审计学第1章练习题word精品
审计学练习题答案及解析（第一章）
审计学练习题答案及解析（第⼀章）《第⼀章》⼀、多选题共11道【题⽬1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的⼏个阶段包括( ABC D )。
(A)19世纪中叶⾄20世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B)20世纪的前30年以资产负债表为核⼼的美国式审计(C)20世纪30年代之后的财务报表审计(D)20世纪40年代之后以内部控制为中⼼的抽样审计【题⽬2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABC D )。
(A)企业会计准则(B)企业会计制度(C)国家其他相关财务会计法规(D)企业内部控制【题⽬3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB )。
(A)全⾯审计(B)局部审计(C)综合审计(D)专题审计【题⽬4】审计按⽬的和内容的不同可以划分为( ABD )。
(A)经营审计(B)合规审计(C)全⾯审计(D)财务报表审计【题⽬5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。
(A)被审计单位(B)审计委托⼈(C)股东(D)债权⼈【题⽬6】财务报表审计的⽬标是注册会计师通过执⾏审计⼯作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C )。
(A)财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关会计制度的规定编制(B)财务报表是否按照适⽤的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C)财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量(D)财务报表是否在所有⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量【题⽬7】与被审计单位有利害关系的⽤户包括( ABCD )。
(A)股东(B)债权⼈(C)证券交易机构(D)潜在投资者【题⽬8】信息风险产⽣的原因有( ABCD )。
(A)信息的⾮直接性(B)信息提供者的偏见和动机(C)数据量⼤(D)复杂的交易业务【题⽬9】咨询服务是为个⼈或组织提供信息使⽤建议的专业服务，与鉴证业务相⽐，其基本特征有( ABC )。
涉及第三⽅为鉴证，不涉及则为相关服务(A)咨询服务以信息的使⽤为主要⽬标(B)咨询服务⼀般是咨询服务的提供者与客户之间的两⽅契约(C)专业性是咨询服务的基础(D)独⽴性是咨询服务的基础（不需要独⽴）【题⽬10】基于责任⽅认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( ABCD )。
审计学第一、二章作业
《审计学》练习题第一章总论一、填空题1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是------系统；二是------系统。
2．《周礼》中记载：“以参------日成，以月要考月成，以岁------岁成。
”3．我国西周内部审计的形成，是基于------；政府审计的起源，基于西周的------。
4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的------之权，还行使经济的-------之权。
5．隋开创一代新制，设置------，隶属于都官或刑部，掌管国家------，行使审计职权。
6．元代取消------，------兼管财务报告的审核，独立的审计机构即告消亡。
7．1914年------设置审计院，同年颁布了------。
8．我国形成了------、------和------三位一体的审计监督体系。
9．据考证，早在------下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有------审计机构。
10．西方国家大多在------下设有专门的审计机构，对------及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。
11．------产生于英国，且在英国盛行，故也称为------。
1 2．------审计是美国首先实施的，故又称为------。
13．现代审计在审计方法上，从------发展到以评审内部控制系统为基础的------。
14．审计产生于------与------相分离而产生的受托经济责任关系。
15．早期的、传统的审计，只局限于审查会计账目和------，通常称为------。
16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：------和------。
17．审计的属性，明确揭示了------是审计的特征，------是审计的性质。
18．审计对象是指审计监督的------，即审计监督的------的概括。
19．总结古今中外的审计实践，审计具有------和------两大作用。
二、判断题(正确的划“√"，错误的划“×")1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
审计第一章同步练习题及答案解析(可编辑修改word版)
<<审计>> 第一章同步练习（答案解析在后面）(一)单项选择题1.经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行的评价。
可见，经营审计更象是（）（教材P6 倒数第2 段）A.合法性审计B.经济效益审计C.管理审计D.管理咨询2.注册会计师审计方法是随着（）的变化而调整的。
（教材P7 倒数第2 段）A.审计目标B.审计对象C.审计责任D.审计环境3.下列提法中，表述正确的是( )。
（教材 P9） A.政府审计是独立性最强的一种审计B.会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师应合理保证会计报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性4.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。
（教材P75 第2 段）A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动及反映经济活动的会计资料C.会计报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量情况5.下述提法不正确的有( )。
（第一章综合理解）A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B.注册会计师审计的审计对象可概括为被审计单位的经济活动C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系。
其中，政府审计处于主导地位D.注册会计师审计具有注册会计师、客观、公正的特点(二)多项选择题1.注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段（）（教材P7）A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计D.以评估风险、控制风险为特征的风险导向审计2.根据注册会计师审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括( )。
（教材 P362 第 3 段审计意见的合法性和公允性；教材 P75 第2 段审计目的中也进行了说明）A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定B.会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C.会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量3.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有( )。
审计学习题及答案 第一章 概述.doc
第一章概述一、填空题1.____________ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
2.世界第一个注册会计师是_______ ,第一个注册会计师专业团体是______ o3.民间审计的发展先后经历了_____________ 、___________ 、 _________ o4.民间审计起源于__________ 合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度, 发展和完善于 ___________ 发达的资本市场。
