0责任中心划分与责任预算二次分解
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业管理中的重要环节，通过对各个责任单元的成本进行预算，可以实现资源的合理配置和成本的控制。
在责任成本预算的过程中，需要对责任单元进行二次分解，将总预算按照各个责任单元的职能和任务进行细化，以便更好地管理和控制成本。
二、责任单元的定义责任单元是指企业内部划分的具有相对独立经营任务和责任的组织单位。
它可以是一个部门、一个项目组、一个产品线等，根据企业的具体情况进行划分。
每一个责任单元都有自己的职能和任务，并对其成本负有相应的责任。
三、责任单元的二次分解责任单元的二次分解是将总预算按照责任单元的职能和任务进行细化，将责任单元的成本进一步细分为各个费用项目，以便更好地管理和控制成本。
具体的二次分解过程如下：1. 确定责任单元的职能和任务首先，需要明确每一个责任单元的职能和任务，了解其具体的工作内容和所需资源。
这可以通过与责任单元负责人的沟通和了解来进行。
2. 制定责任单元的预算目标根据责任单元的职能和任务，制定相应的预算目标。
预算目标可以包括成本、收入、利润等方面的指标，以确保责任单元在预算期内能够按照要求完成任务。
3. 分解责任单元的成本根据责任单元的预算目标，将其成本进行分解。
成本可以包括人力成本、物料成本、设备成本等各个方面的费用，根据实际情况进行细化和分配。
4. 制定责任单元的预算计划根据分解的成本，制定责任单元的预算计划。
预算计划要具体明确，包括每一个费用项目的预算金额、预算时间等，以便对责任单元的成本进行有效控制。
5. 监控和调整责任单元的预算执行情况在预算期内，需要对责任单元的预算执行情况进行监控和调整。
可以通过与责任单元负责人的沟通和报表的分析，及时发现问题并采取相应的措施。
四、责任单元预算的重要性责任单元预算的二次分解，可以更好地管理和控制企业的成本。
具体的重要性如下：1. 资源合理配置通过责任单元的二次分解，可以清晰地了解每一个责任单元的资源需求，从而更好地进行资源的合理配置。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是指根据企业的战略目标和经营计划，将责任成本按照一定的原则和方法进行预算编制和分解的过程。
责任成本预算的二次分解是指将总体责任成本预算进一步细化，按照责任单元进行分解，以便更好地进行成本控制和绩效评估。
二、目的二次分解责任单元的目的是明确各个责任单元的成本预算，并确定责任单元的成本控制指标，以实现责任单元的目标和企业整体目标的一致性。
三、分解原则1.明确责任单元：根据企业组织结构和职责划分，将责任成本预算按照责任单元进行分解，明确各个责任单元的职责和权限。
2.合理分配成本：根据责任单元的业务量、产出量、资源消耗等因素，合理分配责任成本，确保分解结果与实际情况相符。
3.公平公正：在分解过程中，要遵循公平公正的原则，确保各个责任单元在分解结果中得到公平对待，避免出现不合理的偏差。
四、分解步骤1.确定责任单元：根据企业的组织结构和职责划分，确定需要进行责任成本预算二次分解的责任单元。
2.收集数据：收集与责任单元相关的数据，包括业务量、产出量、资源消耗等信息。
3.分配成本：根据收集到的数据，按照一定的分配方法，将责任成本进行分配，确定各个责任单元的成本预算。
4.制定成本控制指标：根据责任单元的目标和企业整体目标，制定责任单元的成本控制指标，包括成本费用比例、成本效益等指标。
5.编制报告：将责任单元的成本预算和成本控制指标编制成报告，以便进行后续的成本控制和绩效评估。
五、案例分析以某制造企业为例，该企业按照产品线划分了多个责任单元，包括生产部门、销售部门、研发部门等。
在进行责任成本预算二次分解时，首先确定了各个责任单元的职责和权限，然后收集了相关的数据，包括各个部门的业务量、产出量、资源消耗等信息。
根据这些数据，采用适当的分配方法，将总体责任成本分配给各个责任单元。
同时，制定了各个责任单元的成本控制指标，包括成本费用比例、成本效益等指标。
最后，将成本预算和成本控制指标编制成报告，供管理层参考和使用。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业在制定预算过程中，根据责任中心的职能和业务特点，将成本分解到各个责任单元，实现责任与成本的对应关系，为企业的经营决策提供依据。
责任成本预算的二次分解是在初次分解的基础上，进一步将责任单元的成本进行细化，使得成本更加精确地反映在每一个责任单元上。
二、二次分解的目的1. 提高预算的准确性：通过二次分解，能够更加精确地将成本分配到每一个责任单元，减少误差，提高预算的准确性。
2. 明确责任单元的责任范围：通过二次分解，可以清晰地划定每一个责任单元的责任范围，明确各个责任单元所承担的成本责任。
3. 促进责任单元的管理效能：通过二次分解，可以使得责任单元的管理更加精细化，提高管理效能，实现成本的控制和优化。
三、二次分解的步骤1. 制定分解依据：根据企业的组织结构和业务流程，确定二次分解的依据，例如产品线、部门、项目等。
分解依据应该与责任单元的职能和业务特点相匹配。
2. 确定分解比例：根据公司的财务目标和业务需求，确定各个责任单元的分解比例。
分解比例可以根据责任单元的业绩、贡献度、规模等指标进行确定。
3. 进行二次分解：根据分解依据和分解比例，将责任成本按照比例分配到各个责任单元。
可以使用Excel等工具进行计算和记录。
4. 审核和调整：对二次分解的结果进行审核，确保分解的准确性和合理性。
如有需要，可以进行调整和修正，以满足预算的要求。
5. 编制预算报告：根据二次分解的结果，编制责任单元的预算报告，包括预算金额、分解依据、分解比例等内容。
预算报告应该清晰明了，便于管理层的审阅和决策。
四、二次分解的注意事项1. 分解依据的选择：分解依据应该与责任单元的职能和业务特点相匹配，能够准确反映责任单元的成本责任。
2. 分解比例的确定：分解比例应该根据责任单元的业绩、贡献度、规模等指标进行确定，能够体现责任单元的成本责任。
