减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明
企业所得税优惠明细表第28行应该怎么填
企业所得税优惠明细表第28⾏应该怎么填新版企业所得税年度纳税申报表A107040《减免所得税优惠明细表》第28⾏“项⽬所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”是新申报表新增加的⾏次，新申报表填报说明对该⾏的解释是：“填报纳税⼈从事农林牧渔业项⽬、国家重点扶持的公共基础设施项⽬、符合条件的环境保护、节能节⽔项⽬、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，且同时为符合条件的⼩型微利企业、国家需要重点扶持的⾼新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽⼩于0.25微⽶或投资额超过80亿元⼈民币的集成电路⽣产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、设在西部地区的⿎励类产业企业、中关村国家⾃主创新⽰范区从事⽂化产业⽀撑技术等领域的⾼新技术企业等可享受税率优惠的企业，由于申报表填报顺序，按优惠税率15%减半叠加享受减免税优惠部分，应在本⾏对该部分⾦额进⾏调整。
”该⾏看似复杂，应如何理解及填报，以下举例说明。
例：某⾼新技术企业2014年应纳税所得额2000万元，其中700万元为技术转让所得。
⼀、关于技术转让所得在A107020《所得减免优惠明细表》的填报新申报表附表A107020《所得减免优惠明细表》有关项⽬填报说明，第34⾏“（⼀）技术转让所得不超过500万元部分”：填报纳税⼈符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；第35⾏“（⼆）技术转让所得超过500万元部分”：填报纳税⼈符合条件的技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
填报⽅法是：技术转让所得超过500万元的部分所得，应乘以50%（即减半征收），将其结果填报《所得减免优惠明细表》第35⾏。
技术转让所得填⼊A107020《所得减免优惠明细表》单位：万元⾏次项⽬项⽬收⼊项⽬成本相关税费应分摊期间费⽤纳税调整额项⽬所得额减免所得额123456（1-2-3-4 5）7……33四.符合条件的技术转让项⽬（34 35）*60034（⼀）技术转让所得不超过500万元部分******50035（⼆）技术转让所得超过500万元部分******100……40合计（1 17 26 33 36）600⼆、关于A107040《减免所得税优惠明细表》第28⾏的填报在《减免所得税优惠明细表》中，第28⾏是个减项。
减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明
附件3A107040减免所得税优惠明细表A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。
二是小型微利企业2015年10月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。
本行根据以下情形填写：（1）2015年度汇算清缴需区分以下情况：①2015年1月1日之前成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×（9/2015年度经营月份数）。
A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税优惠
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税优惠
企业所得税优惠事项备案表
（ 2014 ）年度
税务机关受理后，一份交付企业作为备案证明留存，一份由税务机关留存。
企业产品及人员结构明细表
年度
单位：人民币万元
企业公章
备注：
1、“具体项目”填写企业当年生产产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》第几
类第几项。
2、“非高新技术领域”填写不属于《国家重点支持的高新技术领域》内的其他收入。
3、“当年收入合计”（即高新技术领域收入+非高新技术领域收入）包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益。
4、“科技人员”包括直接科技人员及科技辅助人员，指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。
5、“研发人员”包括企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类，对前述三类的理解详见《科技部、财政部、国家税务总局关于印<发高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火【2008】362号）第五条第二款。
财税实务《减免所得税额明细表(附表3)》填报说明
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务《减免所得税额明细表（附表3）》填报说明填报说明
本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报。
纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定，填报本期及本年累计发生的减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明
1.第1行“合计”：填报2行+4行+5行+6行的金额。
2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。
包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。
享受减低税率政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×5%的积。
享受减半征税政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×15%的积；同时填写本表第3行“减半征税”。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人，除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》（附表1）中“所得减免”或者本表其他减免税政策之外，不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。
3.第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”：填报享受。
2014版企业所得税年度申报表优惠表讲解
A107011权益性投资收益例题
•
例1.甲公司直接投资A企业，投资成本5000万元，持股比例
30%，A企业2014年10月1日根据股东大会决议作出分配决定，
分配股利1000万元，甲公司按持股比例可分配300万元。
政策参考：（国税函〔2010〕79号）企业权益性投资取 得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大 会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