5•屮国第一位注册会计师是 ______ ,第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的 _____________ o6. _______________ 的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。
7.受托人要按照_______ 、________ 、_______ 、 ______ 和______ 来使用和管理受托资源。
8•在审计职能中， ______________ 是基础。
二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下來。
A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早边进政府审计现代化的国家。
A.法国B.中国C.美国D.英国3•世界上最大的注册会计师专业团体（）。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.屮国注册会计师协会4•审计由三方而关系人构成，他们依次是（）。
A.审计人，委托人和被审计单位B委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5•下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）oA.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民问审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民问审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6•审计的对象，可以高度概括为（）。
审计学—第一章 审计概论章节练习
A.详细审计 B.资产负债表审计 C.民间审计 D.现代审计 答案:D 解析:随着注册会计师审计的发展，到了现代审计阶段，审计技术不断完善，抽 样审计方法得到普遍运用，风险导向审计方法得到推广，计算机辅助审计技术在
16、下列关于顺查法和逆查法的说法中，错误的是（ ）
A.顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致 B.顺查法的主要优点在于方法简单，主要缺点在于工作量大 C.逆查法的主要优点在于工作量较大，同时能全面地审查业务 D.逆查法主要适合于规模较大、业务量繁多的单位 答案:C 解析:顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致，主要优点在于方法简单， 主要缺点在于工作量大。逆查法就是与之相反的一种查询办法。故选项 A 和 B 都正确。逆查法的主要优点在于工作量小，但工作量小的同时，也导致审查不够
系统全面，容易遗漏问题，所以选项 C 错误。对于规模较大、业务量繁多的单位， 都可以采用逆查法的，选项 D 正确。 17、对于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用（ ） A.顺查法 B.核对法 C.逆查法 D.分析法 答案:A 解析:使用顺查法的工作量大、繁琐，审查时不易抓住重点，主要适用于规模较 小，业务量较少或内部控制制度较差的单位。
34、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是（ ） A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 答案:D 解析:注册会计师审计产生和发展阶段介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的 为资产负债表审计阶段. 35、审计有别于其他管理活动的独特之处是（ ） A.审计目的 B.审计客体 C.审计依据 D.审计特征 答案:D 解析:审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。 36、下列不属于注册会计师审计特点的是（ ） A.审计的强制性 B.审计的独立性 C.审计的有偿性 D.审计的委托性 答案:A 解析:注册会计师审计特点有审计的独立性、审计的有偿性、审计的委托性。 37、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是 （）
审计第一章练习.doc
单项选择题1 .下列提法中，表述正确的是（）0A政府审计是独立性最强的一种审计B. 财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C. 注朋会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性关闭解析就此提问您的答案：B正确答案：D答案解析，2. 内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在（）。
A. 审计H标B. 审计手段C. 审计内容D. 审计方法关闭解析就此提问您的答案：A正确答案：A答案解析：3. 注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）oA. 在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B. 在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C. 在审计的内容和H的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D. 在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用关闭解析就此提问您的答案：C正确答案：C答案解析：4. 政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。
A审计所依据的准则B. 审计要实现的H标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限关闭解析就此提问您的答案：C正确答案：C答案解析：5. 注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的卜列各项原因中最主要的是（）0A审计的方式不同B. 审计的性质不同C. 审计的独立性不同D. 审计的依据不同关闭解析就此提问您的答案：D正确答案：D答案解析：6. x市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2010年财务决算审计工作进行公开招标。
中大华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于（）。
A政府审计B. 经营审计C. 注册会计师审计D. 内部审计关闭解析就此提问您的答案：C正确答案：C答案解析：7. 新中国注册会计师职业开始复苏的标志是（）。
审计学 第一章练习题(单选,多选,大题)有答案
第一章审计概述第一节审计的产生与发展第二节审计的含义与分类第三节鉴证业务的含义及类别一、单选题1.审计产生和发展的客观依据是( )。
A.委托监督检查关系B. 制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系.2.在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众.是在( )。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段D.抽样审计阶段3.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是( )。
A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立.C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立4. 编制财务报表的责任在于( )。
A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员5.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是( )。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师进行的独立审计称为( )。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计7.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述中，正确的是( )。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性.上讲,内部审计最强D.相对审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性8.经营审计的判断标准是( )。
