商品税计算题

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税费计算题及答案

1.某烟草公司11月份销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元，适用比例税率45%，定额税率为每箱150元，销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元，适用税率25%，该公司当月应纳消费税（）万元2000*0.45+150*30002000*45%+150*3000/10000+300*25%=10202.某企业为增值税一般纳税人，2012年5月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率3%），当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元，当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业5月份应缴纳的增值税和消费税分别为（）万元增值税=100*17%-10.2=6.8消费税=100*3%-50*3%=1.53.2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元，收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出）上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元（2000+220）-（1550+200+100）=370370*12%=44.4年度利润总额的12%以内的公益性捐赠支出可以扣除4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000，4000，和5000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获得的稿酬应缴纳个人所得税（）5.2012年4月，李某出版一本小说获得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳的个人所得税（）元3000+4000+5000=1200012000x（1-20%）x(1-30%)x20%=1344同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税6.某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控税款及支付3744元并取得普通发票，已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴营业税（）元200000x3%-(3744/1+17%)x17%=5456增值税的小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，可以免除的税额=（价款/1+17%）x17%7.某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元，已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元200000x3%-3744=22568.2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务，传递函件，包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元，已知邮政局适用的营业税税率为3%，该邮政局3月份应缴纳营业税（）万元(6+9+8)x3%=0.69邮政通信业营业税=收入x3%9.2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费，点歌费等收入5万元，茶水，烟酒，饮料收入12万元，发生工资性支出8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元，已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%，该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元(1+5+12)x15%=2.7营业税=收入x税率10.某旅游社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元，旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元，已知该旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元（2000-500-500-400-80）x50x5%=1300旅游业为服务业的营业税=（收入-垫付的费用）x税率。

六年级税率练习题附答案

六年级税率练习题附答案1. 小明想要购买一款价格为500元的手机，如果税率是20%，那么他需要支付多少钱？解答：税率为20%，即税率为20/100=0.2。

小明需要支付的金额为商品价格乘以(1 + 税率)，即500 × (1+0.2) = 600元。

2. 小红的薪水为每月3000元，税率为15%，那么她每月需要缴纳多少个税？解答：税率为15%，即税率为15/100=0.15。

小红每月需要缴纳的税款为薪水乘以税率，即3000 × 0.15 = 450元。

3. 小明家买了一辆价格为12000元的二手车，税率为5%，那么他需要支付多少税款？解答：税率为5%，即税率为5/100=0.05。

小明需要支付的税款为车辆价格乘以税率，即12000 × 0.05 = 600元。

4. 小张需要购买一件价格为800元的衣服，经过折扣后只需支付实际价格的8%，那么他需要支付多少钱？解答：折扣后的价格为800 × 0.08 = 64元。

5. 小华购物购买了一件标价为100元的商品，商家承诺给予8%的优惠，最终小华需要支付多少钱？解答：商品的价格为100元，优惠率为8%，即优惠率为8/100=0.08。

小华需要支付的金额为商品价格乘以(1 - 优惠率)，即100 × (1-0.08) = 92元。

6. 如果一个商品的价格为120元，税率为10%，商家又对这件商品打折75%，那么最终消费者需要支付多少钱？解答：首先，商家对商品进行了75%的折扣，折扣后的价格为120 × 0.75 = 90元。

然后，税率为10%，即税率为10/100=0.1。

最终消费者需要支付的金额为折扣后的价格乘以(1 + 税率)，即90 × (1 + 0.1) = 99元。

7. 小明发现在购买手机时，不同地区的税率不同，他需要选择一个税率低的地区购买手机以节省开支。

如果他想购买一款价格为6000元的手机，以下为不同地区的税率，请帮他计算在每个地区需要支付的税款：- 地区A：税率为8%- 地区B：税率为12%- 地区C：税率为15%解答：在地区A，小明需要支付的税款为6000 × 0.08 = 480元。

税收业务试题(计算)

