企业关联业务往来报告表
关联业务往来报告表
关联业务往来报告表一、引言关联业务往来报告表是一种财务报告，用于记录一个实体与其关联方之间的业务往来情况。
关联方可以是一家公司的母公司、子公司、联营公司、关联方的主要股东、高级管理人员等。
该报告旨在提供关于关联方交易的详细信息，包括交易的性质、金额、交易时间等。
通过这个报告，读者可以了解实体与其关联方之间的重要业务活动，评估潜在的风险和利益。
二、报告内容关联业务往来报告表通常包括以下内容：1.关联方信息：列出关联方的名称、注册地址、股权结构等基本信息，以便读者了解关联方的背景。
2.交易性质：描述交易的性质，包括销售、采购、服务提供等，以便读者了解交易的目的和性质。
3.交易金额：列出每个交易的金额，包括销售额、采购额、服务费用等，以便读者了解交易的规模和重要性。
4.交易时间：记录每个交易的具体时间，以便读者了解交易的时间段和频率。
5.关联交易的风险和利益：对每个交易进行风险和利益评估，包括潜在的关联交易风险和潜在的关联交易带来的利益。
6.企业治理和内控措施：描述实体在关联交易方面采取的企业治理和内控措施，以便读者了解实体对关联交易的管理和监控情况。
三、报告编制流程编制关联业务往来报告表的流程如下：1.收集相关数据：收集实体与其关联方之间的交易数据，包括交易发生的时间、金额等信息。
2.分析数据：对收集到的数据进行分析，包括计算交易的总额、分析交易的性质等。
3.编制报告：根据分析的结果，将数据整理成关联业务往来报告表的形式，包括填写关联方信息、交易性质、交易金额等。
4.审核报告：对编制好的报告进行审核，确保数据的准确性和完整性。
5.发布报告：将审核通过的报告发布给相关的利益相关者，以便他们了解实体与其关联方之间的业务往来情况。
四、报告的应用与重要性关联业务往来报告表对于实体和其利益相关者来说都具有重要意义。
对于实体而言，关联业务往来报告表可以帮助其管理和监控与关联方的业务往来，减少潜在的关联交易风险。
企业年度关联业务往来报告表解析
01 02 03
报表填写 相关问答
01
基本概念
基本概念
。
基本概念
基本概念
一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间 接同为第三方所持有的股份达到25%以上。 如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例 达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例 计算。例如，A通过B对C持股，A对B持股30%，B对C持股70%，则A对C持股 70%。 两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自 然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。
报表填写
当A000000表202项存在境外关联交易“勾选”，“124执行预 约定价安排”栏选“否”，G100000表（第5行第3列+第6行第3列+ 第7行第3列+第8行第3列+第11行第3列+第12行第3列+第13行第3列 +第14行第3列）金额＞4000万元时，“123本年度准备同期资料” 栏中“本地文档”应“勾选”。
2. G107000融通资金表第4列“借贷金额”各行均为零时，第15行第1列“境外关联交易金额交易合 计”的金额，和第15行第2列“境内关联交易金额交易合计”的金额不得同时为零。
3.“关联债资信息”中的项目，根据《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000） 相应栏次数额填报。
4.“成本分摊协议信息” 中的项目，根据《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》 （G110000）相应栏次数额填报。
5.“本年度准备同期资料”栏，根据《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额填报。
报表填写
关联业务往来报告表
关联业务往来报告表在商业交易中，关联业务往来报告表起着重要的作用。
这项报告表的制作旨在记录公司与其关联企业之间的交易和财务往来，为公司管理层提供准确的财务信息和决策参考。
本文将探讨关联业务往来报告表的定义、作用、制作流程以及其对企业经营发展的重要性。
定义关联业务往来报告表是指公司与其关联企业之间的交易和财务往来记录的一份报告。
关联企业指的是具备亲属、法定关系、控制或共同控制等关联关系的企业。
该报告表通常包括交易金额、交易对象、交易性质等信息，以便核算和分析企业与关联企业之间的经济关系。
作用关联业务往来报告表的作用多重。
首先，该报告表可以用来发现和监控潜在的利益输送、虚假交易等违法违规行为，确保企业的财务交易公平、公正。
其次，关联业务往来报告表能够提供准确的财务信息，为公司的决策提供重要的依据。
通过分析关联交易的规模、性质和变化趋势，管理层可以评估风险、合理配置资源，从而做出更明智的决策。
制作流程制作关联业务往来报告表需要按照一定的流程进行。
首先，公司应该明确关联企业的范围和标准，确保涵盖到所有与之有利益关系的企业。
其次，需要整理和梳理与这些关联企业之间的交易和财务往来信息，包括交易金额、时间、性质等。
然后，对这些信息进行核对和审核，确保数据的准确性和完整性。
最后，将整理好的数据整合成关联业务往来报告表，并进行分析和解读。
重要性关联业务往来报告表对于企业经营发展至关重要。
首先，这份报告表可以帮助企业识别和分析关联交易的风险和机会。
通过对关联交易的规模、性质和变化趋势进行分析，企业可以从中寻找新的商机，并规避潜在的风险。
其次，关联业务往来报告表可以有效管理公司与关联企业之间的财务往来，确保公平公正。
通过记录交易详情，监测流程的透明度和合规性，公司可以预防利益输送、虚假交易等不当行为的发生。
最后，关联业务往来报告表提供了准确的财务信息，为公司决策提供可靠的依据。
