系统集成项目成本管理培训资料

成本估计：输入
会计科目表（Chart of Accounts）
• 对项目成本进行（如人工、日常用品、材料）监 控的任何编码系统。项目会计科目表通常基于所 在组织的会计科目表
• 项目会计科目表的分类有可能在项目组以外（财 务或会计部门）完成
成本估计：工具与技术
估计方法
1.量化估计方法
– FPA、COCOMOII模型等
– 其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)
• A取值介于1和2之间，当A=1时，为直线折旧； 当A=2时，为双倍余额递减法
成本管理基本概念
回收期
– 达到收益等于投资所花费的时间
投资收益率
– 净利润/原始投资
资源计划
输入
1. WBS 2. 历史信息 3. 范围说明 4. 可用资源 5. 组织政策 6. 资源费率
成本管理基本概念
收益递减规律（Law of Diminishing Returns）
– 投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时 甚至会呈现负增长。例如，分配给一项任务的资源 增加到两倍，不能指望完成时间就可以缩短为50%
成本管理基本概念
现金流分析
• 用于确定项目每年估计的成本和收益的一种方法， 关键在于确定净现值的情况。管理者在考虑投资 项目时，必须仔细考虑是否有足够的现金流。如 果选择过多的项目，那么可能项目的现金流就会 出现问题，从而影响项目的目标。
• 应针对WBS最低级别的活动制定资源需求 • 对于WBS较高级别活动所需的资源应根据其所
包含来自百度文库级别的活动进行计算
– 考虑资源使用的充分性和资源竞争等情况
成本估计
输入
1. WBS 2. 资源需求计划 3. 资源费率 4. 活动工期估算 5. 估算的参考资
料 6. 历史信息 7. 会计科目表 8. 风险
好 的 事 情 马 上就会 到来， 一切都 是最好 的安排 。上午 9时55分 59秒上 午9时 55分09:55:5920.11.27
每 天 都 是 美 好的一 天，新 的一天 开启。 20.11.2720.11.2709:5509:55:5909:55:59Nov-20
务 实 ， 奋 斗 ，成就 ，成功 。2020年 11月 27日星 期五9时 55分59秒 Friday, November 27, 2020
成本管理基本概念
成本类型
4. 间接成本（Indirect Cost）
• 一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如 员工福利、保安费用、行政部门和财务部门费用等
5. 沉入成本（Sunk Cost）
• 那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的 部分。当决定继续投资项目时，不应该考虑这部分 费用。当决定项目是否该继续时，许多人像赌徒一 样的心理指望能够收回沉入成本
工具与技术
1. 专家判断 2. 定额法 3. 资料统计法 4. 资源均衡法
输出
1. 资源需求
资源计划
可用资源
– 制定资源计划时需要知道组织范围内可用的 资源
• 人员、设备、材料等不同的资源类型 • 资源描述的细节因组织和需求而异
资源计划
资源需求
– 资源需求包括资源的类型、数量和起止日起 等信息
成本控制
挣值管理中的偏差（Variance）
– 进度偏差（SV）
• SV=已完成工作的预算成本-计划的工作预算成本 • SV=BCWP-BCWS=EV-PV (正数有利，负数不利)
– 进度执行指数：体现当前的进度执行情况。
• SPI= BCWP/BCWS=EV/PV（>1有利；<1不利）
成本控制
成本控制
成本控制的内容
1. 根据成本计划监督成本的运行情况及成本偏差 2. 记录成本基线发生的所有变更 3. 防止不正确的、不合适的、未批准的成本变更 4. 成本变更时通知相关的项目干系人 5. 将成本偏差控制在可接受的范围内
成本控制
成本绩效报告
• 成本执行状况往往作为项目绩效报告的一个重要 内容
2.类比法
– 基于历史经验或行业数据 – 头脑风暴法
3.专家估计法
– 基于WBS的子活动估计方式 – 基于DELPHI方法
成本估计：输出