四、计算题：1. 某电视机厂系增值税一般纳税人, 产品、材料增值税适用税率均为17%。

2009年3月发生下列经济业务：(1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。

(2)购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。

支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。

以上款项均已支付。

(3)为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本 100000元（不含税）。

(4)以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。

（成本、售价均不含税）(5)没收逾期包装物押金19890元。

(6)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

请计算：(1)该电视机场当月运输费用允许抵扣的进项税金为（c）A.105B.300C.210D.224(2)以小型彩色电视机给职工发放福利应计销项税额 ( B )A.15300B.17000C.18700(3)该电视机厂当月销项税额（ A ）A.81090B.81581.3C.79881.3D.79390(4)当月应纳增值税额（ A）A.67280B. 67771.3C. 69266D. 673852.计算题（20分）某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2008年12月，发生如下经济业务：(1)当月销售A型号计算机500台，每台售价0.9万元。

由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了5%的折扣。

(2)发货给外省分支机构200台A型号，用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。

(3)采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.25万元。

五年级卖布缴税题

五年级卖布缴税题
摘要：
一、问题背景及分析
二、解题思路与步骤
三、注意事项及实用建议
正文：
一、问题背景及分析
近日，一道五年级数学题在网上引起了热议。

这道题的内容是关于卖布缴税的问题。

题目大致如下：一件衣服需要用布料2米，售价为100元。

现在有100米布料，假设每米布料售价为10元，共可生产50件衣服。

然而，在生产过程中，每米布料需要缴纳5元的税费。

请问，最后能得到多少钱？
二、解题思路与步骤
1.计算不缴税时100米布料能生产多少件衣服：100米/ 2米/件= 50件。

2.计算不缴税时总收入：50件× 100元/件= 5000元。

3.计算缴税后每件衣服的成本：2米× 10元/米+ 5元税费= 25元。

4.计算缴税后能生产多少件衣服：100米/ 25元/件= 40件。

5.计算缴税后总收入：40件× 100元/件= 4000元。

6.计算税费总额：100米× 5元/米= 500元。

7.计算最后能得到的钱：4000元- 500元= 3500元。

三、注意事项及实用建议
1.在解答这类问题时，要明确题目中所给的条件，特别是关于缴税的部分。

2.掌握成本、收入和税费之间的关系，正确计算各项数据。

3.了解税收对经济效益的影响，合理规划生产和投资。

总之，解答这道五年级卖布缴税题，需要对题目条件进行仔细分析，理清思路，按照步骤进行计算。

增值税、消费税例题及答案

增值税/消费税1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。

增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；（5）将进口化妆品的重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；（6）销售除化妆品以外的其他商品（增值税税率为17%），开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元、消费税例题中的第一题的第七项业务是商贸公司取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元，在题目问题的第三问中计算该公司应缴纳的消费税总额时，应该要征消费税，可以从下图看到包装物押金的计征方法。

此题的答案要改，（3）该公司应缴纳的消费税=（650＋70.2÷1.17+14.04÷1.17）×30%－134.23=216.6－134.23=82.37（万元）（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；化妆品无期初期末余额；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。

国家税收计算题

国家税收计算题增值税⏹1.某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。

⏹理论上❑增值额=100-60=40万❑应纳增值税＝40×17%＝6.8（万元）⏹实践中❑应纳增值税=销项税额-进项税额❑100×17%－60 ×17%＝6.8（万元）三）属于征税范围的特殊行为1.视同销售的行为2.混合销售行为3.兼营行为1.视同销售的行为（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)内除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；2.混合销售行为概念：一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。

以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为纳增值税；以纳营业税为主的纳税人的混合销售行为纳营业税；3.兼营行为概念：兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事提供非应税劳务业务，且提供非应税劳务的行为与货物销售或应税劳务业务没有直接联系和从属关系。