3. 数据的准确性：进行二次分解时，需要依赖准确的数据支持，包括成本数据、业绩数据等。
【责任成本】工程项目责任成本管理操作流程(原版)
【责任成本】工程项目责任成本管理操作流程第一章工程项目在责任成本管理流程中的定位1.1定义工程项目是责任成本的执行层，作为责任成本管理流程中的基础环节，全程参与项目初评、复评和定评工作、是公司责任预算的落实者和考核对象。
1.2目标在组织施工生产过程中落实工程公司编制的责任预算，通过进一步分解责任预算、划分责任中心、责任预算控制等管理程序的执行，完成责任经济成果的评价和经济利益兑现。
确保项目收益，实现企业、员工共赢的项目管理目标。
第二章工程项目责任成本管理体系2.1责任成本管理内容工程项目责任成本管理包括以下主要内容：责任中心划分；责任预算二次分解；责任成本控制；责任成本核算；责任成果评价及经济利益兑现等。
2.2责任成本管理执行机构工程项目作为责任成本管理的执行层，成立责任成本管理领导小组。
组长：项目经理副组长：分管成本的项目副经理或项目总工程师成员：各业务部门负责人项目责任成本管理领导小组办公室设在计划部，计划部长任办公室主任。
2.3责任成本管理小组的职责负责落实上级单位编制的责任预算；划分责任中心；责任预算二次分解；对各责任中心实施考核兑现；在组织生产的过程中确保项目收益，并通过各种方法和有效措施降低成本来提高员工收入。
具体工作职责；①编制、批复各责任中心责任预算，签订经济责任书；②制定责任成本管理实施细则和各项规章制度；③确定工程项目最佳施工方案和最佳责任预算方案；④组织项目责任成本考核，实施责任工资、效益工资的考核兑现；⑤督促建立和完善责任成本管理台账和报表分析制度；⑥协调各责任中心的责任成本工作、协调责任交叉；⑦对各责任中心的过程控制，发现问题、并提出建设性意见；2.4 责任成本管理流程责任成本管理是将直接消耗成本和费用的各基层单位和职能部门，按照可控原则，根据责任范围划分成若干个责任中心。
并依据优化的施工方案、成本定额、取费标准以及现场实际等编制责任预算后，采用合同的形式逐级进行责任成本承包，并经过责任成本核算、责任成果评价的管理程序，从而调动各层次和全体员工降低成本的积极性，参与全过程控制成本，实现企业、职工双赢的一种管理方式，是贯穿于项目管理全过程的控制流程。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍在企业管理中，责任成本预算是指根据企业的经营目标和战略规划，将企业的成本按照责任单位进行预算分解，以实现成本的有效控制和管理。
责任成本预算的二次分解是指在初次分解的基础上，进一步将责任单位的成本进行细化，以更加精确地确定责任单位的成本预算。
二、目的和意义责任成本预算的二次分解有以下目的和意义：1. 精确核算成本：通过二次分解，可以将责任单位的成本进一步细化，从而更加准确地核算成本，为企业的决策提供可靠的数据支持。
2. 责任明确：二次分解可以明确责任单位的责任范围和责任人，便于责任的追究和考核，提高责任意识和工作效率。
3. 成本控制：通过二次分解，可以对责任单位的成本进行更加精细化的控制，及时发现和解决成本过高或者超支的问题，提高企业的经济效益。
4. 绩效评价：通过对责任单位的成本进行二次分解，可以更加准确地评价责任单位的绩效，为绩效考核和激励提供依据。
三、二次分解的步骤和方法责任成本预算的二次分解可以按照以下步骤和方法进行：1. 确定分解层次：根据企业的组织结构和业务特点，确定二次分解的层次，普通可以按照部门、项目、产品等进行分解。
2. 制定分解规则：根据企业的管理要求和成本核算的需要，制定相应的分解规则，明确各个责任单位的分解依据和分解比例。
3. 采集数据：采集各个责任单位的相关数据，包括人工成本、直接材料成本、创造费用等，确保数据的准确性和完整性。
4. 分解成本：根据分解规则和采集到的数据，将成本按照责任单位进行细化分解，确定每一个责任单位的成本预算。
5. 审核和调整：对二次分解的成本进行审核和调整，确保成本的合理性和准确性。
6. 编制报告：将二次分解的成本编制成报告，包括责任单位的成本预算、分解依据和分解比例等内容，供企业管理层参考和决策。
四、案例分析以某电子科技公司为例，该公司按照部门进行责任成本预算的二次分解，具体步骤如下：1. 确定分解层次：将公司的成本按照研发部门、生产部门、销售部门进行分解。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业在制定年度预算时，根据各个责任中心的经营目标和责任范围，将总预算分解为各个责任单元的预算，以实现资源的合理配置和绩效的评估。
责任成本预算的二次分解是在初次分解的基础上，进一步将责任单元的预算分解为更小的责任成本项目，以便更加精细地管理和控制成本。
二、责任单元的定义责任单元是企业内部的一个组织单位，通常由一组相关业务活动组成，具有一定的经营目标和责任范围。
责任单元可以是部门、项目组、产品线等，其规模和复杂程度根据企业的实际情况而定。
三、责任成本项目的定义责任成本项目是责任单元内部的成本项目，通常是对某一特定成本进行细分和管理。
常见的责任成本项目包括人工成本、材料成本、创造费用、销售费用等。
四、责任成本预算的二次分解步骤1. 确定责任单元：根据企业的组织结构和业务流程，确定需要进行责任成本预算二次分解的责任单元，例如各个部门、项目组等。
2. 制定责任单元预算：根据责任单元的经营目标和责任范围，制定责任单元的总预算。
总预算应包括各个责任成本项目的预算。
3. 分解责任成本项目：根据责任单元的特点和需求，将总预算按照责任成本项目进行分解。
分解时需要考虑到责任单元的业务规模、产品特点、市场需求等因素，确保分解的预算能够满足责任单元的实际需求。
4. 制定责任成本项目预算：根据责任单元的预算和分解的责任成本项目，制定每一个责任成本项目的预算。
预算制定时需要考虑到成本的组成、成本控制的要求以及预算的可行性等因素。
