固定资产管理工作指引资料
固定资产处置审批指引
固定资产处置审批指引固定资产是企业开展生产经营活动的重要物质基础，其处置涉及到企业的资产价值变动和财务状况。
为了规范固定资产的处置行为，确保处置过程合法、合规、有序，特制定本审批指引。
一、固定资产处置的定义及范围固定资产处置是指企业对其拥有的固定资产进行产权转移或注销的行为，包括但不限于出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。
二、固定资产处置的原则1、合法性原则：处置行为必须符合国家法律法规、政策以及企业内部的规章制度。
2、效益最大化原则：在处置过程中，应充分考虑资产的价值，争取实现处置收益的最大化或损失的最小化。
3、公开透明原则：处置过程应保持公开、公平、公正，避免暗箱操作和利益输送。
三、固定资产处置的审批流程1、提出处置申请由固定资产的使用部门或管理部门填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置的原因、资产的基本情况（包括资产名称、型号、购置日期、原值、净值等）、预计处置方式和处置时间等。
2、部门审核使用部门或管理部门的负责人对申请表进行审核，确认处置申请的真实性和合理性，并签署意见。
3、专业评估（视情况而定）对于重大或复杂的固定资产处置，如价值较高的资产、涉及技术复杂的设备等，需要组织专业人员进行评估，评估内容包括资产的现状、市场价值、处置方式的可行性等，并出具评估报告。
4、财务审核财务部门对处置申请进行财务审核，主要审核资产的账面价值、折旧计提情况、处置可能对财务报表产生的影响等，并签署意见。
5、管理层审批根据企业内部的授权审批制度，将处置申请提交给相应的管理层进行审批。
一般来说，较小金额的固定资产处置由部门经理审批，较大金额的固定资产处置需要经过总经理或董事会审批。
6、执行处置经过审批同意后，由指定的部门或人员按照批准的处置方式执行处置操作。
在处置过程中，应严格遵守相关法律法规和企业规定，确保处置行为合法、有效。
7、账务处理处置完成后，财务部门根据相关凭证和审批文件，及时进行账务处理，调整固定资产的账面价值，并记录处置收益或损失。
固定资产核算指引
固定资产核算指引第一章总则一、编制目的为规范固定资产的核算，更好的管理固定资产的价值，使固定资产的相关会计处理更符合实际经营情况，特制定本指引，以规范固定资产相关核算。
二、适用范围本指引适用于各公司和主体的固定资产核算工作。
三、名词解释固定资产：是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
提足折旧：是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。
应计折旧额：是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。
账面价值：是指固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
重置成本：又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物的金额计量。
现值：是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值，即是将未来现金流量按照一定折现率进行折现。
第二章岗位职责与固定资产核算活动相关的财务岗位职责如下：集团固定资产核算COE：审批固定资产减值。
财务BP：审核固定资产采购合同；监控固定资产审批流程的完整性，以及对超预算申购进行审批。
资产会计：通过对固定资产的初始计量、后续计量以及处置的核算，准确反映固定资产价值。
应付会计：负责审核固定资产结算发票；审核固定资产付款申请等。
出纳：对通过审核的固定资产付款申请进行付款；固定资产处置后产生收入的收取及确认，开具收据。
第三章固定资产的核算固定资产分为外购固定资产、自行建造固定资产、租入固定资产、其他方式取得的固定资产以及存在弃置费用的固定资产。
第一节新增固定资产的核算外购的固定资产的成本，应包括购买价款、相关税费、以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务等。
固定资产新增环节关键节点的核算处理如下：一、通过采购系统进行集中采购:（一）验收固定资产固定资产经确认收货后，并录入资产编码后，应付会计在财务系统生成应付暂估。
（二）收到发票应付会计收到发票后，对固定资产结算发票进行审核，审核无误后创建会计凭证，冲销暂估。
固定资产管理制度
固定资产管理制度一、总则1.1本制度是为了规范和管理固定资产的采购、使用、保管、报废等环节，确保固定资产的合理利用和安全保障，提高资产的使用效益，维护公司的财产权益。