成本估计结果
– 成本估计考虑项目需要的所有资源的费用
• 通常以钱数来表示 • 或者用人天或人时来表示
– 考虑通货膨胀、货币的时间效应等（现值或 终值）
成本估计
成本管理基本概念
折旧
– 资产随着时间的流逝而损失 – 直线折旧法
• 资产在其生命期内等额、周期地支出
– 余额递减法
成本管理基本概念
直线折旧法
– D=(P-S+T)/N
• D：年折旧额 • P：资产原值 • S：资产残值 • T：预计清理费用 • N：折旧年限
成本管理基本概念
余额递减法
– Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1 • BV：账面价值 • Dm：年折旧额 • d: 折旧率
挣值管理中的偏差（Variance）
案例分析：挣值技术使用
挣值技术使用示例
Q&A
Q&A
回顾
某SI公司使用PMBOK的挣值系统 来分析项目的绩效，项目执行已经接近 整体工作的一半。已知BCWS为20万元， BCWP为9500元，ACWP为9.8万元，请 计算此项目的成本偏差与成本绩效指数、 进度偏差与进度绩效指数，最后对此项 目的现状做出评价与建议。
EV Earned Value（挣值）
完成了多少预算工作
BCWP（完成工作的预算成本）
AC Actual Cost（实际成本）
完成工作的实际成本
ACWP（完成工作的实际成本）
BAC Budget at Completion（完工预算） 全部工作的预算
Budget at Completion（完工预算）
2. 成本估计—确定完成项目各活动所需要的资源 的成本
成本管理基本概念
3. 成本预算—将总成本估算分配到单项工作活 动的过程
4. 成本控制—控制项目预算的变更
• 对于规模较小的 项目，资源计划、成本 估计和成本预算往往组成一个单一的过程
成本管理基本概念
成本管理的关注点
1. 完成项目活动所需资源的成本 2. 考虑项目全生命周期成本
• 在项目的各个里程碑发布项目绩效报告 • 定期发布项目绩效报告 • 根据项目绩效报告确定是否需要调整成本预算
成本控制
挣值管理技术(EARNED VALUE MANAGEMENT)术语表
2000版术语说明
解释
1996版术语与说明
PV Planned Value（计划值）
应该完成多少工作
BCWS（计划工作的预算成本）
累
计
预
算
成本基线
时间
成本控制
输入
1. 成本预算 2. 成本基准计划 3. 成本绩效报告 4. 变更请求 5. 项目成本管理
计划
工具与技术
1. 成本变更控制 系统
2. 绩效度量
3. 挣值管理 （EVM）
4. 附加计划 5. 工具软件
输出
1. 修订的成本估计 2. 预算更新 3. 更正计划 4. 完工估计
• 例如在项目的设计阶段通过减少设计评审的次 数可以降低相关的设计费用，但这可能会造成 用户在项目的运行期投入过多的费用（可能遇 到质量或功能方面的问题）
3. 项目的财务指标
• 如投资回报率（ROI）、贴现现金流量（DCF） 分析、内部收益率（IRR）等。
成本管理基本概念
全生命周期成本
• 在系统或产品的整个使用生命期内，获得（设计、 生产、安装和测试等或活动）、运营与维护及生 命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。
重 于 泰 山 ， 轻于鸿 毛。09:55:5909:55:5909:55Friday, November 27, 2020
不 可 麻 痹 大 意，要 防微杜 渐。20.11.2720.11.2709:55:5909:55:59November 27, 2020
加 强 自 身 建 设，增 强个人 的休养 。2020年 11月 27日上 午9时55分 20.11.2720.11.27
– 已完成工作的预算成本（BCWP）。
挣值管理中的偏差（Variance）
– 成本偏差（CV）
• CV=已完成工作的预算成本-已完成工作的实际成本 • CV=BCWP-ACWP =EV-AC (正数有利，负数不利)
– 成本执行指数：体现当前的预算执行情况。
• CPI= BCWP/ACWP=EV/AC（>1有利，<1不利）
6. 机会成本（Opportunity Cost）
