税收优惠政策2019413-PPT文档资料
2019年所得税优惠政策-29页精选文档
所得税优惠政策一、研发费用加计扣除企业研究开发费用税前扣除管理办法(国税发[2019]116号) 研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。
企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2019年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
（七）勘探开发技术的现场试验费。
（八）研发成果的论证、评审、验收费用。
对企业共同合作开发的项目，凡符合上述条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。
对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。
1、某企业当年研发投入总额150万元，同时企业财务上归集认定不可加计扣除的项目中为110万元，取得财政补贴100万元，企业按加计扣除八大项目自行归集可加计扣除部分用财政补贴30万元，这种情况下是否认可企业的归集金额并以40万元作为加计扣除的基数？企业研发投入既使用自有资金，也使用了财政补贴款，如果企业提供的资料，包括会计核算资料、相关资金账户余额变动情况，能够说明资金的来源及使用情况，应予以采信。
关于2019年新财税政策了解及分享PPT课件
个人所得税综合所得计算方法
居民个人
年应纳税所得额
应纳税额
工资薪金所得
劳务报酬所得 稿酬所得（按70%）
年收入总额-60000-专项扣除-专项附加扣除- 年应纳税所得税*适用税率-速算扣
其他扣除
除数
特许权使用费
非居民个人
应纳税所得额
应纳税额
工资薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得（按70%) 特许权使用费
扣除数；
▪ 10.稳妥推进房地产税立法；
2021
政府性基金减费措施
文号
主要内容
《关于扩大有关政府性 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税
基金免征范围的通知》 的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过
财税【2016】12号
9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元
25
1005
5
超过35000元至 55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至 80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的 部分
45
13505
2
超过36000元至 144000元的部分
10
2520
超过3000元至12000元 的部分
210
3
超过144000元至 300000元的部分
20
2021
新修正草案变动主要表征如下：
1.提高起征点：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费劳动所得，作为综合所得合并确定基本减除费用 （起征点）；
2.转变税制模式：综合与分类相结合的税制转变，对固定性、经常性所得作为综合按年计算征税、财产所得和 临时性、偶然性所得作为分类所得按次计算征税。现行十一个项目综合为劳动、经营、偶然三类（累进税率与 比例税率并用）； 3.优化所得税率：对现行七级超额累进税率、三级比例税率加成征收进行优化；
税收优惠简介pptPowerPointPresent(1)
创业投资企业
v 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中 小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下 条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的 70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企 业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后 纳税年度结转抵扣。
v 创业投资有限责任公司、创业投资股份有限公司
税收优惠简介 pptPowerPointPresent(1)
需报备资料
v （一）减免税备案情况说明，列明公司的基本情况，获得软 件企业及软件产品证书情况，备案减免税理由、依据、范围、 期限、数量及金额等。
v （二）营业执照、税务登记证、公司验资报告、公司章程、 经营场所（房产）证明等复印件
v （三）软件企业及软件产品证书复印件 v （四）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工
v (一)主表 v 1、《增值税即征即退申请审核表》； v 2、《退抵税申请审批表》。 v (二)附报资料 v 1、申请报告。 v 2、《税收缴款书》复印件； v 3、《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件； v 4、软件产品的销售清单(见附件6)； v 5、软件产品销售发票复印件。 v 6、软件产品登记证书复印件。
v （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门 的资金管理办法或具体管理要求；
v （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
税收优惠简介 pptPowerPointPresent(1)
注意事项
v 上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计 算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产， 其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣 除。
v 企业购置并实际使用符合相关规定的环境保护、节能节水、 安全生产等专用设备的，准予该设备投资额的10%从企业当 年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，准予在以后5个纳 税年度内结转抵免。
2019年新个税法ppt课件
▪ 个人兴趣爱好的培训暂不纳入此次扣 除范围
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住房类 — 购房贷款利息
▪ 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用 商业银行或者住房公积金个人住房贷款 为本人或者其配偶购买中国境内住房， 发生的首套住房贷款利息支出，在实际 发生贷款利息的年度，按照每月1000元 的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240个月。纳税人只能享受一次首套住 房贷款的利息扣除。
住房类 — 房屋租金
▪ 住房租金支出由签订租赁住房合同的承 租人扣除。
▪ 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由 一方扣除住房租金支出。主要工作城市 不同，各自在主要工作城市都没住房， 可分别进行扣除；
▪ 纳税人及其配偶不得同时分别享受住房
贷款利息专项附加扣除和住房租金专项
附加扣除。
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举个例子
董先生和董太太 已经结婚，双方在南宁都没有购买 住房。一起租了一套房子，或者分开租了2套房子， 都只有其中一方进行专项抵扣，抵扣人为房屋租赁合 同签订人。 董先生和董太太 已经结婚，在南宁买了房子，符合 首套房贷款政策，但是没有得入住，目前租房。房屋 租金专项扣除和首套房贷款利息专项扣除2选1。 董先生和董太太 已经结婚，并全款买房，但是仍需 要租房，房屋租金不得专项附加扣除。
7
专项附加扣除 四大类 六小类
01
教育类 — 子女、本人
02
住房类 — 购房、租房
03
赡养长辈类
04
大病医疗类
8
子女教育专项扣除
▪ 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，
按每个子女每年1.2万元（每月1000元）标准定额扣除。 ▪ 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也
普惠性企业所得税优惠政策——2019年最新小型微利企业标准解读宣讲培训辅导PPT图文课件
（1）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
（2）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
目录
01 如何界定小型微利企业？ 02 核心指标的计算：资产总额与从业人数 03 如何填写申报表？
目录
03 如何填写申报表？
如何填写申报表相关内容？
企业所得税月（季）度预 缴纳税申报表（A类） 纳税人自行填写申报
必须从事国家非限制和禁止行业.