1.2本制度适用于公司内所有的固定资产管理工作，包括但不限于土地、建筑物、机械设备、交通工具、室内设施等。
1.3所有部门和人员都应当遵守本制度的规定，严禁违反制度行为，如有违反责任人将受到相应的违纪处分。
二、固定资产的购置2.1购置需求的提出应当经过相关部门的审批，并填写《固定资产购置申请表》。
2.3购置资产应经过多方比较和谈判，选取性价比最高的供应商。
2.4购置合同应明确规定资产的规格、数量、价格、质量保证和售后服务等条款。
2.5购置的固定资产应当及时验收，并填写《固定资产验收登记表》。
三、固定资产的使用3.1固定资产应当根据规定的用途、规定的地点、规定的方法进行使用。
3.2使用固定资产的人员应当经过相关岗位的培训，并严格按照操作规程进行操作。
3.3使用人员在使用固定资产时应当注意保养和维修，确保固定资产的性能良好。
3.4发现固定资产存在故障或异常情况时，应及时报修，并按照维修流程进行处理。
四、固定资产的保管4.1固定资产的保管人员应当具有相应的保管资格和职责，保管人员应当定期检查固定资产的状态，并填写《固定资产清查登记表》。
4.2固定资产应当按照防火、防盗等安全要求进行妥善保管，保管地点应当有防火、防盗措施。
4.3进出固定资产库房的人员应当进行登记，并填写《固定资产领用单》。
4.4对于易损耗、易失毁、易变质的固定资产，应当设立专门的仓库或保险柜进行保管。
五、固定资产的报废5.1固定资产因达到使用年限、无法修复或无法再利用时，应当进行报废处理。
5.2报废资产应当经过相关部门的审核，并填写《固定资产报废申请表》。
5.3报废材料应当按照环保要求进行处理，有危险物质的应当按照相关法律法规进行处置。
5.4报废资产的销毁应当按照销毁程序进行，销毁后应当填写《固定资产报废销毁登记表》。
固定资产管理工作指引
固定资产管理工作指引关键信息项：1、固定资产的定义与分类2、固定资产的购置流程3、固定资产的登记与编码4、固定资产的使用与维护5、固定资产的盘点与清查6、固定资产的折旧计算与核算7、固定资产的处置方式8、相关责任与处罚规定11 固定资产的定义本协议所指固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。
111 固定资产的分类1111 按照使用情况，分为在用固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。
1112 按照经济用途，分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。
12 固定资产的购置流程121 需求提出各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置原因、资产名称、规格型号、预计价格等。
122 审批流程申请表依次经部门负责人、财务部门、主管领导审批，重大资产购置需经高层领导集体决策。
123 采购实施经审批通过后，由采购部门按照相关规定进行采购，确保采购过程合法合规、价格合理、质量可靠。
13 固定资产的登记与编码131 登记要求新购置的固定资产应在验收合格后及时进行登记，建立固定资产台账，记录资产的详细信息，如名称、规格、型号、购置日期、原值、使用部门等。
132 编码规则采用统一的编码体系对固定资产进行编码，确保编码的唯一性和可识别性。
14 固定资产的使用与维护141 使用责任明确固定资产的使用责任人，责任人应合理使用资产，遵守操作规程，确保资产安全。
142 维护保养制定固定资产的维护保养计划，定期进行检查、维修和保养，延长资产使用寿命。
143 资产转移固定资产在部门之间转移使用时，应办理相关手续，更新台账信息。
15 固定资产的盘点与清查151 定期盘点每年至少进行一次全面的固定资产盘点，确保资产账实相符。
152 清查处理对盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁等情况，及时查明原因，按照规定进行处理。
固定资产管理制度(新)
固定资产管理制度(新)一、背景和目的本固定资产管理制度旨在规范和加强公司固定资产的管理，确保固定资产的有效使用和保护，提高资产管理的效率和精确度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和员工，无论是直接还是间接与公司固定资产相关的人员。
三、定义1.固定资产：指公司用于经营且具有长期使用价值的不动产、设备、设施、工具、器具、交通工具、电信设备等资产。
2.资产管理人员：指负责固定资产购置、使用、维护和处置的专门人员。
四、资产购置与验收1.所有固定资产的购置需要经过预先审批，并在制定资产采购计划后进行实施。
2.资产购置需要进行验收，验收标准包括资产的数量、规格、质量等方面的要求。
资产管理部门和相关部门应共同参与验收工作，并填写验收报告。