税务处理分别核算，分别纳税未分开核算或者不能准确核算货物或应税劳务的和非应税劳务的销售额，一并征收增值税。

2.1.王府井百货商场销售给民生中学100台电脑用于装备计算机教室，价值100万元，该商场用货车送货上门，收取1000元的运费。

属于何种行为？如何纳税？混合销售行为货物的销售额100万元和运费1000元应一并缴纳增值税，对运输劳务收入1000元不再征收营业税。

3.如王府井百货商场下设一个餐饮服务中心，为顾客提供饮食服务，月营业额为10万元人民币；王府井百货商场月货物销售额为1亿元人民币。

国贸计算例题及公式

国贸计算题复习公式：()()()公定回潮率实际回潮率商品的实际重量公定回潮率商品的干重量公量＋1×＋1＋1×==1、净价 = 含税价 - 税额 = 含税价 - 净价×税率净价 = 含税价 ÷ （1+税率）2、实际成本 = 含税购货成本 - 出口退税额3、出口退税额 = 含税购货成本×出口退税率÷（1+增值税率）—4、报价 = 总成本 + 利润 = 总成本 + 报价×利润率报价 = 总成本÷（1- 预期利润率）5、预期利润额 = 出口总成本×利润率6、出口价格 = 出口总成本 + 预期利润额7、 I = 保险金额*保险费率= CIF * 投保加成 * 保险费率= CIF * ( 1 + 投保加成率) * 保险费率-8、已知FOB 价，求：CFR = FOB + FCIF = FOB + F+ I = CFR + I9、CIF = FOB + F + I=（FOB 价 + 运费F ） / ( 1 — 投保加成 * 保险费率)= CFR / ( 1 — 投保加成 * 保险费率)10、出口换汇成本 = 出口总成本 / FOB 出口外汇净收入 \11、佣金 = 含佣价 * 佣金率 = 含佣价 - 净价含佣价 = 净价 + 佣金 = 净价 / （1 - 佣金率）净价 = 含佣价 *（1 - 佣金率）12、折扣金额 = 发票金额 * 折扣百分率净值 = 发票金额 - 折扣金额 = 发票金额 *（1 - 折扣百分率）13、总运费= 每运费吨运费* 总运费吨=基本运费* （1 + 附加运费率）* 总运费吨(例题1、我公司出口商品一批,报价为每公吨200美元CFR神户,日商要求改报为CIF 神户,在不影响我方外汇收入的前提下,问CIF神户报多少(已知按货价的110%投保了一切险和战争险,保险费率分别为%和%)解：CIF = CFR / ( 1 —投保加成* 保险费率)= 200 / {1 - 110% *（% + %）}=（美元）2、某企业出口产品一批，价格是每公吨USD1000 , FOB SHENZHEN, 现外商要求改报CIF NEW YORK 价格，已知运费是每公吨USD200 , 保险费率是%，投保加成率是10%，试计算CIF NEW YORK 价格。

税收练习计算题

1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。

2012年7月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。

服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。

收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。

（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

2、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。

2012年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元；（2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元）；（6）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。

财政与税收计算题

1、某纺织厂8月份棉布产品销售额200万元，化纤产品销售额300万元，本企业生产产品用于职工福利40万元。

同期从农产够免税农产品棉花50万元，其中10万元用于非增值税产品，从化工产购入化纤原料100万元，购入化纤发生运输费用2万元，外购机器设备80万元。

计算该纺织企业应纳增值税为多少？解：销项税额=（200+300+40）×17%=91.8万元进项税额=（50-10）×13%+100×17%+2×7%=22.34万元应纳税额=销项税额-进项税额=91.8—22.34=69.46万元答：该纺织企业应纳增值税为69.46万元2、某商贸公司当月发生几笔购销业务：1）购入货物取得增值税专用发票上注明的货价金额是200万元；同时，支付货物运输费，取得的货运发票上注明的款额是3万元。

2）销售货物开具的专用发票上注明的销售价款500万元；另外用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）。

