收入习题
收入习题1及答案
收入一、单项选择题1.如商品的售价内包含可区分的在售后一定期限内的服务费，在销售商品时，该服务费应记入（）科目。
A．预收账款 B．主营业务收入C．其他业务收入 D．营业外收入【正确答案】 A【答案解析】如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，应在商品销售实现时，按售价扣除该项服务费后的余额确认为商品销售收入。
服务费递延至提供服务的期间内确认为收入。
在这种情况下，企业可设置“预收账款”科目，核算所售商品的售价中包含的可区分的售后服务费。
2.企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是（）。
A．不确认利润但可能确认损失B．即不确认利润也不确认损失C．确认利润但不确认损失D．可能确认利润也可能确认损失【正确答案】 A【答案解析】企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别下列情况处理：（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；（2）已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应当按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本结转劳务成本。
（3）已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3.下列关于收入确认的表述中，错误的是（）。
A．卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认B．合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额C．销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D．根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。
成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认【正确答案】 B【答案解析】合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
中级会计实务-收入习题
中级会计实务-收入习题第十一章收入1.关于增量成本，下列说法不正确的是（）。
A。
增量成本是指企业仅在取得合同后才会发生的成本。
B。
增量成本是指为履行合同而增加的资源成本。
C。
企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。
D。
企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，一般应于发生时计入当期损益。
2.企业应当按照（）确定可变对价的最佳估计数。
A。
固定价格B。
公允价值C。
期望值或最可能发生金额D。
历史价格3.企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，企业对该合同变更部分进行的正确会计处理是（）。
A。
作为原合同的组成部分继续进行会计处理B。
终止原合同，同时将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理C。
作为一份单独的合同进行会计处理D。
作为企业损失，直接计入当期损益4.当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，将交易价格分摊各单项履约义务。
具体分摊时采用的依据是（）。
A。
直线法平均摊销B。
各单项履约义务所承诺商品的成本的相对比例C。
各单项履约义务所承诺商品的净收益的相对比例D。
各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例5.对于某一时点履行的履约义务，收入确认时点为（）。
A。
收到销售货款时B。
发出商品时C。
客户取得相关商品控制权时D。
发生纳税义务时6.2018年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，为乙公司拥有所有权的一栋办公楼更换10部旧电梯，合计总价格为1,000万元。
截至2018年12月31日，甲公司共更换了8部电梯，剩余两部电梯预计在2019年3月1日之前完成。
该合同仅包含一项履约义务，且该履约义务满足在某一时段内履行的条件。
甲公司按照已完成的工作量确定履约进度。
假定不考虑增值税等其他因素，甲公司2018年末应确认的收入金额为（）万元。
A。
0B。
1,000C。
800D。
200B.企业应当将预期能够收回的合同增量成本确认为一项资产，作为合同取得成本。
第11章 收入习题
第11章收入习题一、判断题1.收入能够导致企业所有者权益增加，因此，能导致所有者权益增加的就应确认为企业的收入。
（）解释：收入能够导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的并不一定都是收入。
