票据业务培训教材

1.前言1.1.编写目的目前我公司绝大多数开发人员几乎完全不了解票据业务，导致开发人员不能面对面跟客户进行业务沟通，或者在开发过程中对需求理解经常出现偏差，从而使开发出来的程序不能满足业务要求，往往需要返工多次，极大地降低了开发效率，同时造成客户对我公司开发人员的不信任。

针对这种不利局面，产品部决定编写一篇票据业务的教材，供公司项目经理和开发人员阅读。

本文尽量脱离公司票据系统软件，纯粹从业务角度进行描述，以期望大家能够通过阅读本文，提高对票据业务的理解程度，从而获得直接跟客户进行业务沟通的能力，同时减少在开发过程中的业务理解偏差，提高开发效率。

1.2.预期读者本公司的：高级项目经理项目经理高级程序员程序员产品专员2.商业汇票简介商业汇票有时简称票据或汇票，但事实上，票据包括汇票、本票和支票。

因为我公司目前的所有软件开发均只涉及到商业汇票，所以，如无特别说明，我公司所说票据就是指商业汇票。

商业汇票作为一种支付手段，在中国开始于上世纪九十年代，并在本世纪的前几年得到快速发展，现在每年的开票量已经达到数万亿的规模。

商业汇票的交易凭借其低风险（相对于传统的信贷业务）和稳定收益的优势，已经成为各商业银行大力发展的一种中间业务品种。

2.1.商业汇票的分类商业汇票按照承兑人的性质不同，可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。

银行承兑的票据称为银行承兑汇票，多数情况下简称银票，目前国银票数量大约占票据总量的90%以上（国外情况相反，商票占90%以上）；企业或非银行金融机构（如财务公司等）承兑的票据称为商业承兑汇票，多数情况下简称商票，商票的数量远远小于银票。