特别提醒
不太确定是否从事国家非限制和禁止行业？
答：可以查看国家发改委2013年公布《产业结构调 整指导目录(2011年本)》。
《产业结构调整指导目录(2011年本)》 中将产业结构分为三大类：鼓励类、限制 类、淘汰类。
*享受小型微利企业所得税优惠政策的 企业应属于该目录中的第一类鼓励类。
普惠性企业所得税优惠政策
——小型微利企业标准解读
纳税政策服务中心 2019年6月26日
目录
01 如何界定小型微利企业？ 02 核心指标的计算：资产总额与从业人数 03 如何填写申报表？
目录
01 如何界定小型微利企业？
放宽小型微利企业标准
现规定上限
300万元
原规定上限
100万元
• 年应纳税所得额
目录
01 如何界定小型微利企业？ 02 核心指标的计算：资产总额与从业人数 03 如何填写申报表？
目录
02 核心指标的计算：资产总额与从业人数
“资产总额”与“从业人数”指标如何计算？
“资产总额”与“从业人数”指标应按企业
全年的季度平均值确定，季度申报时动态计算。
“资产总额”与“从业人数”指标如何计算？
系统自动识别、自动计算
2019年最新减税降费优惠政策系列培训辅导PPT图文课件(公司法人和财务专场)
2、有助于改善民生和打好三大攻坚战的减税措施
（1）延续实施2018年执行到期的部分税收优惠政策，发挥政策导向作用， 稳定社会预期。比如，对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国 产抗艾滋病病毒药品等税收减免政策。
（2）助力脱贫攻坚，支持社会力量从事公益扶贫捐赠。对企业用于国 家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支 出，按规定在企业所得税前据实扣除；对符合条件的扶贫货物捐赠免征增 值税。
施，进一步增强纳税人获得感。
（1）增加相关优惠税种。对增值税小规模纳税人，在增值税免税标准提高的同 时，可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加，即资源税、城市维护建设税、 房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 税种增加后，税收优惠覆盖了小规模纳税人生产经营过程中的主要税种。
降税率
增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物
降扣除率 购进农产品 购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品
同步调整出口退税率 原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务
原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为
同步调整离境退税物品退税率 适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品 适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品
（3）进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，将 初创科技型企业条件中的从业人数不超过200人提高到不超过300人， 资产总额和年销售收入均不超过3000万元提高到均不超过5000万元。
通过以上优惠范围的“三扩大”，这 次新政更彰显了普惠性减税。
2、“三加力”。在放宽标准、扩大优惠范围的同时，新采取“三加力”措
(二)深化增值税改革
《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署2019年第39号）
2019-2019年小微企业所得税优惠政策精品文档4页
2014-2015年小微企业所得税优惠政策（全）为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定，经商财政部同意，现就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题公告如下：一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收（以下简称减低税率政策），以及财税〔2014〕34号文件规定的优惠政策（以下简称减半征税政策）。
二、符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
三、小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：（一）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
（二）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。
（三）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。
2019年度所得税政策辅导(北京国税)-PPT文档资料
企业所得税政策辅导
• 三、准备金税前扣除
• （一）《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备 金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2019]5号） • （二）《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企 业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税[2019]45 号） • （三）《财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企 业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税[2019]11 号） • （四）《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构 有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税 [2019]25号） • （五）《关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税 前扣除政策的通知》（财税[2019]23号）
企业所得税政策辅导
• 相关规定
– 根据借款费用准则的规定，借款费用确认的基本原 则是：企业发生的借款费用，可直接归属于符合资 本化条件的资产购建或者生产的，应当予以资本化， 计入相关资产成本。 – 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的 购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。建 造合同成本、确认为无形资产的开发支出等在符合 条件的情况下，也可以认定为符合资本化条件的资 产。
