财务报表分析(公式汇总)

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财务报表公式大全

企业财务报表分析公式大全一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债100%.指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强.国际公认200%,我国150%较好.2、速动比率=速动资产流动资产-存货/流动负债100%.国际标志比率100%我国90%左右.3、资产负债率=负债总额/资产总额100%.指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营.保守比率不高于50%,国际公认较好60%.4、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资100%二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障.2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大.三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利主营收入-主营成本/主营业务收入100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低.设计新颖的特殊商品时装毛利率高.2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入100%,反映企业基本获利能力.3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产100%=主营业务净利率总资产周转率.指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系.7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益100%.反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%.8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值100%11、流动比率=流动资产/流动负债100%12、速动比率=速动资产/流动负债100%13、资产负债率=负债总额/资产总额100%14、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产100%=主营业务净利率总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入100%26、成本、费用利润率=利润总额/主营业务成本+期间费用100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额100%33、应收帐款周转率次数=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数应收帐款平均余额/赊销收入净额。

财务报表分析公式大全

财务报表分析公式大全财务报表是企业财务活动的记录和总结，反映了企业的经营状况、盈利能力和偿债能力等财务信息。

对于投资者、管理层和其他利益相关者来说，通过分析财务报表可以了解企业的财务状况，从而做出更明智的决策。

在对财务报表进行分析时，我们可以使用各种公式和比率来评估企业的财务表现。

下面是一些常用的财务报表分析公式：1. 资产负债表分析公式：- 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额，反映企业财务杠杆的情况。

- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债，衡量企业偿还短期债务的能力。

- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债，除去存货因素，更准确地评估企业偿债能力。

- 固定资产比率 = 固定资产净值 / 资产总额，反映企业固定资产在总资产中的占比。

2. 利润表分析公式：- 毛利润率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入，衡量企业的盈利能力。

- 净利润率 = 净利润 / 销售收入，评估企业的盈利能力。

- 总资产收益率 = 净利润 / 资产总额，反映了企业对资产的利用效率。

- 存货周转率 = 销售成本 / 平均存货，衡量了企业存货的周转速度。

3. 现金流量表分析公式：- 经营性现金流入比率 = 经营性现金流入 / 销售收入，评估企业经营活动的现金流量。

- 经营性现金流出比率 = 经营性现金流出 / 销售收入，评估企业经营活动的现金流量。

- 现金流量比率 = 经营性现金流量净额 / 资产总额，衡量企业现金流量的可持续性。

- 自由现金流量 = 经营性现金流量净额 - 资本支出，评估企业可供投资或分配的现金流量。

以上只是一部分常用的财务报表分析公式，可以根据具体情况选择适合的公式进行分析。

在使用这些公式进行分析时，也需要考虑行业特点、市场环境以及企业整体战略等因素，综合考量得出准确的结论。

总之，财务报表分析是评估企业财务状况的重要手段，通过合理运用各种分析公式可以更全面地了解企业的财务表现。

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财务报表分析公式大全财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。

本文主要介绍了财务报表分析公式大全。

一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。

指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。

国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。

国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。

保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。

设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

-3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。

指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

财务报表分析四个能力的公式汇总

1.偿债能力营运资金=流动资产－流动负债流动比率＝流动资产/流动负债短期速动比率＝速动资产/流动负债分析指标现金比率=现金类资产/流动负债现金流量比率（现金流动负债比）＝经营活动现金净流量/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额所有者权益比率=所有者权益总额/ 资产总额×100%权益乘数＝1 /所有者权益比率＝资产总额/所有者权益总额＝1／（1 - 资产负债率）产权比率= 负债总额/所有者权益总额×100%长期指标有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形资产净值）×100%已获利息倍数=息税前利润/利息费用营运资金与长期负债的比率＝（流动资产－流动负债）/非流动负债长期负债比率=(长期负债/资产总额)×100%非流动负债比率＝非流动负债/负债总额×100％2盈利能力一．与销售有关盈利能力分析1.收入利润率分析（营业收入）销售毛利率=[(销售收入（净额）—销售成本)/ 销售收入]×100％销售收入净额=销售收入－销售折扣、折让与退回销售成本率＝销售成本/销售收入×100％＝1－毛利率收入利润率的指标营业利润率＝营业利润/销售收入×100％（主要）销售净利润率=净利润/销售收入×100%销售利润率=（利润总额+利息费用）/销售收入销售息税前利润率=息税前利润/销售收入2营业成本利润率成本利润率营业成本利润率＝营业利润/营业成本（主要）全部成本费用利润率=营业利润/营业成本费用全部成本费用利润率＝利润总额（净利润）/营业成本费用二．与投资有关的获利能力分析总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产投资报酬率指标净资产收益率=净利润/平均净资产×100%主要有：资本金收益率=净利润/平均实收资本×100%资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额三．上市公司盈利能力分析每股收益＝（净利润－优先股股利）/流通在外普通股股数普通股权益报酬率＝（净利润－优先股股利）/（股东权益平均值－优先股股东权益平均值）每股股利＝普通股股利总额/流通在外普通股股数指标股利支付率=普通股每股股利/普通股每股收益×100％市盈率= 普通股每股市价/ 普通股每股收益每股净资产＝（股东权益总额－优先股股东权益）÷流通在外普通股股数市净率=每股市价/每股净资产平均发行在外的普通股股数=Σ（发行在外普通股股数×发行在外月份数）÷123营运能力资产周转速度分析总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额其中：营业收入净额=销售收入－销售折扣、销售折让、销货退回等分类资产周转率：流动资产周转率=营业收入净额/平均流动资产总额固定资产周转率=营业收入净额/固定资产平均净值单项资产周转率：应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额存货周转率=营业成本/平均存货余额其中以上的相应项目的周转天数=360/相应周转率营业周期＝应收账款周转期(天数) + 存货周转期(天数)4获现能力销售现金比率=经营活动现金净流量/ 营业收入获取现金能力分析：每股经营现金流量=经营活动现金净流量/ 普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/ 资产总额偿债能力分析：现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 流动负债现金债务总额比=经营活动现金净流量/负债总额现金到期债务比=经营活动现金净流量/ 本期到期的债务现金支付能力分析：现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/ 现金股利=每股经营现金净流量/ 每股现金股利现金满足投资比率=＝近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和收益质量分析：营运指数=经营活动现金净流量/ 经营应得现金经营应得现金=经营活动净收益+ 非付现费用经营活动净收益= 净利润- 非经营净收益净利润现金保证率==经营现金净流量/净利润×100％[此文档可自行编辑修改，如有侵权请告知删除，感谢您的支持，我们会努力把内容做得更好]。