•
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7.中国铁路建设债券利息收入（第19行）
8.研究开发费用加计扣除（第22行） 9.支付残疾人员工资加计扣除 （第23行）
A107010免税收入—债券利息收入
政策概述 主要政策依据 备案资料
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二 十六条第一款 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条 例》第八十二条 企业持有国务院财政部门 3.《国家税务总局关于企业国债投资业务 发行的国债取得的利息收入免 企业所得税处理问题的公告》（国家税务 征企业所得税。 企业所得税优惠 总局公告2011年第36号） 企业取得的地方政府债券 事项备案表2份 4.《财政部 国家税务总局关于地方政府 利息收入免征企业所得税。 债券利息所得免征所得税问题的通知》 （财税〔2011〕76号） 5.《财政部 国家税务总局关于地方政府 债券利息免征所得税问题的通知》（财税 〔2013〕5号）第一条
20行“减：所得减免”
21行“减：抵扣应纳税所得 额”
26行“减：减免所得税额”
A107020所得减免优惠明细 表 A107030抵扣应纳税所得额 明细表 A107041高新技术企业优惠情 A107040减免所得税优惠明 况及明细表 细表 A107042软件、集成电路企业 优惠情况及明细表 A107050税额抵免优惠明细 表
A107040《减免所得税优惠明细表》
26
二十六、线宽小于130纳米的集成电
的动漫企业自主开发、生产动漫产品，享受软件企业所得税优惠政策。 即在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第
27 二十七、线宽小于65纳米或投资额超 三年至第五年按照25%的法定税率减半征收所得税，并享受至期满为止。
… ……
本行填报根据表A100000第23行计算的免征、减征企业所得税金额。
10 十、投资额 80亿元的集
11 十一、新办集成 设计 第8行“八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企
业所得税”：根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成
12 十二、国家规划布局
电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《财政
13 十三、符合条件的软件企 部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企
9 九、线宽小于0.25微米的集成
通知》（财税〔2009〕65号）、《文化部 财政部 国家税务总局关于印
10 十、投资额超过80亿元的集成电路 发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51
… ……
号）、《文化部 财政部 国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法
25 二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会 （试行）〉有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）等规定，经认定
25 二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事 额。
26 二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减
27 二十七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
… …… 33 合计（1+2+…+28-29+30+31+32）
《A107040减免所得税优惠明细表(2019年版)》及填报说明
A107040 减免所得税优惠明细表（2019年版）A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。
纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。
2.第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：根据税法、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等规定, 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
本行填报表A107041第31行金额。
3.第3行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”：根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）、《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）等规定，经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。
本行填报表A107041第32行金额。
4.第4行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得税”：填报受灾地区农村信用社按相关规定免征企业所得税的金额。
本行不得填报。
5.第5行“五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）、《文化部财政部国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法（试行）〉有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）等规定，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，享受软件企业所得税优惠政策。
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
法规RegulationsI举创新提升超越引领纲；铸爱党爱国敬业爱岗魂；立企业强寓行业兴盛本；树诚信和谐公平竞争德；筑美丽建材员工富裕梦。
为贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行了修订。
现将有关事项公告如下：一、对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类，2018年版）》（B100000）的表单样式和填报说明进行修订。
二、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。
”将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明修改为“纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的，选择‘是’，其他选择‘否’。
”将《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。
