及要求一、税务登记管理（一）税务登记的概念税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节。
纳税人必须按照税法规定的期限办理开业税务登记、变更税务登记或注销税务登记。
（二）税务登记的容1．开业税务登记（1）开业税务登记围。
企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（统称从事生产、经去如纳税人）以及非从事生产经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，均需办理税务登记或注册税务登记。
（2）开业税务登记的时限要求。
从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给税务登记证件。
非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应当自有关部门批准之日起30日或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。
对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30日审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件；对不符合规定的，也应给予答复。
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构基本存款和其他存款，自开立之日起I5日向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起15日向主管税务机关书面报告。
银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的中登录税务登记证件，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。
例：现行《税收征收管理法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录（）。
（02年考题）A．营业执照B．外汇登记证C．税务登记证件D．企业计算机代码答案为C。
2．变更税务登记（1）变更税务登记的适用围。
名称、地点、性质类型、经营围方式、产权关系、注册资金的改变。
（2）变更税务登记的时限要求。
税务登记容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
税务登记容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
3．注销税务登记（1）注销税务登记的适用围。
①纳税人发生解散、破产、撤销的；②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税各机关的；④纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的。
（2）注销税务登记的时限要求。
纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。
纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日，待有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起I5日，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
（三）税务登记的管理1．税务登记证使用围。
2．税务登记的审验。
（1）税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。
（2）纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。
（3）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
（4）从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
（5）从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
二、账簿、凭证管理纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。
（一）设置帐簿的围1．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商执照之日起15日按照国务院财政、税务部门的规定设置帐簿。
所称账簿是指总帐、明细账、日记账以及其他辅助性帐簿。
总账、日记账应当采用订本式。
2．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日，按照所代扣、代收的税种，分别设置代，口代数、代收代缴税款帐簿。
纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代教税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代数、代收代数税款有关的其他账簿。
3．生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务，聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置。
（03出过考题）（二）对纳税人财务会计制度及其旧理办件的管理从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
（领照之日起15建帐，领证之日起15日报送会计制度）（三）账簿、凭证的保存和管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
除法律、行政法规另有规定外，帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
（02年出过考题）三、纳税申报（掌握基本规程）（一）纳申报的概念纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收管理的一项重要制度。
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
具体包括：1．财务会计报表及其他说明材料；2．与纳税有关的合同、协议书及凭证；3．税控装置的电子报税资料；4．外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；5．境或者境外公证机构出具的有纸证明文件；6．税务关规定应报送的其他有关证件、资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报容如实报送代扣代缴、代收代征税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
（出过简答）（二）纳税申报的方式经税务机关批准，纳税人扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣缴、代收代缴报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文方式输上述申报、报送事项。
1．自行申报。
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到主管税务机关办理纳税申报手续。