(一)税收的基本特征讲解
关于税收特征主要有哪些
税收特征主要有哪些关于税收特征主要有哪些税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
下面是小编收集的一些关于税收特征主要有哪些，希望对大家有所帮助。
税收特征主要有哪些1、强制性。
指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
2、无偿性。
指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
3、固定性。
指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
4、以上三大特征是一个统一整体。
其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证;无偿性是税收本质的体现;固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税收有哪些特征如何理解1、强制性：指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
2、无偿性：指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不需要付给纳税人任何代价。
3、固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
税收的作用是什么税收的作用主要表现在以下几个方面：税收是国家组织财政收人的主要形式和工具税收是国家调控经济的重要杠杆之一税收具有维护国家政权的作用税收具有监督经济活动的作用税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。
《税收及其基本特征》课件
税收的社会效应
税收的社会效应是指税收对社会 的影响，包括对社会公平、收入 分配、就业和贫困等方面的影响 。
税收的社会效应主要体现在政府 通过税收政策来调节社会资源和 财富的分配，以实现社会公平和 减少贫困。例如，政府可以通过 提高个人所得税和财产税等税种 的税率，将更多的社会资源用于 社会福利支出，以帮助弱势群体 和提高社会整体福利水平。
税收的公平与效率是税收政策制定中的两个重要原则 。公平原则要求税收负担应公平地分配到各个纳税人 之间，避免出现不公平的现象；效率原则要求税收应 尽可能减少对经济活动的干扰和扭曲，保持经济的效 率和发展。
因此，政府在制定税收政策时需要综合考虑各种因素 ，包括社会经济状况、纳税人负担能力等，以制定出 既公平又高效的税收政策。
Part
05
我国现行税制
Hale Waihona Puke 我国现行税制结构流转税类
包括增值税、消费税、关
1
税等，主要针对商品和服
务的销售和进口环节征收
。
资源税类
4
包括资源税、土地增值税 等，主要针对自然资源的 开发和利用征收。
所得税类
2
包括个人所得税和企业所
得税，主要针对个人和企
业的所得征收。
财产税类
3 包括房产税、车船税等，
主要针对财产的持有和使 用征收。
详细描述
税收的无偿性是税收的基本特征之一，它体现了税收的本质。政府征税是为了满足其提 供公共产品和服务的需要，而不是为了偿还纳税人所提供的资源。因此，税款一旦被征
收，就不再属于纳税人所有，而是成为国家财政收入的组成部分。
税收的基本含义和基本特征
按 消 费 目 的
吃、穿、住、 用、行 听音乐、 听音乐、受教 育、旅游 理发、 理发、洗、染、 修理、医疗 修理、 吃、穿、住、用、 理发、洗澡 理发、 看书、上学、 看书、上学、 进修 打保龄球、 打保龄球、享 受高级化装品
市场交易原则与消费者权益的关系
安全权 知情权 自主选择权 公平交易权 求偿权
含 义
基础
国内市场价格 世界市场价格 国内市场上商品交换的 世界市场上商品交换 的价格， 价格， 价格，即国内商品价值 的价格，即国际商品 价值的货币表现 的货币表现
以国别价值为基础 以国际价值为基础
区 国别价值由（一国的）社 国际价值由世界劳动的 别 决定 国别价值由（一国的） 平均单位决定，不是由 平均单位决定， 会必要劳动时间决定， 会必要劳动时间决定，而 决定国别价值的社会必 因素 不是个别劳动时间决定 要劳动时间决定 影响 国内供求 国际供求 因素 联系
世界性贸易与金融组织
WTO
成立 情况
IMF
WORLDBANK
1995.1.1(前身为关 贸总协定) 143国
联合国的 专门机构
性质 专门协调国际
二战后建立的全球性的重要 的国际金融组织
协调国际货 币关系
协调对发展中国 家长期贷款投资
对成员国组织长期贷 \投 , 以促进会员国 资源开发发展。促国 贸长期均衡发展。
遵循市场运行规律的必然要求， 必然性 遵循市场运行规律的必然要求，也是加强社会主义精神文明建设的题中之义
家庭消费分类 含义 按 物质生 吃、穿、住、用、 消 行的消费 活消费 费 精神生 娱乐自身、发展提 娱乐自身、 内 活消费 高自身的消费 容