财务报表分析公式大全

一、短时间偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动欠债2. 流动比率＝流动资产÷流动欠债3. 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动欠债4. 保守速动比率＝(货币资金＋短时间证券投资净额＋应收账款净额)÷流动欠债5. 现金比率＝（货币资金＋短时间投资净额）÷流动欠债二、长期偿债能力分析1. 资产欠债率＝（欠债总额÷资产总额）×100%2. ①产权比率＝（欠债总额÷所有者权益总额）×100%②产权比率＝资产欠债率÷（1－资产欠债率）3. 有形净值债务率＝[欠债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动欠债）6. ①固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出②固定支出偿付倍数＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]三、资产运用效率分析1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝（期初长期投资＋期末长期投资）÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额＝（期初其他资产＋期末其他资产）÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7. ①本钱基础的存货周转率＝主营业务本钱÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷2①本钱基础的存货周转天数＝计算期天数÷本钱基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务本钱销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额＝销量×（销售单价－单位销售本钱）单一产品毛利率＝（销售单价－单位销售本钱）÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑（某产品销售比重×该产品毛利率）2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-治理费用-财务费用②营业利润＝奉献毛益－固定本钱其中：奉献毛益=主营业务收入-变更本钱=销量×(单价-单位变更本钱)3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%5. ①经营杠杆系数＝营业利润变更率÷产销量变更率②经营杠杆系数＝基期奉献毛益÷基期营业利润6. 总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%其中：收益总额＝息税前利润7. 长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%其中：收益总额＝息税前利润－短时间利息或＝税前利润＋长期资本利息长期资本额＝长期欠债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长期欠债+期末长期欠债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2五、投资报酬分析1. ①财务杠杆系数＝一般股每股收益变更率÷息税前利润变更率②财务杠杆系数＝变更前的息税前利润÷变更前的税前利润2. ①净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%其中：平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2②净资产收益率＝资产净利率×权益乘数其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷（1－资产欠债率）因此：③净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数④净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产欠债率）⑤净资产收益率＝[资产收益率＋(资产收益率－欠债利息率)×(欠债÷净资产)]×(1－所得税率)净资产收益率的变更率＝资产收益率的变更率×财务杠杆系数3. ①简单资本结构的每股收益＝（净利润－优先股股利）÷发行在外的加权平均一般股股数②复杂资本结构的大体每股收益＝（净利润－优先股股利）÷（流通在外的一般股股数＋增发的一般股股票＋真正稀释的约当股数）③复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝（净利润－不可转换优先股股利）÷（流通在外的一般股股数＋一般股股票等同权益）4. 股票获利率＝（一般股每股股利＋每股市场利得）÷一般股每股市价×100%其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价5. 市盈率＝一般股每股市价÷每股收益6. 市净率＝一般股每股市价÷每股净资产其中：每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷发行在外的加权平均一般股股数六、现金流量分析1. 现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动欠债×100%2. 债务保障率＝经营活动现金净流量÷（流动欠债＋长期欠债）×100%3. 归还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期欠债×100%4. 每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入5. 每股经营现金流量＝（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在外的一般股股数×100%6. 全数资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全数资产×100%7. 现金流量适合比率＝一按时期经营活动现金净流量÷（同期资本支出＋同期存货净投资额＋同期现金股利）×100%8. 现金再投资比率＝（经营活动现金净流量－现金股利－利息支出）÷（固定资产原值＋对外投资＋其他资产＋营运资金）×100%9. 现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额10. 营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用七、业绩计量与评判1. 净收益＝净利润－优先股股利2. ①净现金流量＝净收益＋非现金费用②经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动欠债增加额－非经营活动收益③自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出3. 经济增加值＝息前税后经营收益－利用的全数资金×资本本钱率＝税后经营收益－利用的股权资金×股权本钱率大体经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本本钱率4. 市场增加值＝总市值－总资本5. 经济收益＝预期以后现金流入现值－净投资的现值6. 资本积存率＝今年所有者权益增加额÷年初所有者权益×100%其中：今年所有者权益增加额＝年末所有者权益－年初所有者权益1一、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于能够在近期转变成现金的流动资产的多少。