5. 审核和调整预算：对制定的责任成本项目预算进行审核和调整，确保预算的合理性和准确性。
审核和调整的依据包括历史数据、市场需求、经验判断等。
6. 编制责任成本预算报告：将二次分解的责任成本项目预算整理成报告，包括各个责任单元的预算和责任成本项目的预算明细。
报告应该清晰明了，便于管理层和相关人员理解和使用。
五、责任成本预算的意义和作用1. 资源合理配置：通过责任成本预算的二次分解，可以更加精确地对各个责任单元的成本进行管理和控制，实现资源的合理配置。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元引言概述：责任成本预算是企业在制定预算时，将成本分配给各个责任单元，以便实现成本控制和绩效评价的管理方法。
而责任成本预算的二次分解则是在初步分解责任单元后，再次将责任单元内部的成本进行细化和分解，以更好地管理和控制成本。
本文将详细介绍责任成本预算二次分解责任单元的重要性和具体操作方法。
一、明确责任单元内部成本构成1.1 确定责任单元内部成本结构在进行责任成本预算二次分解前，首先需要明确责任单元内部的成本构成，包括直接成本和间接成本。
直接成本主要包括直接与产品或服务相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等；间接成本则是与多个产品或服务相关的成本，如管理费用、间接人工成本等。
1.2 分析责任单元内部成本变动原因分析责任单元内部成本的变动原因是进行责任成本预算二次分解的关键步骤。
通过分析成本的变动原因，可以更好地理解责任单元内部成本的构成和变化趋势，为后续的成本控制和管理提供依据。
1.3 制定责任单元内部成本控制措施根据责任单元内部成本的构成和变动原因，制定相应的成本控制措施是确保责任成本预算二次分解顺利进行的关键。
通过有效的成本控制措施，可以及时调整责任单元内部成本结构，提高成本控制的效果。
二、建立责任单元内部成本分配标准2.1 设定责任单元内部成本分配基准在进行责任成本预算二次分解时，需要建立责任单元内部成本的分配标准，以便合理分配责任单元内部的成本。
成本分配基准应该根据责任单元的实际情况和业务需求来确定，确保成本分配的准确性和公平性。
2.2 确定责任单元内部成本分配方法根据责任单元内部成本的性质和特点，需要确定适合的成本分配方法。
常用的成本分配方法包括直接法、间接法和双重分配法等，选择合适的成本分配方法可以更好地实现责任成本预算的二次分解目标。
2.3 完善责任单元内部成本分配流程建立完善的责任单元内部成本分配流程是确保责任成本预算二次分解顺利进行的关键。
责任单元内部成本分配流程应该明确各个环节的责任和流程，确保成本分配的准确性和及时性。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业为实现经营目标而制定的一种管理工具，它将企业的经营活动划分为不同的责任单元，并对每一个责任单元进行预算编制和分解。
责任成本预算的二次分解是在初步编制好的责任成本预算的基础上，进一步将责任单元划分为更小的责任单元，以更精确地分配和控制成本。
二、目的和意义责任成本预算的二次分解有以下几个目的和意义：1. 更精确的成本控制：通过将责任单元进一步细分，可以更准确地追踪和控制成本，及时发现和解决成本偏差。
2. 提高资源利用效率：通过对责任单元进行细分，可以更好地分配和利用资源，提高资源的利用效率。
3. 促进绩效评估：通过对责任单元的二次分解，可以更准确地评估各个责任单元的绩效，为绩效考核提供依据。
三、二次分解的步骤责任成本预算的二次分解普通包括以下几个步骤：1. 确定二次分解的层次：根据企业的管理需要和责任单元的复杂程度，确定二次分解的层次，普通可以分为两级或者三级。
2. 划分二次分解责任单元：根据企业的组织结构和业务流程，将责任单元进一步划分为更小的责任单元，确保每一个责任单元都有明确的职责和任务。
3. 分配成本：根据二次分解责任单元的业务特点和成本构成，将成本分配到各个责任单元，并制定相应的成本分配准则和方法。
4. 编制二次分解责任单元预算：根据分配的成本和责任单元的业务计划，编制每一个责任单元的预算，并确保预算的合理性和可行性。
5. 审核和调整：对编制好的二次分解责任单元预算进行审核和调整，确保预算的准确性和完整性。
四、二次分解责任单元预算的内容二次分解责任单元预算的内容可以根据企业的具体情况进行调整，但普通包括以下几个方面：1. 销售预算：根据责任单元的销售计划和市场需求，编制销售预算，包括销售额、销售成本、销售费用等。
2. 生产预算：根据销售预算和生产能力，编制生产预算，包括生产量、生产成本、生产费用等。
3. 管理费用预算：根据责任单元的管理需求和管理活动，编制管理费用预算，包括人力资源费用、行政费用、研发费用等。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元引言概述：责任成本预算是企业管理中非常重要的一项工作，通过对责任成本进行预算，可以匡助企业合理分配资源，提高经营效益。
而责任成本预算的二次分解责任单元是在整体预算的基础上，进一步将责任成本分解到各个具体的责任单元上，以便更好地控制和管理成本。
本文将从五个方面详细阐述责任成本预算二次分解责任单元的相关内容。
一、责任成本预算的基本概念和作用1.1 责任成本预算的定义和目的责任成本预算是指根据企业的经营目标和计划，将责任成本按照一定的方法和原则进行预算，以实现成本的合理控制和管理。
其目的是为了提高企业的经济效益，实现成本的最优化。
1.2 责任成本预算的作用责任成本预算可以匡助企业实现以下几个方面的作用：- 为企业的经营决策提供参考依据：通过对责任成本的预算，可以为企业的经营决策提供科学依据，匡助企业制定合理的经营计划和目标。
- 促进成本控制和管理：通过对责任成本的预算，可以对各个责任单元的成本进行控制和管理，提高成本的效益。
- 优化资源配置：通过对责任成本的预算，可以合理分配资源，提高资源的利用效率。
- 提高绩效评估和激励机制：通过对责任成本的预算，可以对责任单元的绩效进行评估，激励员工的积极性和创造性。