”三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）中的上述表单和填报说明于2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
a107040《减免所得税优惠明细表》
a107040《减免所得税优惠明细表》A107040减免所得税优惠明细表行项目金额次1 一、符合条件的小型微利企业2 二、国家需要重点扶持的高新技术企业(填写A107041)3 三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业四、其他专项优惠4(5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27) 5 (一)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业 6 (二)经营性文化事业单位转制企业 7 (三)动漫企业 8 (四)受灾地区损失严重的企业 9 (五)受灾地区农村信用社 10 (六)受灾地区的促进就业企业 11 (七)技术先进型服务企业 12 (八)新疆困难地区新办企业 13 (九)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业 14 (十)支持和促进重点群体创业就业企业 15 (十一)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业 16 (十二)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 17 (十三)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业 18 (十四)新办集成电路设计企业(填写A107042) 19 (十五)国家规划布局内重点集成电路设计企业 20 (十六)符合条件的软件企业(填写A107042) 21 (十七)国家规划布局内重点软件企业 22 (十八)设在西部地区的鼓励类产业企业 23 (十九)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业(二十)中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技24 术企业25 (二十一)享受过渡期税收优惠企业 26 (二十二)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业 27 (二十三)其他 28 五、减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠 29 合计(1+2+3+4-28) 填表说明一、适用范围本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。
二、填报依据和说明纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得税优惠情况。
《所得减免优惠明细表》及填报说明
A107020 所得减免优惠明细表A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明本表适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。
纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报本表。
一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。
项目名称以纳税人内部规范称谓为准。
2.第2列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。
具体说明如下：（1）“一、农、林、牧、渔业项目”在以下优惠事项中选择填报：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.农产品初加工；9.远洋捕捞；10.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；11.海水养殖、内陆养殖；12.其他。
（2）“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”在以下优惠事项中选择填报：1.港口码头项目；2.机场项目；3.铁路项目；4.公路项目；5.城市公共交通项目；6.电力项目；7.水利项目（不含农村饮水安全工程）；8.农村饮水安全工程；9.其他项目。
（3）“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”在以下优惠事项中选择填报：1.公共污水处理项目；2.公共垃圾处理项目；3.沼气综合开发利用项目；4.节能减排技术改造项目；5.海水淡化项目；6.其他项目。
（4）“四、符合条件的技术转让项目”：本列无需填报。
（5）“五、清洁发展机制项目”：本列无需填报。
（6）“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”：本列无需填报。
（7）“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”：本列无需填报。
A06589减免所得税优惠明细表A107040
A06589《减免所得税优惠明细表》（A107040）【分类索引】业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告）》（国家税务总局2016年3号公告【表单】A107040减免所得税优惠明细表行次项目金额1 一、符合条件的小型微利企业2 其中：减半征税3 二、国家需要重点扶持的高新技术企业（4+5）4 （一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041）5 （二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免（填写A107041）6 三、其他专项优惠（7+8+9+10+11...+14+15+16+ (31)7 （一）受灾地区损失严重的企业（7.1+7.2+7.3）7.1 其中：1.7.2 2.7.3 3.8 （二）受灾地区农村信用社（8.1+8.2+8.3）8.1 其中：1.8.2 2.8.3 3.9 （三）受灾地区的促进就业企业（9.1+9.2+9.3）9.1 其中：1.9.2 2.9.3 3.10 （四）支持和促进重点群体创业就业企业(10.1+10.2+10.3)10.1 其中:1.下岗失业人员再就业10.2 2.高校毕业生就业10.3 3.退役士兵就业11 （五）技术先进型服务企业12 （六）动漫企业13 （七）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业14 （八）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业（14.1+14.2）14.1 其中：1.定期减免企业所得税14.2 2.减按15%税率征收企业所得税15 （九）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业（15.1+15.2）15.1 其中：1.定期减免企业所得税15.2 2.