收入能够导致所有者权益增加，因为收入会导致企业利润增加，从而导致盈余公积和未分配利润这两个所有者权益项目增加，但是除了这两个项目外，所有者权益还包括实收资本和资本公积项目，企业增资扩股等业务会导致实收资本和资本公积项目增加，从而导致所有者权益增加，但并不是企业的收入。
2.企业无法支付的应付账款，经批准计入“营业外收入”，该收入不属于狭义的收入。
（）3.企业的“主营业务收入”科目，核算日常活动形成的收入，而“其他业务收入”核算非日常活动形成的收入。
（）4.企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，就可以确认收入。
（）解释：企业商品销售收入的确认应同时符合五个条件：5.企业在确定商品销售收入时，不考虑各种可能发生的现金折扣和销售折让。
（）解释：现金折扣在实际发生时计入当期财务费用；销售折让应在实际发生时冲减发生当期的收入（非日后事项）。
6.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记“在途物资”科目。
（）7.企业销售商品时，收到购货方用以结算货款的银行汇票结算凭证，应借记“其他货币资金—银行汇票存款”。
（）8.在采用只收取手续费委托代销销售方式下，委托方应在收到代销产品的货款时确认收入。
（）9.采用视同买断方式代销商品的，受托方应在商品销售后按双方协议价格确认收入。
（）解释：采用视同买断方式代销商品的，受托方应在商品销售后按不含税的销售价款确认收入。
10.对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，销货方应在退货期满时确认收入。
（）11.售后回购是指商品销售的同时，销售方同意日后重新买回这批商品，在这种情况下，就视为融资行为，不确认为收入。
（）解释：售后回购行为的实质是以商品作抵押，融得一笔资金的使用权。
收入练习题
一、单选题1、某企业与可口可乐公司签订生产一批饮料瓶的合同，合同约定：饮料瓶必须完全按照可口可乐公司的设计要求生产，只能出售给可口可乐公司，合同签订日可口可乐公司预付了全部货款并不可返还。
该企业应（）。
A、按时点确认收入B、按时段确认收入C、按时点或时段确认收入D、以上均不对A B C D【正确答案】B【答案解析】由于产品是定制的（不可替代的用途），且相关付款条例都表明企业生产活动发生的成本和合理的毛利都能够得到保障，因此饮料瓶生产企业应当“一段时间内”确认收入。
2、（）是指企业根据某商品或类似商品的市场售价考虑本企业的成本和毛利等进行适当调整后，确定其单独售价的方法。
A、成本加成法B、余值法C、市场调整法D、加权平均法A B C D【正确答案】C【答案解析】市场调整法是指企业根据某商品或类似商品的市场售价考虑本企业的成本和毛利等进行适当调整后，确定其单独售价的方法。
二、多选题1、新收入准则对企业具体影响点有（）。
A、需要企业作出新的估计和判断B、可能改变企业对收入确认的时段或时点C、收入确认的进度可能会加快或推迟D、因收入确认变化，企业需调整收入及涉税变动等项目A B C D【正确答案】ABCD【答案解析】暂无三、判断题1、若企业收取对价的权利取决于因未来事项（例如因退货权、绩效奖励）的发生与不发生，则承诺的对价亦一定不同。
（）对错【正确答案】错【答案解析】若企业收取对价的权利取决于因未来事项（例如因退货权、绩效奖励）的发生与不发生，则承诺的对价亦可能不同。
2、新收入准则体系下，引入了单一的收入确认模型，依然需要确认收入类型。
（）对错【正确答案】错【答案解析】新收入准则体系下，引入了单一的收入确认模型，不再确认收入类型，而是提供一个统一的衡量标准，以判断履约义务是否是在某一时段内履行。
收入初级练习题
收入初级练习题一、选择题1. 所得税是按照（）计算的。
A. 薪资总额B. 纳税人收入水平C. 纳税人家庭人数D. 纳税人职业类别2. 非居民个人在中国取得的所得，按照（）征税。
A. 适用税率B. 预扣预缴方式C. 稿费计税D. 减按适用税率预缴3. 下列哪项不属于居民个人的所得税减除项目？A. 住房公积金缴存B. 子女教育支出C. 继续教育支出D. 旅游费用4. 下列哪项属于免征个人所得税的收入？A. 劳动报酬B. 财产租赁C. 利息、股息D. 红利所得5. 个人年度收入低于（）的居民个人可以免征个人所得税。
A. 3万元B. 5万元C. 8万元D. 10万元二、判断题1. 个人所得税是一种直接税。
（）2. 个人所得税纳税期限为每月。
（）3. 个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平而定的。
（）4. 非居民个人在中国有工资、薪金所得时，纳税义务人是发放工资的单位。
（）5. 居民个人的利息所得超过1,000元时，需要自行办理纳税申报。
（）三、问答题1. 请简要解释个人所得税的基本知识。
个人所得税是指个人从各种渠道获取的所得，按照税法规定缴纳的一种税种。
纳税人应根据自己的所得水平按照相应的税率缴纳个人所得税。
2. 请列举个人所得税的减除项目。
个人所得税的减除项目包括：子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出等。
3. 请说明免征个人所得税的情况。
个人所得税法规定，部分公益性收入以及个人所得税法规定的其他免征个人所得税的情况可以不缴纳个人所得税，例如低收入者可以免征个人所得税。