1.3 责任成本预算的原则和方法责任成本预算应遵循以下原则和方法：- 合理性原则：预算应合理、可行、可操作。
- 分解性原则：将责任成本分解到各个责任单元，实现分级管理。
- 综合性原则：将各个责任单元的预算综合起来，形成整体预算。
二、责任成本预算二次分解责任单元的步骤和流程2.1 确定责任单元责任单元是指企业内部的各个具体部门、岗位或者个人，是责任成本预算的基本单位。
确定责任单元时应考虑到企业的组织结构、业务流程和管理需求。
2.2 分解责任成本在确定责任单元后，需要将责任成本按照一定的原则和方法进行分解。
分解责任成本的原则包括责任单元的职能和权责，成本的可控性和可分性等。
分解责任成本的方法可以采用直接分解法、间接分解法或者混合分解法。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元引言概述：责任成本预算是企业管理中非常重要的一部份，它能够匡助企业实现成本的控制和管理。
而责任成本预算的二次分解责任单元是指将整体预算按照责任单元进行再次细分，以便更好地对各个责任单元的成本进行管理和控制。
本文将从准确性、符合性和格式性三个方面探讨责任成本预算二次分解责任单元的相关内容。
一、准确性1.1 准确的数据采集：责任成本预算二次分解责任单元的第一步是准确地采集各个责任单元的数据。
这包括责任单元的收入、成本、费用等相关信息。
惟独准确地采集到数据，才干保证后续的预算分析和决策的准确性。
1.2 准确的成本分配：在二次分解责任单元的过程中，需要将整体预算按照责任单元进行细分，同时还需要根据各个责任单元的特点和需求进行成本的分配。
这就要求我们在分配成本时要准确地考虑各个责任单元的实际情况，确保成本的分配合理准确。
1.3 准确的预算编制：责任成本预算二次分解责任单元的最终目的是编制出准确的预算。
在编制预算时，需要根据准确的数据和成本分配结果进行合理的预算编制，确保预算的准确性。
同时，还需要对预算进行合理的调整和修正，以适应企业的实际情况。
二、符合性2.1 符合企业战略目标：责任成本预算二次分解责任单元的编制应该符合企业的战略目标。
在分解责任单元时，需要将企业的战略目标与责任单元的目标进行对应，确保责任单元的预算与企业整体战略目标的一致性。
2.2 符合责任单元的特点：每一个责任单元都有其独特的特点和需求，因此在二次分解责任单元时，需要根据各个责任单元的特点进行合理的分解和预算编制。
惟独符合责任单元的特点，才干更好地实现责任单元的成本管理和控制。
2.3 符合预算约束条件：在进行责任成本预算二次分解责任单元时，还需要考虑预算的约束条件。
这包括预算的时间限制、成本限制等。
惟独符合预算的约束条件，才干保证责任成本预算的实施和执行。
三、格式性3.1 规范的预算编制流程：责任成本预算二次分解责任单元需要有规范的预算编制流程。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业在制定年度预算时，根据责任中心的划分，将各个责任中心的成本进行预算和分解的过程。
而责任单元是责任中心的下一层级，是对责任中心更加详细的划分，可以更准确地进行成本预算和分析。
本文将对责任成本预算二次分解责任单元的标准格式进行详细介绍。
二、标准格式责任成本预算二次分解责任单元的标准格式如下：责任单元名称：XXX责任单元责任单元编号：XXX责任单元负责人：XXX责任单元预算周期：XXXX年度1. 目标设定1.1 责任单元目标（在此处描述该责任单元的目标，例如提高销售额、降低成本等）1.2 责任单元目标量化指标（在此处列举该责任单元的目标量化指标，例如销售额增长率、成本控制率等）2. 责任单元预算2.1 责任单元收入预算（在此处描述该责任单元的收入预算，包括各项收入来源和预算金额）2.2 责任单元成本预算（在此处描述该责任单元的成本预算，包括各项成本项目和预算金额）2.3 责任单元利润预算（在此处描述该责任单元的利润预算，即收入减去成本的预算金额）3. 责任单元预算执行措施3.1 责任单元预算执行责任人（在此处列举该责任单元预算执行的责任人和其具体职责）3.2 责任单元预算执行时间表（在此处列举该责任单元预算执行的时间表，包括各项任务和完成时间）3.3 责任单元预算执行监控措施（在此处描述该责任单元预算执行的监控措施，例如定期检查、报告等）4. 责任单元预算执行结果评估（在此处描述该责任单元预算执行结果的评估方法和指标）5. 责任单元预算调整（在此处描述该责任单元预算调整的情况，例如根据实际情况进行调整的原因和方法）6. 责任单元预算报告（在此处描述该责任单元预算报告的内容和格式，例如报告的周期、报告的接收人等）三、数据示例为了更好地理解责任成本预算二次分解责任单元的标准格式，以下是一个数据示例：责任单元名称：销售部责任单元编号：001责任单元负责人：张三责任单元预算周期：2022年度1. 目标设定1.1 责任单元目标提高销售额，增加市场份额1.2 责任单元目标量化指标销售额增长率：10%市场份额增长率：5%2. 责任单元预算2.1 责任单元收入预算销售收入：100万其他收入：20万2.2 责任单元成本预算人员成本：50万市场推广费用：30万办公费用：10万2.3 责任单元利润预算利润预算：30万（销售收入减去成本）3. 责任单元预算执行措施3.1 责任单元预算执行责任人销售部经理负责销售收入预算执行，财务部负责成本预算执行3.2 责任单元预算执行时间表销售收入预算执行时间表：- 第一季度：完成销售额的20%- 第二季度：完成销售额的40%- 第三季度：完成销售额的60%- 第四季度：完成销售额的80%3.3 责任单元预算执行监控措施定期检查销售额完成情况，每月报告销售部经理和财务部经理4. 责任单元预算执行结果评估根据实际销售额和成本情况，评估销售部的绩效和利润情况5. 责任单元预算调整根据市场变化和实际销售情况，及时调整销售目标和预算金额6. 责任单元预算报告每季度向公司高层管理层报告销售部的预算执行情况和结果四、总结责任成本预算二次分解责任单元是企业在制定年度预算时的重要环节，通过对责任单元的目标设定、预算制定、预算执行和预算调整等过程，可以更好地控制成本、提高效益。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景在企业管理中，责任成本预算是一种重要的管理工具，用于对企业各个责任单元（如部门、项目等）的成本进行预估和控制。