凭借这份报告表，管理层可以更加清楚地了解企业与关联企业之间的财务状况，评估交易对企业发展的影响，以及未来可能的发展方向。
企业年度关联业务往来报告表
1、填报的法律依据？
《企业所得税法》第四十三条： “企业向税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表时，应当 就其与关联方之间的业务往来， 附送年度关联业务往来报告 表。”
二、企业不提供与其关联方之间业务往来资料， 或者提供虚假、不完整资料的法律后果？
▪ 后果一：税务机关有权依法核定其应纳税所得额。 （与企业所得税征收方式鉴定中的核定不是同一 概念，适用的应税所得率也不受《企业所得税核 定征收办法》的约束。法律依据《企业所得税法》 第四十四条）
易填报错误）
▪ 一、“纳税人 识别号”：填 报关联方所在 国家或地区用 于纳税申报的 纳税人号码。
▪ 如境外关联方在 其所在国不具有 纳税义务，“纳 税人识别号”可 以不填。自然人 关联方“纳税人 识别号”：填报关 联方所在国家或 地区的名称。
怎样理解关联关系？（关联关系类型？）
▪ A．一方直接或间接持有 另一方的股份总和达到 25%或以上；或者双方直 接或间接同为第三方所持 有股份达到25%或以上。 若一方通过中间方对另一
方间接持有股份，只要一
方对中间方持股比例达到 25%或以上，则一方对另 一方的持股比例按照中间
方对另一方的持股比例计 算；
▪G．一方接受或提供劳务 主要由另一方控制；
怎样理解关联关系？（关联关系类型？）
▪ H．一方对另一方的 ▪ 例一:A企业材料的采
生产经营、交易具有 购、费用的列支、工
实质控制、或者双方 资的调整需经B企业
在利益上具有相关联 审批，则A与B构成关
的其它关系，包括虽 联关系。
未达到A项持股比例， ▪ 例二：A粮食公司的
怎样理解关联关系？（关联关系类型？）
▪E．一方的生产经营活动 必须由另一方提供的工 业产权、专有技术等特 许权才能正常进行；
企业年度关联业务往来报告表Ecel中英文版
of holding shares percentage of
4
5
6=5/1
2010/1/1
0.00%
2010/1/1
0.00%
2010/1/1
0.00%
2010/1/1
0.00%
Be invested foreign enterprises whether in non-low-tax countries (area) be specified by the
金额 Amount
应收账款 Accounts receivable
存货 Inventories
其它流动资产 Other current assets 向股东或其它关联方贷款 Loans to shareholder or other
related party 对附属机构投资 Investment to subsidiary enterprise
invested foreign enterprise 总股份量 The total amount of shares
起止时间
Start-stop
time
1
2
企业持有被投资外国企业股份信息 The information of 股en份ter种pr类iseKinds of shares
3
2010/1/1
总负债 Total liabilities
rprises from the investment share of be foreign companies 实际分配股息额 The actual amount of dividends
ated this year 13
比例% Percentage 14=13/12
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明企业年度关联业务往来报告表是一份用于记录企业与其客户端之间互动情况的文件。
本使用说明将帮助您理解如何使用这份报告表，包括如何填写、保存和分析数据。
一、填写报告表1. 报告表包含以下几个关键部分：客户端信息、合作项目、交流记录和绩效评估。
- 客户端信息包括客户名称、联系人、联系方式等基本信息。
- 合作项目部分用于记录与该客户合作的具体项目，包括项目名称、开始时间、结束时间等。
- 交流记录部分用于记录与客户的沟通和谈判过程，包括会议记录、电话交流等。
- 绩效评估部分用于评估合作项目的成果和效果，包括收入、利润、客户反馈等。
2. 在填写报告表之前，建议先阅读该客户的相关资料，了解其历史合作情况和特点，以便更好地记录和分析数据。
3. 每次与该客户进行沟通或交流后，及时更新报告表，不要等到年底再填写。
这样可以保证数据的准确性和及时性。
4. 在填写交流记录时，尽量详细记录每次沟通的内容和结果。
这样在后续的绩效评估中能更好地分析项目的进展和效果。
二、保存报告表1. 报告表可以保存在电子表格软件中，如Excel。
每个客户对应一个单独的工作表，以便更好地管理和查阅。
2. 为了避免数据丢失，建议定期备份报告表，并保存在可靠的存储设备中，如云存储或外部硬盘。
3. 如果需要与其他人共享报告表，可以将其保存在共享文件夹中，并设置权限，控制其他人的访问权限。
三、分析报告表1. 通过报告表中的合作项目部分，可以清楚地查看与该客户的合作项目数量和时间跨度。
根据项目的时间和收益情况，可以分析合作关系的稳定性和业务增长情况。
2. 通过报告表中的交流记录部分，可以了解与客户的沟通频率和方式。
根据沟通情况，可以分析合作关系的密切程度和业务拓展的机会。
3. 通过报告表中的绩效评估部分，可以评估合作项目的成果和效果。
根据收入、利润和客户反馈等指标，可以分析合作项目的质量和客户满意度。
四、注意事项1. 填写报告表时，请尽量真实、客观地记录数据和信息。
会计实务：企业关联业务往来报告表和同期资料报送相关问题说明
企业关联业务往来报告表和同期资料报送相关问题说明1.企业向税务机关报送年度关联业务往来报告表和同期资料的法律依据？未按规定报送需要承担的法律后果？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及《特别纳税调整实施办法(试行) 》(国税发[2009]2号)等有关法律、法规的相关规定，关联交易申报、同期资料准备是纳税人应当履行的法定义务。