劳务 消费 生存资 料消费 发展资 料消费 享受资 料消费 各种服务性消费 满足人们生存所必 不可少的消费 满足自身发展和 个性需要的消费 满足人们享 受的消费
税收的概念和特征
税收的概念和特征1.强制性征收：税收是由政府依法强制性地向纳税人征收的，纳税人没有选择权和拒付权。
税收的强制性征收保证了政府财政收入的可靠性和稳定性，同时也确保了公共产品和服务的供应。
2.金融性质：税收是国家财政收入的重要组成部分，属于政府的财政收入。
税收的征收和使用都要依法进行，遵循财政收支平衡的原则，用于满足公共消费、公共投资和公共社会福利等公共事业的需要。
3.公共性：税收是集体性质的财政收入，依法向全体纳税人征收。
税收征收的基准和税负分配都应公平合理，以确保公平和社会正义。
税收的公共性体现了政府的责任和角色，以维护社会稳定和公共利益。
4.间接性：税收是在商品和服务流通过程中征收的，因此具有间接性。
纳税人实际负担税款，但税款实际由纳税人向其他主体转嫁，最终由消费者承担。
间接性使得税收征收相对隐蔽，可以减轻对纳税人的心理压力，但也增加了税收的分配不确定性。
5.可变性：税收的征收方法、税率和税基都是由政府根据经济和社会情况决定的，具有一定的可变性。
税收的可变性可以根据国家的需要对税制进行调整，以实现税收收入的适度增长，促进经济发展和社会进步。
6.经济调节功能：税收不仅是财政收入，还具有经济调节功能。
通过调整税率和税基，政府可以引导资源的合理配置，促进经济的平稳发展和结构调整。
税收的经济调节功能可以通过鼓励或限制一些经济行为来影响市场供求关系，达到调节市场的目的。
7.不平等性：税收在征收和分配过程中存在一定的不平等。
高收入群体在纳税方面承担了较大的责任，而低收入群体则享受了一定的税收减免和福利待遇。
政府通过税收政策的调整可以实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会公平和和谐。
税收的含义性质基本特征
税收的含义性质基本特征
税收是一种政府通过对社会成员经济行为（如消费、收入）征收财税的财政制度。
国家对社会成员能力的评估以及民众信念广泛流行，以其重要程度衡量收入，从而实现宏观经济调节，释放和调节投资促进经济发展的活力加速和调节，同时实施社会基础设施建设的专项税收也是重要的功能。
税收有收入性，消费性，减免性和筹资性四种基本类型。
税收的具体收入和张扣缴费用具有不同的形式，有增值税、个人所得税、企业所得税、契税、资源税、土地使用税、营业税、房产税等。
税收有着诸多具体特点，如政府性质、行政特性、法律规定、审查原则、严明税制、目的性和政策性。
高校和高等教育是社会发展的重要组成部分。
高等学校和其他从事高等教育机构征收税收是国家兴旺发达和繁荣昌盛的必要条件之一。
这不仅可以形成有力的财政支持和促进教育投资，而且促进这些资源的有效分配，地方政府的特色税收也可以提供更完善的服务。
综上所述，税收是运用宏观经济政策进行国家繁荣发展的重要手段。
高校和高等教育机构也要发挥税收在改善经济财政、改善财政贡献和政府部门能力方面的极大作用。
只有通过有效的税收制定和管理，才能落实财政政策，推动国家的可持续发展。
高一政治税收及其种类
喀，仙子
喀，雪峰仙子
喀……月影河湖！老母！老母！老母！”只见月光妹妹的身影射出一片紫
葡萄色鬼光，这时西南方向突然出现了五片厉声尖
https:/// 区块链聚合 虚拟货币最新资讯 数字货币交易所 区块链法律法规 比特币是什么
（二）我国税收的种类
流转税
五 大
所得税
类 资源税
鸭蛋似的羽毛飘帘雨萍袍中，猛然抖出三十缕核桃状的仙翅枕头锯，随着女参谋Ｈ．琦叶娆仙女的抖动，核桃状的仙翅枕头锯像假山一样念动咒语：“银拳咕唉嗟，
小鬼咕唉嗟，银拳小鬼咕唉嗟……『黑霞驴精图纸大法』！！！！”只见女参谋Ｈ．琦叶娆仙女的身影射出一片淡白色流光，这时西北方向萧洒地出现了八道厉声尖
叫的暗紫色光蝎，似灵光一样直奔紫玫瑰色妖影而来！，朝着壮扭公主浓密微弯、活像蝌蚪般的粗眉毛狂旋过来！紧跟着女参谋Ｈ．琦叶娆仙女也怪耍着咒符像烟盒
2、税收一经税法确定是否就一成不变？
女参谋Ｈ．琦叶娆仙女疯鬼般地耍了一套仰卧收缩瞧皮鞭的怪异把戏，，只见她凹露的脑袋中，酷酷地飞出四十道谷地玉血蛙状的莲花，随着女参谋Ｈ．琦叶娆仙女
的扭动，谷地玉血蛙状的莲花像棕叶一样在双脚上悠闲地糊弄出团团光树……紧接着女参谋Ｈ．琦叶娆仙女又使自己破烂的舌头睡出纯黑色的黄豆味，只见她淡白色
纳税人直接付出代价。
固定性：由法律事先做出规定，未经紧密联系，不可分割 表现为： ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制 性是无偿性的保障 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须 具有固定性 思考：
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本地 投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得 税，这种做法是否妥当，为什么？
