7资金使用计划与偏差分析ppt课件
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7.2投资偏差分析
——挣值（赢得值）法、绩效评价
(1)基本数据
计划工程预算费用
指根据进度计划到某一时刻应当完成的工作(或部分工作)以预 算为标准所需要的资金总额。一般来说，除非合同有变更，计 划工作预算费用在工作实施过程中应保持不变
计划工程预算费用＝计划工程量×预算单价
在项目管理当中，要求施工单位在工程开工之时提交资金需 要量计划，或者由监理工程师或造价工程师为建设单位编制资 金使用计划，这些都是计划工作预算费用值的数据来源
只要有进度计划和预算造价书，就可以通过一定的分解与汇
点计算得到计划工程预算费用。
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已完工程实际费用
指到某一时刻已经完成工作(或部分工作)所实际花费的总金额
已完工程实际费用＝已完工程量×实际单价
已完工程实际费用可以通过工程价款结算资料汇总计算得到。
已完工程预算费用
指到某一时刻已经完成的工作(或部分工作)以批准认可的预算 为标准(按合同约定)所需要的资金总额。建设单位根据这个值 为施工单位完成的工程量支付相应的费用，也就是施工单位获 得(挣得)的金额，故称挣得值或挣值
100％ 0 0
40％ 0
100％ 0 －
600 0 0
800 0 90 0
4110
已完工作 预算费用
(5)＝(2)×(3 )
200 220 400 250 300 270 840
600 0 0
640 0
100 0
3820 16
——完工比例法
试分析工程第20周末的造价偏差情况。
计算已完工作预算费用，填入表中第(5)列
已完工程预算费用＝已完工程量×预算单价
已完工程预算费用可以通过对完成工作的百分比估计得到，也
可以根据监理工程师或造价工程师签字认可的计量结果与合同
预算单价相乘而获得。
11
挣值法能够得以应用的关键是三个费用值 的获得
计划工程预算费用在开工前就可以获得 已完工程实际费用在工程进展中获得 已完工程预算费用则需要通过特别计算获得
结果表明，本工程造价支出比计划少3390万元，主要是严重的
进度拖延，工程急需加快进度，费用超支的原因还需要进一步
分析。
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例 《工程造价管理》例8-1
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例：某工程早时标网络计划(单位：月)如图，图中每 根箭线上方数值表示该项工作每月预算费用(单位： 万元)。工程进展到第5、第10个月底时，分别检查了 工程进度，相应地绘制了两条进度前锋线(图中点划 线所示)。图下表格内数据(1)为计划工作预算费用累 计值，数据(2)为已完工作实际费用累计值。试分析 第5、第10个月底的造价偏差。
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(4)资金计划编制方法的配合使用
将按子项目分解项目总费用与按费用构成分解项 目总费用两种方法相结合，横向按费用构成分解， 纵向按子项目分解，或相反
将按子项目分解项目总费用计划与按时间分解项 目总费用计划结合起来，一般纵向按子项目分解， 横向按时间分解。
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7.2投资偏差分析
(1)基本数据 (2)偏差的计算 (3)例题分析 (4)应用投资偏差分析方法的条件
——确定工程进度计划，编制横道图
——根据每单位时间(月或旬)内完成的实物工程量或投入的 人力、物力和财力，计算各时间段计划费用
——计算各时间段的各子项目的计划费用之和
——按各时间段各子项目的计划费用之和画出累计计划费 用曲线
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例：某工程地下2层，地上18层，基础为整体底板，底板底标 高-6m，混凝土量为840m3。施工方案确定，浇筑底板混凝 土24小时连续施工需4天。基坑开挖发现-6m地基仍为软土地 基，与地质报告不符。工程师及时通知业主与设计单位洽商修 改基础设计，确定局部基础深度加深到-7.5m，混凝土工程量 增加70m3。 施工速度＝ 顺延工期＝
专题7 资金使用计划 与投资偏差分析
朱建君
1
主要内容
• 7.1资金使用计划的编制 • 7.2投资偏差分析
2
7.1资金使用计划的编制
(1)按投资构成编制 (2)按项目构成编制 (3)按时间进度编制 (4)资金计划编制方法的配合使用
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7.1资金使用计划的编制
(1)按投资构成编制