4. 请简述非居民个人如何在中国缴纳个人所得税。
非居民个人在中国取得的所得需要按照相关规定缴纳个人所得税。
通常情况下，非居民个人的纳税义务人是发放所得的单位，该单位需要代扣代缴个人所得税并向税务机关报送税款信息。
结束语：通过这些收入初级练习题，我们对个人所得税的计算、征税方式以及减除项目等基本知识有了更深入的了解。
收入练习题
收入练习题一、单项选择题1 . A公司本年度委托B商店代销一批零配件,代销价款300万元.本年度收到B 商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80% , A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票.B商店按代销价款的5%收取手续费.该批零配件的实际本钱为180万元.那么A公司本年度应确认的销售收入为〔〕万元.A.180B. 228C.300D.240【正确答案】D【答案解析】A公司本年度应确认的销售收入=300X 8% =240 〔万元〕.2 .以下工程中,属于工业企业其他业务收入的是〔〕.A.罚款收入8 .出售固定资产收入C.材料销售收入D.出售无形资产收入【正确答案】C【答案解析】罚款收入、出售固定资产收入和出售无形资产收入均属于营业外收入核算的内容.材料销售收入属于其他业务收入核算的内容.9 .某企业2021年10月承接一项设备安装劳务,劳务合同总收入为200万元,预计合同总本钱为140万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入.2021年已确认劳务收入80万元,截至2021年12月31日,该劳务的累计完工进度为60%.2021年该企业应确认的劳务收入为〔〕万元.A. 36B.40C. 72D. 120【正确答案】B【答案解析】2021年该企业应确认的劳务收入=200X 6% -80= 40 〔万元〕.4 .在采用收取手续费方式委托代销商品时,委托方确认商品销售收入的时点为〔〕.A.委托方发出商品时B.受托方销售商品时C.委托方收到受托代销商品的销售货款时D.委托方收到受托方开具的代销清单时【正确答案】D【答案解析】在采用收取手续费方式委托代销商品时,委托方应在收到受托方开具代销清单时确认收入.5 .某企业于2021年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入30万元, 年度预收款项12万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生本钱15万元,预计还将发生本钱3万元.2021年末请专业测量师测量,产品安装程度为60%.该项劳务收入影响2021年度利润总额为〔〕.A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加30万元【正确答案】B【答案解析】当年应确认的收入=30X 60% 18 〔万元〕, 当年应确认的本钱=〔15+3〕 X60%10.8 〔万元〕,当年利润总额增加=18-10.8= 7.2 〔万元〕.6 .某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元.该企业上述业务计入当月财务费用的金额为〔〕万元.A.15B.20C.35D.45【正确答案】A【答案解析】商业折扣仅仅影响确认收入的金额,不确认财务费用；现金折扣企业将确认为财务费用；销售折让会减少企业确认的销售收入.7 .某工业企业销售产品每件110元,假设客户购置200件〔含200件〕以上,每件可得到10元的商业折扣.某客户2021年12月10日购置该企业产品200件,按规定现金折扣条件为,, n/30.适用的增值税率为17%.该企业于12月26日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为〔〕元.假定计算现金折扣时考虑增值税.A. 0B.200C 234D 220【正确答案】C【答案解析】应给予客户的现金折扣=〔110-10〕 X200X 1.17%±234 〔元〕.8.某企业2021年8月1日赊销一批商品,售价为1200元〔不含增值税〕,适用的增值税税率为17%.规定的现金折扣条件为,,n/30,计算现金折扣时考虑增值税.客户于2021年8月15日付清货款,该企业收款金额为〔〕元.A. 118800B.137592C. 138996D. 1400【正确答案】C【答案解析】该企业收款金额= 1200 X 〔 1+17%〕 X 〔1-1%〕 = 138996 〔元〕.9 .委托方采用收取手续费的方式代销商品,受托方在商品销售后应按〔〕确认收入.A.商品售价B.收取的手续费C销售价款和手续费之和D销售价款和增值税之和【正确答案】B【答案解析】受托方确认的收入是手续费局部.10 .甲企业委托乙企业代销一批商品6000件,代销价款为100元/件.该商品本钱为60元/件,甲企业适用增值税税率为17%,2021年5月,甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销代销商品的50%,甲企业向乙企业开具增值税专用发票.甲企业按售价的3%支付给乙企业手续费.甲企业5月应确认的销售收入为〔〕元 A.3000B.188000C.4000D.388000【正确答案】A【答案解析】此题考核委托代销收入的计算.