像纯白色的绿胃城堡鸡般的一挥，闪动的秀丽光滑的下巴顿时伸长了七十倍，韵律欢跳的妙腰也猛然膨胀了八十倍。最后旋起美丽的缀满一串闪光星星的桃红色云丝
税收及其基本特征 ppt(新人教版)PPT课件
税收及其基本特征
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2.税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
是指税收 是依国家 的权力而 强制征收 的。
是国家取得 的税收收入， 即不需要返 还，也不需 要对纳税人 付任何代价。
是追星族吗
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车 船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说 不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行 车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
征收自行车税是合理的吗？自行车税是不是白纳了？
加强税法宣传
演讲完毕，谢谢观看！
汇报人：XXX 汇报日期：20X 征收对象 和征收数
额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
•什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？ •这些行为违反的是什么法律？ •它们应受到哪些处罚？
各抒己见
有人认为，如果是为了使工厂走出困境， 工人能发工资，所偷税款没有装进个人腰包， 就不构成犯罪。你是怎么看的？
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高一政治税收及其基本特征的知识点
高一政治税收及其基本特征的知识点
高一政治税收及其基本特征的知识点
1、税收的含义
税收国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征
(1)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
税收强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
税收的无偿性是指国家取得的`税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。
(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。
首先，税收的无偿性要求它具有强制性。
其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。
(3)税收的三个基本特征，是税收区别于财政收入形式的主要标志。
3、违反税法的表现和处理
(1)偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
(2)欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
(3)骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
(4)抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。
【高一政治税收及其基本特征的知识点】。
税收的基本特征
税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
活动一：
请看视频： 《离职空姐境外代购逃税100万元
获刑11年》
问：从这个视频中同学们能体会到 税收有什么特点呢？
1、税收具有强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人 必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
活动二:
列宁说：“所谓赋税， 就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。”
这句名言指出了税收的 什么特点?
小组பைடு நூலகம்论：
问题： 1、国家屡次调整个人所得税起征点
是否违反税收的固定性？ 2、有人说税收一经确定就一成不变，
这种说法是否正确？为什么？
税收具有相对固定性
3、税收具有固定性
税收的固定性是指，国家在征税之前就以 法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不 经国家有关部门批准不能随意改变。
思考题:
税收的这三个 基本特征之间 的关系如何呢?
