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国际税收习题及答案 中央财经大学
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
国际税收期末试题及答案
国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。
（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。
（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。
（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。
（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。
（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。
答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。
按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。
这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。
2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。
答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。
税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。
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第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
国际税收习题及答案
国际税收习题及答案第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最着名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
国际税收习题及答案(中央财经大学)之令狐采学创编
《国际税收》习题及答案欧阳家百（2021.03.07）第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
《国际税收作业》word版
国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
国际税收习题及答案 精选资料
国际税收习题及答案精选资料国际税收习题及答案-精选资料《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填上在题后的括号内）1．国际税收就是一个（）。
a．经济范畴b．历史范围c．社会范畴d．制度范畴2．国际税收是关于（）。
a．发生在国家之间的一切税务关系b．本国税制中有关涉外的部分c．发生在国家之间的税收分配关系d．对某些外国税制所进行的比较研究3．以下选项中，属国际税收的研究对象的就是（）。
a.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范b.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范c.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范d.各国政府处置它同外国籍跨国纳税人之间的税收银企关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。
a．所得税问题b．土地税问题c．关税问题d．消费税问题5．以下关于国际税收与国际税务关系的区别定义恰当的就是（）。
a．前者协同国家间经济贸易关系，后者协同国家间税收分配关系b．前者主要牵涉流转税和关税，后者主要牵涉所得税和财产税c．前者牵涉国家间的财权利益分配，后者牵涉国家间经济贸易关系d．前者牵涉国家间的经济贸易关系，后者牵涉国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．以下各项属国际税收含义的存有（）。
a．国际税收无法瓦解国家税收而单独存有b．国际税收就是指出现在国家间的一切税收关系c．国际税收就是对跨国税金的征收d．国际税收就是一种国家与国家之间的税收分配关系e．国际税收就是指各国税制中有关民商事的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
a．增值税b．房产税c．公司所得税d．个人所得税e．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
(完整word版)国际税收习题附答案版
一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分2.A.B.C.D.3.AC4.A.C.5.6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.A.A.B.C.D.12.A.B.C.D.A.C.14.下列地区中，属于国际上着名避税港集中地的是（ A ）。
A.靠近美国B.靠近亚洲C.靠近非洲D.靠近中国15.税收抵免方法中的间接抵免适用于( A )A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间16. 在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（ B ）A．不满一年 B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年 D．五年以上17. 假定A国居民在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采用全额免税法，则A国应征税额为（ D ) A．2.9万元 B．3万元 C．2.5万元 D．2.4万元19.A.C.20.A.B.C.D.21.A.B.C.D.22.A.23.自由港在税收上的主要特征是( C )A.减免所得税B.税负较轻C.免征关税D.提供特殊的税收优惠24.美国允许纳税人超限额结转的年限为（ D ）A.1年B.3年C.5年D.7年25. 下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（ A ）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人26．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是( A )A．总利润原则 B．独立核算原则C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则27.当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ B ）。
(完整word版)国际税收计算题答案
四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1．甲国采取免税法时，该公司来自于乙国的所得免税。
该公司向甲国缴税＝70×40％＝28（万美元）甲国采取扣除法时，该公司在乙国缴税＝30×30％＝9（万元）该公司向甲国缴税＝（100－9）×40％＝36.4（万元）甲国采取抵免法时，该公司在乙国缴税＝30×30％＝9（万元）该公司向甲国缴税＝100×40％－9＝31（万元）2．来源于子公司的所得=（28＋7）/（1-30%）=50（万美元）母公司间接承担的子公司所得税额=30×（28+7）/70=15（万美元）母公司承担的境外税额=15+7=22（万美元）抵免限额=50×40%=20（万美元），小于22万美元，因而实际可抵免税额为20万美元。
A公司应纳甲国所得税=（200+50）×40%-20=80（万美元）3．⑴利息所得的抵免限额＝100×30％＝30（万美元），大于已纳税额20万美元，因而实际允许抵免的税额为20万美元。
财产租赁所得的抵免限额＝200×30％＝60（万美元），小于已纳税额80万美元，因而实际允许抵免的税额为60万美元。
A公司应向甲国缴纳的所得税额＝（500＋300）×30％—20—60＝160（万美元）⑵综合抵免限额＝300×30％＝90（万美元）在乙国的已纳税额＝20＋80＝100（万美元），大于抵免限额，因而实际允许抵免的税额为90万美元。
A公司应向甲国缴纳的所得税额＝（500＋300）×30％—90＝150（万美元）4．⑴乙国税法规定应征预提所得税＝500×30％＝150（万英镑）乙国按限制税率征收预提所得税＝500×10％＝50（万英镑）二者之间的差额100万英镑在甲国视同已征税额予以抵免。