A.会计准则B.审计准则.C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.下列各项中,属于合规审计的是( )。
A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计10. 从独立性的角度来看,在我国审计监督体系中,政府审计( )。
《审计学》第一章课后练习
《审计学》第一章课后练习（一）单项选择题1、下列关于注册会计师审计的起源和发展的说法中，不正确的是（）。
A. 注册会计师审计的起源与企业的所有权和经营权的分离，是市场经济发展到一定阶段产物B. 18世纪，英国出现了第一批以查账为职业的独立会计师，审计的重点是查错防弊，检查结果向企业主报告C. 注册会计师审计起源于市场经济，是资本主义的产物D. 16世纪的注册会计师审计的审计目标是熟悉会计专业的第三方，对合伙企业经济活动进行鉴证，保护企业资产的安全和完整2、下列关于英国式注册会计师的的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师审计的法律地位得到法律确认B.审计的目的是查错防弊，保护资产的安全和完整C.审计的重点是检查企业的资产负债表和利润表D.审计报告的使用人主要是企业股东3、注册会计师职业诞生的标志是（）。
A.英国《公司法》的颁布B.爱丁堡会计师协会的成立C.美国公共会计师协会的成立D.美国《证券法》的颁布4.注册会计师审计从起源发展到现在，在不同的时期，审计目的也不断调整。
下列有关审计目的的说法中，不恰当的是（）。
A.英国式注册会计师审计的目的是查错防弊B.美国式注册会计师审计的目的是判断企业的信用状况C.1929—1933年经济危机过后审计的主要目的是对财务报表发表审计意见D.现代注册会计师审计的目的是审查某类交易、账户余额或披露是否不存在重大舞弊5.以下关于注册会计师审计的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务B.经过审计的财务报表可以通过降低不准确信息的流传时间或阻止其传播，保证市场的效率C.审计人员在审计的过程中要保持独立性D.通过注册会计师审计可以消除财务信息的所有重大错报6、以下关于财务报表审计性质的理解中正确的是()。
A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任D.查错防弊已不是财务报表审计的目标7、根据美国会计学会AAA对审计的定义下列理解中不恰当的是()。
（审计学习题集及答案）第1章总论
第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
( )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）16．详细审计最早在美国产生。
（）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）20．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
审计学第1章习题(2套)
第一章基础题一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
( ) 【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
( ) 【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。
2019-2019-1《审计学》1-4章课后习题题目word精品文档24页
2019-2019-1《审计学》（1-4章）课后习题(题目）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.项目质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.管理层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计2.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须( )，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验3.下列有关审计的分类，正确的是（）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计4．目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计5．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所6.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许7.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）。
A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则8．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（）A、审计准则B、审阅准则C、验资准则D、其他鉴证业务准则9.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。
审计学第1章练习题
第一章审计概述一、单项选择题1、下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。
A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序2、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用3、审计业务涉及的三方关系人是指（）。
A、注册会计师、委托人、被审计单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者4、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。
A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点5、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。
第一章 审计学 练习题
第一章审计导论练习题一、单项选择题1.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。
审计对象的本质是指（）。
A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C.被审计单位的会计资料及其相关资料D.被审计单位的财务报表2.下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（）。
A．注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度B．注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证C．注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证D．注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证3.下列各项中，属于期末账户余额“完整性”认定的是（）。
A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用B.所有应当记录的存货均已记录C.当期的全部销售交易均已登记入账D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备4.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。
注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。
其中，你认可的是（）A.与交易和事项相关的完整性认定B.与交易和事项相关的分类认定C.与期末账户余额相关的完整性认定D.与列报相关的完整性认定5.为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（）。