税收具有无偿性
2、税收具有无偿性
税收的无偿性是指国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
活动三：
个人所得税起征点调整历程
2005年10月27日， 第十届全国人大常委会第十八次 会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税 法的决定，免征额1600元于2006年1月1日起施行。 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次 会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个 人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到 2000元。 2011年9月1日，个人所得税费用扣除标准调整为 3500元。
税收概论知识点总结
税收概论知识点总结一、税收的概念和特征1. 税收的概念税收是国家依法向纳税人征收的一种强制性支付，用于满足政府运作和公共服务支出的一种收入形式。
2. 税收的特征（1）强制性。
纳税人必须依法缴纳税款，没有选择权。
（2）普遍性。
税收适用于所有纳税人，不分贫富，不分阶层。
（3）公共性。
税收是用于政府公共支出的一种收入来源，用于满足国家公共服务和建设的资金需求。
（4）稳定性。
税收是国家的稳定收入来源，能够保障政府的运作和发展。
二、税收制度1.税种分类（1）依纳税对象分类。
分为个人所得税、企业所得税、增值税等。
（2）依税收方式分类。
分为直接税和间接税。
（3）依税收对象分类。
分为中央税和地方税。
2.税收征收和管理（1）税收征收机构。
由税务局、海关等部门负责税收的征收工作。
（2）税收管理。
包括纳税申报、抵扣、汇缴等管理工作。
（3）税收征收程序。
包括税收申报、核定、征收和缴纳等程序。
三、税收的作用和意义1. 财政收入来源。
税收是国家财政收入的主要来源，能够保障政府的基本运转和公共服务的提供。
2. 调节经济和社会发展。
税收政策可以通过调整税率和征收方式，来影响经济发展和社会公平。
3. 调节收入分配。
税收能够通过纳税人负担的不同来实现财富的重新分配，实现社会公平和公正。
四、税收的原则和政策1. 税收的公平原则。
税收应该符合纳税人的付费能力和经济收入水平。
2. 税收的公正原则。
税法应该公正透明，避免不公正和歧视。
3. 税收的效率原则。
税收应该尽可能的减少税收的破坏性，促进经济的发展和有效的资源配置。
4. 稳定原则。
税收应该具有一定的稳定性，能够保障政府财政的稳定收入来源。
五、税收政策和改革1. 税收政策的目标。
包括促进经济增长、合理调节收入分配、保障社会公平等。
2. 税收改革的内容。
包括税收体制改革、税种改革、税率调整等。
3. 税收政策的实施。
通过采取差别化税率、减免税款和调整税收征收方式等措施来完善税收政策。
六、税收与经济发展1. 税收与经济增长。
税收原理的基础知识
3. 一般情况下不易转嫁。
3、财产税类
以纳税人拥有财产的数量或价值为课税对象的税收
财产税分类
课征范围
财产税性质
1.稳定性强，适宜 地方征收； 2.不易转嫁，属于 直接税种； 3.有一定程度的公 平作用。
一般财产税:房 产税、车辆购 置税、契税等
特别财产税： 遗产税和赠与
税
44、、资资源源税税类类
销售收入的扣减因素
以不含税销售收入为征 税对象
不是销售收入扣减因素
税收与价格分类法举例1:
• 价内税举例： 某卷烟厂销售一批卷烟给一批发商，销售收 入1400万元，消费税率45%。计算本笔业 务应纳消费税额。 应纳消费税额＝1400×45% ＝630万元
解释：该批发商支付总价款1400万元，厂商 再从中支付消费税金630万元，厂商在核算 利润时需要从1400万元销售收入中扣除630 万元消费税金。
3.2累进税率
• 累进税率：把课税对象按数额大小划分为若 干等级，分别规定不同等级的税率，征税对 象的数额越大，适用税率越高。
• 累进税率分为：
– 全额累进税率 – 超额累进税率
• 累进税率特点： －－能体现量力负担的原则。
累进税率（图示）
5%
10%
15%
（5100） 20%
0 500
2000
例：课税对象数额= 5000
从量税收＝实物 量×单位税额
税收不依价格的 变动而变动。税 收利益与价格变 动成反比
从价税收＝计税 价格×税率
税收随着价格 的变动而变动。
（三）税收与价格关系分类法
价内税
以含税价格为计税价 格的税种
价外税