企业未按规定报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的，依照征管法第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，依照所得税法第四十四条及所得税法实施条例第一百一十五条的规定处理。
税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
2.符合什么条件的企业需要报送年度关联业务往来报告表？需要准备同期资料的主体是什么？答：适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业均应进行2013年度关联业务申报。
准备同期资料的主体：（1）除《特别纳税调整实施办法(试行) 》(国税发[2009]2号第十五条规定可免于准备同期资料外的企业均应当准备同期资料。
（2）对跨国企业在中国境内设立的承担单一功能（来料加工或进料加工、单一研发、单一营销）企业如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，上报至主管税务机关。
(具体详见国税函[2009]363号)（3）税务机关实施特别纳税调整后处在跟踪管理期内的企业也应当准备并报送同期资料。
(具体详见国税函[2009]188号)3.如何填报企业年度关联业务往来报告表？答：纳税人向主管税务机关报送的《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》应严格按照申报表中后附的“填报说明”要求填写。
由于企业均有关联关系(包括投资关系)，各纳税人须填报关联关系表（表一）。
《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报范例及要点
《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报范例及要点目录《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面《企业年度关联业务往来报告表填报表单》G000000《报告企业信息表》G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》G101000《关联关系表》G102000《有形资产所有权交易表》G103000《无形资产所有权交易表》G104000《有形资产使用权交易表》G105000《无形资产使用权交易表》G106000《金融资产交易表》G107000《融通资金表》G108000《关联劳务表》G109000《权益性投资表》G110000《成本分摊协议表》G111000《对外支付款项情况表》G112000《境外关联方信息表》G113010《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》G113020《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》G114011《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》G114021《国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）》G114030《国别报告-附加说明表》G114031《国别报告-附加说明表（英文）》《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面（点开可查看大图，下同）填报要点1.“报告年度所属期间”：正常经营的企业，填报公历当年1月1日至12月31日；年度中间开业的企业，填报实际生产经营之日至当年12月31日；年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.企业聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明一、关联关系表12-11、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。
表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。
2、"纳税人识别号"填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。
3、"地址"填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。
4、关联关系类型：A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
企业年度关联业务往来报告表
附件三：
中华人民共和国
企业年度关联业务往来报告表
所属年度：年
纳税人名称（公章）：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
法定代表人：
联系电话：
申报日期：
主管税务机关名称（受理专用章）：
受理税务人员：
联系电话：
受理日期：
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
关联交易汇总表(表二)
1．本年度是否按要求准备同期资料：是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□
金额单位：人民币元(列至角分)
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
购销表（表三）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
劳务表（表四）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