A. 将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较B. 将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C. 将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D. 将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对6.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
审计学章节习题(审计理论部分前五章)
第一章审计总论练习题一、单项选择题1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。
A.秦朝B.宋朝C.汉朝D.唐朝2.注册会计师审计起源于( )。
A.日本股份制企业制度B.英国股份制企业制度C. 美国合伙企业制度D.意大利合伙企业制度3. 注册会计师职业诞生的标志是( )。
A .1581年威尼斯会计协会的创立 B.1721年英国的“南海公司事件”C. 1845年英国《公司法》的修订D.1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。
A.国家审计关系是经过授权形成的B.国家审计是独立性最强的审计C. 国家审计是我国审计监督体系的主体D.国家审计是有偿审计5. 社会审计最主要的职能是( )。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。
A.重大过失B.单方过失C.普通过失D.欺诈7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。
A. 审查企业财务报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D. 代理记账8. 从独立性来看，社会审计( )。
A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C. 与委托人和被审计单位都独立D. 与委托人和被审计单位都不独立9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。
A. 审计目标B. 法律法规C. 被审计单位D. 审计人员10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。
A. 会计资料B. 经济活动C. 财务收支D. 财务报表11. 下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是( )。
A. 建议改进权B. 调查取证权C. 检查权D. 采取临时强制措施权12. 审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于( )。
A. 会计师事务所B. 内部审计机构C. 国家审计机关D. 审计研究所二、多项选择题1. 英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有( )。
审计学练习题
审计学练习题第一章总论一、单项选择题1.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝2.审计授权人(委托人)与被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经营管理3.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位 4.无论在我国还是在国外都认为审计本质属性是（）。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性5.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.相对独立B.单向独立C.双向独立D.不具备独立性6.“发生”（或“存在”）认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为7.“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A．资产负债表B.财务报表C.利润表D.现金流量表8.体现审计对象实质性内容的是（）。
C.被审计单位的财务报表D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动9.查错防弊,属于审计的（）。
A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作D.宏观调控作用10.注册会计师财务报表审计主要体现审计的（）职能。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济司法11.对违反财经法纪的专案审计，一般采用（）。
A.定期审计B.任意审计C.报送审计D.突击审计二、多项选择题1.审计关系人是由（）组成。
A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者2.审计的基本职能有（）。
A.经济监督B.经济司法C.经济鉴定D.经济评价3.审计的独立性主要应体现在（）。
A.机构、人员独立B.工作、精神独立C.执法、司法独立D.经费独立4.注册会计师财务报表审计一般属于（）。
A.定期审计B.事后审计C.受托审计D.通知审计5.下列管理层认定中，属于确定审计方向的有（）A.发生认定B.完整性认定C.存在认定D.准确性认定6.下列管理层认定中，属于与期末账户余额相关的有（））发表意见。
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第一章审计概述一、单项选择题1、下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。
A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序D进一步审计程序包括控制测试和实质性程序2、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围D财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用3、审计业务涉及的三方关系人是指（）。
A、注册会计师、委托人、被审计单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D注册会计师、委托人、预期使用者4、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。
A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任D审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点5、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。
A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险D 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的A 、 发生B 、 存在C 、 完整性D 计价和分摊&关于财务报表审计，下列说法中错误的是（ ）。
A 、 审计的用户是财务报表的预期使用者B 、 审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C 、 审计的基础是独立性和专业性D 审计应查出被审计单位的所有重要舞弊9、 下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ A 、 重要性和审计证据之间成反向变动关系B 、 重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系C 、 审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系D 重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系 10、 下列有关说法中不正确的是（）。
A 、 在财务报表审计中，鉴证对象信息是财务报表B 、 审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C 、 审计的基础是独立性和客观性D 鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务11、 下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（）。