企业所得税政策辅导
• 二、关于企业融资费用支出税前扣除问题
– 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金 等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资 本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资 本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所 得税前据实扣除。
• 符合资本化条件的融资性费用属于资本性支出，应当 分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直 接扣除；不符合资本化条件的融资性费用属于收益性 支出，在发生当期直接扣除。
小规模纳税人免征增值税解读课件
3
口径解读
发票开具
九、发票开具问题
公告明确：已经使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人， 在免税标准调整后，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税
控设备开具发票。
如果小规模纳税人已经自行开具增值税专用发票，同样可以使用现 有税控设备继续开具，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值 税。
季
合计季销售额未超过30万元
2
免税范围
销售货物、劳务、 服务、无形资产取 得的销售额 小规 模纳 税人 合计月（季）销售额超过10 （30）万元，但扣除本期发 生的销售不动产的销售额后 未超过10（30）万元的
增 值 税
销售不动产取得的 销售额
征判定
一、关于月（季）销售额的判定
增
值
货物和劳务税
税
小规模纳税人免征增值税优惠政策解读
1 目 录
CONTENTS
政策简介 免税范围
2 3
口径解读
政策简介
（财税〔2019〕13号） （税总发〔2019〕13号） （国家税务总局公告2019年第4号）
2
免税范围
小规 模纳 税人 月 合计月销售额未超过10万元
增 值 税
小规 模纳 税人
未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值
税暂行条例》及其实施细则关于按此纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元 的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。
3
口径解读
纳税期选择
三、小规模纳税人纳税期的选择
何为特殊规定？
1、如何理解按次纳税和按季纳税
（1）个人保险代理人 保险企业可按照《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》向保险企业主管税务机关申
2019个人所得税ppt课件-2019年的个人所得税如何缴纳？还有什么优惠政策？
2019年的个人所得税如何缴纳？还有什么优惠政策？谢邀：你这个问题看着不长，但信息量较大，回答起来却不容易，不是几句话能让你听明白的，这让我这个老税务也作了难，觉得无从下笔。
但既然接受邀请了，我给你提供一点建议：一、如果你有工作单位或从其他个人取得所得，单位就和支付人就是你的个税扣缴义务人，根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》依法办理全员全额扣缴申报。
你只要按照单位要求填写和提供基础信息资料就行。
自己保存好专项附加扣除的原始资料备查就行。
二、如果你没有扣缴义务人，首先建议你自学一下《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，这是缴纳个税的最基本的法律规定。
其次建议你看看《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）进行自行申报个人所得税。
改公告根据个人所得税法规定的需要自行纳税申报的情形，分别明确了综合所得汇算清缴、经营所得、扣缴义务人未扣缴税款、取得境外所得、移居境外注销中国户籍、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等六种需要办理自行纳税申报情形的适用对象、申报时间、申报地点、需要填写的申报表等，以及自行纳税申报的申报方式、表证单书和《公告》的施行时间进行了明确。
再次建议你学习一下《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）、《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）等文件规定。
三、由于大部分都是国家出台的新政策，即使专业人事也不一定一下全弄懂，大家都是便用边学。
如果自学过程中有些专业术语或政策规定弄不明白，可问度娘，可问悟空问答，可拨打咨询电话12366，可咨询主管税务机关，当然也可私信咨询我，很乐意为你答疑释惑。
四、这样的回答你肯定不是太满意，但还是希望点赞奖励一下我的辛苦。
工资、薪金所得如何申报缴纳个人所得税？需要注意些什么？国家税务总局网站回答：从今年10月1日起，工资薪金所得项目先执行5000元的基本减除费用标准，如何操作?10月1日起执行5000元的费用扣除标准(俗称起征点)，指的是扣缴单位10月1日后实际发放工资时适用5000元的新标准。
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小型微利企业
免收发票工本费
自2019年1月1日至2019年12月31日，免收小型 微型企业（划分标准见工商部联企业 [2019]300号）发票工本费。
安置下岗失业人员
依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企 业所得税。每人每年4000元。
签订1年以上期限劳动合同 依法缴纳社会保险费
当年扣减不足的，不得结转下年使用 2019年1月1日至2019年12月31日 可继续享受至3年期满为止
农业生产资料
农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、 种苗、化肥、农药、农机，免征增值税
农林牧渔业
下列项目的所得免征企业所得税
农作物的种植 中药材的种植 农作物新品种的选育 林木的培育和种植
牲畜家禽的饲养 林产品的采集 农林牧渔服务业项目 远洋捕捞
农林牧渔业
下列项目的所得减半征收企业所得税
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 海水养殖、内陆养殖
宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料
农业生产资料
部分农资免征增值税
农膜 生产销售的化肥及复混肥 批发和零售的种子 种苗 化肥 农药 农机