五、资产登记与编码1.资产购置后，需要及时将其登记入公司的固定资产管理系统，并生成唯一的资产编码。
2.资产编码应包括资产类别、序号等信息，以便在后续的管理中可以快速识别和查询。
六、资产入库管理1.资产购置完成后，应由资产管理人员将其送至指定的入库仓库，并进行严格的入库登记和检查。
2.入库登记包括资产编码、规格型号、数量等信息的记录，检查需要确保实物与购置清单和验收报告一致。
七、资产使用与维护1.所有资产的使用应符合公司的相关规定，不能私自调用或处置资产。
2.资产的日常维护和保养应按照规定进行，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
八、资产盘点与清查1.公司定期进行资产盘点和清查，以核实资产的数量和状况。
2.盘点工作应有专门的人员进行，盘点结果需要进行登记和核对，并及时上报资产管理部门。
九、资产处置与报废1.固定资产达到报废标准或无法继续使用时，需要进行处置。
处置方式包括出售、捐赠、报废等。
2.资产处置需要经过审批，并按照相关流程进行处理。
十、责任与监督1.资产管理人员应定期对固定资产的使用和管理情况进行检查和汇报，发现问题及时纠正并报告上级部门。
2.公司领导应对资产管理人员的工作进行监督和评估，确保制度的执行和工作的质量。
固定资产管理工作指引OK 002
东莞市侨锋电子有限公司WORK INSTRUCTION文件编号: WI-AD-002版本号: A0固定资产管理工作指引修订号: 001页码: 第1页，共3页文件修订履历修订修订内容简述编制人生效日期1 系统整合,重新制订辛武明2011.5.28审批栏受控印章栏编制人：审核人：批准人：分派一栏表(用“√”注明分发部门）及会签栏：分发部门会签分发部门会签√总经办开料√品质部线路√工程部防焊√生产部文字√计划部碳油√行政部成型√市场部FQC√采购部包装√维修部自动线√财务部文件名称：固定资产管理工作指引页 码: 第 2 页 共 3 页1.0 目的为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。
2.0 定义：2.1固定资产是指经济价值在2000元（含）以上，使用年限在1年以上的设备、监视仪器、检测工具等大型设备、仪器。
2.2工具是指本公司除列入固定资产管理以外的、经济价值在2000元以下的各种备件办公用品、生产工具、检验品质用的工具、工程用工具，如电脑、计算器、文件架等工具。
2.3生活用品是指本公司除列入固定资产管理与工具以外的、经济价值在2000元左右、在宿舍使用的生活用品，如空调、电视机、家具等用品。
3.0 范围适用公司所属各部。
4.0 工作内容4.1固定资产的管理：4.1.1为了便于管理，所有固定资产编号规则如下：4.1.2、对于固定资产，必须由维修部统一编号管理，并将固定资产编号贴到机器上，进行标识。
每月底由财务部与维修部对其进行清点。
4.1.3固定资产的转借与报废必须由总经理批准方可生效。
4.2工具与生活用品的管理：4.2.1、所有工具与生活用品的申购表，必须经过副总经理审核，总经理批准，方为有效。
4.2.2、新购工具与生活用品领用时由货仓签核后登记造册；4.2.3、货仓管理员必须建立个人工具与生活用品统计表，工具必须由组长级人员以上领用，领用时，必须签名登记。
固定资产投资项目后评价工作指引
附件4：固定资产投资项目后评价工作指南项目后评价是指项目投资完成并投入使用或运营后，经过规范、科学、系统的评价，将项目所达到的实际效果与项目可行性研究、决策确定的目标及内容进行对比分析，找出差距和原因，总结经验教训，提出对策建议，以指导企业改善投资决策和管理、提高投资效益。
一、总体要求（一）项目后评价应着重分析项目投资对企业的产业布局和结构调整、技术进步、经济效益、国有资产保值增值的作用和影口向。
（二）项目后评价所获得的经验、教训和建议，应作为企业未来编制规划、投资决策的参考和依据。
（三）项目后评价报告，应作为企业重大决策失误责任追究和经营业绩考核的依据。
（四）项目后评价应在项目竣工并投入使用或运行一个完整会计年度后的12个月内完成。
二、工作程序（一）项目业主单位进行项目自我总结评价，参照项目后评价报告编制大纲（附1）编制自我总结评价报告，连同开展项目后评价所需的项目决策、审批、实施过程、运营情况等文件资料，1 / 10报所属企业。
（二）企业或所聘请的中介机构，组建满足后评价专业要求的工作组，制定项目后评价工作方案，明确工作人员、工作职责、工作目标、完成时间、经费保障等内容。
（三）工作组在现场调查、资料收集的基础上，结合项目自我总结评价报告，对照项目的可行性研究报告、董事会决议等相关文件及支持材料，全面系统地分析评价项目，按照项目后评价报告编制大纲（附1）编制项目后评价报告。