责任成本预算的二次分解是指将总预算按照责任单元的不同职能或者项目进行进一步细分和分配，以实现更精确的成本控制和管理。
本文将详细介绍责任成本预算二次分解的标准格式和相关要求。
二、标准格式责任成本预算二次分解的标准格式如下：责任单元名称：（填写责任单元的具体名称，如销售部、研发项目A等）责任单元编码：（填写责任单元的惟一编码，用于标识和管理）责任单元负责人：（填写责任单元的负责人姓名和职位）责任单元目标：（填写责任单元的目标和任务，如销售额达到X万元、研发项目A完成率达到X%等）预算期间：（填写预算的时间范围，如2022年度、第一季度等）预算总额：（填写责任单元的总预算金额）预算明细：（按照不同的成本项目列出预算明细，如人员成本、设备费用、材料费用等）三、要求1. 精确性：预算金额和明细应准确无误，确保与实际情况相符。
2. 合理性：预算金额和明细应合理，符合责任单元的实际需求和目标。
3. 可比性：预算格式应统一，便于不同责任单元之间的比较和分析。
4. 可操作性：预算明细应具体明确，便于责任单元负责人进行成本控制和管理。
5. 可追溯性：预算明细应有明确的数据来源和计算方法，便于审计和追溯。
6. 可调整性：预算应具有一定的灵便性，以适应业务环境的变化和调整。
四、示例责任单元名称：销售部责任单元编码：SALES001责任单元负责人：张三，销售部经理责任单元目标：2022年度销售额达到1000万元预算期间：2022年度预算总额：800万元预算明细：1. 人员成本：200万元- 销售人员工资：150万元- 销售人员奖金：50万元2. 营销费用：300万元- 广告宣传费用：100万元- 销售促销费用：200万元3. 差旅费用：100万元4. 办公费用：100万元5. 其他费用：100万元以上为示例，实际的责任成本预算二次分解应根据企业的具体情况和需求进行调整和填写。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元引言概述：责任成本预算是企业管理中的一项重要工作，通过对各个责任单元进行预算编制和分解，可以实现对成本的有效控制和管理。
责任成本预算的二次分解是指在已经完成初次分解的基础上，进一步将责任单元细分为更小的责任单元，以更精确地控制和管理成本。
本文将从以下五个方面详细阐述责任成本预算二次分解责任单元的内容。
一、责任成本预算的概念和意义1.1 责任成本预算的定义：责任成本预算是指根据企业的经营目标和战略规划，对各个责任单元在一定时期内所需的成本进行合理的预测和分配。
1.2 责任成本预算的意义：责任成本预算可以匡助企业合理安排资源，实现成本的有效控制和管理，提高企业的经济效益和竞争力。
二、责任成本预算的二次分解原则2.1 细分原则：责任成本预算的二次分解应根据责任单元的特点和业务需求，将责任单元进一步细分为更小的责任单元。
2.2 透明原则：责任成本预算的二次分解应透明公开，使各个责任单元的成本分解过程清晰可见，便于监督和控制。
2.3 灵便原则：责任成本预算的二次分解应灵便应变，根据实际情况进行调整和变更，以适应企业环境的变化。
三、责任成本预算的二次分解方法3.1 按功能划分：根据责任单元的不同功能，将其细分为生产、销售、财务等不同的责任单元，以便更好地控制和管理成本。
3.2 按区域划分：根据责任单元所在的地理位置，将其细分为不同的区域责任单元，以便更好地了解和管理不同地区的成本情况。
3.3 按项目划分：根据责任单元参预的项目，将其细分为不同的项目责任单元，以便更好地追踪和控制项目的成本。
四、责任成本预算二次分解的实施步骤4.1 确定二次分解的目标和原则：明确二次分解的目标和原则，为后续的分解工作提供指导和依据。
4.2 制定二次分解方案：根据企业的实际情况和需求，制定二次分解的具体方案，包括分解的责任单元、方法和时间节点等。
4.3 实施二次分解：按照制定的方案，对责任单元进行二次分解，确保分解工作的准确性和及时性。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业在制定年度预算时，根据各个责任中心的职责和业务需求，将预算分解到各个责任单元，以实现责任单元的目标和任务。
责任成本预算的二次分解是在初次分解的基础上，进一步将责任单元的成本进行细化和分配，以更加精确地掌握责任单元的成本情况，为管理决策提供依据。
二、二次分解责任单元的目的二次分解责任单元的目的是将责任单元的成本进一步细化，明确各项费用的用途和支出计划，以实现责任单元的预算目标和任务。
通过二次分解，可以更加精确地掌握责任单元的成本结构和分配情况，为责任单元的管理和决策提供准确的数据支持。
三、二次分解责任单元的步骤1. 确定二次分解的责任单元：根据企业的组织结构和业务需求，确定需要进行二次分解的责任单元。
责任单元可以是部门、项目组、产品线等具体的组织单位。
2. 制定二次分解的成本项目：根据企业的成本结构和管理需求，制定二次分解的成本项目，包括人力成本、物料成本、设备成本、差旅费用等各项费用。
3. 分配成本项目的预算：根据责任单元的业务需求和预算目标，将各项成本项目进行分配，并确定每个成本项目的预算金额。
4. 制定成本使用计划：根据责任单元的业务计划和预算目标，制定成本使用计划，明确各项成本项目的支出计划和使用方式。
5. 监控和调整：在责任单元执行预算过程中，及时监控各项成本项目的实际支出情况，并根据需要进行调整和优化，确保责任单元的预算目标得以实现。
四、二次分解责任单元的注意事项1. 确保责任单元的预算目标与企业整体预算的一致性：二次分解责任单元的预算目标应与企业整体预算相一致，确保责任单元的预算目标能够支持企业整体的战略目标。