财务报表公式汇总

营运资本＝流动资产－流动负债流动比率＝流动资产÷流动负债速动比率（1：1）＝速动资产÷流动负债现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债现金流量比率＝经营活动现金净流量÷流动负债资产负债率＝（负债÷资产）×100％产权比率＝负债总额÷股东权益权益乘数＝总资产÷股东权益长期资本负债率＝[非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）]×100% 利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息费用现金流量利息保障倍数＝经营现金流量÷利息费用经营现金流量与债务比＝（经营现金流量÷债务总额）×100％应收账款周转次数＝销售收入÷应收账款应收账款周转天数＝365÷（销售收入／应收账款）应收账款与收入比＝应收账款÷销售收入存货周转次数＝销售收入÷存货存货周转天数＝365÷（销售收入÷存货）存货与收入比＝存货÷销售收入流动资产周转次数＝销售收入÷流动资产流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷流动资产）＝365÷流动资产周转次数流动资产与收入比＝流动资产÷销售收入非流动资产周转次数＝销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷非流动资产）＝365÷非流动资产周转次数非流动资产与收入比＝非流动资产÷销售收入总资产周转次数＝销售收入÷总资产总资产周转天数＝365÷（销售收入／总资产）＝365÷总资产周转次数总资产与收入比＝总资产÷销售收入＝1／总资产周转次数资产利润率＝（净利润÷总资产）×100％。

财务报表公式大全

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资产负债表
1. 总资产：总资产 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 长期投资 + 其他资产
2. 总负债：总负债 = 短期借款 + 应付账款 + 长期借款 + 其他负债
3. 净资产：净资产 = 总资产 - 总负债
4. 资产负债率：资产负债率 = (总负债 ÷总资产) × 100%
5. 流动比率：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债
6. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债
7. 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 ÷平均存货
8. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款
利润表
1. 营业收入：营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入
2. 营业成本：营业成本 = 起始存货 + 购入成本 + 盘点调整 - 期末存货
3. 毛利润：毛利润 = 营业收入 - 营业成本
4. 净利润：净利润 = 毛利润 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外收支
5. 毛利率：毛利率 = (毛利润 ÷营业收入) × 100%
6. 净利率：净利率 = (净利润 ÷营业收入) × 100%
7. 营业利润率：营业利润率 = (毛利润 - 销售费用 - 管理费用) ÷营业收入
8. 资本收益率：资本收益率 = 净利润 ÷净资产
以上是一些常用的财务报表公式，可以帮助您分析和评估企业的财务状况和经营绩效。

请根据具体情况选择适用的公式进行计算和分析，以帮助您做出明智的决策。

财务报表分析公式(完整版)

财务报表分析公式（完整版）偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。

指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。

国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。

国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。

保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%▪资本状况分析▪1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

▪盈利能力分析▪1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。

设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。

4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。

指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4▪营运能力分析▪1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

企业财务报表分析公式大全

企业财务报表分析公式大全随着经济的发展和企业竞争的日益激烈，对企业财务报表的分析和评估变得越来越重要。

财务报表是反映企业财务状况和经营绩效的重要工具，通过对财务报表的分析，可以帮助投资者、分析师和管理者更好地了解企业的经营情况和潜在风险。

本文将介绍一些常用的企业财务报表分析公式，帮助读者更好地理解和应用这些公式。

1. 资产负债表分析公式资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益状况的重要报表。

以下是一些常用的资产负债表分析公式：- 资产负债表总资产周转率 = 营业收入 / 总资产- 资产负债表净资产回报率 = 净利润 / 净资产- 资产负债表资产负债率 = 总负债 / 总资产- 资产负债表长期负债比率 = 长期负债 / 总资产- 资产负债表流动比率 = 流动资产 / 流动负债2. 利润表分析公式利润表是反映企业收入、成本和利润状况的重要报表。

以下是一些常用的利润表分析公式：- 利润表毛利率 = (营业收入 - 销售成本) / 营业收入- 利润表净利率 = 净利润 / 营业收入- 利润表每股收益 = 净利润 / 总股本- 利润表销售费用率 = 销售费用 / 营业收入3. 现金流量表分析公式现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的重要报表。

以下是一些常用的现金流量表分析公式：- 现金流量表经营活动现金流入比率 = 经营活动现金流入 / 净利润- 现金流量表经营活动现金流出比率 = 经营活动现金流出 / 净利润- 现金流量表投资活动现金流入比率 = 投资活动现金流入 / 净利润- 现金流量表投资活动现金流出比率 = 投资活动现金流出 / 净利润4. 综合分析公式除了单独分析各个报表外，还可以通过综合分析公式来综合评估企业的财务状况和经营绩效。

以下是一些常用的综合分析公式：- 综合分析公式盈利能力指标 = (净利润 / 营业收入) * 100- 综合分析公式偿债能力指标 = (流动资产 / 流动负债) * 100- 综合分析公式成长能力指标 = (净利润增长率 / 资本收益率) * 100通过以上的公式，我们可以对企业的财务报表进行全面的分析和评估，从而更好地了解企业的财务状况和经营绩效。

财务指标分析公式汇总

财务指标分析公式汇总一、财务指标分析概述财务指标分析是通过对企业的财务报表数据进行计算和比较，以评估企业的财务状况和经营绩效的方法。

财务指标分析可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者更好地了解企业的经营情况，从而做出更明智的决策。

下面是一些常用的财务指标分析公式，用于评估企业的财务健康状况和经营绩效。

二、财务健康状况指标1. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是用于评估企业短期偿债能力的指标，计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债该指标反映了企业在不考虑存货的情况下，能够偿还所有短期负债的能力。

一般来说，速动比率高于1表示企业具有较好的短期偿债能力。

2. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）资产负债率是用于评估企业负债水平的指标，计算公式为：资产负债率 = 总负债 / 总资产该指标反映了企业资产由债务资金所占比例的大小。