三、评价的主要依据（一）国家、省关于投资管理的相关法律、法规；（二）省国资委投资管理制度；（三）本企业的发展战略规划，投资管理制度，项目决策和批准程序的相关规章制度；（四）项目的董事会决议，可行性研究报告，法律意见书，风险评估报告，项目的初步设计文件、招投标文件、主要合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收和结算资料、审计和稽查的结论性资料、财务决算资料，投产后的经营管理资料等。
（五）项目决策、报批时的其他资料。
四、评价工作方法（一）项目后评价方法的基础理论是现代系统工程与反馈控制的管理理论。
企业内部控制应用指引第8号——资产管理
企业内部控制应用指引第8号——资产管理第一章总则第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。
企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
第二章存货第五条企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
第六条企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。
第七条企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。
涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
企业内部控制规范 8号应用指引—资产管理
企业内部控制应用指引第8号——资产管理第一章总则第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：(一)存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
(二)固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
(三)无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。
企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
第二章存货第五条企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
第六条企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。
第七条企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。
涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
内部控制应用指引第8号资产管理-材料、存货管理、固定资产管理、危化品管理、废弃物管理、无形资产管理等
17.1 原材料管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在原材料的收存、管理、盘点和处理的管理制度，旨在加强原材料的收货流程，保证原材料的规范管理，确认原材料的盘点准确。
1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度材料库管理规定仓储管理程序仓储作业指导书原材料仓作业指导书化学品作业指导书废弃物清理作业指导书培训程序环境危险因素识别、评估管理程序物料计划作业指导书存货监控与处置程序。
1.4 职责分工物流部：负责原材料的验收，对原材料进行编号管理；办理原材料入库，更新库存状态；对原材料规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理原材料的出库手续，确保原材料的领用经过适当审批。
授权审批人员：负责原材料报废、盘盈盘亏分析报告、原材料库存方案等的审批。
质量部：负责原材料验货后的质量检验。
财务部：负责原材料盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。
采购部：负责联系供应商进、换货。
1.5流程图1.6 控制目标41.7 控制矩阵17.2存货管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验货标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。
1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度预测分解与资源匹配程序仓储管理程序材料库管理规定成品仓储作业指导书存货监控与处置程序成品库管理规定。