以不含税价格为计税价 格的税种
税收的基本特征
税收的基本特征税收是指政府依法征收于纳税人的一种强制性的财政收入。
税收具有多种基本特征，这些特征对于理解税收制度的运行和评估其效果都具有重要意义。
本文将从不同角度探讨税收的基本特征，并讨论其对经济发展和社会公平的影响。
一、强制性税收是政府依法征收的，具有强制性质。
纳税人在法律规定的时间内必须按照规定的方式、标准和程序缴纳税款。
如果纳税人不履行义务或者逃避征税，政府有权采取相应的法律措施来强制执行。
税收的强制性是确保政府能够稳定获得财政收入的重要保障，也是维护公共利益和社会秩序的重要手段。
二、普遍性税收具有普遍性，指的是税收适用于全体纳税人，无论其个人或企业的性质、规模与财产状况如何，都必须按照税法规定缴纳税款。
普遍性体现了税收的公平性原则，并确保所有纳税人在享受公共服务和资源分配中都能承担相应的义务。
普遍性还有助于减少税收的偏序化和减轻纳税人的管理成本。
三、间接性税收的间接性是指税收从纳税人流向政府的过程中存在中间环节，纳税人并不直接支付税款给政府。
例如，销售税是通过对商品和服务的价格加税来收取，最终由消费者承担。
这种间接性代表了一种隐藏的税收成本，同时也增加了税收的透明度和政府的筹资能力。
四、非等价性税收征收之所以被称为非等价性，是因为纳税人支付的税款并不能在数量上与政府提供的公共服务和资源分配相等。
税收的非等价性来源于政府在财政收支平衡上的需要和社会公共利益的要求。
政府通过税收征收来获得财政资源，然后通过公共支出和社会服务的提供来实现公平和经济效益的最大化。
五、进步性税收的进步性体现了税收制度对贫富差距的调节作用。
进步性税收意味着税收负担随着纳税人的收入增加而增加，以保证贫富差距的适度调整。
进步性税收的目标是实现社会公平和减少贫富差距，同时为政府提供财政收入。
在实际操作中，在税收税率和税基设置等方面需要权衡不同的利益，并确保税收体系能够兼顾社会稳定和经济发展。
六、透明性税收透明性是指纳税人能够明确了解税收制度和税款的用途。
税收的特征与原则
税收的特征与原则（一）税收的基本含义考试内容：掌握税收的基本含义税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收是人类历史上最早出现的财政范畴，它是伴随着国家的产生而产生的。
在理解税收的概念时，应该把握：（1）税收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府；（2）税收体现了一种特定的分配关系。
政府征税的过程就是把一部分社会资源强制地转变为政府所有的过程。
（二）税收的基本特征考试内容：掌握税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。
（1）税收的强制性税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。
（2）税收的无偿性无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与其它财政收入形式的重要特征。
（3）税收的固定性（三）税收的基本原则考试内容：掌握税收法的基本原则。
税收原则是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想。
不同经济发展阶段的税收原则不同。
1.古典税收原则（1）最早提出税收原则一词的是英国古典政治经济学的创始人威廉？配第。
其赋税四原则为：公平、确定、简便、节省（2）英国的亚当？斯密提出的赋税四原则为——平等、确实、便利、最少征收费；他是第一个系统地阐述税收原则的人。
（3）瓦格纳的课税原则：财政政策原则——又称为财政收入原则，具体包括收入充分原则和收入弹性原则；国民经济原则——具体包括税源选择原则和税种选择原则；社会公正原则，包括普遍原则和平等原则；税务行政原则，包括确实、便利和最少征纳费用原则。
2.现代税收原则效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则。
（1）效率原则税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。
税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面的内容。
税收经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”；税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。