按建安工程费、设备购置费、工程建设其他费 等费用划分编制
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(2)偏差的计算
费用偏差 当前进度下的费用实际值与计划值的差异 费用偏差＝已完工程实际费用－已完工程计划费用
进度偏差 计划费用水平下的进度差异 进度偏差＝已完工程计划费用－拟完工程计划费用
造价总偏差＝已完工程实际费用－拟完工程计划费用 ＝已完工程实际费用－已完工程计划费用 ＋已完工程计划费用－拟完工程计划费用 ＝费用偏差＋进度偏差
※ 费用偏差和进度偏差共同作用形成了总偏差
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(3)例题分析
例：某工程在第20周末，施工单位应完成的计划工作 预算费用见表第2列，其总额为7500万元。与此同时， 现场计量统计的已完成工作的实际进展情况见表第3 列，工程价款结算统计的已完工作实际费用见表第4 列，其总额为4110万元。
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工程计划与核算数据表费用表 单位：万元
分项工程造价
分项工程造价
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(3)按时间进度编制
建设项目的投资是分阶段、分期支出的。按时间进度编制 的资金使用计划，可将造价控制与进度控制结合在一起
利用网络计划或施工进度计划表，画出预算支出的累计曲 线，通常称为Ｓ曲线——费用－时间分配图／时间－费用 累积曲线
S曲线 生长曲线 正弦曲线
Ｓ曲线的绘制步骤
工作代号
(1)
计划工作 预算费用
(2)
已完计划 工作比例
(3)
已完工作 实际费用
(4)
A
200
100％
210
B
220
100％
220
C
400
100％
430
D
2源自文库0
100％
250
E
300
100％
310
F
540
50％
400
G
840
100％
800
H I J K L M N 合计
600 240 150 1600 2000 100 60 7500
投资估算/竣工决算——财务评价
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(2)按项目构成编制
• 根据组合性计价的特点， 首先把项目总投资分解到单项工程和单位工程，再进一步 分解为分部工程和分项工程， 然后按照工程划分，对照工程预算进行同口径归集计算。
单项工程造价
单位工程造价
单位工程造价
单位工程造价
分部工程造价
分部工程造价
分部工程造价
分项工程造价
计算求得第20周末的已完工作预算费用为3820万元
偏差计算
费用偏差＝4110-3820＝290(万元)(费用超支)
进度偏差＝3820-7500＝-3680(万元)(进度延误)
费用偏差率＝4110÷3820＝1.076(费用超支7.6%)
进度偏差率＝3820÷7500＝0.51(进度延误49%)
造价总偏差为-3390万元
7.2投资偏差分析
——挣值（赢得值）法、绩效评价
(1)基本数据
计划工程预算费用
指根据进度计划到某一时刻应当完成的工作(或部分工作)以预 算为标准所需要的资金总额。一般来说，除非合同有变更，计 划工作预算费用在工作实施过程中应保持不变
计划工程预算费用＝计划工程量×预算单价
在项目管理当中，要求施工单位在工程开工之时提交资金需 要量计划，或者由监理工程师或造价工程师为建设单位编制资 金使用计划，这些都是计划工作预算费用值的数据来源
只要有进度计划和预算造价书，就可以通过一定的分解与汇
点计算得到计划工程预算费用。
10
已完工程实际费用
指到某一时刻已经完成工作(或部分工作)所实际花费的总金额
已完工程实际费用＝已完工程量×实际单价
已完工程实际费用可以通过工程价款结算资料汇总计算得到。
已完工程预算费用
指到某一时刻已经完成的工作(或部分工作)以批准认可的预算 为标准(按合同约定)所需要的资金总额。建设单位根据这个值 为施工单位完成的工程量支付相应的费用，也就是施工单位获 得(挣得)的金额，故称挣得值或挣值
100％ 0 0
40％ 0
100％ 0 －
600 0 0
800 0 90 0
4110
已完工作 预算费用
(5)＝(2)×(3 )
200 220 400 250 300 270 840
600 0 0
640 0
100 0
3820 16
——完工比例法
试分析工程第20周末的造价偏差情况。
计算已完工作预算费用，填入表中第(5)列
已完工程预算费用＝已完工程量×预算单价
已完工程预算费用可以通过对完成工作的百分比估计得到，也
可以根据监理工程师或造价工程师签字认可的计量结果与合同
预算单价相乘而获得。
11
挣值法能够得以应用的关键是三个费用值 的获得
计划工程预算费用在开工前就可以获得 已完工程实际费用在工程进展中获得 已完工程预算费用则需要通过特别计算获得