融通资金表（表七）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
对外投资情况表（表八）
对外投资情况表（表八）
续上表金额单位：人民币元（列至角分）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
对外支付款项情况表（表九）
金额单位：人民币元（列至角分）
经办人（签章）：法定代表人（签章）。
中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2019年版)》填报说明tnm
附件2《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2019年版)》填报说明国家税务总局年月目录《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2019年版）》封面填报说明 (4)《企业年度关联业务往来报告表填报表单》填报说明 (5)G000000《报告企业信息表》填报说明 (8)一、有关项目填报说明 (8)二、表内、表间关系 (11)G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明 (12)一、有关项目填报说明 (12)二、表内、表间关系 (12)G101000《关联关系表》填报说明 (15)一、有关项目填报说明 (15)二、表内、表间关系 (17)G102000《有形资产所有权交易表》填报说明 (18)一、有关项目填报说明 (18)二、表内、表间关系 (19)G103000《无形资产所有权交易表》填报说明 (21)一、有关项目填报说明 (21)二、表内、表间关系 (22)G104000《有形资产使用权交易表》填报说明 (24)一、有关项目填报说明 (24)二、表内、表间关系 (25)G105000《无形资产使用权交易表》填报说明 (27)一、有关项目填报说明 (27)二、表内、表间关系 (28)G106000《金融资产交易表》填报说明 (30)一、有关项目填报说明 (30)二、表内、表间关系 (31)G107000《融通资金表》填报说明 (32)一、有关项目填报说明 (32)二、表内、表间关系 (32)G108000《关联劳务表》填报说明 (34)一、有关项目填报说明 (34)二、表内、表间关系 (35)G109000《权益性投资表》填报说明 (36)一、有关项目填报说明 (36)二、表内、表间关系 (36)G110000《成本分摊协议表》填报说明 (38)一、有关项目填报说明 (38)二、表内、表间关系 (39)G111000《对外支付款项情况表》填报说明 (40)一、有关项目填报说明 (40)二、表内、表间关系 (40)G112000《境外关联方信息表》填报说明 (41)一、有关项目填报说明 (41)二、表内、表间关系 (41)G113010《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》填报说明 (42)一、有关项目填报说明 (42)二、表内、表间关系 (42)G113020《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》填报说明 (43)一、有关项目填报说明 (43)二、表内、表间关系 (43)G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》填报说明 (44)一、有关项目填报说明 (44)二、表内、表间关系 (46)G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》填报说明 (47)一、有关项目填报说明 (47)二、表内、表间关系 (47)G114030《国别报告-附加说明表》填报说明 (48)一、有关项目填报说明 (48)二、表内、表间关系 (48)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2019年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2019年版）》（以下简称报告表）适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称企业）填报。
企业年度关联业务往来报告表
301签订或者执行成本分摊协议
302本年度实际分摊成本金 额
303本年度加入支付金额
304本年度退出补偿金额
是□ 否□
400本年度准备同期资料
主体文档□ 本地文档□ 特殊事项文档□ 无□
9 金融资产
12 融出资金利息收入
13 提供劳务收入
14 接受劳务支出
15 交易合计＝1+2+…+14
200关联债资信息
201年度平均关联债权投资金额
202年度平均权益投资金额
关联交易合计 3＝1+2
交易总金额 4
──── ────
203债资比例
300成本分摊协议信息
G100000
中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表
100关联交易信息
行次
关联交易类型
境外关联交易金额 1
境内关联交易金额 2
1 有形资产所有权出让
2 有形资产所有权受让
3 无形资产所有权出让
4 无形资产所有权受让
5 有形资产使用权出让
6 有形资产使用权受让
7 无形资产使用权出让
8 无形资产使用权受让
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例附件《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例符合条件的纳税人应按期报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，共包括《关联关系表》（以下简称《表一》）、《关联交易汇总表》（以下简称《表二》）、《购销表》（以下简称《表三》）、《劳务表》（以下简称《表四》）、《无形资产表》（以下简称《表五》）、《固定资产表》（以下简称《表六》）、《融通资金表》（以下简称《表七》）和《对外支付款项情况表》（以下简称《表九》）八张表。
