货币资金的清查
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货币资金的清查
--银行存款的清查
为什么银行给我们公司的银行存 款对账单上明明还有那么多钱， 案例导入 而我们的账簿上的银行存款钱少 了？ 公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记 账后，感到很疑惑。
那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？
是什么？ 为什么？
怎么样？
新知讲授 一、银行存款的清查方法 银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账 单进行核对，来查明银行存款的实有数额。
谢谢!
THANKS！
（ 5 ） 5 月 30 日企业开出转账支票一张，计 7550 元， 银行尚未入账。
（6）5月31日，银行收到企业委托代收销货款24590 元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证 而未入账。
银行余额调节表 XX年8 月31日
银行存款日 金额 记账
银行对账单
金额
账面存款金 86970 额 加：银收， 4400+24590 企未收
思考：弄清楚了这些未达账项，怎样才能知道我们账实是 否相符呢？
四、“银行存款余额调节表”的编制方法 （结合书本上表7-4，案例1）
将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐 笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁 边用铅笔划上“√” 。如双方出现不一致的情况， 就需要编制“银行存款余额调节表”
1、 该调节表不能作为调整“银行存款日记账” 记录的依据。 2、调节后的存款余额是企业可以动用的银行 存款的最高额度。
案例3 ：中达公司 2012年5 月31日银行存款日记账账面余 额86970元，开户银行送来的对账单所列余额 94460元， 经逐笔核对，发现未达账项如下：
（ 1 ） 5 月29 日企业为支付职工借支差旅费开出现金支票 一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。 （2）5月31日企业收到购货单位转账支票一张，计18400 元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚 未入账。 （ 3 ） 5 月31 日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚 金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。 （4）5 月 31日，银行计算企业存款利息 4400元，已记入 企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。
企业 银行
• 二、银行存款的清查规程
• A，将本单位所发生的经济业务登入“银行存款日
记账”，再对账面记录进行检查复核，确定账簿记
录是完整的，准确的。
• B，将银行提供的“对账单”与”银行存款日记账
“账面记录进行逐笔核对。
注意：
清查的时间 清查的方法
每月一次 核对账目法
C.银行存款日记账VS银行对账单余额 不 一 致 的 原 因
2、未达款项的四种情况 A。银收，企未收（银行代企业收进的款项，银行 已入账：但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。 例如：委托银行代收的款项，外地收入款项
B，银付，企未付（银行代企业支付的款项，银行 已入账：但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账） 例如：委托企业代付的款项，水电费 C，企收，银未收。（企业收到或已送存银行的款 项，企业已入账：但银行未入账） 例：企业存入银行的款项 D，企付，银未付。（企业开出各种付款凭证，已记 入“银行存款日记账”，但银行尚未入账。 例：企业开出支票或其他付款凭证
要求：根据上述未达账项，编制“银行存款余额调节 表”
银行余额调节表 XX年8 月31日
银行存款日 金额 记账
银行对账单
金额
账面存款金 35200 额 加：银收， 3500 企未收
减：银付， 4700 企未付 调节后存款 34000 余额
银行对账单 34800 金额 加：企收， 4500 银未收
减：企付， 5300 银未付 调节后存款 34000 余额
编制“银行存款余额调节表”。将在银行存款 日记账中未划“√” 的未达账项，及银行对账 单中未划“√” 的未达账项都填入“银行存款 余额调节表”中。 根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额 和调整后银行对账单余额，如果两者相等，说明 银行存款日记账准确无误；反之说明银行或企业 记账有错。
案例2 某企业某年8月31日银行存款日记账余额为35200元， 银行对账单余额 34800 元，经核对发现的未达账项 有：
减：银付， 12000 企未付 调节后存款 103960 余额
银行对账单 94460 金额 加：企收， 18400 银未收
减：企付， 1350+7550 银未付 调节后存款 103960 余额
五、银行存款清查小结
1、银行存款清查的过程？ Ａ检查本单位银行日记账的正确性和完整性 B，与银行对账单逐笔核对。 2，未达账项的四种情况有哪些？ A，银收，企未收，B，银付，企未付 C，企收，银未收，D，企付，银未付 判断：
更正错账
一、双方或一方记账有误
编制“银行存款 余额调节表“
二、正常存在未达账项
小贴士：错账的更正
企业和银行双方或一方记账有误时，应： 1.企业记账有误的，要立即更正 2.银行方面的记账差错，应通知银行更正
三、未达款项的概念
1、未达款项
是指企业和银行由于核算时间不同而形成的 一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。
AD情况会导致银行存款账面余额
BC情况会导致银行存款账面余额
>
<
开户银行余额
开户银行余额
3、银行余额调节表如何编制？
企业银行日记账余额
银行对账单余额
பைடு நூலகம்
+银收，企未收 -银付，企未付
调整后余额
+企收，银未收 -企付，银未付
=
调整后余额
课后作业
1 、思考题：银行余额调节表多少时间做一回 ? 银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗? 2、课本P199，业务题，习题一
（1 ）30 日企业开出的转账支票金额 5300 元，持票人 尚未办理结算。
（2）31日企业送存的 转账支票金额4500元银行尚未 入账。 （ 3 ） 31 日企业委托银行托收的 3500 元货款，银行已 收妥入账，但尚未通知企业。
（4 ）31 日银行为企业支付水电费 4700 元，银行已入 账，企业未入账。
--银行存款的清查
为什么银行给我们公司的银行存 款对账单上明明还有那么多钱， 案例导入 而我们的账簿上的银行存款钱少 了？ 公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记 账后，感到很疑惑。
那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？
是什么？ 为什么？
怎么样？
新知讲授 一、银行存款的清查方法 银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账 单进行核对，来查明银行存款的实有数额。
谢谢!