A 、 将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定B 、 如果不存在某笔应收账款，去卩将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定C 、 将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定D 检查存货的主要类别是否已披露， 是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用12、 下列有关说法中不正确的是（ ）。
A 、 审计的最终产品是审计报告B 、 执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多C 、 如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接D 财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任13、 关于合理保证业务与有限保证业务的区别，下列说法中错误的是（ ）。
A 、 合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高B 、 合理保证业务所需证据数量较多，有限保证业务所需证据数量较少C 、 合理保证业务以积极方式提出结论，有限保证业务以消极方式提出结论低审计风险对财务报表整体发表意见7、注册会计师在对 W 公司进行审计时，发现 要违反财务报表中应收账款的相关认定是（W 公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主 ）。
D合理保证业务提供高水平的保证，有限保证业务较低水平的保证二、多项选择题1、下列关于保持职业怀疑和发现舞弊之间的关系的说法中，正确的有（）。
A、保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要B、舞弊可能是精心策划的，只有保持充分的职业怀疑才能对其保持警觉C、保持职业怀疑有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性D保持职业怀疑使注册会计师对获取的审计证据是否可能存在由舞弊导致的重大风险保持警惕2、审计的固有限制源于（）。
A、财务报告的性质B、审计程序的范围C、审计程序的性质D在合理的时间以合理的成本完成审计的需要3、注册会计师对财务报表实施审计的目标包括（）。
A、被审计单位是否存在违反法律法规行为B、财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制C、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策4、下列有关适当鉴证对象信息应当具备的条件的说法中，正确的有（）。
A、可以识别B、不同的组织和人员对鉴证对象信息按照既定标准进行评价或计量的结果完全一致C、注册会计师能够收集与鉴证对象信息有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论D必须具备定量特征5、下列说法中不正确的有（）。
A、样本量越大，抽样风险越大B、面临的审计风险越高，重要性水平越高C、总体项目的变异性越低，通常样本规模越小D重要性水平越低，应当获取的审计证据越多6、下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有（）。
A、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关B、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报C、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入D独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关7、E注册会计师负责对戊公司2012年度财务报表进行审计，对戊公司的存货而言，注册会计师能够根据其管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有（）。
A、存货入账的期间是恰当的B、存货的总账与其明细账一致C、存货的可变现净值低于成本时已经进行正确的会计处理D列示的存货均为戊公司拥有和控制三、简答题1、注册会计师在对财务报表审计时，了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认的时点，摘录注册会计师执行同销售与收款相关的审计程序如下：(1)检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单；(2)检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等；(3)检查销售发票、发运单是否连续编号；(4)赊销及现金折扣是否由专人进行审批；(5)对大额应收账款进行函证<1>、针对上述(1)至(5)项所执行的审计程序，逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。
答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】风险评估是评估重大错报风险的过程，是必须进行的审计程序。
【该题针对“审计过程”知识点进行考核】【答疑编号11069026】【查看视频讲解】2、【正确答案】B【答案解析】财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，而不是注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用，故选项B的表述不正确。
【该题针对“审计总体目标”知识点进行考核】【答疑编号10952982】【查看视频讲解】3、【正确答案】C【答案解析】三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者。
【该题针对“审计要素”知识点进行考核】【答疑编号10952974】【查看视频讲解】4、【正确答案】B【答案解析】注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所。
【该题针对“审计要素”知识点进行考核】【答疑编号10952968】【查看视频讲解】【正确答案】A【答案解析】重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。
检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
选项A描述的是检查风险。
【该题针对“审计重要性与审计风险”知识点进行考核】【答疑编号10952938】【查看视频讲解】6、【正确答案】C【答案解析】检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，由于注册会计师使用抽样审计方法以及其他原因，检查风险不可能降低为零，选项C不正确。
【该题针对“审计风险，审计重要性与审计风险”知识点进行考核】【答疑编号10952937】【查看视频讲解】7、【正确答案】C【答案解析】因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误；选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录，是多记，而不是漏记，与题干意思不符；选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】【答疑编号10952910】【查看视频讲解】8、【正确答案】D【答案解析】本题考查的是审计的性质。
由于审计的固有限制，注册会计师只对财务报表是否不存在由于错误和舞弊导致的重大错报获取合理保证，而不能保证查出被审计单位的所有重要舞弊。
【该题针对“审计的概念与保证程度，审计的性质”知识点进行考核】【答疑编号10952851】【查看视频讲解】9、【正确答案】D【答案解析】重要性和审计证据之间成反向变动关系，即重要性越低，需要获取的审计证据越多，反之亦然。
【该题针对“审计风险”知识点进行考核】【答疑编号10910548】【查看视频讲解】10、【正确答案】C【答案解析】审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。
【该题针对“审计要素”知识点进行考核】【答疑编号10891967】【查看视频讲解】11、【正确答案】B【答案解析】如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了存在认定。