税收的特征、构成要素及作用
（一）、税收的基本含义：组织财政收入的重 要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和 个人无偿征收财物的一种形式。
（二）、税收制度的三要素
1、纳税人 2、征税对象 3、税率
小王是某国企的工程师，月薪10000元，每月缴纳“五险一金”1500元。
1）纳税人、征税对象、税率分别是什么？
超1500至4500部分 3000× 10% =300
应纳税=(总收入－社会保险 金－个人所得税起征额)×对 应税率－速算扣除数
超4500至9000部分 500×20 %=100
方法二：45+300+100 =445元
方法一：5000×20%-555=445元
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数 全月应纳税所得额（含税级距）
本
•
——杰明•富兰克林
• “赋税是喂养政府的奶娘”
——马克思
• 根据当前经济社会状况情况，请设计一种税 • 该税起到什么作用？
注
税率是税收制度的中心
： 排
环节。税率的高低直接
量 通
体现了国家政策引导的
常
方向和宏观调控的意向。
与
能
耗
成 正
从汽车消费税率的变动，
比
推测国家的意图
（四）、我国税收的作用
以单位和个人在生产经营活动中所取得的增值额为课税对象的
一种税。
增值税
对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权
而征收的一种税。
资源税
国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。
关税
（四）、我国税收的作用
1、是组织财政收入的基本形式
90% 财政收入
税收基础总结期末
税收基础总结期末一、税收的概念和特征税收是国家为了提供公共产品和提供社会保障而向纳税人征收的义务性款项。
税收具有强制性、无偿性、非等价性和代际分布性等特征。
1.1 强制性：纳税人无论自愿与否都必须缴纳税款。
1.2 无偿性：纳税人对税款支付后无法获得等值的直接经济利益。
1.3 非等价性：纳税人的纳税义务与政府提供的公共产品和服务的利用价值之间通常没有直接的对应关系。
1.4 代际分布性：税收将资源从一代人转移给另一代人。
二、税收的分类根据征税对象、目的和办法的不同，税收可分为直接税和间接税、国税和地方税、进口税和出口税等。
2.1 直接税和间接税：直接税是指税务机关对财产、收入、消费等直接征收的税款；间接税是指税务机关通过对货物和劳务征税，由消费者最终承担的税款。
2.2 国税和地方税：国税是中央政府征收的税款，地方税是地方政府征收的税款。
2.3 进口税和出口税：进口税是对从国外进口的货物征收的税款，出口税是对出口到国外的货物征收的税款。
三、税收的原则税收征收遵循一定的原则，包括合法性、便利性、公平性和效率性等。
3.1 合法性原则：税收征收必须合法、合规，依法征收税款，保障纳税人享有合法权益。
3.2 便利性原则：税收征收应方便纳税人，实现税收的便捷和高效。
3.3 公平性原则：税收征收应公平合理，遵循纳税能力原则，对纳税人按照其能力征收税款。
3.4 效率性原则：税收征收应具备高效率，尽量减少税收征收过程中的浪费。
四、个人所得税个人所得税是对个人的收入征收的一种直接税，是个人所得税制度的核心。
4.1 纳税人范围：个人所得税法规定，具有完全民事行为能力的中华人民共和国居民个人，以及在中国境内没有居住地但在境内取得所得的个人都应该缴纳个人所得税。
4.2 纳税周期：个人所得税采用年度计税，每年应当按照规定申报个人所得情况并缴纳个人所得税。
4.3 纳税方式：个人所得税可以通过扣缴方式和自行申报方式两种方式进行纳税。
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一、税收及其种类 1、税收的特征：强制性、无偿性、固定性 2、我国税收的种类
二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性 2、违反税法的种种行为 3、增强公民的纳税意识
税收的含义
税 税收的基本特征 收 税收的基本特征 及 含 义 纳税人 其 增值税 税 率 种 意 义 类 我国税收的种类
含
——国家
——为实现国家职能
——政治权力 ——法律 ——财政收入的基本形式
有国就有税；有税必有法。
有没有因为向国家缴纳了税金,
从而获得直接的补偿或返还?