2. 合理分配成本项目的预算：在进行二次分解时，应根据责任单元的业务需求和预算目标，合理分配各项成本项目的预算金额，确保责任单元能够按照预算计划进行运作。
3. 加强成本控制和监督：在责任单元执行预算过程中，应加强对成本的控制和监督，确保成本的合理使用和支出计划的执行情况。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍在企业的预算管理中，责任成本预算是一项重要的管理工具，能够帮助企业合理分配资源、优化成本结构、提高经营效益。
而责任单元是指企业内部划分的具有明确经营责任和业绩考核的组织单元，是责任成本预算的基本单位。
为了更好地进行责任成本预算的管理和控制，需要进行二次分解责任单元的工作。
二、二次分解责任单元的目的二次分解责任单元的目的是将企业的责任成本预算进一步分解到具体的责任单元，明确每个责任单元的预算指标和目标，为责任单元的经营管理提供明确的指导和约束。
通过二次分解，可以实现责任成本的透明化、可控性和可衡量性，提高责任单元的经营效益。
三、二次分解责任单元的步骤1. 确定二次分解责任单元的范围：根据企业的组织结构和业务特点，确定需要进行二次分解的责任单元范围，包括部门、项目组、产品线等。
2. 制定二次分解责任单元的指标和目标：根据企业的经营策略和目标，制定每个责任单元的预算指标和目标，包括销售收入、成本费用、利润等。
3. 分配责任成本：根据企业的成本结构和责任单元的业务特点，将责任成本按照一定的分配规则分配到各个责任单元，确保责任单元之间的成本分配公平合理。
4. 制定责任单元的预算计划：根据二次分解的指标和目标，制定每个责任单元的预算计划，包括预算收入、预算成本、预算利润等。
5. 审核和调整：对二次分解的责任单元预算进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性，避免出现过高或过低的情况。
6. 监控和控制：建立责任单元预算的监控和控制机制，及时掌握责任单元的经营情况，发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
四、二次分解责任单元的注意事项1. 确保分解粒度合理：责任单元的分解粒度应该既能够满足管理的需要，又不会过于繁琐，导致管理效率低下。
2. 考虑责任单元的关联性：在进行二次分解时，要考虑责任单元之间的关联性，避免出现责任单元之间相互依赖或相互矛盾的情况。
3. 强化预算执行管理：二次分解责任单元后，要加强对责任单元的预算执行管理，确保责任单元能够按照预算计划进行经营活动。
责任二次分解表
责任预算二次分解表
定目标并有赢
责任预算二次分解表
1、主材及各类主要辅助材料价格由项目上报、工程公司审批、集采；
2、加强材料进退场安排管理、所进材料规格、质量、数量及其保管等以及避免由以上原因产生工期延误和返工等。
工等，避免临设期间零杂工的产生。
费
责任预算二次分解表
责任预算二次分解表
项目经理： 总工程师： 成本负责人： 指标分解人：
注：各工程公司根据项目具体情况对本表进一步调整细化，指标务求结合实际职责分工，体现公平公正、责任到人的管理原则。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业在制定年度预算时，根据各个责任中心的经营计划和目标，将成本按照责任中心进行分解和预算的过程。
而责任单元是责任中心的下一级单位，是企业内部的具体业务部门、项目组或者产品线等。
二、目的本文旨在详细介绍责任成本预算的二次分解过程，以及如何将责任成本预算分解到各个责任单元中。
三、责任成本预算二次分解过程1. 确定责任单元在进行责任成本预算二次分解之前，首先需要明确各个责任单元的范围和划分。
责任单元的划分可以根据企业的组织结构、业务流程、产品线等因素进行确定。
2. 采集相关数据采集各个责任单元的相关数据，包括但不限于人员编制、工资福利、办公费用、设备费用、材料费用等。
这些数据可以通过企业内部的人力资源部门、财务部门、采购部门等进行采集。
3. 制定责任单元预算根据采集到的数据，制定责任单元的预算。
预算内容包括但不限于人员费用、设备费用、材料费用等。
预算编制可以参考过往的经验数据、市场行情以及管理层的决策。
4. 分解责任成本将责任成本按照预算分解到各个责任单元中。
分解的原则可以根据责任单元的业务特点、重要性、发展阶段等因素进行确定。
可以采用比例分配、权重分配等方法进行分解。
5. 审核和调整对分解后的责任成本进行审核和调整。
审核的目的是确保分解的成本合理、准确，并符合企业的整体预算目标。
如有需要，可以进行调整，以满足企业的需求。
6. 编制报告将责任成本预算二次分解的结果编制成报告，包括各个责任单元的预算金额、分解原则、审核结果、调整情况等。
报告可以提供给管理层、财务部门等相关人员进行参考和决策。
四、案例分析以某电子公司为例，该公司根据业务特点将责任单元划分为研发部门、生产部门、销售部门和行政部门。
在进行责任成本预算二次分解时，首先采集了各个部门的人员编制、工资福利、办公费用、设备费用、材料费用等数据。
然后根据预算编制的原则，将成本按照比例分配到各个责任单元中。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业管理中的重要环节，通过对各个责任单元的成本进行预算分解，可以实现资源的合理配置和成本的控制。
本文将对责任成本预算的二次分解责任单元进行详细的介绍和解析。
二、责任成本预算的概念责任成本预算是指企业根据其业务目标和战略规划，对各个责任单元的成本进行预测和分解的过程。
它是企业实现目标管理和绩效评估的重要工具，也是企业管理决策的基础。
三、责任单元的定义责任单元是指企业内部划分出的具有明确职责和权责的组织单位，通常是按照业务流程或功能划分的。
每个责任单元都有其独立的经营责任和成本责任，通过责任单元的划分，可以实现对成本的有效控制和管理。