减按15%税率征收企业所得税16 （十）新办集成电路设计企业（填写A107042）17 （十一）国家规划布局内重点集成电路设计企业18 （十二）集成电路封装、测试企业19 （十三）集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业20 （十四）符合条件的软件企业（填写A107042）21 （十五）国家规划布局内重点软件企业22 （十六）经营性文化事业单位转制企业23 （十七）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业24 （十八）设在西部地区的鼓励类产业企业25 （十九）新疆困难地区新办企业26 （二十）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业27 （二十一）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业28 （二十二）享受过渡期税收优惠企业29 （二十三）其他130 （二十四）其他231 （二十五）其他332 四、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠33 五、减免地方分享所得税的民族自治地方企业34 合计：（1+3+6-32+33）【表单说明】本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。
《高新技术企业优惠情况及明细表》填报有哪些说明
《⾼新技术企业优惠情况及明细表》填报有哪些说明《⾼新技术企业优惠情况及明细表》填报说明本表适⽤于享受⾼新技术企业优惠的纳税⼈填报。
纳税⼈根据税法、《科技部财政部国家税务总局关于印发〈⾼新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发⽕〔2008〕172号)、《科学技术部财政部国家税务总局关于印发〈⾼新技术企业认定管理⼯作指引〉的通知》(国科发⽕〔2008〕362号)、《国家税务总局关于实施⾼新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)等相关税收政策规定，填报本年发⽣的⾼新技术企业优惠情况。
⼀、有关项⽬填报说明1.第1⾏“⾼新技术企业证书编号”：填报纳税⼈⾼新技术企业证书上的编号;“⾼新技术企业证书取得时间”：填报纳税⼈⾼新技术企业证书上的取得时间。
2.第2⾏“产品(服务)属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》规定的范围”：填报纳税⼈产品(服务)属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》中的具体范围名称，填报⾄三级明细;“是否发⽣重⼤安全、质量事故”：纳税⼈按实际情况选择“是”或者“否”。
3.第3⾏“是否有环境等违法、违规⾏为，受到有关部门处罚的”、“是否发⽣偷骗税⾏为”：纳税⼈按实际情况选择“是”或者“否”。
4.第5⾏“⼀、本年⾼新技术产品(服务)收⼊”：填报第6+7⾏的⾦额。
5.第6⾏“其中：产品(服务)收⼊”：填报纳税⼈本年符合《国家重点⽀持的⾼新技术领域》要求的产品(服务)收⼊。
6.第7⾏“技术性收⼊”：填报纳税⼈本年符合《国家重点⽀持的⾼新技术领域》要求的技术性收⼊的总和。
7.第8⾏“⼆、本年企业总收⼊”：填报纳税⼈本年以货币形式和⾮货币形式从各种来源取得的收⼊，为税法第六条规定的收⼊总额。
包括：销售货物收⼊，提供劳务收⼊，转让财产收⼊，股息、红利等权益性投资收益，利息收⼊，租⾦收⼊，特许权使⽤费收⼊，接受捐赠收⼊，其他收⼊。
8.第9⾏“三、本年⾼新技术产品(服务)收⼊占企业总收⼊的⽐例”：填报第5÷8⾏的⽐例。
30：A107040《减免所得税优惠明细表》(税务2020年)
减免所得税优惠明细表（A107040）
文件四：《财政部 税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 （财税〔2019〕22号）： ➢税收优惠：企业招用贫困人口以及失业半年以上的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险 费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建 设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠（根据黔财税〔2019〕16号文：贵州省扣减定额标准为每 人每年7800元）； ➢优惠条件：贫困人口是指由人力资源社会保障部门提供的建档立卡的贫困人员；失业人员是指在人力资源社会 保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收 政策”）的人员； ➢管理事项：汇缴享受，自行判断其是否符合上述条件，符合条件的可以申报享受税收优惠，相关资料留存备查。
2020
减免所得税优惠明细表 （A107040） 介绍
20200310
目
录
contents
1 表单基本情况概述 2 表单填报情况详解
年度终了之日起五个月内 办理年度纳税申报
一 表单基本情况概述
减免所得税优惠明细表（A107040）
本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法 和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
3 财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税 财税〔2019〕21号 收政策的通知
4 财政部 税务总局人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点 财税〔2019〕22号 群体创业就业有关税收政策的通知
5 财政部 税务总2019年新增政策基本内容如下： 文件一：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）： ➢税收优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元 的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； ➢优惠条件：上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、 从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业； ➢管理事项：预缴享受，自行判断其是否符合上述条件，符合条件的可以申报享受税收优惠，相关资料留存备查。
《减免所得税优惠明细表》填报说明共18页word资料
附件3A107040减免所得税优惠明细表A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。
二是小型微利企业2015年10月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。
本行根据以下情形填写：（1）2015年度汇算清缴需区分以下情况：①2015年1月1日之前成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×（9/2015年度经营月份数）。
A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(2019年版)》及填报说明