结果表明，本工程造价支出比计划少3390万元，主要是严重的
进度拖延，工程急需加快进度，费用超支的原因还需要进一步
分析。
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例 《工程造价管理》例8-1
18
19
例：某工程早时标网络计划(单位：月)如图，图中每 根箭线上方数值表示该项工作每月预算费用(单位： 万元)。工程进展到第5、第10个月底时，分别检查了 工程进度，相应地绘制了两条进度前锋线(图中点划 线所示)。图下表格内数据(1)为计划工作预算费用累 计值，数据(2)为已完工作实际费用累计值。试分析 第5、第10个月底的造价偏差。
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(4)资金计划编制方法的配合使用
将按子项目分解项目总费用与按费用构成分解项 目总费用两种方法相结合，横向按费用构成分解， 纵向按子项目分解，或相反
将按子项目分解项目总费用计划与按时间分解项 目总费用计划结合起来，一般纵向按子项目分解， 横向按时间分解。
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7.2投资偏差分析
(1)基本数据 (2)偏差的计算 (3)例题分析 (4)应用投资偏差分析方法的条件
——确定工程进度计划，编制横道图
——根据每单位时间(月或旬)内完成的实物工程量或投入的 人力、物力和财力，计算各时间段计划费用
——计算各时间段的各子项目的计划费用之和
——按各时间段各子项目的计划费用之和画出累计计划费 用曲线
6
例：某工程地下2层，地上18层，基础为整体底板，底板底标 高-6m，混凝土量为840m3。施工方案确定，浇筑底板混凝 土24小时连续施工需4天。基坑开挖发现-6m地基仍为软土地 基，与地质报告不符。工程师及时通知业主与设计单位洽商修 改基础设计，确定局部基础深度加深到-7.5m，混凝土工程量 增加70m3。 施工速度＝ 顺延工期＝
专题7 资金使用计划 与投资偏差分析
朱建君
1
主要内容
• 7.1资金使用计划的编制 • 7.2投资偏差分析
2
7.1资金使用计划的编制
(1)按投资构成编制 (2)按项目构成编制 (3)按时间进度编制 (4)资金计划编制方法的配合使用
3
7.1资金使用计划的编制
(1)按投资构成编制
按建安工程费、设备购置费、工程建设其他费 等费用划分编制
12
(2)偏差的计算
费用偏差 当前进度下的费用实际值与计划值的差异 费用偏差＝已完工程实际费用－已完工程计划费用
进度偏差 计划费用水平下的进度差异 进度偏差＝已完工程计划费用－拟完工程计划费用
造价总偏差＝已完工程实际费用－拟完工程计划费用 ＝已完工程实际费用－已完工程计划费用 ＋已完工程计划费用－拟完工程计划费用 ＝费用偏差＋进度偏差
※ 费用偏差和进度偏差共同作用形成了总偏差
13
14
(3)例题分析
例：某工程在第20周末，施工单位应完成的计划工作 预算费用见表第2列，其总额为7500万元。与此同时， 现场计量统计的已完成工作的实际进展情况见表第3 列，工程价款结算统计的已完工作实际费用见表第4 列，其总额为4110万元。
15
工程计划与核算数据表费用表 单位：万元
分项工程造价
分项工程造价
5
(3)按时间进度编制
建设项目的投资是分阶段、分期支出的。按时间进度编制 的资金使用计划，可将造价控制与进度控制结合在一起
利用网络计划或施工进度计划表，画出预算支出的累计曲 线，通常称为Ｓ曲线——费用－时间分配图／时间－费用 累积曲线
S曲线 生长曲线 正弦曲线
Ｓ曲线的绘制步骤
工作代号
(1)
计划工作 预算费用
(2)
已完计划 工作比例
(3)
已完工作 实际费用
(4)
A
200
100％
210
B
220
100％
220
C
400
100％
430
D
2源自文库0
100％
250
E
300
100％
310
F
540
50％
400
G
840
100％
800
H I J K L M N 合计
600 240 150 1600 2000 100 60 7500
投资估算/竣工决算——财务评价
4
(2)按项目构成编制
• 根据组合性计价的特点， 首先把项目总投资分解到单项工程和单位工程，再进一步 分解为分部工程和分项工程， 然后按照工程划分，对照工程预算进行同口径归集计算。
单项工程造价
单位工程造价
单位工程造价
单位工程造价
分部工程造价
分部工程造价
分部工程造价
分项工程造价
计算求得第20周末的已完工作预算费用为3820万元
偏差计算
费用偏差＝4110-3820＝290(万元)(费用超支)
进度偏差＝3820-7500＝-3680(万元)(进度延误)
费用偏差率＝4110÷3820＝1.076(费用超支7.6%)
进度偏差率＝3820÷7500＝0.51(进度延误49%)
造价总偏差为-3390万元