1.4 职责分工物流部：负责原材料的验收、核对，填写物料存货明细卡，对存货进行规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理存货的移、出库手续，确保存货的领用经过适当审批。
固定资产管理规范
固定资产管理规范标题：固定资产管理规范引言概述：固定资产是企业在生产经营过程中长期使用并不易变现的资产，对企业的经营和财务状况具有重要影响。
因此，规范固定资产管理对企业的发展至关重要。
本文将从固定资产管理规范的角度出发，探讨如何有效管理企业的固定资产，确保资产的安全、完整和准确。
一、固定资产登记管理1.1 确定固定资产管理责任人员：企业应明确固定资产管理的责任人员，负责资产的登记、盘点和监管工作。
1.2 建立固定资产档案：对企业所有的固定资产进行档案登记，包括资产名称、规格型号、数量、原值、使用部门等信息。
1.3 定期盘点固定资产：定期对固定资产进行盘点，核实资产的数量和价值，发现异常情况及时处理。
二、固定资产处置管理2.1 制定固定资产处置政策：企业应建立固定资产处置政策，规定资产处置的程序和标准。
2.2 审批固定资产处置申请：对固定资产处置申请进行审批，确保处置程序合规。
2.3 定期清理闲置资产：对闲置资产进行清理，及时处置无效或报废资产，减少企业的资产负担。
三、固定资产折旧管理3.1 确定折旧方法：企业应根据资产的使用寿命和价值确定折旧方法，确保折旧计算准确。
3.2 编制折旧计提计算表：对每个固定资产进行折旧计提，编制折旧计算表，记录资产的折旧情况。
3.3 定期调整折旧政策：根据资产的实际使用情况和价值变动，定期调整折旧政策，确保折旧计算的准确性。
四、固定资产维修管理4.1 制定维修计划：企业应制定固定资产的维修计划，包括定期维护和突发故障维修。
4.2 定期检查固定资产：定期对固定资产进行检查，发现问题及时维修，延长资产的使用寿命。
4.3 管理维修记录：记录固定资产的维修情况，包括维修时间、费用等信息，为资产管理提供依据。
五、固定资产报废管理5.1 制定报废标准：企业应制定固定资产报废标准，明确资产报废的条件和程序。
5.2 审批资产报废申请：对资产报废申请进行审批，确保报废程序合规。
5.3 处理报废资产：对报废资产进行清理处理，包括报废资产的处置和报废记录的保存。
固定资产盘点指引手册课件
随机盘点法
连续盘点法
持续、实时、及时
连续盘点法是一种对固定资产进行持续盘点的盘点方法。这种方法能够实时掌握固定资产的数量和状态，及时发现和解决异 常情况。连续盘点法适用于需要实时监控的固定资产，如生产线上的设备和工具等。
04
固定资产盘点工具
CHAPTER
盘点表
盘点表是固定资产盘点的基本工具， 用于记录每项资产的详细信息，如资 产编号、名称、规格、数量、价值等。
固定资产盘点指引手 册课件
目 录
• 固定资产概述 • 固定资产盘点流程 • 固定资产盘点方法 • 固定资产盘点工具 • 固定资产盘点注意事项 • 固定资产盘点案例分析
contents
01
固定资产概述
CHAPTER
定义与分类
定义
分类
固定资产可以根据不同的标准进行分 类，如按使用情况可分为在用、未使 用、租出、不需用等，按所有权可分 为自有和租入等。
固定资产的特点
01
02
03
使用期限长
价值高
折旧
固定资产的会计处理
初始确认
后续计量 处置
02
固定资产盘点流程
CHAPTER
盘点前的准备
明确盘点目的
。
制定盘点计划
准备盘点工具 进行预盘点
实地盘点
确定盘点人员
选择具备专业知识和经 验的人员进行实地盘点，
确保盘点的准确性和可 靠性。
实地清点
按照预定的计划和方法， 对固定资产进行实地清 点，并做好记录。
使用条形码或RFID技术可以提 高盘点效率和准确性，减少人 为错误和遗漏。
盘点软件
盘点软件是用于固定资产盘点的 专业软件，具有强大的数据处理
固定资产管理制度(通用版)
固定资产管理制度(通用版)固定资产管理制度(通用版)1. 背景在企业的日常运营中，固定资产管理是一项至关重要的任务。
固定资产是企业资产的主要组成部分，管理好固定资产对企业的稳健发展具有至关重要的意义。
固定资产管理制度的建立和执行，能够帮助企业规范固定资产的购置、使用、维护、报废等流程，从而提高资产利用率，降低管理成本，保障企业资产的安全性和稳定性。
2. 目的本固定资产管理制度的目的在于规范和统一企业固定资产管理工作，确保固定资产的合理购置、科学使用、有效维护和规范报废。
通过有效的资产管理，提高企业资产的利用效率，降低运营风险，确保企业的长期持续发展。
3. 适用范围本制度适用于公司内所有部门及员工。
4. 资产管理流程4.1 资产购置所有固定资产购置需提前申请，经相关部门审批后方可购置。
购置的固定资产需进行登记和标识，明确资产归属。
4.2 资产使用固定资产使用需按照规定使用和保管，不得私自借用或转让。