A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（2019年版）A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、免税收入”：填报第2+3+9+10+11+12+13+14+15+16行金额。
2.第2行“（一）国债利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
3.第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）第8行第17列金额。
4.第4行“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定的投资收益，不含持有H 股、创新企业CDR、永续债取得的投资收益，按表A107011第9行第17列金额填报。
5.第5行“2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）等相关税收政策规定，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，按表A107011第10行第17列金额填报。
6.第6行“3.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）等相关税收政策规定，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，按表A107011第11行第17列金额填报。
A107040减免所得税优惠表详解
有关项目填报说明
• 第1行“一、符合条件的小型微利企业”：
• 填报纳税人根据相关税收政策规定的，从事国家非限制和禁止行业的 企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数 不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所 得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万 元条件的，对年应纳税所得额在30万元（含30万元）以下的小型微 利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业 所得税。（自2015年10月1日-2017年12月31日）
• • • •
• 填报说明
应纳税所得额低于30万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即根据主表第23行应纳税 所得额计算的减征15%（5%+10%）企业所得税金额。并填入第1 行第3 列金额。
其他小微企业所得税相关政策解读
• 将采取核定征收方式的小微企业，纳入享受小型微利企业优惠政策范 围。由于相当部分小微企业核算不健全，常常采用定率征收或定额征 收的方式，以前并不能享受小型微利企业所得税优惠。政策调整后， 采取核定征收方式的小微企业也能享受优惠，大大提高了小型微利企 业所得税优惠政策的覆盖面。 • 例：年应纳税所得额10万元的核定征收企业，按原规定不能享受小型 微利企业优惠，适用25%的税率，应缴企业所得税10*25%＝2.5万元； 政策调整后与查账征收企业一样享受小型微利企业优惠，应缴企业所 得税10*50%*20%＝1万元，享受优惠金额为2.5-1=1.5万元。
小型微利企业认定的条件——四项
必备条件 要求 全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业（包括采取查账征收和核 定征收方式的企业）；不能是居民企业
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附件3A107040减免所得税优惠明细表注：1、2015年度汇算清缴需区分以下情况：①2015年1月1日之前成立的企业当A100000表（主表）第23行>0且≤20万元时，本行等于主表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当主表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+ 主表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
主表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业当主表第23行>0且≤20万元时，本行等于主表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当主表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+主表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
主表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行“其中：减半征收”。
③2015年10月1日之后的企业当主表第23行>0且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%的值，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
为简化计算，2015年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》（见表1）计算填报该项优惠政策。
2015年度汇算清缴结束后，本部分填报说明废止。
（2）2016年及以后年度汇算清缴时当主表第23行≤30万元时，本行等于主表第23行×15%的值，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
表1：20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表查询方法说明：①本表由2015年度汇算清缴时应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用。
②“企业成立时间”：企业根据其不同成立时间所在行次，查询申报税款所属期的对应优惠比率。
③“优惠率、其中减半”：优惠率主要指企业同时享受20%、10%（减半征税）的综合优惠情况；“其中减半”指享受减半征税优惠情况。
应纳税所得额与“优惠率”的乘积，填入本表第1行“符合条件的小型微利企业”；应纳税所得额与“其中减半”的乘积，填入本表第2行“其中：减半征税”。
案例：A小型微利企业成立于2012年9月8日，2015年度应纳税所得额29.8万元。
汇算清缴申报时，查询《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》可知，成立时间“2015年1月及以前”对应“12月”列次的“优惠率”和“其中减半”为7.50%、3.75%。
因此，A小型微利企业汇算清缴享受优惠税额=29.8×7.50%=2.235万元，减半征税=29.8×3.75%=1.1175万元。
分别填写本表第1行、第2行。
2.第3行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”：该行为合计行，填报第4+5行的合计数。
合计高新技术企业享受的低税率和定期减免税优惠。
（1）第4行“（一）高新技术企业低税率优惠”：国家需要重点扶持的高新技术企业（含文化产业支撑技术领域，高新技术领域扩围以后，按新规定执行）享受15%税率优惠金额填报本行。