资产负债率越低，表示企业的债务风险越小。

3. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）利息保障倍数是用于评估企业偿付利息能力的指标，计算公式为：利息保障倍数 = 经营利润 / 利息费用该指标反映了企业经营利润能够覆盖利息费用的能力。

利息保障倍数越高，表示企业偿付利息的能力越强。

三、经营绩效指标1. 资产收益率（Return on Assets，ROA）资产收益率是用于评估企业资产利用效率的指标，计算公式为：资产收益率 = 净利润 / 总资产该指标反映了企业每一单位资产所创造的净利润。

资产收益率越高，表示企业资产利用效率越好。

2. 股东权益收益率（Return on Equity，ROE）股东权益收益率是用于评估企业股东权益利用效率的指标，计算公式为：股东权益收益率 = 净利润 / 股东权益该指标反映了企业每一单位股东权益所创造的净利润。

股东权益收益率越高，表示企业股东权益利用效率越好。

3. 销售净利率（Net Profit Margin）销售净利率是用于评估企业销售利润水平的指标，计算公式为：销售净利率 = 净利润 / 销售收入该指标反映了企业每一单位销售收入所创造的净利润。

财务报表分析常用公式汇总

权益乘数＝1÷（1－资产负债率）
所以：
③净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数
④净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产负债率）
⑤净资产收益率＝[资产收益率＋(资产收益率－负债利息率)×(负债÷净资产)]×(1－所得税率)
净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数
3.①简单资本结构的每股收益＝（净利润－优先股股利）÷发行在外的加权平均普通股股数
1.净收益＝净利润－优先股股利
2.①净现金流量＝净收益＋非现金费用
②经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动负债增加额－非经营活动收益
③自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出
3.经济增加值＝息前税后经营收益－使用的全部资金×资本成本率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权成本率
基本经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本成本率
其中：
赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣
注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”
应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷2
2、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）
＝360÷应收账款周转率（次数）
＝（应收账平均余额×360）÷赊销收入净额
或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额
净经营负债=金融负债-金融资产
2、净利润＝经营利润-净利息费用
其中：经营利润＝税前经营利润×（1 -所得税率）
净利息费用＝利息费用×（1 -所得税率）
3、权益经利率
=经营净资产利润率+（净经营资产利润率-净利息率）×净财务杠杆
4、杠杆贡献率＝（净经营资产利润率-净利息率）×净财务杠杆

财务报表分析公式总结

财务报表分析公式总结财务报表分析公式总结：偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式：1.营运资本 = 流动资产 - 流动负债2.流动比率 = 流动资产 ÷流动负债 = 1 + 营运资金 ÷流动负债3.速动比率 = 速动资产 ÷流动负债 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债4.保守速动比率 = (货币资金 + 交易性金融资产 + 应收账款 + 应收票据) ÷流动负债5.现金比率 = (货币资金 + 交易性金融资产) ÷流动负债6.现金即付比率 = 现金类资产 ÷ (流动负债 - 预收账款)7.货币资金比率 = 货币资金 ÷流动负债二、资本结构分析：1.资产负债率 = (负债总额 ÷资产总额) × 100%2.权益比率 = 所有者权益（净资产）÷总资产 × 100%资产负债率 + 权益比率 = 13.权益乘数 = 资产总额 ÷所有者权益注意变形公式：权益乘数 = 1 ÷ (1 - 资产负债率) = 1 ÷权益比率4.产权比率 = 负债 ÷所有者权益 × 100%负债 ÷ (总资产 - 负债) × 100%资产负债率 ÷ (1 - 资产负债率) × 100%5.财务杠杆指数 = 净资产报酬率 ÷总资产报酬率其他辅助性指标：1.固定资产与长期负债比率 = 固定资产 ÷长期负债2.固定资产与长期资金比率 = 固定资产 ÷ (长期负债 + 股东权益)3.固定资产与权益比率 = 固定资产 ÷所有者权益（净资产）长期偿债能力分析指标：1.利息保障倍数 = 息税前利润（EBIT）÷利息费用 = (税前利润 + 利息费用) ÷利息费用 = (税后利润 + 所得税 + 利息费用) ÷利息费用2.固定支出保障倍数 = (利润总额 + 固定支出) ÷固定支出3.长期负债与营运资金比率 = 长期负债 ÷营运资金 = 长期负债 ÷ (流动资产 - 流动负债)4.有形净值债务率 = [负债总额 ÷ (所有者权益 - 无形资产 - 商誉)] × 100%5.负债 ÷ EBITDA比率 = 负债 ÷ EBITDA = 负债 ÷ (净利润+ 所得税 + 固定资产折旧 + 摊销 + 利息)6.全部资本化比率 = 付息总债务 ÷ (付息总债务 + 所有者权益)营运能力分析：资产运用效率分析指标：1.各项资产周转率 = 周转额（销售收入）/各项资产平均值2.资产周转天数 = 计算期天数 / 资产周转率 ×销售收入 / 总资产平均值3.总资产周转率 = 周转额（销售收入）/总资产平均值4.总资产周转天数 = 360 / 总资产周转率 ×销售收入 / 流动资产平均值5.流动资产平均值 = (期初流动资产 + 期末流动资产) / 21、平均总资产周转率=销售收入÷平均总资产2、流动资产周转率=销售收入÷流动资产平均值3、固定资产周转率=销售收入÷固定资产平均净值4、应收账款周转率=销售成本÷应收账款平均值5、存货周转率=销售收入÷存货余额平均值6、营运资本周转率=销售收入÷营运资本平均值7、现金周转率=销售收入÷现金平均余额8、总负债周转率=销售收入÷平均负债总额9、所有者权益周转率=销售收入÷平均所有者权益总额10、应付账款周转率=销售成本÷平均应付账款余额11、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数12、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数1、销售净利率=净利润÷销售收入×100%2、销售毛利率=销售毛利÷销售收入×100%=1-销售成本率3、主营业务利润率=主营业务利润÷销售收入×100%4、营业利润率=营业利润÷销售收入×100%5、息税前利润率=息税前利润÷销售收入×100%6、销售利润率=利润总额÷销售收入7、销售成本率=销售成本÷销售收入×100%8、成本费用率=（销售费用+管理费用+财务费用）÷销售收入×100%1.成本费用利润率是指企业利润总额与成本费用总额的比率，通常用来反映企业的盈利能力。