3）加工制作一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税税额。

解(1) 销项税额=500×17%+(80+6)÷(1+17%)×17%+8×(1+10%)×17%=99万元进项税额=200×17%+3×7%+8×17%=35.57万元应纳税额=销项税额-进项税额=99-35.57=63.43万元答：该商贸公司当月应纳增值税额63.43万元3、某进出口公司2013年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。

该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。

计算该公司2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。

增值税的经典计算例题

一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。

那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。

该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。

该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。

那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。

该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。

该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。

增值税法计算题及答案 17题

增值税法计算题及答案
一、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400 元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品 500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。
9000（1-13%）×13%+5×1500×80%×17%=2364.83（元）当期销项税额的计算。该企业销售货物的结算方式包括直接收款、分
期收款、预收货款等，计算当期销项税额时应依照法律规定的纳税义务发生的时间计算；委托代销时不得扣除代销手续费；销售折让可扣减销售额及销项税额；以旧换新销售方式，不得扣减收购旧货物价款；还本销售方式不得扣减还本支出；该厂提供原材料生产的货物不属于委托加工，应按照销售业务征税；自产货物无偿赠送他人及用于集体福利，均应视同销售征税；销售货物送货上门收取运费，该运费应征增值税。当期销项税额=（10000×20+5000×50+2000×50）×17%+3400 （1+17%）×17%+256000（1+17%）×17%+50000×17%+ （10000×3+5000×8+2000×5）×17%-119+8×2000×17%+351 （1+17%） ×20×17%+80×40×17%+8×10000×17%+10×10000×17%+200 00×（1+10%）×17%+5×5000×17%=196045.60（元）（4）当月应纳增值税额=当期销项税额+当期进项税额转出-当期进项税额=196045.60-153935+2364.83=44475.43（元）

税收计算题

增值税的计算1．公司为增值税一般纳税人， 2009 年8 月销售钢材一批，不含税销售额为8000 元，税率17%，计算该公司8 月增值税销项税额。

A．1360 B．1300 C． 1162 D． 1000 【答案】 A【解析】 8000×17%＝1360 （元）2．公司为增值税一般纳税人， 2009 年 8 月销售钢材一批，含税销售额为9 360 元，税率17%，计算该公司 8 月增值税销项税额。

A．1591.2 B．1360 C． 1000 D． 2040【答案】 B【解析】 9360／（ 1－ 17%）× 17%＝ 1360（元）3．某企业为增值税一般纳税人。

2010 年 9 月该企业外购货物支付增值税进项税额8 万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100 万元。

已知销售的货物适用 17％的增值税税率。

计算该企业9 月份增值税应纳税额（）。

A．17 B． 8 C．9 D． 10【答案】 C【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。

该企业 9 月份增值税应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝100× 17%－ 8＝ 9（万元）。

4．某公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月初增值税进项税余额为零，8 月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。

（ 2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6 万元。

计算该公司8 月份增值税应纳税额。

A．13.6 B． 6.87 C． 6.73 D． 20.1【答案】 C【解析】该公司 8 月份销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝ 93.6÷（ 1＋ 17%）×17%＝ 13.6（万元）该公司8 月份进项税额＝40× 17%＋ 1× 7%＝6.87 （万元）该公司8 月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝13.6 － 6.87＝ 6.73 （万元）。

中国税制计算练习题与答案

中国税制计算题1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下：（1）采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；（2）采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；（3）采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；（4）收到预收货款20000元，商品尚未发出；（5）收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。