资产使用人员须对资产进行定期检查和保养，确保资产的正常运作。
4.3 资产维护定期对固定资产进行维护保养，确保资产的稳定性和安全性。
如发现资产有损坏或故障，需及时报修，修复后再投入使用。
4.4 资产清查定期对所有固定资产进行清查和盘点，核实资产的数量和状态。
盘点结果需报告上级部门，并做好盘点记录和归档。
4.5 资产报废固定资产达到报废标准或无法修复时，需提出报废申请。
报废资产需按规定程序处理，不得私自处理或处置。
5. 资产管理岗位职责资产管理员：负责对固定资产的日常管理和维护工作。
资产审批人员：负责审批资产购置申请，确保购置程序合规。
资产清查人员：负责定期对资产进行清查和盘点工作。
6. 相关制度衔接本固定资产管理制度需与财务制度、审计制度等相关制度相互衔接，确保固定资产管理工作高效顺畅进行。
7. 其他事项本制度如有修订，需经公司领导审批并通知相关部门。
所有部门及员工应严格遵守本制度，如有违反将受到相应处罚。
固定资产贷款管理指引
利丰村镇银行股份有限公司固定资产贷款管理指引（试行）第一章总则第一条为规范全辖村镇银行固定资产贷款业务经营行为，加强固定资产贷款审慎经营管理，促进固定资产贷款业务健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》等法律法规及《村镇银行股份有限公司信贷管理基本制度》，制定本指引。
第二条本指引所称固定资产贷款，是指村镇银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。
第三条办理固定资产贷款遵照依法合规、审慎经营、平等自愿和公平诚信原则。
第四条固定资产贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理。
第二章贷款的分类第五条固定资产贷款按照用途分为基本建设贷款、更新改造贷款、房地产开发贷款、其他固定资产贷款等。
第六条固定资产贷款按照借款人主体分为既有法人贷款和新设法人贷款。
第三章贷款的条件、用途、额度、期限、利率、担保第七条申请固定资产贷款必须具备以下基本条件：（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；（二）持有人民银行核发且有效的贷款卡；（三）借款人及项目发起人信用状况良好；（四）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况；第八条固定资产贷款项目应符合以下条件：（一）符合国家的产业、环保、土地等相关政策，并按规定取得相应的准入文件；（二）按规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序，并取得相应的批准（核准、备案）文件；（三）符合国家有关项目资本金制度的规定；（四）符合项目准入的相关标准。
第九条固定资产贷款应有明确对应的项目和合法的用途，并有明确、合法的还款来源。
第十条固定资产贷款金额应在符合项目资本金管理规定的基础上，根据项目的实际需要、风险水平等因素合理确定。
第十一条固定资产贷款期限应在测算借款人（或项目）现金流、投资回收期、偿债能力等因素的基础上合理确定。
固定资产贷款期限一般不超过十年，超过十年的，应按照当地监管部门的要求办理备案等手续。
固定资产管理制度范文
固定资产管理制度范文一、概述固定资产是企业在日常经营活动中使用的长期使用价值超过一年的有形资产，对于企业的正常运营和发展具有重要意义。
为了规范固定资产的管理，提高资产的利用效率和价值，制定本固定资产管理制度。
二、资产登记与验收1. 资产登记对于公司购置的固定资产，应当进行资产登记。
登记内容包括资产名称、型号、规格、数量、购置日期、购置金额等信息。
每个固定资产在公司内应有独立的资产编码。
资产登记表由固定资产管理部门负责维护和更新。
2. 资产验收购置的固定资产在交付过程中，由固定资产管理部门对其进行验收。
验收应包括对资产的基本信息和数量是否与合同一致的确认，以及对资产的外观、功能等方面进行检查和测试。
验收合格后方可正式使用，并进行登记。
三、固定资产使用1. 规范使用固定资产的使用应按照企业规定的用途进行，禁止擅自改变资产的使用用途。
使用资产的部门应当妥善保管和维护资产，确保其正常运转。
对于需要闲置的资产，应进行报备并得到批准。
2. 维护保养固定资产在使用过程中应进行定期检查和维护保养，确保资产的正常使用寿命和性能。
各部门应负责自身使用的资产的保养工作，并做好相应的记录。
3. 资产更新当固定资产达到其预计使用寿命或经过评估后确认其价值已大幅下降时，应采取相应的资产更新措施。
资产更新应经过严格的筛选和评估，确保更新后的资产能够更好地满足公司的需求和要求。
四、资产盘点1. 定期盘点公司应按照固定的时间周期进行资产盘点，资产盘点应包括对资产数量、状况的检查和核对，确保实物与账面一致。