支付手续费方式委托代销业务中,企业应该根据受托方开具的代销清单列明的已销商品来确认收入,因此甲企业确认的销售收入=6000X 100X 50%=300近〕二、多项选择题1 .以下各项收入中,应计入工业企业其他业务收入的有〔〕.A.提供运输劳务所取得的收入B.提供加工装配劳务所取得的收入C转让无形资产使用权所取得的收入D销售商品产生的收入【正确答案】A, C【答案解析】提供运输劳务所取得的收入〞和转让无形资产使用权所取得的收入〞属于其他业务收入核算的内容；提供加工装配劳务所取得的收入〞和销售商品产生的收入〞属于主营业务收入核算的内容.2 .以下工程中,不应计入其他业务收入的是〔〕.A.罚款收入B.出售固定资产收入C.出租无形资产取得的收入D.出售无形资产收入【正确答案】A,B,D【答案解析】罚款收入、出售固定资产收入和出售无形资产收入均属于营业外收入核算的内容.出租无形资产取得的收入属于其他业务收入核算的内容.3 .按我国企业会计准那么规定,以下工程中不应确认为收入的有〔〕.A.销售商品收取的增值税B.出售飞机票时代收的保险费C.旅行社代客户购买景点门票收取的款项D销售商品代垫的运杂费【正确答案】A, B, C, D【答案解析】企业在销售商品过程中,有时会代第三方或客户收取一些款项,如企业代国家收取增值税,旅行社代客户购置门票、飞机票等收取的票款.这些代收款应作为暂收款记入相关的负债类科目,不作为企业的收入处理.销售商品代垫的运杂费应作为企业的应收账款反映.4 .企业在确定提供劳务交易的完工进度时,可选用的方法有〔〕.A.已完工作的测量B.已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例C.已收到的款项占合同总价款的比例D.已经发生的本钱占估计总本钱的比例【正确答案】A, B, D【答案解析】不能按已收到的款项占合同总价款的比例确定完工程度.5 .以下各项中,工业企业应确认为其他业务收入的有〔〕.A.对外销售材料收入8 .出售专利所有权收C.处置营业用房净收益D.转让商标使用权收入【正确答案】A,D【答案解析】选项B出售无形资产所有权和选项C处置营业用房都是非日常经营活动,取得的处置净损益要记入到营业外收支中,不记入到其他业务收入科目.9 .以下关于商业折扣、现金折扣、销售折让说法正确的有〔〕.A.企业销售商品涉及商业折扣的,应当根据扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B.企业销售商品涉及现金折扣的,债权人应当根据扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入金额C.当销售折让发生在确认销售收入之前,应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认D.当已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入和销售本钱【正确答案】A, B, C【答案解析】当已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入不冲减销售本钱,销售折让仅仅是在收入上的减少,不涉及减少本钱.7.甲公司在2021年4月16日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的售价为8000元,增值税额为1360元.该批商品本钱为4000元.为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：,,n/30.乙公司在2021年4月23日支付货款.2021年5月15日,该批商品因质量问题被乙公司退回,甲公司当日支付有关退货款.假定计算现金折扣时不考虑增值税. 甲公司5月所作的会计处理为〔〕.A.借：主营业务收入8000应交税费——应交增值税〔销项税额〕1360贷：银行存款9200财务费用160B.借：库存商品4000贷：主营业务本钱4000C.借：主营业务收入8000应交税费一一应交增值税〔销项税额〕1 360贷：银行存款9 172.8财务费用187.2D.借：库存商品3 840贷：主营业务本钱3 840【正确答案】A,B【答案解析】该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额.注意题目要求：计算现金折扣时不考虑增值税,因此现金折扣=8000X 2%=160元〕.三、判断题1 .企业已完成销售手续但购置方在月末尚未提取的商品,不应确认收入的实现.〔〕【正确答案】错【答案解析】企业已完成销售手续但购置方在月末尚未提取的商品,该项商品的风险和报酬已经随之转移了,可以确认收入.2 .企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入.〔〕【正确答案】错【答案解析】企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时计入当期的财务费用.3 .企业对于跨年度且期末能对交易结果作出可靠估计的劳务,应采用完工百分比法确认收入.〔〕【正确答案】对【答案解析】如劳务的开始和完成分属不同的会计期间, 且企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工百分比法确认提供劳务收入.4 . M公司于2021年末委托某运输公司向某企业交付一批产品.