请计算本月应纳增值税。

2.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。

请计算该机械厂8月份应纳的增值税。

10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85 万元。

请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。

初级价税分离题目

初级价税分离题目
初级价税分离题目如下：
1. 计算不含税价款：某商品标价为100元，税率为10%，计算不含税价款。

2. 计算应纳税额：某商品不含税价款为100元，税率为10%，计算应纳税额。

3. 价税分离的公式：不含税价款=含税价款÷(1+税率)，应纳税额=不含税
价款×税率，不含税价款=含税价款-应纳税额。

4. 某商品含税价款为117元，税率为17%，计算该商品的不含税价款和应
纳税额。

5. 某商品不含税价款为100元，税率为10%，计算该商品的含税价款和应
纳税额。

6. 某商品含税价款为100元，税率未知，应纳税额为17元，计算该商品的税率和不含税价款。

7. 某商品不含税价款为100元，税率未知，含税价款为117元，计算该商
品的税率。

8. 某商品含税价款为元，税率未知，应纳税额为元，计算该商品的税率和不含税价款。

以上题目均涉及了初级价税分离的计算方法，通过这些题目可以巩固相关知识并提高解题能力。

税法计算题和案例

一．增值税公式：一般纳税人当期应纳税额= 当期销项税额—当期进项税额= 售价X 增值税率—进货成本X 增值税率= 增值额X 增值税率1.案例1：有发票与没发票采购部的小李对财务部的小张说：“我们采购部这次费尽周折，买到了只要8万元的材料，你可知道市面上一般卖10万元啊，我们为公司节省了2万元的成本。

”小张不相信，让小李拿票据给他看，结果只有一张收据。

“发票呢？”小张问。

“那个老板说价格上给了我们这么多优惠，就不开发票了，我们也就没要了，不然他也要我们10万元。

”“什么？没有发票，这次可能亏了。

”小张马上拿出计算器粗略一算，非但没有节省成本，实际上还亏了2万多元。

分析要点：没有增值税专用发票不仅不能抵扣销项税额，同时购买的着部分材料的成本也不能在税前扣除。

税务小贴士：购进原材料时一定要有发票，千万不要帮商家偷税。

因为发票比钞票还珍贵。

2. 判断：某木地板销售公司为卖木地板而提供运输服务。

销售额为20万元，收取的运输费为1万元。

该公司应将运输费并入销售额，一并征收增值税。

【答案】√分析：分析此类问题时，首先确定应税主体的主业是应纳增值税的还是应纳营业税的;其次，二者行为之间是否有紧密联系。

若主业为应纳增值税的，为主业所带“副业”提供劳务，视为销售货物，应征收增值税;相反如果主业是应纳营业税的，为主业所带“副业”提供的为应纳增值税的行为，该类混和销售行为，视为非纳增值税的应税劳务，不征收增值税，而征收营业税。

3. 多选：根据现行增值税的规定，下列混合销售不征收增值税的有。

A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.建材商店销售建材并负责上门安装【答案】AC分析：电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料，属于征税营业税的行为。

对于营业税纳税人的混合销售行为，应纳营业税，而非增值税。

4. 案例2：请判断以下两种情况的行为第一种情况：某公司生产销售防盗门，2010年5月销售给B公司取得不含税收入20000元，同时负责为其安装，取得不含税劳务收入6000元。

西方经济学经典计算题

3 计算题（六)1．完全竞争市场上，目前存在三家生产相同产品的企业，q 表示各企业的产量.各企业的生产成本函数如下：企业1的短期生产成本函数为C 1(q)=18+2q 2+20q ，企业2的短期生产成本函数为C 2（q)=25+q 2,企业3的短期生产成本函数为C 3(q ）=12+3q 2+5q 。

试求：（1)该产品的市场价格处于何种范围时，短期内三家企业的产量都为正？（请说明理由)（2）短期市场供给曲线与长期市场供给曲线。

（上海财大2005试）1．完全竞争行业中某厂商的成本函数为:4030623++-=Q Q Q TC试求：(1)假设产品价格为66元，利润最大化时的产量及利润总额：(2）由于竞争市场供求发生变化，由此决定的新价格为30元,在新价格下，厂商是否会发生亏损？如果会，最小的亏损额为多少?（3）该厂商在什么情况下会停止生产？(4)厂商的短期供给函数。