盘点结果应记录并进行审计。
2. 不定期盘点除了定期盘点外，公司还应进行不定期的资产盘点，以防止潜在的资产遗失或损毁。
不定期盘点可以随机选择一部分资产进行检查，并将结果记录并核实。
五、资产处置1. 资产报废对于达到报废标准的固定资产，应及时报废并进行注销。
报废程序包括资产报废申请、报废审批和报废后的处理，确保报废程序合规，不影响企业的经营和财务状况。
企业内部控制应用指引第8号――资产管理汇总
企业内部控制应用指引第8号——资产管理第一章总则第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。
企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
第二章存货第五条企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
第六条企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。
第七条企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。
涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
企业内部控制应用指引—固定资产
企业内部控制应用指引一固定资产（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险：（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。
（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。
（五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。
（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。
（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批。
（二）固定资产投资预算的审批与执行。
（三）固定资产采购、验收与款项支付。
（四）固定资产投保的申请与审批。
（五）固定资产处置的审批与执行。
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5.2 资产的验收、登记、领用与交接
5.2.1经办采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由综合办组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写《固定资产验收单》。
5.2.2固定资产验收合格后，综合办应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：
金额
用途
备注
所附材料
申请部门总监
签字： 年 月 日
综合办
签字： 年 月 日
财务部
签字： 年 月 日
副总经理
签字： 年 月 日
总经理
签字： 年 月 日
广州市XXXXX有限公司
固定资产验收单
年 月 日 编号：
资产编号
资产名称
规格（型号）
资产代码
购置日期
计量单位
金额（元）
使用部门
供方单位
安装使
用地点
附件情况
企业名称
文件编号
文件Βιβλιοθήκη 名称固定资产管理工作指引版本 /版次
A/0
页次
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1. 目的
为规范公司各类固定资产的保管、领用、移交、报废程序，以避免固定资产的无序领用及调任无交接等现象，加强对固定资产使用和消耗的有效监控和精确统计，提高固定资产的有效利用率，结合我公司的实际情况，特制定此制度。
2. 范围
适用于本公司所有固定资产
5.4固定资产清查
5.4.1 为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合办负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。
5.4.2 负责编制固定资产盘点计划、《固定资产盘点表》。经综合办总监审批后，向各使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
5.4.3 在实地盘点时，应由综合办、财务部以及固定资产的使用部门人员共同参与进行盘点。
固定资产验收情况说明：
5.2.4 固定资产使用管理分类：分部门共用和个人专用两部分，部门共用的部分由该部门主管负责管理或指定专人管理，个人专用部分由个人负责管理。