由于验收时发现局部产品有破损,该企业根据合同约定要求M公司采取减价等补偿举措或者全部予以退货,M公司以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求.由于发货前已收到该企业预付的全部货款, M公司于2021年确认了相应主营业务收入.〔〕【正确答案】错【答案解析】由于该货物存在可能被退回的情形,并且销售企业并没有采取任何举措,即无法确定退货的可能性, M公司销售的该批产品的主要风险和报酬还没有真正转移,因此不应当确认收入.6 .企业让渡资产使用权,如果合同或协议规定一次性收取使用费,且不提供后续效劳的,应当视同销售该资产一次性确认收入.〔〕【正确答案】对7 .已完成销售手续、但购置方在当月尚未提取的产品,销售方仍应作为本企业库存商品核算.()【正确答案】错【答案解析】企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方了,企业只保存商品所有权上的次要风险和报酬,这批商品不再属于企业的资产.8 .存在商业折扣,销售企业计算增值税销项税额应当根据未扣除商业折扣前的金额计算.()【正确答案】错【答案解析】存在商业折扣,销售企业计算增值税销项税额应当根据扣除商业折扣后的金额计算.9 .收入可能与所有者投入资本无关,也可能与投入资本有关. ()【正确答案】错【答案解析】收入与所有者投入资本无关.12 .企业提供劳务时,如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计,应按已经发生并预计能够补偿的劳务本钱确认收入,并按相同金额结转本钱.()【正确答案】错【答案解析】已经发生的本钱全部结转,而不是仅仅结转与收入相同的金额.四、综合题1.甲股份(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%.商品销售价格除特别注明外均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务.销售实现时结转销售本钱.甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务.2021年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为300万元,增值税额为51万元.提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款.为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下：2/10, 1/ 20, n/30〔假定计算现金折扣时不考虑增值税因素〕.该批商品的实际本钱为200万元.12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行.〔2〕12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让〔甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元,未收款〕. 经查核,该批商品外观存在质量问题.甲公司同意了B公司提出的折让要求.当日,收到B公司交来的税务机关开具的折让证实单,并开具红字增值税专用发票.〔3〕甲公司经营以旧换新业务,12月31日销售W产品2件,单价为23.4万元〔含税价格〕,单位销售本钱为16万元；同时收回2件同类旧商品,每件回收价为0.5万元〔不考虑增值税〕.甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行.〔4〕12月15日,与E公司签订一项设备维修合同.该合同规定,该设备维修总价款为100万元〔不含增值税额〕,于维修任务完成并验收合格后一次结清. 12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格.甲公司实际发生的维修费用为60万元〔均为修理人员工资〕.12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元〔含增值税额〕.〔5〕12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批.根据代销协议,甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定.该批商品的协议价为100万元〔不含增值税额〕,实际本钱为60万元.商品已运往F公司.假定发出商品时符合收入确认条件.〔6〕12月31日,与G公司签订一件特制商品的合同.该合同规定,商品总价款为100万元〔不含增值税额〕,自合同签订日起2个月内交货.合同签订日, 收到G公司预付的款项50万元,并存入银行.商品制造工作尚未开始.〔7〕12月31日,收到A公司退回的当月1日所购商品的20%经查核,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求.当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证实单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项.