• 如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的 成本
成本管理基本概念
学习曲线理论
• 当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着数 量的增加而降低。学习曲线理论认为，当作某事 的次数翻倍时所花费的时间也会以一种有规律的 方式递减，可以使用回归模拟的方式确定下降的 速度。
成本管理计划
– 成本管理计划主要用于描述如何管理项目执 行过程中出现的成本偏差
– 成本管理计划可繁可简，取决项目干系人的 需要
– 通常作为项目计划的一部分
成本预算
输入
1. 成本估计 2. WBS 3. 项目进度计划
工具与技术
1. 成本预算工具 与技术
输出
1. 成本预算 2. 成本基准计划
成本预算
工具与技术
1. 类比估计模型 2. 参数估计模型 3. 自底向上估计 4. 其它估计方法 5. 工具软件
输出
1. 成本估计
2. 相关支持性细节 文件
3. 项目成本管理计 划
成本估计：输入
资源费率
• 资源的范围成本
– 人月费用、每单位原材料费用等
历史信息
• 根据以前项目的费用发生情况为项目估计费用 • 使用行业内的数据 • 参考项目组成员的个人知识
EAC Estimate at Completion（完工估算） 全部工作的成本
Estimate at Completion（完工估算）
ETC Estimate to Complete（完工尚需估算） 全部工作在当前预计的成本 Estimate to Complete（完工尚需估算）
成本控制
挣值（EV，Earned Value）
追 求 卓 越 ， 让自己 更好， 向上而 生。2020年 11月 27日 星期五 上午9时 55分59秒 09:55:5920.11.27
严 格 把 控 质 量关， 让生产 更加有 保障。 2020年 11月上 午9时55分 20.11.2709:55November 27, 2020
重 规 矩 ， 严 要求， 少危险 。2020年 11月 27日星 期五9时 55分59秒 09:55:5927 November 2020
项目成本管理
系统集成项目经理培训
内容
成本管理基本概念 资源计划 成本估计 成本预算 成本控制
成本管理基本概念
项目成本管理的目的
– “确保在批准的预算内完成项目” – 项目成本管理包括四个过程：
1. 资源计划–确定完成项目活动所需要的物质资 源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源 的需要量
为了从成本方面度量项目的进展状况，成本预 算将成本估计的内容再分配到各个活动或工作 子任务
成本预算之前必须先完成成本估算 成本预算会从成本监督的角度考虑，与成本估
计的出发点不同
成本预算
成本基线
– 成本基线是基于项目的执行时间来绘制的，它表示的是项目 在不同阶段预算的累计情况，成本基线又称为S曲线
成本控制
挣值管理中的偏差（Variance）
– 完工估算EAC：在当前的成本执行状况下，到完工时项目的 总成本。
• EAC=BAC/CPI • BAC：完工预算，即：项目计划的预算成本总额。
– 完工尚需估算ETC：在当前的成本执行状况下，到完工时项 目的还需花费的项目成本预算。
• ETC=EAC-ACWP
成本管理基本概念
成本类型
1. 可变成本（Variable Cost）
• 随生产量或工作量而变的成本，如人员工资、消耗 的原材料等
2. 固定成本（Fixed Cost）
• 不随生产规模变化的非重复成本，如设备费用、场 地租赁费用等
3. 直接成本（Direct Cost）
– 能够直接归属于项目工作的成本，如项目组旅行费用、项 目组人员工资和奖金、项目使用的物资等
致谢
谢 谢!
踏 实 ， 奋 斗 ，坚持 ，专业 ，努力 成就未 来。20.11.2720.11.27Friday, November 27, 2020
弄 虚 作 假 要 不得， 踏实肯 干第一 名。09:55:5909:55:5909:5511/27/2020 9:55:59 AM
安 全 象 只 弓 ，不拉 它就松 ，要想 保安全 ，常把 弓弦绷 。20.11.2709:55:5909:55Nov-2027-Nov-20