THANKS！
（ 5 ） 5 月 30 日企业开出转账支票一张，计 7550 元， 银行尚未入账。
（6）5月31日，银行收到企业委托代收销货款24590 元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证 而未入账。
银行余额调节表 XX年8 月31日
银行存款日 金额 记账
银行对账单
金额
账面存款金 86970 额 加：银收， 4400+24590 企未收
思考：弄清楚了这些未达账项，怎样才能知道我们账实是 否相符呢？
四、“银行存款余额调节表”的编制方法 （结合书本上表7-4，案例1）
将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐 笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁 边用铅笔划上“√” 。如双方出现不一致的情况， 就需要编制“银行存款余额调节表”
1、 该调节表不能作为调整“银行存款日记账” 记录的依据。 2、调节后的存款余额是企业可以动用的银行 存款的最高额度。
案例3 ：中达公司 2012年5 月31日银行存款日记账账面余 额86970元，开户银行送来的对账单所列余额 94460元， 经逐笔核对，发现未达账项如下：
（ 1 ） 5 月29 日企业为支付职工借支差旅费开出现金支票 一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。 （2）5月31日企业收到购货单位转账支票一张，计18400 元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚 未入账。 （ 3 ） 5 月31 日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚 金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。 （4）5 月 31日，银行计算企业存款利息 4400元，已记入 企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。
企业 银行
• 二、银行存款的清查规程
• A，将本单位所发生的经济业务登入“银行存款日
记账”，再对账面记录进行检查复核，确定账簿记
录是完整的，准确的。
• B，将银行提供的“对账单”与”银行存款日记账
“账面记录进行逐笔核对。
注意：
清查的时间 清查的方法
每月一次 核对账目法
C.银行存款日记账VS银行对账单余额 不 一 致 的 原 因
2、未达款项的四种情况 A。银收，企未收（银行代企业收进的款项，银行 已入账：但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。 例如：委托银行代收的款项，外地收入款项
B，银付，企未付（银行代企业支付的款项，银行 已入账：但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账） 例如：委托企业代付的款项，水电费 C，企收，银未收。（企业收到或已送存银行的款 项，企业已入账：但银行未入账） 例：企业存入银行的款项 D，企付，银未付。（企业开出各种付款凭证，已记 入“银行存款日记账”，但银行尚未入账。 例：企业开出支票或其他付款凭证
要求：根据上述未达账项，编制“银行存款余额调节 表”
银行余额调节表 XX年8 月31日
银行存款日 金额 记账
银行对账单
金额
账面存款金 35200 额 加：银收， 3500 企未收
减：银付， 4700 企未付 调节后存款 34000 余额
银行对账单 34800 金额 加：企收， 4500 银未收
减：企付， 5300 银未付 调节后存款 34000 余额
编制“银行存款余额调节表”。将在银行存款 日记账中未划“√” 的未达账项，及银行对账 单中未划“√” 的未达账项都填入“银行存款 余额调节表”中。 根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额 和调整后银行对账单余额，如果两者相等，说明 银行存款日记账准确无误；反之说明银行或企业 记账有错。
案例2 某企业某年8月31日银行存款日记账余额为35200元， 银行对账单余额 34800 元，经核对发现的未达账项 有：
减：银付， 12000 企未付 调节后存款 103960 余额
银行对账单 94460 金额 加：企收， 18400 银未收
减：企付， 1350+7550 银未付 调节后存款 103960 余额
五、银行存款清查小结
1、银行存款清查的过程？ Ａ检查本单位银行日记账的正确性和完整性 B，与银行对账单逐笔核对。 2，未达账项的四种情况有哪些？ A，银收，企未收，B，银付，企未付 C，企收，银未收，D，企付，银未付 判断：
更正错账
一、双方或一方记账有误
编制“银行存款 余额调节表“
二、正常存在未达账项
小贴士：错账的更正
企业和银行双方或一方记账有误时，应： 1.企业记账有误的，要立即更正 2.银行方面的记账差错，应通知银行更正
三、未达款项的概念
1、未达款项
是指企业和银行由于核算时间不同而形成的 一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。
AD情况会导致银行存款账面余额
BC情况会导致银行存款账面余额
>
<
开户银行余额
开户银行余额
3、银行余额调节表如何编制？
企业银行日记账余额
银行对账单余额
பைடு நூலகம்
+银收，企未收 -银付，企未付
调整后余额
+企收，银未收 -企付，银未付
=
调整后余额
课后作业
1 、思考题：银行余额调节表多少时间做一回 ? 银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗? 2、课本P199，业务题，习题一
（1 ）30 日企业开出的转账支票金额 5300 元，持票人 尚未办理结算。
（2）31日企业送存的 转账支票金额4500元银行尚未 入账。 （ 3 ） 31 日企业委托银行托收的 3500 元货款，银行已 收妥入账，但尚未通知企业。
（4 ）31 日银行为企业支付水电费 4700 元，银行已入 账，企业未入账。