要求：(1)编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录.(2)计算甲公司12月份主营业务收入和主营业务本钱.(应交税费〞科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示 )【正确答案】(1)①借：应收账款351贷：主营业务收入300应交税费一一应交增值税(销项税额)51借：主营业务本钱200贷：库存商品200借：银行存款348财务费用3贷：应收账款351②借：主营业务收入20应交税费一一应交增值税〔销项税额〕3.4贷：应收账款23.4③借：银行存款45.8库存商品1贷：主营业务收入40应交税费一应交增值税〔销项税额〕6.8借：主营业务本钱32贷：库存商品32④借：应收账款58.5主营业务收入50应交税费一一应交增值税〔销项税额〕8.5借：劳务本钱60贷：应付职工薪酬60借：主营业务本钱60贷：劳务本钱60⑤借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费一一应交增值税〔销项税额〕17借：主营业务本钱60贷：库存商品60银行存款50贷：预收账款50⑦借:主营业务收入60应交税费一一应交增值税(销项税额)10.2贷：银行存款69.6财务费用0.6借：库存商品40贷：主营业务本钱40(2)主营业务收入=300-20+40+50+100-60=41W元)主营业务本钱=200+32+60+60-40=312行元).五、计算分析题1、甲公司为增值税一般纳税企业.2021年3月份发生以下销售业务：(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元.为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣.开出的增值税专用发票上注明的售价总额72000元,增值税额为12240元.商品已发出,货款已收存银行.(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额600元,增值税额为10 200元.甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣件为：,,n/30.(3)13日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行.假定计算现金折扣时不考虑增值税.(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元,增值税额为15 300元.货款尚未收到.(5)20日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让.甲公司经查明后,同意给予折让并取得了折让证实单,开具了增值税专用发票(红字).要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录：应交税费〞科目要求写出明细科目；此题不要求编制结转销售本钱的会计分录【正确答案】(1)借：银行存款84 240贷：主营业务收入72 000应交税费一一应交增值税(销项税额)12 240⑵借：应收账款70 200贷：主营业务收入60 000应交税费一一应交增值税(销项税额)10 200⑶借：银行存款69 000财务费用1 200贷：应收账款70 200⑷借：应收账款1 05 300贷：主营业务收入90 000应交税费一应交增值税〔销项税额〕15 300⑸借：主营业务收入5 400应交税费一应交增值税〔销项税额〕918贷：应收账款6 318。
初级收入练习题及答案
初级收入练习题及答案在经济学中，收入是指个人或家庭从各种经济活动中所获取到的货币或实物的总体。
对于经济学初学者来说，了解和掌握收入的概念以及收入的计算方法是非常重要的。
以下是一些初级收入练习题及其答案，希望能帮助大家理解和记忆相关知识。
题目一：小明在一家公司上班，月薪为5000元。
除去个人所得税500元，他每月还享受到公司提供的300元的午餐补贴。
请计算小明的税后收入和总收入分别是多少？解答一：税后收入 = 月薪 - 个人所得税 = 5000 - 500 = 4500元总收入 = 月薪 + 午餐补贴 = 5000 + 300 = 5300元题目二：小红是一名自由职业者，她每天从事家教工作，每小时收费80元，每天工作8小时。
请计算小红每天的收入是多少？解答二：每天的收入 = 每小时收费 ×工作小时数 = 80 × 8 = 640元题目三：小华在一家超市工作，他的小时工资为25元。
上周他工作了5天，每天8小时。
超市还根据员工的表现会发放一定的奖金。
上周小华的奖金是100元。
请计算小华上周的总收入为多少？解答三：总收入 = (每小时工资 ×工作小时数) + 奖金 = (25 × 8 × 5) + 100 = 1100元题目四：小李在银行工作，他的年薪为30万元。
银行每年会按照公司的利润情况发放绩效工资。
今年绩效工资是总工资的10%。
请计算小李今年的总收入是多少？解答四：绩效工资 = 年薪 ×绩效比例 = 30万 × 10% = 3万总收入 = 年薪 + 绩效工资 = 30万 + 3万 = 33万元题目五：小王是一名网红，通过拍摄短视频和直播获得收入。