四、责任成本预算的原则1. 目标导向原则：责任成本预算应该与企业的战略目标和业务计划相一致，确保预算的合理性和可实施性。
2. 可控性原则：责任成本预算应该将成本分解到具体的责任单元，并明确责任单元对成本的控制和管理责任。
3. 灵活性原则：责任成本预算应该具有一定的灵活性，能够适应市场环境和业务变化的需要。
4. 公平性原则：责任成本预算应该公平合理，避免对某些责任单元过度压缩成本，影响其正常运营。
五、责任成本预算的步骤1. 制定预算指标：根据企业的战略目标和业务计划，确定责任成本预算的指标和目标。
2. 分解责任单元：将责任成本按照责任单元进行分解，明确每个责任单元的成本责任和控制要求。
3. 预测成本需求：根据业务计划和市场需求，预测每个责任单元的成本需求，并制定相应的预算计划。
4. 审核和调整：对责任成本预算进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
5. 沟通和落实：将责任成本预算与责任单元的管理者进行沟通，并落实到每个责任单元的具体操作中。
6. 监控和评估：对责任成本预算进行监控和评估，及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
六、责任成本预算的重要性1. 提高资源利用率：通过责任成本预算，可以实现资源的合理配置和利用，提高资源利用效率。
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工程项目责任中心划分和责任预算二次分解定型（草稿）一、基本思路以总公司“法人管项目”和责任成本管理流程为指导，以精益管理为主线，以合理划分责任中心为抓手，科学界定收支经济责任以及管理成本与作业成本分级控制责任，着力破解责任中心薪酬分配难题，进一步提升责任成本管理实效，提高企业经济效益。
二、基本原则㈠坚持可控性、可量化以及责权利相结合的原则。
㈡推行量价分离、价格上移的原则。
㈢实施项目管理层与作业层分级管理的原则。
管理层主要负责收入预算并对作业层成本控制进行监管，作业层主要负责现场成本控制并配合开源创效。
㈣动态管理的原则。
责任中心的设置结合现场及施工进展实行动态管理，根据工程数量、人员的变化进行动态调整，根据管理的阶段性需求进行增减。
㈤与项目组织模式相结合的原则。
三、责任中心划分责任中心分收入中心与成本（费用）中心两部分。
结合项目具体管理模式，成本（费用）中心一般按管理层与作业层进行划分。
管理层将项目责任预算分解成可执行的指标并对执行过程进行监督、考核和兑现，人员一般包括项目经理、业务部门等。
作业层对管理层分解的执行指标负责，组织作业队伍施工生产，人员一般包括作业区段负责人、技术人员、安全员、质检员、试验员和作业人员等。
㈠收入中心由初始合同收入、变更索赔和其它收入三部分构成。
收入中心由项目经理负责，各业务部门司其职能、作业层配合。
㈡成本（费用）中心⒈管理层：由项目经理中心对责任预算费用进行统一管理，项目经理中心下设各业务职能中心与临时工程费用中心。
项目经理中心根据各业务部门职能对公司预算费用进行二次分解并进行授权管理，各职能部门对授权业务范围内的收入与支出进行计算归集，协助项目经理做好成本控制；临时工程中心由项目总工与项目总经协助项目经理做好筹划与控制。
要根据项目工期、总工程量、所处的自然环境条件、项目定位等因素综合确定临时工程功能和标准，按公司规定的程序进行规划、比选和建设，并将临时工程比选方案及预算报公司审批。
大型临时设施施工要签订单价合同，变事后算账为事前控制，变按实计列成本为事前预算成本。
⒉作业层：项目部根据工程结构可设置作业区段，作业区往下再按结构物等依次划分，每个结构物、拌合站、加工间必须有对应的责任人负责成本控制，也就是作业层的成本责任中心要满足三个要求：一是要确定责任区域，二是尽量减少责任交叉，三是它为最基层成本责任中心。
⒊对于工厂化生产的单位如制梁厂等采用垂直管理模式的可将部分管理层与作业层合并。
具体见附图1《责任成本管理体系图》四、责任预算二次分解责任预算二次分解是项目经理对项目生产管理的责任终端量化责任目标，签订责任书的过程。
项目生产管理的责任终端是指：项目部各职能部门、项目工区、工点、专业化工厂（如拌合站、钢筋加工厂）等的企业内部员工。
项目部应本着“负责什么，就控制什么”的原则对上级编制的责任预算进行二次分解并与责任中心签订责任合同，明确双方责、权、利关系。
责任预算二次分解要在公司责任预算的基础上重新编制工点预算，对项目责任预算进行全额分解。
管理层主要负责责任预算价格、费用的控制，作业层主要负责责任预算可控工程数量、原材料数量的控制和部分包干费用。
一般责任预算二次分解后各中心费用合计与责任预算总额存在分解差额，分解差额纳入项目经理中心的职能中心管理。
⑴管理层项目部管理层各职能中心按照业务对口的原则分解责任预算费用，以明细费用的形式进行体现，在项目经理的授权下开展各自职能业务范围内相关控制工作。
管理费控中心：以项目责任预算管理费总额减去分解到作业层各中心、管理层各部门心管理成本后的费用总额作为中心的控制目标。
分解的管理成本如电话费、差旅费、公车使用、招待费等可采取“包干、限额、标准”等办法控制。
管理费采用“年度预算”管理的方式。
临时工程控制中心：以项目责任预算包含的临时工程费用总额作为中心的控制目标。
征拆成本控制中心：以项目责任预算包含征拆费用总额作为中心控制目标。
技术、计划控制中心：以单项工程二次分解劳务费用之和（对作业队伍实行材料考核的包括材料费用）为中心控制目标。
材料控制中心：以单项工程二次分解材料费用之和作为中心控制目标。
机械成本控制中心：以项目责任预算包含机械费用总额作为中心控制目标。
分解时要细化至单项工程、工点。
安全生产成本控制中心：以项目责任预算包含安全生产费用总额作为中心控制目标。
公司预算和项目部二次分解预算差单独管理。
⑵作业层项目部所设的各作业层中心对中心范围内的部分管理成本、工程数量和材料的节超数量负责。
结合工程的特点对现场发生的实际工程数量，工队的砼数量、钢筋的消耗数量，拌合站的原材料消耗数量，中心管理成本等进行考核。