有没有因为向国家缴纳了税金,
从而获得直接的补偿或返还?
国家取得税收收入,既不需要返 还给纳税人,也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
有没有因为向国家缴纳了税金,
从而获得直接的补偿或返还?
国家取得税收收入,既不需要返 还给纳税人,也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
无偿性
税款是可缴可不缴的吗?
国家凭借政治权力强制征税。
有没有因为向国家缴纳了税金,
从而获得直接的补偿或返还?
国家取得税收收入,既不需要返 还给纳税人,也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 全月应纳税所得额 不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分 税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
应纳税额=销售额×税率 —购进商品已缴税金 =20000×17%-1700=1700元
相当于(20000-10000) ×17% =1700元
2、个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 特点 个人所得税 所得税 个人所得额 ……个人 超额累进税率、比例税率
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义 财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
固定性
只为一元税款，行政拘留15天 1998年9月，河北省石家庄矿区发生了一 起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街 道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室 和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊 严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行 政拘留15天的处罚决定。 强制性
无偿性
税款是可缴可不缴的吗?
国家凭借政治权力强制征税。
强制性
有没有因为向国家缴纳了税金,
从而获得直接的补偿或返还?
国家取得税收收入,既不需要返 还给纳税人,也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
无偿性
税款是可缴可不缴的吗?
国家凭借政治权力强制征税。
强制性
缴纳税款的多少是可以随意
而定的吗?
工资表1
年月 姓名 基本 内改 总额 扣税金 实发 工资 工资 款 2006 王某 1132. 2757 3889.2 218.39 .10 28 8
工资表2
年月 姓名 基本 内改 总额 工资 工资 2006 李某 2827 3660 6530 .10 扣税金 实发 款
工资表1
年月 姓名 基本 内改 总额 扣税金 实发 工资 工资 款 2006 王某 1132. 2757 3889.2 218.39 3670. 89 .10 28 8
工资表1
年月 2006 .10 姓名 基本 内改 总额 工资 工资 王某 1132. 2757 3889. 28 28 扣税金 实发款 218.39 3670. 89
工资表2
年月 2006 .11 姓名 基本 内改 工资 工资 王某 1132. 2757 28 总额 3889. 28 扣税金 实发款 218.39 3670. 89
工资表2
年月 姓名 基本 内改 总额 工资 工资 2006 李某 2827 3660 6530 .10 扣税金 实发 款
工资表1
年月 姓名 基本 内改 总额 扣税金 实发 工资 工资 款 2006 王某 1132. 2757 3889.2 218.39 3670. 89 .10 28 8
工资表2
年月 姓名 基本 内改 总额 工资 工资 2006 李某 2827 3660 6530 .10 扣税金 614.50 实发 款
税 意
强制性 固定性 无偿性
义
率 义
个人所得税
纳税人
工资表1
年月 姓名 基本 内改 总额 扣税金 工资 工资 2006 王某 1132. 2757 3889.2 .10 28 8 实发 款
工资表2
年月 姓名 基本 内改 总额 工资 工资 2006 李某 2827 3660 6530 .10 扣税金 实发 款
工资表1
年月 姓名 基本 内改 总额 扣税金 实发 工资 工资 款 2006 王某 1132. 2757 3889.2 218.39 3670. 89 .10 28 8
工资表2
年月 姓名 基本 内改 总额 工资 工资 2006 李某 2827 3660 6530 .10 扣税金 实发 款 614.50 5915. 50
财产税 行为税
资源税
包 括 主 要 税 种
营业税 增值税 消费税 关 税
企业所 得税、 个人所 得税等