他的月平均收入为1万元，其中有10%是平台的抽成费用。
请计算小王每个月实际到手的收入是多少？解答五：实际到手的收入 = 月平均收入 - (月平均收入 ×抽成费用) = 1万 - (1万 × 10%) = 9000元通过以上练习题，我们可以看到不同情境下收入的计算方法和影响因素。
收入练习题
收入练习题1.我国企业会计要素中，收入要素是指()A.利得B.营业收入C.应收账款D.营业外收入2.企业销售商品、提供劳务和让渡资产使用权取得的收入都属于营业收入（）A.正确B.错误3.下列关于收入的说法中，错误的是（）。
A.收入是企业在日常活动中形成的B.收入会导致经济利益的流入，该流入不包括所有者投入的资本C.收入最终会导致所有权益的增加D.所有者投入的资本是收入的一种特殊形式4.下列各项不符合收入定义的是（）。
A.销售商品的收入B.提供劳务的收入B.C.让渡资产使用权的收入D.处置固定资产的收入5.由企业非日常活动形成的,会导致所有者权益增加并且与所有者投入资本无关的经济利益流入称为（）。
A.收入B.费用C.利得D.损失6.下列各项中，不属于企业的营业收入是（）。
A.销售商品收入B.销售材料收入B.C.转让无形资产使用权收入D.出售无形资产收入7.下列各項中，不属于收入要素内容的是（）。
A.营业外收入B.出租固定资产取得的收入C.提供劳务取得的收入D.销售商品取得的收入8（多选）按照企业从事日常活动的性质，收入的来源包括（）。
A.销售商品取得收入B.提供劳务取得收入C.让渡资产使用权取得收入D.出售固定资产取得收入9（多选）按照收入的定义，下列各项中，不属于企业收入的有（）。
A.主营业务收入B.营业外收入C.其他业务收入D.补贴收入10.（多选）根据《企业会计准则第14号—收入》的规定，企业的收入包括（）。
A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.营业外收入D.让渡资产使用权的收入11.凡是在日常活动中形成的经济利益总流入都应当确认为收入。
（）A.正确B.错误12.收入是指企业从偶发的交易和事项中产生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
（）A.正确B.错误13.准则中的收入不仅包括主营业务收入和其他业务收入，还包括营业外收入。
（）A.正确B.错误14.收入是指企业所从事的活动中，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
第四章 收入 练习题
第四章收入练习题【例题1·单选题】下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（）。
A．出售无形资产收取的价款 B．出售固定资产收取的价款C．提供劳务收到的价款 D．确认的政府补助利得【答案】C【解析】提供劳务属于日常活动，符合收入会计要素定义。
【例题2·多选题】企业取得的下列款项中，符合“收入”会计要素定义的有( )。
A．出租固定资产收取的租金 B．出售固定资产收取的价款C．出售产品收取的价款 D．出售自制半成品收取的价款【答案】ACD【解析】出售固定资产收取的价款不属于日常活动，不符合“收入”会计要素定义。
【例题3·判断题】已完成销售手续、但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。
（）【答案】×【解析】企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方了，企业只保留商品所有权上的次要风险和报酬，这批商品不再属于企业的资产。
【例题4·单选题】企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应借记的科目是( )。
A．在途物资 B．发出商品C．库存商品 D．主营业务成本【答案】B【例题5·单选题】企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（）。
A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本【答案】A【例题6·单选题】某企业2011年8月1日赊销一批商品，售价为120 000元（不含增值税），适用的增值税税率为17%。
规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税。
客户于2011年8月15日付清货款，该企业收款金额为（）元。
A．118 800B．137 592C．138 996 D．140 400【答案】C【解析】该企业收款金额＝120 000×（1+17％）×（1-1％）＝138 996（元）。
第十二章 收入 习题