(厦门大学2007试）2．考虑一个有几家厂商的完全竞争的产业，所有厂商有相同的成本函数4)(2+=y y c 这里0>y ，0)0(=c 。

这个产业的需求曲线是P P D -=50)(，P 是价格。

求（1）每家厂商的长期供给函数.（2)这个产业的长期供给函数。

（3)长期均衡的价格和这个产业的总产出。

（4）长期存在于这个产业的均衡的厂商数。

（中山大学2004试)3．已知某企业的生产函数α12121),min(),(x x x x f =，1x 和2x 为两种投入要素的数量，0〉α为常数，求出利润最大化的需求函数、供给函数和利润函数。

讨论利润最大化时α必须满足的约束条件。

（北大2003试）4．已知在一个完全竞争市场上，某个厂商的短期总成本函数为STC =0.1Q 3—2.5Q 2＋20Q ＋10。

求：(1）这个厂商的短期平均成本函数(SAC )和可变成本函数(VC ）.（2)当市场价格P=40,这个厂商的短期均衡产量和总利润分别是多少？（人大2001试）5．某竞争行业所有厂商的规模都相等，都是在产量达到500单位时达到长期平均成本的最低点4元,当用最优的企业规模生产600单位产量时，每一个企业的短期平均成本为4.5元，市场需求函数为Q =70000－5000P ，供给函数为Q =40000＋2500P ，求解下列问题：（1）市场均衡价格是多少?该行业处于短期均衡还是长期均衡?（2）当处于长期均衡时，该行业有多少厂商？（3）如果市场需求变化为Q =100000－5000P ，求行业与厂商新的短期均衡价格与产量,在新的均衡点,厂商盈利还是亏损?（北大1997试)6．已知某完全竞争市场中单个厂商的短期成本函数为： 101521.023++-=Q Q Q C试求厂商的短期供给函数.（人大2002试）7．假设某完全竞争的行业中有100个厂商，每个厂商的总成本函数为C ＝36＋8q ＋q 2，其中q 为单个厂商的产出量。

税法计算题——精选推荐

1. 某市区一家大型商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2011年9月有关生产经营情况如下：（1）本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮，取得含税收入22.60万元；销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元；销售速冻食品、方便面等各种熟食品，取得含税收入21.06万元。

珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。

（2）从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为36万元；从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元，运输免税农产品取得货运定额发票上注明运费0.5万元。

（3）国庆节将以前月份购进的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。

（4）出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元；商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.2万元。

（5）与供货单位开展平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。

（6）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的含税价格每台0.25万元），并已取得厂家开出的红字专用发票。

本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（1）该商场当期应缴纳消费税（）万元。

A.1.15B.1.17C.1.25D.2.02（2）当期准予抵扣的进项税为（）万元。

A.6.94B.8.62C.7.52D.6.58（3）该商场当期应缴纳增值税（）万元。

国贸实务计算题

问：假设该笔业务国内费用为国内收购额的6%，当FOB上海价为多少时，盈亏率为10%？（要求写出计算公式及计算过程）。
答：商品总成本 =出口商品购进价+定额费用 – 出口退税收入
=68+68 × 6% － 68× 13%/ 1.17=64.52RMB
∵出口盈亏额 = FOB净价×银行外汇买入价－出口商品总成本
答：CFR净价= 含佣价× （1-佣金率）
=50 × （1-3%）=48.5USD
尺码吨：42×28×25 ×1000=29.4﹥20吨∵ W/M
∴运费= 29.4 × 70 ×(1+20%)=2469.6USD
FOB=CFR-F=48.5-2.4696=46.0304USD
1）我方应报的CIF价。4分
2）我方应该向客户收多少保险费？
答：CIF=CFR/[1-保险费率×（1+投保加成）]
=99450/[1- ×0.5% ×1.1]
=100,000USD
I = CIF -CFR = 100000-99450 =550USD
CIFC5%=CIF/(1-5%)=1232.46/95%=1297.32(欧元)
某公司出口商品5000箱，每箱净重20千克，毛重22千克，体积0.03立方米，出口总成本每箱人民币999元，外销价每箱120美元CFR纽约。海运运费按W/M计算，每运费吨52美元。（100美元=800元人民币）试计算该商品的出口盈亏率及换汇成本。
某外贸公司出口一批商品,国内进价共10000元人民币, 加工费支出1500元人民币,商品流通费是1000元人民币, 税金支出为100元人民币, 该批商品出口销售外汇净收入为2000美元.试计算:1)该批商品的出口总成本 2)该批商品的出口销售换汇成本 3)该批商品的出口销售盈亏率（美元与人民币换算为1：8）

