税收对个人收入分配的影响知识课件

个人所得税对个人收入的影响 个人所得税的作用
低补：通过筹集到的收入，用做对城 乡贫困人口的转移支付，实现收入上 的“补低”；以及通过提供更多的公 共服务，提升国民素质，提高创业就 业能力，实现能力上的“补低”。
减中：按照量能负担的原则，对 于中等收入阶层，应当根据实际 情况的变化减轻其税负，增加其 可支配收入，从而达到有利于缩 小收入差距的政策目标。
所得税指数化对通货膨胀下个人收入的影响
所得税指数化：指按照每年消费物价 指数，调整应税所得的适用税率和纳 税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成 的名义所得上涨的影响。
：按较高适用税率纳税。
所得税指数化对通货膨胀下个人收入的影响
所得税指数化主要方法
一、特别扣除法：从纳税人的应税所得中，按一定比例扣除 因通货膨胀所增加的名义所得部分； 二、税率调整：按通货膨胀上涨指数，降低各级距的边际税 率，使调整后的税率级距维持在原有效税率的实际水平上； 三、指数调整：依据物价指数或相关的指定指标指数，调整 个人所得税中的免税额、扣除额以及课税级距等，以消除通 货膨胀期间的名义所得增加部分； 四、实际所得调整：将各年应税所得还原为基年的实际所得， 适用基年的免税额、扣除额及课税级距，求的纳税义务后， 再以物价指数还原计算应纳税额。
税收对个人收入分配的影响
个人所得税对个人收入的影响
税收支出对收入分配的影响 社会保险税对个人收入的影响
所得税指数化对通货膨胀下个人收入的影响
个人所得税对个人收入的影响
• 个人所得税（Individual Income tax ）
个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自 然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过 程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有 住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国 境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或 者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所 得的，均为个人所得税的纳税人。2011年6月底，十一届全 国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定。2011年9月1 日实施，个税免征额调至3500元。
削高：“削高”，并不是抑制高收 入，更不是设置天花板限制人们致 富，而是按照税收纵向公平原则， 量能负担，纳税能力不同的社会成 员应承担不同的税收，而纳税能力 强的，自然应承担更多的税收。
个人所得税税率
{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。 以总工资5105元为例，三险一金105为例 {5105-105-3500}X0.03-0=45元
税收支出对个人收入的影响
直接对低收入者的许多纳税项目给 予税收优惠照顾：医疗费用扣除、 失业福利扣除、社会保险扣除等
对有助于间接增加低收入者 收入或减少低收入者消费支出
的行为给予税收优惠照顾
社会保险税对个人收入的影响
社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的 一种税收，在作为全体居民提供社会保障基金的同 时，也发挥了高收入群体和低收入群体之间的再分 配作用。