2019年12月1日起，钾肥，由免征改为先征后返。 2019年7月1日起，尿素由先征后返50%调整为暂免征收增值税。 2019年2月1日起，硝酸铵适用税率调整为17％，同时不再免征 2019年7月1日起，滴灌带和滴灌管产品免征增值税 2019年1月1日起，磷酸二铵产品免征增值税。 2019年6月1日起，有机肥产品免征增值税。
农林牧渔业
公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔业 项目生产的企业，可以按照《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第八十六条的有 关规定，享受减免企业所得税优惠政策
软件产品
2019年1月1日起，一般纳税人自行开发软件 产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行 即征即退
进口软件本地化改造对外销售 自主开发动漫软件
税收优惠政策
2019年4月13日星期六
税收优惠目录
增值税起征点 小型微利企业 安置下岗人员 残疾用品就业 农业产品 软件企业 电力自来水 农业生产资料 农林牧渔业 软件产品
集成电路企业 资源综合利用 销售旧货 环保节能 高新技术企业 技术服务企业
技术转让所得 研究开发费用 固定资产折旧
增值税起征点调整
1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议 为残疾人按月足额缴纳了社会保险 定期通过金融机构向残疾人实际支付工资 具备安置残疾人上岗工作的基本设施
农业产品
农业生产者销售的自产农产品免征增值税 依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设 立和登记的专业合作社，销售本社成员生产的 农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品 免征增值税 2019年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税 国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税 政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
农业产品
销售的外购的农业产品，以及外购农业产品 生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农 业产品，不属于免税的范围 农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、 拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的 精制茶，应当按照规定的税率征税
农业生产资料
部分饲料产品免征增值税
单一大宗饲料 配合饲料 浓缩饲料 混合饲料 复合饲料
残疾人用品和就业
供残疾人专用的器具免征增值税
残疾品和就业
企业安置残疾人员限额退增值税或减营业税
最低工资标准的6倍，不超过每人每年3.5万元 月平均实际安置的残疾人比例应高于25%（含 25%），并且人数多于10人（含10人）
残疾人用品和就业
按支付工资100%加计扣除应纳税所得额
2019年1月1日起 20000元/月 500元/每次(日)
小型微利企业
减按20%的税率征收企业所得税
企业类型 工业企业 其他企业 年所得额 30万元 30万元 从业人数 100人 80人 资产总额 3000万元 1000万元
小型微利企业
减按50%计算应纳税所得额
自2019年1月1日至2019年12月31日，对年应纳 税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企 业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。
软件企业
新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2019 年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免三减半，并 享受至期满为止
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如 当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税 软件企业取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入 职工培训费用，单独核算按实扣除 企业外购的软件，其折旧或摊销年限最短可为2年（含）
集成电路企业
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业， 在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免 三减半，并享受至期满为止 小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企 业，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15 年以上的，五免五减半，并享受至期满为止
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当 缩短，最短可为3年（含）
资源综合利用（二）
2019年8月1日起，对下列货物实行增值税即征即退100%
资源综合利用（一）
2009年1月1日起，对销售自产再生水、胶粉、翻新轮胎、生产原料中 掺兑比例不低于30%的特定建材产品以及提供污水处理劳务免征增值税
2019年8月1日起，对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生 产的建筑砂石骨料以及提供垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税 2019年7月1日起，对销售自产高纯度二氧化碳产品、以垃圾为燃料生 产的电力或热力、页岩油、再生沥清混泥物，实行增值税即征即退 2019年7月1日起，销售自产以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料 生产的电力和热力，利用风力生产的电力，以退役军用发射药为原料 生产的涂料硝化棉粉，对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高 硫天然气进行脱硫生产的副产品， 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生 产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，部分新型墙体材 料产品销售实行增值税即征即退50% 2019年7月1日起，销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退