财务报表分析公式总结

财务报表分析公式总结（总-本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可--内页可以根据需求调整合适字体及大小-财务报表分析公式总结偿债能力分析—、短期偿债能力指标的计算公式lx营运资本二流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产-流动负债二1十营运资金十流动负债3、速动比率二速动资产*流动负债二（流动资产-存货）三流动负债4、保守速动比率二（货币资金十交易性金融资产十应收账款十应收票据）十流动负债5、现金比率=（货币资金十交易性金融资产）十流动负债6、现金即付比率二现金类资产十（流动负债-预收账款）7、货币资金比率二货币资金一流动负债二、资本结构分析（-）资本结构分析指标P572、资产负债率二（负债总额一资产总额）xlOO%2、权益比率二［所有者权益（净资产）♦总资产］xlOO%资产负债率十权益比率二13、权益乘数二资产总额一所有者权益注意变形公式：权益乘数=1一（1-资产负债率）二2一权益比率4、产权比率二（负债一所有者权益）xlOO%二负债十（总资产-负债）xlOO%二资产负债率十（2-资产负债率）xlOO% 5、财务杠杆指数二净资产报酬率一总资产报酬率其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率二固定资产十长期负债固定资产与长期资金比率二固定资产十（长期负债十股东权益）固定资产与权益比率二固定资产一所有者权益（净资产）（-）长期偿债能力分析指标2、利息保障倍数二息税前利润（EBIT）一利息费用二（税前利润十利息费用）♦利息费用二（税后利润十所得税十利息费用）一利息费用2、固定支岀保障倍数二（利润总额十固定支出）十固定支出3、长期负债与营运资金比率二长期负债十营运资金=长期负债一（流动资产-流动负债）4、有形净值债务率二［负债总额一（所有者权益-无形资产-商誉）N100%5、负债-EBITDA比率二负债-EBITDA二负债三（净利润十所得税十固定资产折旧十摊销十利息）6、全部资本化比率二付息总债务一（付息总债务十所有者权益）营运能力分析资产运用效率分析指标2、各项资产周转率二周转额（销售收入）/各项资产平均值2、资产周转天数= 计算期天類360）资产周转率总资产周转纵次数卜3、销售收入总资产平均值其中.•总资产平均值=期初总资产+期末总资产24、360 总资产周转天数壮资产周转率5、流动资产周转率次数卜烏临值其中.•流动资产平均值-期初流动资产+期末流动资产6、固定资产周转率次数）=蘸II歸其中.•固定资产平均净值-期初固定资"净值-期末曲定资I争值7、应收账款周转砸数）=应聶釁角值其中；应收账款平均值=期初应收账款+期末应收账款8、存货周转磁数卜存货余额平均值其中.•存货余额平均值=期初存货余额+期末存货余额销售成本9、营运资本周转瑕次数其中.•营运资本平均值川初营运资本+期末营运资本20、现金周转锹数）=册磊其中；现金平均余额=期初现金+期末现金资金运用效率分析指标2、总负债周转率次妒册磊、其中••半均负债总额=期初负债总额+期末负债总额所有者权益周转瑕次数卜平均黑紅总额其中••平均所有者权益总额=期初所有者权益 +期末所有者权益应付帐款周转贺次数）冷均芻爲余额其中.•半均应付帐款余额=期初应付帐款+期末应付帐款24、营业周期二存货周转天数十应收账款周转天数二360 /存货周转率十360 /应收账款周转率5、现金营业周期二存货周转天数十应收账款周转天数-应付账款周转天数二360 /存货周转率+ 360 /应收账款周转率-360/应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率二（净利润一销售收入）xlOO%2、销售毛利率二（销售毛利一销售收入）xlOO%二［（销售收入一销售成本）一销售收入］xlOO%二2-销售成本率3、主营业务利润率二（主营业务利润♦销售收入）xlOO%4、营业利润率二（营业利润十销售收入）xlOO%5、息税前利润率二（息税前利润一销售收入）xlOO%6、销售利润率二利润总额十销售收入7、销售成本率二（销售成本一销售收入）xlOO%8、销售费用率二［（销售费用十管理费用十财务费用）一销售收入］x 100% 成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率二（利润总额一成本费用总额）xlOO%二［利润总额* （销售成本十销售费用十管理费用十财务费用）］xlOO%2、营业成本毛利率二（毛利十营业成本）x 