5.2.5固定资产的交接：
A. 调任交接：部门内或部门间人员调动，都应由交接人填写《固定资产移交表》一式两份，交接双方签字确认后提交一份至综合办，综合办应确认《固定资产移交表》与当前台账是否一致，确认无误之后签字确认并建立新台账备查。
6.参考文件
无
7.使用表单
《固定资产购置审批单》
《固定资产验收单》
《固定资产申领单》
《固定资产移交表》
《固定资产维修记录表》
《固定资产处置审批单》
《固定资产盘点表》
《盘盈/盘亏处理审批表》
编写
审批
日期
广州市XXXXX有限公司
固定资产购置审批表
年 月 日 编号：
申请部门
申请人
资产项目
规格型号
数量/单位
3. 定义
固定资产：是指我司购买价值超过人民币2000元（含）以上的生产设备、办公用品、运输工具等资产。
4. 职责
综合办：负责固定资产的台账建立、保管、发放、报废等工作。
各使用部门：负责固定资产的采购申请、验收、维护保养、保管、报废申请等工作。
财务部：负责固定资产的账务处理等工作。
5.工作程序
5.1 资产购置
A.进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；
B.号码一经编定不能随意变动；
C.新增固定资产应从现有编号依次续编；
D.每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；
E.编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。
5.2.3 固定资产领用：个人专用部分，由个人填写《固定资产申领单》并由部门总监签字确认方可领用，部门共用的部分由各部门总监填写《固定资产申领单》领用。
5.3 固定资产报损维修、破损丢弃、报废
5.3.1固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部行政总务，以便及时组织维修，固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经综合办组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》上签字确认。
5.3.2 固定资产报废由各使用部门填写《固定资产处置审批单》，由本部门总监签字确认，副总经理审查并报总经理批准之后交由综合办审核报废。对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合办进行作价处理。
5.1.1 由各使用部门填写《固定资产购置审批单》并经相关部门总监审核，副总经理审查及总经理批准方可购买。
5.1.2 各部门专用设备由各部门主办，综合办监管成本，其余通用资产由综合办负责购置，财务部监管成本。各主办部门在实施采购时应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
5.3.3 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》由本部门总监签字确认后提交综合办审核调查。综合办对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产处置审批单》报送副总经理审核及总经理审批。
5.3.4 综合办根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐相关信息，财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。
5.4.4 盘点结果和差异应由综合办、财务部和固定资产使用部门三方签字确认。固定资产盘点表分别由综合办和财务部归档保存。
5.4.5 对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由各使用部门和综合办共同分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》并上报总经理审批。
5.4.6对盘盈或盘亏的固定资产，由综合办负责填制或注销固定资产台帐，财务部负责更改固定资产相关账务处理。
企业名称
文件编号
文件
名称
固定资产管理工作指引
版本 /版次
A/0
页次
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B. 离职退还：人员离职，在其填写“离职单”的同时应填写《固定资产移交表》一份连同实物一并提交至综合办，综合办应立即核查实物与台账是否一致，确认无误签字确认。
5.2.6为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，综合办应按固定资产类别建立固定资产管理台帐。