按照企业具体的投资经营方式以及关联业务情况，主要可分以下两种类型填报：（一）申报年度未发生关联业务往来应填写《表一》（详见范例一），根据是否发生对外支付情况确定是否需填写《表九》（详见范例八），其他表格空白填报。
（二）申报年度有发生关联业务往来1.发生有形资产类关联交易（包括来料加工和进料加工）（1）发生材料、产（商）品的购销关联交易纳税人在上年度向关联方采购材料（商品）或销售产（商）品（包括来料、进料加工），应填写《表一》、《表二》和《表三》（详见范例二）。
（2）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）固定资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表六》（详见范例三）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
2. 发生劳务（服务）关联交易纳税人在上年度向关联方提供劳务（服务），或接受劳务（服务），应填写《表一》、《表二》和《表四》（详见范例四）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
3. 发生无形资产关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）无形资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表五》(详见范例五)；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
4. 发生融通资金关联交易纳税人在上年度与关联方发生各种资金借贷、担保、预付款或延期付款等交易的（包括按税法规定应计息但实际未计息的融通资金交易），应填写《表一》、《表二》和《表七》（详见范例六）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例
附件《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例符合条件的纳税人应按期报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，共包括《关联关系表》（以下简称《表一》）、《关联交易汇总表》（以下简称《表二》）、《购销表》（以下简称《表三》）、《劳务表》（以下简称《表四》）、《无形资产表》（以下简称《表五》）、《固定资产表》（以下简称《表六》）、《融通资金表》（以下简称《表七》）和《对外支付款项情况表》（以下简称《表九》）八张表。
按照企业具体的投资经营方式以及关联业务情况，主要可分以下两种类型填报：（一）申报年度未发生关联业务往来应填写《表一》（详见范例一），根据是否发生对外支付情况确定是否需填写《表九》（详见范例八），其他表格空白填报。
（二）申报年度有发生关联业务往来1.发生有形资产类关联交易（包括来料加工和进料加工）（1）发生材料、产（商）品的购销关联交易纳税人在上年度向关联方采购材料（商品）或销售产（商）品（包括来料、进料加工），应填写《表一》、《表二》和《表三》（详见范例二）。
（2）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）固定资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表六》（详见范例三）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
2. 发生劳务（服务）关联交易纳税人在上年度向关联方提供劳务（服务），或接受劳务（服务），应填写《表一》、《表二》和《表四》（详见范例四）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
3. 发生无形资产关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）无形资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表五》(详见范例五)；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
4. 发生融通资金关联交易纳税人在上年度与关联方发生各种资金借贷、担保、预付款或延期付款等交易的（包括按税法规定应计息但实际未计息的融通资金交易），应填写《表一》、《表二》和《表七》（详见范例六）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
企业年度关联业务往来报告表()
联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）
项
1
营业收入
2
营业务收入
3
营业成本
4
营业务成本
5
营业税金及附加
6
营业务税金及附加
7
销售费用
8
费用
9
财务费用
10
资产减值损失
11
值变动收益（损失以“-”
12
资收益（损失以“-”
13
对联营企业和合营企业的投资收益
14 营业利润（亏损以“-”1-3-5-7-8-9-10+11+12
300业高级管理人员信息
304证件名 称
305证件号码
306职起始日 307职截止日
期
期
308
400业股东信息（前五位）
404记注册类
156
型
405证件种类 102
406纳税人识别号或身份证件号 码
407
408
华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表
联交易类型
1 资产所有权出让
2 资产所有权受让
3 资产所有权出让
摊 协议名称
协议涉及 签订日期 协议期限 协议期限
100
预期收益总额
币种
额
实际发生成本总额
币种
额
实际收益总额
币种
额
摊 协议各参
协议名称
联关系 协议
1
2
3
4
5
----
协议 6