由于银行的支付能力要强于一般企业，信誉也比一般企业要好，所以银票的兑付风险一般来说比商票小，所以多数银行更愿意买入银票，这也是商票少于银票的原因。

2.2.票面要素下面的图像是一真实的银行承兑汇票，从图上可以看到，票据主要包括的信息有：1、票号，在票据的右上角。

票号包括八位小票号（图中是31300053）和八位主票号（图中是37980643）。

八位小票号包含这承兑行性质、票据的印刷厂家等一些信息，不需要了解这些对应关系。

同一个银行签发的票据不会存在票号重复的现象，但不同银行签发的票据的票号可能完全一样，但也极少出现，所以在票据系统中，票号不能作为主键或唯一键。

银票商票2、出票日。

出票日即票据签发日，也就是该票据开立的日期。

3、出票人全称。

如果是银票，出票人就是向承兑银行申请签发票据的企业；如果是商票，出票人就是承兑人（承兑企业）。

4、出票人账号。

出票人的开户账号。

5、付款行全称。

汇票到期后负责向票据的托收人兑付款项的银行。

如果是银票，付款行一般就是承兑行，如果是商票，付款行是出票人的开户行。

6、收款人信息。

包括全称，账号，开户银行。

收款人仅是票面信息，在票据系统中仅需要对其进行记录，不需要任何处理。

出票人在开出票据之后，需要通过背书转让的方式将票据的所有权转让给收款人。

7、票面金额。

即票据的面值，一般在数万到一千万元人民币之间，有极少数的票面金额超过一千万。

8、汇票到期日。

即承兑人承诺的兑付款项的日期。

票据的出票日和到期日之间不能超过6个月的期限。

注意，6个月不是180天，因为存在大小月的情况，票据的最长期限可能有184天。

在票据系统中输入票据信息的时候，需要对票据期限进行判断。

9、承兑协议号。

指出票人跟承兑行之间为签发票据而签订的协议的编号。

10、付款行行号，地址。

付款行的信息。

图中行号是五位的联行行号，现在越来越多地使用十二位的大额支付行号。

11、其他信息。

从图上可以看到票面上还有出票人和承兑人的印章，票据的背面还有背书信息。

3.票据流转的过程3.1.票据流转全图票据生命周期图3.2.票据签发票据签发，有时称为承兑，指出票人在其开户行开立（或者自己签发）票据，是产生票据的过程。

假设有两个企业（企业A和企业B）之间发生了贸易往来，比如企业A买了企业B的产品或服务，并约定以汇票作为支付手段，那么企业A就可以按照交易金额，日期，交易对方（企业B）等信息，自己开立或者到自己的开户银行（银行A）申请开立一商业汇票，这个过程就叫票据签发。

如果票据是企业A自己签发的，这票据就是商业承兑汇票，此时的企业A既是出票人，也是票面承兑人，票据到期时，由企业A负责兑付（收到票据托收人寄来的票据后，按照票面金额将款项划给托收人）。

如果票据是企业A的开户行（即银行A）签发的，这票据就是银行承兑汇票，企业A就是出票人，银行A就是承兑行，票据到期时，由银行A负责兑付。

3.3.背书转让票据签发后，企业A通过背书转让的方式将票据的所有权转给企业B。

背书转让即在票据实物的背面加盖背书人（企业A）和被背书人（企业B）的公章，完成票据的所有权从背书人转移到被背书人的过程。

背书转让可以多次进行，假设企业B跟企业C之间发生了交易，那么企业B可以通过背书转让的方式将票据的所有权转让给企业C。

3.4.贴现票据对于其持有人企业C来说，相当于一种期限比较长的期票（支票的一种，必须过了一定期限才能兑现）。

企业C可以持有该票到票面的到期日的前几天向票据的承兑人（企业A或银行A）发出托收，从而收回款项；也可以将票据卖给某家银行（银行B），从而提前获得票款（要损失一定的利息），这个过程就叫做贴现（我们知道，房产投资人将房产卖掉收回现金叫变现，从银行提取现金叫提现，所以企业将票据卖给银行从而获得现金的过程就叫做贴现）。

当然，由于贴现对于持票企业来说相当于提前获得了款项，所以企业需要按照约定好的利率支付给买入银行一定的利息。

利息=票面金额*日利率*贴现期限贴现期限=计息到期日–贴现日（以天为单位）企业所得款项=票面金额–利息贴现有时又称为直贴，以区别于转贴现。

3.5.委托收款委托收款简称托收，是指票据的持有人（比如企业C或者银行B）在票据到期日的前几天，将票据寄到承兑行（银行A）或者承兑企业（企业A），并将票款收回的过程。

有时即使是商票，也要将票据寄到承兑企业的开户行。

由于票据的持有人和承兑人绝大多数情况下并不在同一个城市，需要以邮寄方式将票据实物发到承兑人，所以托收相对于票面到期日一般有十余天的提前量。

承兑人在接到票据持有人发来的票据实物后，将款项划给托收人的过程叫做解付（或兑付）。

解付之后，票据的生命结束，不能再进行流转。

3.6.转贴现和再贴现对于银行B来说，对其所持有的票据也有两种处理方式，一种是等待票面到期日向承兑人发出托收收回款项，另一种是将票据转卖给其他银行（银行C）从而立即获得资金，这后一种处理方式对银行B 来说就是转贴现卖出，对银行C来说就是转贴现买入。

跟贴现一样，转贴现中票据的持有人也需要向买入行支付一定的利息。

如果买入银行（银行C）是中国人民银行的分支机构，则称为再贴现，以区分于商业银行之间的转贴现。

如果银行B只将票据转卖给银行C一段时间，并约定在票面到期日之前的某个日期重新将票据买回，这种方式叫回购式转贴现，对银行B来说，称为卖出回购式转贴现（有时简称正回购或卖出回购），对银行C来说称为买入返售式转贴现（有时简称买入反售或逆回购）。