同时填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。
（2）第5行“（二）经济特区和浦东新区新设立的高新技术企业定期减免”：填报纳税人根据《国务院关于经济特区和浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）、《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）等规定，经济特区和浦东新区，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和浦东新区取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。
企业须同时填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。
对于跨经济特区和浦东新区的高新技术企业，其区所得优惠填写本行，区外所得优惠填写本表第4行。
经济特区和浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税期满后，只享受15%税率优惠的，填写本表第4行。
3.第6行“三、其他专项优惠”：该行为合计行，填报第7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31的合计金额。
4.第7行“（一）受灾地区损失严重的企业”：填报受灾地区损失严重的企业免征企业所得税优惠金额。
免征所得税金额根据表A100000第23行应纳税所得额和法定税率计算。
本行为合计行，等于7.1行+7.2行+7.3行。
《财政部海关总署国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2013〕58号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2015〕27号）规定，对芦山、鲁甸受灾地区损失严重的企业，在规定期限免征企业所得税。
芦山受灾地区免征所得税政策执行至2015年12月31日，在7.1行填列；鲁甸受灾地区免征所得税政策执行至2016年12月31日，在7.2行填列。
7.3行属于预留行次，需填报减免税项目名称、减免税代码和减免税金额。
5.第8行“（二）受灾地区农村信用社”：填报受灾地区农村信用社免征企业所得税金额。
免征所得税金额根据表A100000第23行应纳税所得额和法定税率计算。
本行为合计行，等于8.1行+8.2行+8.3行。
《财政部海关总署国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2013〕58号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2015〕27号）规定，对芦山、鲁甸受灾地区农村信用社，在规定期限免征企业所得税。
芦山农村信用社在2017年12月31日前免征所得税，在8.1行填列；鲁甸农村信用社在2018年12月31日前免征所得税，在8.2行填列。
8.3行属于预留行次，需填报减免税项目名称、减免税代码和减免税金额。
6.第9行“（三）受灾地区的促进就业企业”：填报受灾地区促进就业企业限额免征的税款中，扣减企业所得税的金额。
本行为合计行，等于9.1行+9.2行+9.3行。
根据现行税收政策规定，对规定受灾地区围的企业招用当地因自然灾害失去工作人员就业的，按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由省级人民政府根据当地实际情况具体确定。
按上述标准计算的税收抵扣额在企业当年实际应缴增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中依次扣减。
企业所得税预缴时不享受该项优惠，汇算清缴时，企业税收抵扣额抵减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加后有未抵减余额的，在本行限额填写。
当年扣减不足的，不得结转下年使用。
芦山受灾地区政策执行至2015年12月31日，在9.1行填列；鲁甸受灾地区政策执行至2016年12月31日，在9.2行填列。
9.3行属于预留行次，需填报减免税项目名称、减免税代码和减免税金额。
7.第10行“（四）支持和促进重点群体创业就业企业”：填报企业安置下岗人员再就业、高校毕业生就业、退役士兵就业等，以每人每年减税标准乘以安置人数计算的税收抵扣额，依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加后仍有余额的，在汇算清缴时限额扣减企业所得税。
本行为合计行，等于10.1行+10.2行+10.3行。
安置下岗人员再就业、高校毕业生就业、退役士兵就业扣减的所得税，分别填写本表10.1行、10.2行、10.3行。
8.第11行“（五）技术先进型服务企业”：根据《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）等规定，由经认定的技术先进型服务企业填报减按15%税率征收企业所得税的纳税人填报。
本行根据表A100000第23行应纳税所得额乘以10%的积填写。
9.第12行“（十六）动漫企业”：根据《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》（文市发〔2008〕51号）、《文化部财政部国家税务总局关于实施<动漫企业认定管理办法（试行）>有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）等规定，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，享受软件企业所得税优惠政策。
即在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收所得税，并享受至期满为止。
本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。
10.第13行“（七）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业”：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）等规定，集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。
11.第14行“（八）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业”：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）等规定，经认定的线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，享受15%税率，其中经营期超过15年的，享受“五免五减半”优惠政策。
本行=第14.1行+第14.2行。
第14.1行“1.定期减免企业所得税”：集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业享受定期减免税期间，填写本行。
第14.2行“2.减按15%税率征收企业所得税”：集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业不符合定期减免税条件或享受定期减免税期满后，只享受15%税率优惠的，填写本行。