300协议参与方使用协议成果情况
200
实际分摊成本金额
币种
额
币金 额
7
8
9
额
币种
额
关联业务往来报告表
二、按出口贸易方式分类的出口销售收入
来料加工
关联金额 非关联金额
三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易
境外关联方名称
境外非关联方名称
四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易
境外关联方名称
境外非关联方名称 经办人（签章）：
购销表（表三）
金额
国家(地区)
国家(地区)
国家(地区)
国家(地区)
地
址
法定代表人
关联关系类型
法定代表人（签章）： 2
关联交易汇总表(表二)
1． 本年度是否按要求准备同期资料：是□ 否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□ 否□
金额单位：人民币元(列至角分)
交易类型
材料(商品)购入 商品(材料)销售
劳务收入 劳务支出 受让无形资产 出让无形资产 受让固定资产 出让固定资产 融资应计利息收入 融资应计利息支出
境内劳务收入5=6+7 中
其 非关联劳务收入6
中 关联劳务收入7
二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易
境外关联方名称
境外非关联方名称
三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易
境外关联方பைடு நூலகம்称
境外非关联方名称 经办人（签章）：
劳务表（表四）
金额
国家(地区)
金额单位：人民币元（列至角
商品（材料）销售
销售总额8=9+12
出口销售9=10+11
其 非关联出口10
其 中 关联出口11
国内销售12=13+14 中
其 非关联销售13
企业关联业务往来报告表填报说明
企业关联业务往来报告表填报说明Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-第五章怎样填报关联业务往来报告表第一节概述根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
税务机关在进行关联业务往来调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。
本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业发生下列业务时填报：1、发生关联业务交易：指有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用，融通资金，提供劳务等；2、有境外投资业务：指企业以现金、实物、无形资产或以购买股票、类似股份的权益性凭证等有价证券方式在境外进行的投资（需持有被投资企业股份）；3、向境外支付款项：指企业向境外支付服务贸易、收益和经常转移项目、租金、不动产转让、股权转让等项目的款项，不包括产品（商品）购销支付的款项。
第二节怎样填报《关联关系表》一、本表基本框架（一）本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
（二）本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息。
二、填报注意事项（一）本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况，申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。
（二）填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判断并确定其关联方。
（三）本表关联方包括附表十二（8）“对外投资情况表”中符合关联方认定标准的相关企业信息。
三、填报具体口径及数据来源（一）“关联方名称”填报关联方的名称（境外关联方名称如为英文，填其英文名称，如为其他外文且其有英文名称，应填英文）。
（二）“纳税人识别号”填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
（三）“国家（地区）”一栏填报关联方所在国家或地区的名称。
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附件三：
中华人民共和国
企业年度关联业务往来报告表
所属年度：年
纳税人名称（公章）：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
法定代表人：
联系电话：
申报日期：
主管税务机关名称（受理专用章）：
受理税务人员：
联系电话：
受理日期：
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
关联交易汇总表(表二)
1．本年度是否按要求准备同期资料：是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□
金额单位：人民币元(列至角分)
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
购销表（表三）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
劳务表（表四）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
融通资金表（表七）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
对外投资情况表（表八）
对外投资情况表（表八）
续上表金额单位：人民币元（列至角分）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
对外支付款项情况表（表九）
金额单位：人民币元（列至角分）
经办人（签章）：法定代表人（签章）。