如果银行B将票据转卖给银行C之后，票据的所有权归银行C，银行B不再买回，这种转贴现对银行B来说叫卖断式转贴现，对银行C来说叫买断式转贴现。

此外转贴现方式还有双向买断、双向卖断，双向买断到期卖断，双向卖断到期买入等，以后再详细说明。

3.7.回购到期以回购方式买入或卖出的票据，在约定的到期日还需要将票据卖给对方行或者从对方行买回，这个过程就是回购到期处理。

3.8.实物的进出库所谓实物进出库，就是指票据实物的入库和出库操作。

票据实物的进出库，一般需要记表外科目（如果有核心接口）。

票据业务中，除了虚拟买卖之外，很多操作都伴随着票据实物的进出库操作，如下表：4.票据业务简介票据业务是指从签发产生票据开始，经过一系列的贴现，转卖，到期等流转，最后将票据解付结束票据生命的全部过程。

由于我公司的票据系统使用客户是银行，所以从这里开始，将以票据系统使用者的角度介绍票据业务，而不再像《票据流转过程》一章中那样不断切换视角。

4.1.对公客户和同业客户在进入具体的票据业务介绍之前，先了解一个重要的概念——客户。

客户，就是跟银行之间发生业务往来的银行或企业（目前还没有个人票据，所以我们说的客户中暂时还不包括自然人），客户有三种：对公客户（即企业客户），同业客户（有时叫金融同业，即银行客户）和非银行金融机构（有的行不将这类客户独立出来，对这些银行来说，客户就两种）。

所有的客户都必须存在于票据系统的客户表中4.1.1.非银行金融机构企业和银行客户的概念比较容易理解，这里不用多说。

需要重点说明一下的是非银行金融机构，这类客户比较特别，在客户管理和客户性质上，非银行金融机构更接近于企业客户，所以这类客户承兑的票据是商票，也就是说在承兑业务上，是将非银行金融机构当作企业客户来处理的，但在贴现时，非银行金融机构并不是做直贴，而是转贴现，换句话说，在贴现业务上，又是将非银行金融机构当作金融同业来处理。

4.1.2.联行信息在以前的系统中，出票人开户行或承兑行业是作为客户来处理的，也就是说，这些银行也必须存在于客户档案表中，后来的实践证明这不是一个好的处理办法，所以在新系统中，不再将承兑行或出票人开户行作为客户对待。

联行信息业就是全国所有的银行的分支机构，这个信息来源于中国人民银行的大额支付系统。

联行信息中主要包括大额支付行号、行名称、地址、银行分类等信息。

特别要注意银行分类这个信息，因为银行的授信是对一级法人（也就是行分类）进行的，行分类信息是否正确，直接决定了系统自动分析的额度占用对象是否正确。

这在授信控制一章中再做详细介绍。

4.2.签发和解付4.2.1.银票签发4.2.1.1.签发的业务流程4.2.1.2.签发申请企业A跟企业B发生了贸易往来，并约定以票据为支付方式，那么企业A就可以在其开户行银行A申请开立银行承兑汇票。

为了防风险（比如到期日无法从客户账上获得足额款项），银行A接到企业A的签发申请后，需要对企业A的资质进行一些检查，以确保其有足够的支付能力，并要求企业A提供一定的担保方式，最常见的担保方式有综合授信，保证，抵押，质押，保证金等，在这些担保方式中，又以保证金最为常见。

企业A首先必须在银行A开立保证金账户，并在该账户中有足够的余额。

在开票前，按照企业跟银行的约定好的保证金比例，计算出应该存入的保证金金额：保证金账户余额>=票面金额*保证金比例比如，企业A需要在其开户行银行A开出一票面金额为一千万的票据，双方约定保证方式为保证金，保证金比例为50%，则企业A在银行A的保证金账户余额就必须大于等于10，000，000*0.5=5，000，000元。