100%二［（营业收入-营业成本）十营业成本］X100%3、营业成本利润率二（营业利润*营业成本）xlOO%4、税前成本利润率二（利润总额十税前成本）xlOO%二［利润总额三（营业成本十营业税金十销售费用十管理费用十财务费用十营业外支出）］X100%5、税后成本利润率二（净利润十税后成本）xlOO%二［净利润三（税前成本十所得税）］xlOO%二［净利润一（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税）］X100% 销售毛利2、销售毛利二营业收入-营业成本二销售数量x（单位售价-单位成本）2、某产品销售数量变动的影响额二（本期销售数量-基期销售数量）X基期单位销售毛利=（本期销售数量-基期销售数量）x （基期单位售价-基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额二本期销售数量X （本期销售单价-基期销售单价）4、某产品销售成本变动的影响额二本期销售数量x （本期单位成本-基期单位成本）5、销售毛利二》［某产品销售数量x （该产品销售单价—该产品单位销售成本）］（企业销售收入X某产品销售比重x某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率（某产品销售比重X该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额二（本期销售收入总额-基期销售收入总额）x基期综合毛利率8、综合毛利率变动的影响额二本期销售收入总额X （本期综合毛利率-基期综合毛利率）3、普通负债总额投资报酬能力分析2、总资产报酬率=收益总额innc7平均资产总额吆净利润-优先股股利平均净资产总淤平均优先股股东权益X°现金流量分析2、现金净流量二现金流入量-现金流出量2、现金净流量二经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量二（经营活动现金流入量-经营活动现金流出量）十（投资活动现金流入量-投资活动现金流出量）十（筹资活动现金流入量-筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析2、现金债务总额比率=经门活创现金汕流"x 100%2、净资产报酬率=净利润平均净资产总额 xlOO% 4、长期资本报酬率=利润总额+长期负债利息平均长期资本 xio 呢 5、投入资本报酬率= 息稅前利润x （i-所得税率）投入资本 6、资本金报酬率= 净利润 v 平均实收资本总额X 100% 7、投资收益率= ---- 投资收益——xlOO% 平均对外投资总额2、现金流动负债比率=竺上卫理些空也以100% 流动负债3、现金到期债务比斡经鬻蠶甞量曲4、现金利息保障倍数 =孚营活动现金净流量 +收到利息支付利息5、期末现金和现金等价物现金即付比率=流动负债_预收款项一预提费用_6个月以上的短期借款%100%6、总负债偿还期內=经营育驚争流量X3657、流动负债偿还期（犬八经营篇'籍争流量X3658、销售现金比率=-^―-，I：X 100%销售收入9、现金净利润率=经皿讥刈规金川血：〈100%净利润20、现金营业利润率=5 '活动巩个1 "加氏100%>营业利润Us 现金利润总额率=®巴f川逹川选呎100%>利润总额22、销售质量率=來口卅川[的现金收入X100%销售收入13、投资收益收现比率=來口投於收爪现金兰人，X ] 00%投资收益24、总资产净现率二经营芻詈器流量X10必25、净资产净现率=经营覃鬻器流量x 10必26、经营支出收時瞬需曲27、现金净收益比率/籍鬻為驚J咻近五年经营活动现金7毓量 3、现财务弹性2、现金J 两足内部需要率=近五年资本性支出存货增加和现金股利苕|/1°滋 2、现金再投资比转经营嘗黑竄流量灯咙经营活动现金净流量长期负债偿还额+资本支出+股利支付%"28、净利润经营现金流量净利斡经营活动现磊流屛吹 19、经营现金流出净利斡经营活蟲罄岀总刖狀 20、净利润现金流屋挣利率二现金及现金等价物净增JU 额X100%4、固定资产再投资率二购置固定资产支呼额艸呢经营活动现金净流量5、投资活动融资比率二投资活动现金净流量经营活动现金净流圈■筹资活动现金净流d xlOO%6、现金流量满足投资比蓉经营活动现金净流投资活动现金净流量% 。