A公司在甲国允许抵免的预提税额＝50＋100＝150（万英镑）⑵乙国按固定税率征收预提所得税＝500×20％＝100（万英镑）A公司在甲国允许抵免的预提税额为100万英镑。
国际税收习题及答案(中央财经大学)之欧阳语创编
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收期末考试练习题及答案
一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。
国际税收（第二版）中国人民大学习题集附答案
★国际税收（第二版）(BK023B)第一章国际税收的概念和研究对象1、【109315】（单项选择题）在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。
A.成正比B.成反比C.不成比例D.无关【答案】B2、【109321】（单项选择题）下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。
A.罗马尼亚B.美国C.英国D.法国【答案】B3、【109322】（单项选择题）下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（）。
A.税负从轻原则B.全面优惠原则C.平等原则D.特定优惠原则【答案】C4、【109323】（单项选择题）下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范【答案】C5、【109328】（单项选择题）下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（）。
A.税收比较法B.形而上学C.唯心史观D.唯物辩证法【答案】D6、【109320】（简答题）简述涉外税收与国际税收的关系。
【答案】涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。
它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。
这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。
因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。
但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。
一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。
《国际税收》试题及答案
《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。
2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。
3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。
4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。
5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。
二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。
（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。
（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。
（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。
（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。
（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收习题及答案中央财经大学新编
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收习题及答案(中央财经大学)之欧阳歌谷创作
《国际税收》习题及答案欧阳歌谷（2021.02.01）第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
国际税收习题答案
其最终从东道国得到的只是扣除了这两笔所得税税款以后的投资利润。
如果东道国的公司所
得税和股息预提税的税率较高， 两税的整体税负水平超过了投资者居住国的税负水平，
则投
资者在东道国投资的税后净收益率就会低于其在居住国的投资。
这时即使投资者的居住国允
许外国税收抵免， 即投资者可以用其负担的外国税款冲抵其应缴纳的居住国税款，
另外， 对于本
国投资者负担的东道国利息预提税， 各国一般也都允许税收抵免， 但这两种预提税的抵免都
要受抵免限额的限制， 这样，东道国课征的股息和利息预提税税率的高低对投资者来说就显
得十分重要。
2．如何理解所得税的国际竞争？ 答：在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”
（ fiscal
式基本上是相同的， 在这里， 公司所得税和股息预提税都对股票的国际投资起着一定的阻碍
作用。在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是利息预提税。
由
于债券筹资所支付的利息可以打人东道国企业的成本，冲减公司所得税的应税所得，因此，
投资者从东道国企业取得债券利息并没有负担当地的公司所得税，
对其通过
6．引力原则 引力原则即如果一家非居民公司在本国设有常设机构， 这时即使它在该国从事的一些经营活 动没有通过这个常设机构， 但只要这些经营活动与这个常设机构所从事的业务活动相同或类 似，那么这些没有通过该常设机构取得的经营所得也要被归并到常设机构的总所得中在当地 一并纳税。
7．无限纳税义务 居民纳税人要就其国内外一切所得 义务。
6．× 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：增值税和消费税的国际协调将 逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。 7．√ 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．× 不一定。
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一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。
A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。
A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。
A.中国B.日本C.美国D.俄罗斯11.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ D ）。
A.《关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本》B.《关贸总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范本》12.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税的结果是（D）。
A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收C.与居住国没有什么关系D.减缓了国际双重征税13. 一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（ D ）。
A. 只向英国纳税B. 只向美国纳税C. 只向中国纳税D. 既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税14.下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（ A ）。
A.靠近美国B.靠近亚洲C.靠近非洲D.靠近中国15.税收抵免方法中的间接抵免适用于( A )A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间16. 在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（ B ）A．不满一年 B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年 D．五年以上17. 假定A国居民在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采用全额免税法，则A国应征税额为（ D )A．2.9万元 B．3万元 C．2.5万元 D．2.4万元19.下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（ A ）。