各工区（工点）：对中心范围内的工程数量、材料消耗数量和部分管理成本节超负责，在考核时结合工程的特点对现场发生的实际工程数量，架子队或劳务队的砼、钢筋半成品数量等进行重点节超考核。
拌合站：对中心范围内实际发生的砼原材料消耗数量节超负责。
加工厂：对中心范围内实际发生的钢材原材料消耗数量节超负责。
五、责任合同项目责任预算进行二次分解后，根据二次分解到各责任中心的费用、数量、控制指标等由项目经理与各中心责任人签订责任合同。
各责任中心若需要设置分中心的，由责任中心责任人再与分中心责任人签订责任合同。
责任合同的内容包括合同的主体、标的、履约期限、双方责任、考核周期，兑现标准等。
作业层责任中心合同中采用控制指标或控制指标与工程数量相结合的控制指标要结合管理经验进行确定。
控制指标主要包括以下方面：核查设计地形地貌线，补测加密横断面；表层土（一般多为腐植性土壤）的远运距离和数量；土石比例；土石方调配、控爆数量及类别；填料取代；台背回填数量；基坑开挖、桥梁桩期的扩孔系数、桩基超灌虚桩长、泥浆外运、钢筋损耗系数、梁厂用砼、隧道的超欠挖系数、喷射砼的回弹等，具体可参照变更索赔创效要点内容进行考核指标的确定。
责任中心合同样本具体见附件2《责任中心合同样本》六、账表设置责任成本账表包含四部分，一是预算分解表；二是责任成本基础台账；三是预算执行情况表；四是收益表附表。
责任成本账表填制是责任成本管理的重要环节之一，是各责任中心成本控制、分析、考核兑现的直接依据，在填表过程中数字必须做到及时、准确、完整，只有在准确数据信息前提下的分析，才能使项目在管理过程中及时发现问题，改进管理，最终有一个好结果。
具体见附件３《责任成本管理账表设置及填制说明》七、成本核算㈠核算对象责任会计核算对象为项目部各责任中心。
作业层的成本费用由各职能部门核算。
㈡核算原则责任中心进行责任会计核算应遵循如下原则：⒈符合责任成本管理规范。
⒉遵守会计制度规定的成本费用开支范围。
⒊及时性原则。
只有及时进行责任会计核算和信息反馈，才能纠正偏离预算差异，提出改进工作建议，从而提高责任成本事中控制质量。
⒋准确性原则。
为客观、公正地反映各责任中心成本控制业绩，要求责任会计的核算必须保持准确性。
⒌相关性原则。
责任会计核算必须根据不同层次需要进行核算。
⒍重要性原则。
即重点分析和报告对责任中心有重大影响的事项或重大的差异。
㈢核算范围责任预算范畴的所有成本费用，即各责任中心的可控成本。
进行责任会计核算要按“谁控制、谁负责，谁负责、谁承担”的原则对所有成本费用都要分配给责任中心；按责任预算成本确认原则确认责任预算成本，并确认责任利润。
责任会计核算的关键是成本费用的归集与分配。
㈣核算体系责任成本的核算必须建立原始凭证体系和账簿体系，且责任成本核算和财务会计核算要同步进行。
⒈原始凭证体系原始凭证指发票、工程数量表、计价单、发料单、台班签认单等构成费用的单据，原始凭证作为登记责任会计账簿的依据。
⒉账薄体系收入台账。
由计划部门建立和登记，主要记录和反映已实现的收入和剩余收入。
责任成本总账。
财务部门按划分的责任中心进行登记，总账记录和反映项目部责任成本收支情况，为考核兑现提供依据。
各责任中心台账，主要包括：技术责任中心的“工程数量台账”、“混凝土逐日消耗台账”、“材料应耗量台账”。
计划责任中心的“劳务计价台账”、“临时工程计价台账”。
物资责任中心的“材料消耗台账”、“混凝土逐日消耗台账”、“周转材料台账”。
财务责任中心的“管理费开支台账”。
设备中心的“机械设备使用费台账”、“单机单车核算台账”。
征地拆迁中心的“征拆费台账”。
责任预算二次分解后形成的“分解差台账”由计划部门或财务部门建立管理。
㈤责任预算成本和实际成本费用核算⒈责任预算成本的确认劳务费责任中心责任预算成本的确认。
预算成本计算根据考核期确认收入的工程量乘以二次分解劳务单价计算；材料费责任中心预算成本的确认。
预算成本计算根据考核期确认收入的应耗材料数量乘以二次分解材料单价。
机械设备中心、周转材料费中心和本级管理费中心预算成本的确认。
考核期预算成本按照完成产值乘以二次分解时各中心费用占总产值的百分比计算。
临时工程征拆费中心责任预算成本的确认。
当期预算成本的确认有两部分组成，一是业主计价批复部分，全部纳入当期预算成本，二是超过收入部分按照二次分解此项费用的预算总额占完成产值的百分比计算填列。
分解差额责任预算成本的确认。
按照各责任中心本期调整额确认。
⑵成本、费用核算凡涉及到责任中心的成本、费用，必须由责任中心负责人签认、财务部门负责人审核、项目经理或项目经理指定的副指挥审批后，财务部门方可予以报销列支。
实际成本费用的归集执行现行财务制度规定，按责任中心归集由财务登记责任成本总账。
每月末各职能中心要核对开支数据，签认对账单。
八、经济分析完善的基础资料是项目进行经济分析的前提，要加强基础工作管理。
项目部要根据基础台账资料和责任预算二资分解资料等按照“月重点季全面”进行责任中心或项目的经济分析。
“月重点”分析内容：作业层各中心的工程数量、材料数量、工期和安质成本节超情况。
分析表样见附件3中《经济活动分析表格》的“月分析表1”、“月分析表2”。
“季全面”分析内容：总体节超分析、责任预算执行情况、资金状况分析、债权债务分析、存在的问题分析、需整改或解决的问题等。
责任预算执行情况要通过责任中心的责任预算成本与实际发生成本的对照来反映。
分析表样见附件3《经济活动分析表格》。
经济分析要形成书面材料，经济分析结果项目经理要签署意见并存档。
项目经济分析流程见附图4《项目经济分析流程图》。
九、责任中心动态调整包括责任中心设置的动态调整和责任中心主要合同要素（设计变更、人员流动）变化的动态调整。
在下述情况下，经项目责任领导小组研究决定后对责任中心进行动态调整：㈠根据实际情况需要，对责任中心设置进行调整的；㈡中心责任人发生变化的；㈢由于设计变更、项目优化等原因，现场工程量发生变化的；㈣由于不可抗力造成费用的较大变化的；㈤其他经过项目责任成本领导小组讨论认可的应该调整责任中心的费用。