财务报表分析公式汇总

财务报表分析公式汇总财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值好(1026113402) 2009-9-25 10:23:0651、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L×d ＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋ B × Kc筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）好(1026113402) 2009-9-25 10:23:37债券成本：76.（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。

财务报表分析所有公式(带目录)

1.资产负债率+股权比率=12.平均余额=（期初余额+期末余额）/ 2资产=负债+所有者权益3.流动比率=流动资产/ 流动负债=（营运资金+流动负债）/ 流动负债=1+营运资金/ 流动负债4.速动比率=速动资产/ 流动负债5.现金比率=（现金+短期有价证券）/ 流动负债6.资产负债率=负债总额/ 资产总额×100%7.股权比率=所有者权益总额/ 资产总额×100%8.产权比率=负债总额/ 所有者权益总额×100% =资产负债率/ 股权比率=1 /股权比率―19.权益乘数=资产总额/ 所有者权益总额=1+产权比率=1 / 股权比率10.有形资产债务比率=负债总额/ 有形资产总额×100% =负债总额/ （资产总额―无形资产）×100%11.有形净值债务比率=负债总额/ 有形净值总额×100% =负债总额/ （所有者权益总额―无形资产）×100%12.利息保障倍数=息税前利润/ 利息费用=（利润总额+利息费用）/ 利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/ 利息费用13.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/ 现金利息支出=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出) / 现金利息支出14.资产周转率（次数）=计算期的资产周转额/ 计算期资产平均占用额15.资产周转期（天数）=计算期天数/ 资产周转率16.应收账款周转率=赊销收入净额/ 应收账款平均余额17.应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=应收账款平均余额×360 / 主营业务收入18.存货周转率=主营业务成本/ 存货平均余额19.存货周转天数=360 / 存货周转率20.应付账款周转率=赊购净额/ 应付账款平均余额21.应付账款周转天数=360 / 应付账款周转率=应付账款平均余额×360 / 赊购净额22.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数23.现金周期=营业周期―应付账款周转天数24.营运资本周转率=销售净额/ 平均营运资本25.流动资产周转率=主营业务收入/ 流动资产平均余额=主营业务收入/ [（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/ 2]26.流动资产周转天数=360 / 流动资产周转率27.固定资产周转率=主营业务收入/ 固定资产平均余额28.固定资产周转天数=360 / 固定资产周转率29.总资产周转率=主营业务收入/ 平均资产总额30.总资产周转期=360 / 总资产周转率31.总资产收益率=净利润/ 总资产平均额=（净利润/ 销售收入）×销售收入/ 总资产平均额=销售净利润×总资产周转率32.全面摊薄净资产收益率=净利润/ 期末净资产×100%33.加权平均净资产收益率=净利润/ 净资产平均额×100%34.净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/ 平均净资产=总资产收益率×权益乘数35.平均长期资金=[（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）] / 236.资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/ 期末所有者权益×100%37.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/ 资产平均总额×100%38.流动（固定）资产收益率=净利润/ 流动（固定）资产平均额39.每股现金流量=经营活动现金净流量/发行在外的普通股平均股数40.每股股利=现金股利总额/ 发行在外的普通股股数41.市盈率=每股市价/ 每股收益42.股利支付率=每股股利/ 每股收益×100%43.股利收益率=每股股利/ 股价×100%44.股利发放率=每股股利/ 每股收益×100% =市盈率×股利收益率45.总（流动、固定、无形）资产增长率=本年总（流动、固定、无形）资产增长额/ 年初总（流动、固定、无形）资产×100%46.固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%47.权益净利率=净利润/ 所有者权益=资产净利率×权益乘数48.资产净利率=净利润/ 总资产=销售净利率×资产周转率49.净利润=销售收入+其他利润―全部成本―所得税50.长期资本报酬率＝（利润总额+利息费用）÷（长期负债平均值+所有者权益平均值）×100％★其中：公式分子的利息只包含长期负债负担的部分；公式分母长期负债中，不应包含住房周转金等与经营活动无关的内容。

财务报表分析公式总结

第一章变动百分比×100% 构成比率×100%定比动态比率环比动态比比率I第五章流动比率变形如下：流动资产比率=流动资产总额/总资产×100%速动比率现金比率资产负债率股权比率资产负债率与股权比率的关系如下：资产负债率+股权比率产权比率产权比率，资产负债率，股权比率之间的数量关系如下：产权比率产权比率权益乘数又称权益总资产率，是指资产总额与所有者权益总额之间的比率公式如下：权益乘数权益乘数与资产负债率，股权比率何产权比率之间的数量关系：权益乘数权益乘数有形资产债务比率和有形净值债务比率：有形资产债务比率有形净值债务比率利息保障倍数。

利息保障倍数是公司息税前利润与债务利息的比值，反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿付保证程度。

其公式如下：利息保障倍数现金流量利息保障倍数。

是可用于支付利息的经营活动现金流量与现金利息支出的比值。

其公式如下：现金流量利息保障数=第六章资产周转率(次数)资产周转期（天数）应收账款周转率赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣应收账款周转天数存货周转率营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数现金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数应付账款周转率应付账款周转天数营运资本周转率=销售净额/平均营运资本流动资产周转率其中，流动资产平均余额=(期初流动负债×期初速动比率+期初存货+期末流动负债×期末流动比率)/2流动资产周转天数固定资产周转率其中，固定资产平均余额固定资产周转天数总资产周转率其中，平均资产总额对总资产周转率的计算公式可作如下的变形：总资产周转率或者总资产周转率总资产周转期第七章总资产收益率总资产平均余额总资产收益率的其他表现形式：(1)最为常见的是以净利润作为收益，这种情况下总资产收益率的计算公式为;总资产收益率=净利润/总资产平均余额×100%（2）采用税前息后利润作为收益，这种情况下总资产收益率的计算公式为：总资产收益率=（净利润+所得税）/总资产平均余额×100%（3）采用税后息前利润作为收益，总资产收益率的计算公式为：总资产收益率=（净利润+利息）/总资产平均余额×100%（4）采用企业的息税前利润作为收益，计算总资产收益率的公式应当为：总资产收益率=（净利润+利息+所得税）/总资产平均余额×100%总资产收益率的分解与影响因素总资产收益率=净资产收益率的含义与计算公式：全面摊薄净资产收益率加权平均净资产收益率=净资产平均额=（期初净资产+期末净资产）/2净资产收益率的公式可做如下分解：净资产收益率=长期资金收益率=息税前利润/平均长期金额×100%其中，平均长期资金=【（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）】/2息税前利润=利润总额+财务费用资本保值增值率=资产现金流量收益率=流动资产收益率=固定资产收益率=销售毛利率=销售净利率=每股收益=其中，发行在外普通股的加权平均数按以下公式计算：发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间每股理论除权价格=调整系数=行权前每股公允价值÷每股理论除权价格本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数）每股现金流量=每股股利=市盈率=股利支付率=股利收益率=每股股利÷股价×100%股利收益率与股利发放率之间存在一定的数量关系：股利发放率=第八章销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）额×100%本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入-上年销售（营业）收入三年销售（营业）平均增长率=（→①本年销售（营业）收入总额同上以指标②三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。

