第一章 审计概论

第一章审计概论

1.[单选]以下有关审计的说法中,正确的是（）。

A.审计不能为合理利用财务信息提供建议

B.审计以有限保证的方式提高财务信息的质量

C.审计可以增强全体预期使用者对财务报表的信赖程度

D.审计不能改善财务报表的质量内涵

2.[多选]针对财务报表的审计与审阅业务，下列各项中，存在区别的有（）

A.可接受的鉴证业务风险

B.所能提供的保证程度

C.治理层与管理层对财务报表的责任

D.财务报表整体的重要性水平

3.[单选]以下有关有限保证与合理保证的说法中，错误的是（）。

A.财务报表审计业务提供合理保证

B.财务报表审阅业务提供有限保证

C.内部控制审计业务提供合理保证

D.代编财务报表业务提供有限保证

4.[多选]在财务报表审计业务中，下列各项属于审计要素的有（）。

A.财务状况、经营业绩、现金流量

B.审计证据

C.注册会计师、责任方、预期使用者

D.审计报告

5.[单选]下列有关审计业务的责任方的说法中，错误的是（）。

A.责任方可能是预期使用者

B.责任方可能包括部分或全部治理层成员

C.责任方通常是指被审计单位管理层

D.责任方可能是唯一预期使用者

6.[单选]注册会计师向甲公司财务负责人询问甲公司有价证券的持有目的，最有助于发现投资交易（）认定存在的错报。

A.存在

B.完整性

C.分类

D.准确性

7.[单选]如果发现甲公司仓库职员对原材料疏于看管，最可能导致存货项目产生重大错报风险的认定是（）。

A.存在

B.计价和分摊

C.完整性

D.权利和义务

8.[单选]甲公司在期末对存货计提了跌价准备，但财务报表上列报的存货金额高于存货的可变现净值，表明下列（）认定存在重大错报风险。

A.完整性

B.准确性和计价

C.计价和分摊

D.准确性

9.[单选]以下针对职业怀疑的说法中，不正确的是（）。

A.职业怀疑要求注册会计师采取质疑的思维方式

B.职业怀疑要求注册会计师保持存在即合理的逻辑

C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据

D.职业怀疑要求注册会计师客观评价管理层和治理层

10.[单选]注册会计师的下列做中，符合职业怀疑的是（）。

A.以书面声明替代其他相关审计证据

B.将多次观察得出结论推广到整个会计期间

C.将管理层诚信作为评价审计证据可靠性的因素

D.除非存在反证，将文件和记录视为真品

11.[多选]职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的。注册会计师在作出下列决策时，尤其需要运用职业判断的有（）。

A.评价已获取的审计证据是否充分、适当

B.是否假定收入确认存在舞弊风险

C.确定审计程序的性质、时间安排和范围

D.确定重要性和评估重大错报风险

12.[单选]以下有关职业怀疑和职业判断的说法中，不正确的是（）。

A.职业怀疑建立在充分、适当的审计证据的基础上

B.职业怀疑体现了职业谨慎，影响职业判断的质量

C.审计工作底稿不仅要记录职业判断的结论，而且要记录做出职业判断的依据

D.职业判断与客观和公正、独立性两项职业道德基本原则密切相关

13.[单选]以下有关检查风险的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师只能通过降低检查风险来降低审计风险

B.可接受的检查风险水平受评估的重大错报风险的影响

C.可接受的检查风险的水平受进一步审计程序的影响

D.能否将检查风险降低至可接受水平可能影响审计意见

14.[多选]审计的固有限制决定了（）。

A.财务报表审计不能提供绝对保证

B.大多数审计证据仅仅是说服性而非结论性的

C.审计不能发现财务报表中的所有错报

D.财务报表审计只能提供有限保证

15.[简答]A注册会计师是甲公司2016年度财务报表的审计项目合伙人。在计划审计阶段，A注册会计师需要根据所了解的甲公司及其环境识别财务报表的重大错报风险。审计工作底稿记载的A注册会计师形成的风险评估结论。部分结论摘录如下：

（1）甲公司多项固定资产在2016年末存在减值迹象，但没有计提减值准备，拟将固定资产完整性认定作为重点审计领域。

（2）甲公司财务经理在未经审批的情况下擅自注销账龄超过3年的应收账款，这可能违反应收账款的计价和分摊认定。

（3）甲公司没有对2017年初发生的销货退回进行会计处理，导致甲公司营业收入的完整性认定存在重大错报风险。

（4）甲公司将2017年初发货的销售交易确认为2016年度营业收入，表明甲公司2016年度销售交易违反了发生认定。

（5）甲公司将其它业务收入确认为主营业务收入，可能导致财务报表的营业收入项目违反分类认定。

（6）甲公司存货成本中没有包含已发生的制造费用，导致2016年度结转的营业成本违反完整性认定。

要求：

分别考虑上述情况，指出A注册会计师所识别的重大错报风险是否恰当。如认为不恰当，简要说明理由。

第六章审计工作底稿

1.[单选]下列各项资料中，注册会计师应当将其纳入审计工作底稿的是（）。

A.注册会计师与被审计单位就重大事项的往来函件

B.管理层提供的财务报表草稿

C.注册会计师针对进一步审计程序初步思考的记录

D.因印刷错误而作废的文本

2.[多选]会计师事务所拟将审计工作底稿用于下列各项目的，其中错误的是（）。

A.项目质量控制复核

B.监督会计师事务所遵循审计准则

C.第三方监督检查

D.与网络事务所交流客户资料

3.[多选]编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师应当归入重大事项的有（）。

A.导致修改风险评估结论的事项

B.导致修改审计报告的事项

C.导致修改进一步审计程序的事项

D.表明存在重大错报的事项

4.[多选]注册会计师记录已实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，下列各项中，应当记录的有（）。