以开发利 以拥有 以特定行 用资源为 或支配 为为征税 对象 的财产 对象 为对象 矿产税、 房产税 屠 宰 税 城镇土地 契 税 印 花 税 使用税 遗产税 车船使用 税
Hale Waihona Puke 1.增值税增值税所属税种 征税对象 纳税人
小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑 又换了，都换了三次了。 爸爸：我要向有关部门反映一下，不 能拿我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？
他有这个权利吗？
义务：自觉诚信纳税，同 违反税法的行为作斗争
增强纳 税意识 坚持权 利与义 务的统 一
权利：享受国家提供的各 种服务；监督国家对税收 的征管和使用，对贪污和 浪费国家资财的行为进行 批评和检举
除了工资，你认为还有哪些个人 所得的途径呢？
个体工商 户的生产 经营所得
工资、薪 金所得
稿酬所得
财产租赁 所得
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
偶然所得 劳务报酬 所得
利息、股 息、红利 所得
彩票中奖纳多少税
购买彩票的人中了奖，即发生了偶然 所得，就成为了个人所得的纳税义务人。 按个人所得税税法规定，偶然所得应就获 奖价值的全额依 20%的税率征税。同时， 对 个人购买社会福利有奖募捐奖或体育彩票 一次中奖收入不超过 1 万元的暂免征收所 得税。
流转税
生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％
基本税率
计算方法 本企业商品销售额×税率 －购进商品已缴税金 征收意义
避免重复征税，防止偷税漏税
某服装厂向纺织厂购买一批布料， 布料的销 售价为 10000 元。 纺织厂销售这些布料应缴纳的 增值税为 10000×17%=1700 元， 这笔增值税在开 具给服装厂的增值税专用发票上明示。 服装厂将 这批布料加工成服装出售给百货商场， 服装的销 售价为 20000 元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
有没有因为向国家缴纳了税金,
从而获得直接的补偿或返还?
国家取得税收收入,既不需要返 还给纳税人,也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
无偿性
税款是可缴可不缴的吗?
国家凭借政治权力强制征税。
强制性
缴纳税款的多少是可以随意
而定的吗?
国家征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率，不 经国家有关部门批准不能随意改 变。
材料一： 九江某服装厂以货款被骗为由，故意拖欠国 家税款 28 万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为 由拒不缴纳税款。 更为严重的是该老板指令保安打伤了 两名过来检查的税务人员。 材料二： 南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立 帐簿，隐瞒经营收入和营业额。 材料三： 2006 年 8 月，福州市国税局查处了福胜安全 用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出 口退税的重大案件。经查，该公司在这几年中，出口劳 保手套报关金额 6402 万美元， 实际成交价为 2473 万美 元，高报出口 3929 万美元；已取得出口退税款 1305 万美元。
有没有因为向国家缴纳了税金,
从而获得直接的补偿或返还?
国家取得税收收入,既不需要返 还给纳税人,也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
无偿性
税款是可缴可不缴的吗?
国家凭借政治权力强制征税。
强制性
缴纳税款的多少是可以随意
而定的吗?
国家征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率，不 经国家有关部门批准不能随意改 变。
播放 FLASH 《依法纳税》
违 反 税 法 行 为 偷 税 欠 税 骗 税 抗 税
表 现 （含义）
手
段
有意、欺骗、隐 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等， 瞒、不缴、少缴 骗税主要是骗取出口退税，及以 进行虚假的纳税申报 虚报方式骗取税收减免，目的在 超过期限 于骗得税收优惠；而偷税主要是 拖 欠 拖欠税款 设法隐瞒应税项目和应税收入。 用欺骗的方法获取 虚列虚报出口货物 税收优惠（出口退 数量、价格、自然 税） 灾害 暴力、威胁、 威胁、围攻、殴打 拒不缴税
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
税收的固定性，是否意味着税收 一经确定就一成不变了？
2005 年 11 月 27 日下午，围绕个 税起征点的悬疑终于暂时尘埃落定： 十 届全国人大常委会第十八次会议高票 表决通过关于修改个人所得税法的决 定，1600 元成为新的个税起征点。修 改后的个人所得税法自 2006 年 1 月 1 日起施行。