税收及其基本特征1
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第二节、税收与纳税人
一、税收及其基本特征
[教学目标]:
知识方面:通过教学使学生识记并掌握税收的基本含义和特征,懂得偷税、欠税、骗税、抗税等都是违法行为,为树立纳税人意识打下基础
能力方面:培养学生辨证、全面认识问题的能力。如:不要把纳税看成个人小事,认识到公民纳税是为国家建设添砖加瓦、为国家的繁荣富强、人民生活幸福做贡献,从而学会全面、联系地看问题
觉悟方面:懂得依法纳税是每个公民的基本义务,自觉纳税是爱国行为,偷税是违法的、可耻的,从而应当做个守法公民。
[教学重点]:税收的基本特征
[教学难点]:充分认识违法行为是可耻的
[教学方法]:从具体到抽象,分析与归纳相结合
[教具准备]:多媒体课件
[课时安排]:1课时
[教学过程]:
导入新课:
复习提问:什么是财政和财政收入?财政收入的基本形式有哪些?其中最主要的是什么?从而引出税收。
1、税收含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式。
主体国家
[分析] 目的实现其职能
凭借政治权力
依据法律
特点无偿取得
地位财政收入的基本形式由税收主体和目的、凭借手段及依据看出税收具有强制性;由税收特点看出它具有无偿性;由税收的地位看出它具有固定性。
2、税收的基本特征
⑴基本内容:
强制性
无偿性
固定性
⑵三者定义
强制性:是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
无偿性:是指国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性:是指在征税之前就通过法律形式,预先规定了征税对象和征税数额之间的比例,不经国家批准不能随意改变。
⑶三者关系:
①首先,税收的无偿性要求它具有强制性
②其次,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因为强制征税是对所有者的财产的无偿占有,如果国家可以随意征税,没有标准,就会造成经济秩序的混乱,最终危及国家的利益。所以税收必须具有固定性。
③总之,税收的强制性、无偿性、固定性,三者缺一不可,统一于税法。
[注意]:税收与其它财政收入的区别
税收具有强制性、无偿性、固定性;利润具有一定强制性、无偿性、不具有固定性;债务具有有偿性;费又分为国家机关收费、罚没收入和国际捐赠。国家机关收费具有固定性和有偿性;罚没收入具有强制性、无偿性;国际捐赠具有无偿性。
3、几种违法行为及其表现
偷税(逃税)
欠税
骗税
抗税
[小结]:税收及其基本特征主要讲了三个问题。第一、是税收的含义;第二、税收的基本特征;第三、几种违法行为及其表现。其中税收的三个基本特征是重点。
[课堂练习]:
一、单选题
1、对“赋税是喂养政府的娘奶”这句话正确的理解是()
A、政府职能就是征收赋税
B、税收具有无偿性
C、税收是为国家实现其职能服务的
D、国家财政收入的惟一来源是税收
2、列宁说“所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”,这一论断主要揭示了税收的()
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、剥削性
3、税收的强制性是指()
A、税收是国家依靠暴力征收的
B、税收是依靠国家的政治权力而强制征收的
C、国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人付出任何代价
D、征税之前就通过法律形式,预先规定了征税征收数据之间的数量比例,不经国家批准不能随意改变
4、税收的三个基本特征是紧密相联的。下列说法错误的是()
A、税收的无偿性要求它必然具有固定性
B、税收的强制性和无偿性决定了它必然具有固定性
C、三者性质相同,密不可分
D、三者缺一不可,统一于税法
二、不定项选择题
1、2002年7月24日,经北京市人民检察院第二分院批准,刘晓庆被依法逮捕。据调查证实,北京晓庆文化艺术有限公司1996年以来,采取不报、少报收入,多报支出,虚假申报等手段偷逃巨额税款,已涉嫌偷税犯罪。偷税是指纳税人()
A、有意违反税法的规定,用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为
B、没有按时缴纳而拖欠税款的行为
C、用欺骗手段获得国家税收优惠的行为
D、抗拒税法规定的违法行为
2、在我国偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为,都要()
A、受到谴责
B、追缴税款
C、受到法律制裁
D、受到刑事处罚
三、思考题:
1994年,李某承包了一家葡萄酒厂。由于种种原因,企业产品销路不畅,致使资金周转困难,生产陷入困境,工人领不到工资。李某经过冥思苦想,想出了一条“妙计”。他采取销售收入不计帐,把销售收入作集资款入帐等手段,不纳税,用这部分钱作为企业的流动资金,投入生产。
试分析李某的行为。
四、作业:
税收的三个特征及其相互关系?