六年级数学纳税练习题

六年级数学纳税练习题用到的公式：1、现价=原价×折扣、原价=现价÷折扣、折扣=原价÷现价技巧：1、折扣部分单位1一般都是原价、求现价一般用× 、求原价一般用÷1、商店出售一种DVD，原价是400元，现在八折出售，现价多少元？便宜了多少元?2、新星超市搞九五折促销，一种酒饮料现价95元，求其原价是多少？3、某商店八折促销，小明买了一副球拍省下了40元，求该球拍的原价是多少元？4、某玩具商店周年店庆，全场八折促销，某电动汽车原价100元，假如小明有该店的会员卡，持会员卡可在促销活动的基础上再打九折，求小明买这个电动汽车需要花费多少钱？5、李大爷的一块农田去年种水稻，产量是1000千克，今年该种新品种后，产量比去年增产三成，今年的产量是多少千克？专题二、纳税练习用到的公式： 1、应纳税额=收入×税率、税率=应纳税额÷收入、收入=应纳税额÷税率技巧：在纳税这一部分，单位1一般都是收入1、一家饭店十月份的营业额约是30万元。

如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税约多少万元？2、某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，求营业税率是多少？3、某大型超市2008年第四季度营业额，按5%纳税。

税后余额为57万元，超市第四季度纳税多少万元？4、我们国家规定，公民月收入在1600元以上的要缴纳个人所得税，超出500元以内的部分纳税5%，超出500至2000元的部分纳税10%；超出2000元至5000元的部分纳税15%，小红的爸爸每月收入3500元，他每月应缴纳个人所得税多少钱？专题三、利率练习用到的公式：1、利息=本金×利率×时间、税后利息=本金×利率×时间×80%注意事项：1、利率是指年利率，时间一般以年为单位、只要题目中没有提到免除利息税，最后计算得到的利息是指税后利息、国债、教育储蓄免除利息税1、小红的爸爸将2000元钱存入银行，存两年期整存整取，如果利息按4.68%计算，到期时可得利息多少元？2、笑笑有300元钱存入银行。

税收计算题

增值税计算题1.某电视机厂为一般纳税人，某年1月份向某商场销售彩色电视机60台，每台售价5000元，销货款已收到；购入电子元器件，支付价税合计款额421200元，取得的增值税专用发票上注明的税额为61200元。

2月份以同样的价格向某商场销售彩色电视机40台，销货款已收到；当月未购入电子元器件。

试计算该厂1、2月份各应纳多少增值税额。

2.甲企业为一般纳税人，本月购进货物的进项税额为200000元，本月共销售产品1000台，每台含税售价2000元，产品的适用税率为17%。

计算该企业本月应纳的增值税额。

3.某小型工业企业被税务机关确认为小规模纳税人。

某年3月份销售收入为200000元，同期购进原材料150000元，其增值税专用发票注明税款为25500元。

计算该企业3月份应纳增值税额。

4.乙零售商店为小规模纳税人。

本月从甲企业购进某种商品30台，支付价税合计款额为60000元。

本月销售该种商品20台，每台含税售价2678元。

计算该零售商店本月应纳增值税额。

5.某农业机械厂为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：（1）采用托收承付结算方式销售农业收割机，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。

（2）4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。

（3）提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。

（4）购进钢材30吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，支付购货运费0.3万元（有发票），其中15%用于修建本企业厂房维修。

要求：请根据上述资料计算该农机厂本月应纳增值税。

6.南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。

2010年9月发生以下业务：（1）自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币；（2）销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。