财务报表分析公式

短期偿债能力公式：营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速冻比率=（流动资产—存货）/流动负债保守速冻比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）/流动负债现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债长期偿债能力公式：资产负债率=负债/资产产权比率=负债总额/所有者权益=资产负债率资产负债率-1 有形净值债务率=无形资产净值股东权益负债- 利息偿付倍数=利息费用利息费用所得税净利润++ 资产运用效率公式：总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额总资产周转天数=360/总资产周转率流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额流动资产周转天数=360/流动资产周转率固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额固定资产周转天数=360/固定资产周转率长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额长期周转天数=360/长期投资周转率应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额应收账款周转天数=360/应收账款周转率存货周转率=主营业务收入/存货平均净额存货周转率=主营业务成本/存货平均净额存货周转天数=360/存货周转率营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数获利能力公式：销售毛利额=主营业务收入—主营业务成本=销量*（销售单价—单位销售成本）销售毛利额=主营业务收入主营业务成本主营业务收入-=销售单价单位销售成本销售单价- 销售毛利率=1—销售成本率营业利润率=营业利润/主营业务收入经营杠杆=基期贡献毛利/基期营业利润=固定费用单位成本销售单价单位成本销售单价--- 预计营业利润额=基期营业利润额*（1+预计产销量增产率*经营杠杆）总资产收益率=平均资产总额所得税利息净利润++ 长期资本收益率 =2/2/期末所有者权益）（期初所有者权益期末长期负债）（期初长期负债息税前利润+++ 投资报酬公式：财务杠杆=利息息税前利润息税前利润- 净资产收益率=净利润/所有者权益扩展公式：（1）净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数（2）净资产收益率 =所得税率）（资产负债负债利息率）（资产收益率资产收益率-⎥⎦⎤⎢⎣⎡-+1** （3）净资产收益率=资产净利率/（1—资产负债率）每股收益=通股股数发行在外的加权平均普优先股股利净利润- 股票获利率=普通股每股市价每股市场利得普通股每股股利+ 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益市净率=每股市价/每股净资产每股净资产=发行在外的普通股股数优先股权益股东权益总额- 现金流量公式：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债债务保障率=经营活动现金净流量/（长期债务+短期债务）每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入每股经营现金流量=（经营活动现金净流量—优先股股利）/发行在外的普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)现金再投资比率=（经营活动现金净流量—现金股利—利息支出）/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额营运指数=经营活动现金净流量/经营所得现金其中：经营所得现金=净利润—非经营净收益+非付现费用。

财务报表分析公式(完整版)

财务报表分析公式（完整版）一、偿债能力分析1、流动比率=流动资产÷流动负债*100%2、速动比率=速动资产÷流动负债*100%=（流动资产-存货）÷流动负债*100%3、资产负债率=负债总额÷/资产总额*100%4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷/(固定资产+长期投资）*100%二、资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益*100%2、资本积累率=本年所有者权益增值额÷年初所有者权益*100%三、盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利÷主营业务收入*100% =（主营业务收入-主营业务成本）÷主营业务收入*100%2、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入*100%3、主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用÷主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加÷主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利润÷平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率7、净资产收益率=净利润÷平均所有者权益*100%=净利润÷平均净资产*100%8、不良资产比率=年末不良资产总额÷年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额÷年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产÷流动负债*100%12、速动比率=速动资产÷速动负债*100%13、资产负债率=负债总额÷资产总额*100%14、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷（固定资产+长期投资）*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利÷主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用÷主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加÷主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利润÷平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润÷平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用÷主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用÷主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额÷（主营业务成本+期间费用）*100%27、销售收现比=销售收现÷销售额28、营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金29、现金比率=现金余额÷流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量÷流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量÷总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量÷销售额*100%33、应收账款周转率（周转次数）=赊销收入净额÷应收账款平均余额34、应收账款周转天数=计算期天数（年360天）*应收账款余额÷赊销收入净额（销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣和折让）35、存货周转率=销售成本÷平均存货36、存货周转天数=计算期天数（年360天）÷存货周转率37、流动资产周转率（周转次数）=销售收入净额÷流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数（年360天）÷流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额÷平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数÷总资产周转率41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）÷利息支出42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额四、营运能力分析1、应收账款周转率（周转次数）=赊销收入净额÷应收账款平均余额2、应收账款周转天数=计算期天数*应收账款平均余额÷赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让3、存货周转率=销售成本÷平均存货4、存货周转天数=计算期天数（年360天）÷存货周转率5、流动资产周转率（周转天数）=销售收入净额÷流动资产平均余额6、流动资产周转天数=计算期天数（年360天）÷流动资产周转次数7、总资产周转率=销售收入净额÷平均资产总额8、总资产周转天数=计算期天数（年360天）÷总资产周转率9、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）÷利息支出10、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额五、综合偿债能力盈利能力主营业务净利率=(净利润÷主营业务收入）*100%资产净利率=（净利润÷平均总资产）*100%=主营业务净利率*总资产周转率净资产收益率=（净利润+平均净资产总额）*100%另：总资产报酬率=（利润总额+利润支出）÷平均资产总额运营能力应收账款周转率=主营业务收入÷应收账款平均余额存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额另：流动资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额发展能力销售增长率=（本年主营业务收入-上年主营业务收入）÷上年主营业务收入资本积累率=[（年末所有者权益-年初所有者权益）÷年初所有者权益]*100% 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税六、财务报表分析的应用杜邦财务分析体系1、权益乘数=1÷（1-资产负债率）2、权益净利率=资产净利率*权益乘数=销售净利率*资产周转率*权益乘数上市公司财务比率1、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=（净利润-优先股股利）÷（年末股份总数-年度末优先股数）2、市盈率（倍数）=普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价*100%5、股利支付率=（普通股每股股利÷普通股每股净收益）*100%6、股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率7、每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率（倍数）=每股市价÷每股净资产现金流量分析流动性分析（1）现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额获取现金能力分析（1）销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产*100%财务弹性分析（1）现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股（3）。