A.避税合法但不合理，节税合法又合理B.避税不合法但合理，节税合法但不合理C.避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法D.避税合理，节税合法又合理20.下列选项中属于国际税收研究范围的是（ C ）。
A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象的问题C.国际税收和各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系21.中国香港属于（ B ）A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区22.多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收( B )A.个人所得税B.预提税C.公司所得税D.赠与税23.自由港在税收上的主要特征是( C )A.减免所得税B.税负较轻C.免征关税D.提供特殊的税收优惠24.美国允许纳税人超限额结转的年限为（ D ）A.1年B.3年C.5年D.7年25. 下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（ A ）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人26．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是( A )A．总利润原则 B．独立核算原则C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则27.当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ B ）。
A．法律手续比较复杂B．不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C．不容易实施转让定价D．分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润29. 如果某个跨国纳税人不断地变换其居住地点，在任何一国的停留时间均不超过该国规定对非居民征税的起点，从而逃避有关国家的来源地管辖权。
这在国际税收领域称为（ D ）A.非居民B.税收难民C.临时移民D.税收流亡30. 联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了（ A ）A．引力原则 B．比例分配原则 C．最大负担原则 D．平等原则31.对有关联企业之间的贷款重点是应防止（ D ）A．人为地抬高利率 B．人为地压低利率 C．市场利率 D．随意指定利率32.税收协定的受益人是（ B ）。
A.缔约国政府B.缔约国居民C.非缔约国居民D.缔约国税务当局33.直接抵免法适用于（ C ）。
A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国缴纳的所得34.发展中国家侧重于选用的税收管辖权（ B ）。
A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权35.税收饶让抵免实际上抵免的是（ D ）。
A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负36.目前税收国际协调与合作最主要也是最基本的方式是（C ）。
A.税收协定模式B.税收一体化模式C.双边模式D.多边模式37.免除国际双重征税的最佳方法是（ C ）。
A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法17.经济合作与发展组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行（ A）A.居民管辖权独占征税权原则B.税收分享原则C.来源地征税原则D.来源地优先征税原则38. 在我国对外签订的税收协定中，我方居民公司能够享受间接抵免待遇的，要求拥有对方居民公司股权的( C )A．5％ B．8％ C．10％ D．15％39. 对转让定价的最大约束是（B ）A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司查帐D.总利润原则40.有关国家可能运用的反避税港的措施是（ D ）A.控制本国纳税人流出B.严格监督避税港国家的税务管理C.改变避税港国家的税收制度D.阻止利用避税港的计划得以实现41.在实行抵免法的情况下（ D ）。
A.居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权B.居住权仅承认居民税收管辖权，而不是优先权C.居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权D.居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权42.成本标准所采用的主要分配依据是（ A ）。
A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润43.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（C ）。
A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税44.对发展中国家较为有利的税收协定范本是（ C ）。
A.《经合组织范本》B.《关税与关贸总协定》C.《联合国范本》D.《维也纳外交关系公约》45.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（ C）。
A.逃往国外B.宣告死亡C.放弃原国际获得别国国籍D.争取双重国籍46.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（C ）。
A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D.应当根据具体情况判断47.发展中国国家侧重于选择的税收管辖权是（ B）。
A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权48.在双边或多边的反避税措施中，最突出的是（ A ）。
A.防止滥用税收协定B.强调反运用避税港C.同步调查与审计D.反避税港49.我国税法在企业所得税的抵免上的规定是（ D ）。
A.综合分项限额B.综合不分项限额C.分国分项限额D.分国不分项限额50.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判断，税收协定中所规定的顺序标准，首位标准是（ C ）。
A.重要利益中心B.习惯性居所C.永久性居所D.国籍51．下列选项中属于纯国际避税地的是（ C ）。
A.香港B.澳门C.百慕大D.新加坡52.关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列税法正确的是（D ）。
A.前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税B.前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税同，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税C.前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税D.前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一所得征两次税53.国际避税地较集中的地区有（ B ）。
A.西欧地区B.太平洋沿岸C.发展中国家D.亚洲地区54.涉外税收负担原则的含义是（ C ）。
A.国际税负水平的比较B.涉外纳税人的税收负担C.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较D.跨国纳税人的税收负担55.常设机构的性质应表述为（B ）。
A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具有独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所56.在国际税收实践中，处于优先地位的税收管辖权是（ B ）。
A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权57.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（ C）。