第十二章收入一、单项选择题1、工业企业的下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（）A 制造并销售的产品B 转让无形资产使用权C 出售不需用的原材料D 出售固定资产2、工业企业出租固定资产所取得的收入，属于（）A 主营业务收入B 其他业务收入C 投资收益D 营业外收入3、在分期收款销售方式下，如果已收或应收的合同或协议价款不公允，则已收或应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当（）A 冲减当期财务费用B 计入公允价值变动损益C 作为未实现融资收益D 计入营业外收入4、企业委托其他单位代销商品，在收取手续费之下，委托方确认收入的时点是（）A 交付代销商品时B 委托方售出代销商品时C 收到代销清单时D 收到代销货款时5、企业委托其他单位代销商品，在视同买断方式下，委托方确认收入的时点是（）A 交付代销商品时B 委托方售出代销商品时C 收到代销清单时D 收到代销货款时6、企业委托其他单位代销商品，在收取手续费方式下，委托方支付的手续费，应当计入（）A 销售费用B 财务费用C 其他业务支出D 营业外支出7、企业委托其他单位代销商品，在收取手续费方式下，委托方确认的商品销售收入的金额为（）A 代销合同所列的商品价款B 代销合同所列的商品价款扣除手续费C 代销清单所列的商品价款D 代销清单所列的商品价款扣除手续费8、企业采用分期收款方式销售商品，确认收入的时点为（）A 发出商品时B 合同约定的收款日期C 实际收到分期货款时D 货款全部收回时9、企业委托其他单位代销商品时，在收取手续费方式下，发出代销商品的会计分录是（）A 借记“委托代销商品”科目，贷记“库存商品”科目B 借记“应收账款”科目，贷记“库存商品”科目C 借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目D 借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目10、企业委托其他单位代销商品时，在视同买断方式下，发出代销商品的会计分录是（）A 借记“委托代销商品”科目，贷记“库存商品”科目B 借记“应收账款”科目，贷记“库存商品”科目C 借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目D 借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目11、在售后回购方式下，回购价格大于原售价的差额，应在回购期间内分期计入（）A 销售费用B 管理费用C 制造费用D 财务费用12、企业会计准则规定，企业在销售商品时不考虑现金折扣，现金折扣应于实际发生时计入（）A 管理费用B 财务费用C 其他业务支出D 营业外支出13、甲公司赊销商品50 000元（不考虑增值税），现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。
收入练习题
第十二章收入一、单项选择题1、下列关于收入的表述中，不正确的是（）。
A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要前提B.企业提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入C.企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，应当全部作为提供劳务处理D.销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量的，已收到的价款不应确认为收入2、采用支付手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点是（）A.委托方发出商品时B.受托方销售商品时C.委托方收到受托方开具的代销清单时D.受托方收到委托方开具的代销清单时3、企业已确认收入的商品发生销售退回时（非资产负债表日后事项），其冲减的销售收入应在退回当期计入（）A.以前年度损益调整B.营业外支出C.营业外收入D.主营业务收入4、为筹措研发新药品所需资金，2012年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。
合同规定:丙公司购入甲公司积存的200箱B种药品，每箱销售价格为10万元。
甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。
B种药品每箱销售成本为6万元(未计提跌价准备)。
同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年9月30日按每箱13万元的价格购回全部B种药品。
甲公司2012年应确认的财务费用为（）万元。
A.60B.600C.50D.1605、企业委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定不能退货，商品销售收入确认的时间（）A.委托方发出商品日期B.受托方销售商品日期C.收到代销单位的代销清单的日期D.委托方收到全部款项的日期6、某企业于2011年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。
至2011年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2012年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。
收入练习题
收入练习题一、单选题1、下列各项收到的款项中，属于“其他业务收入”的有（）。
A、出租固定资产的租金B、销售商品收到的增值税C、出售固定资产收到的价款D、出售无形资产收到的价款2、某企业2007年10月承接一项设备安装任务，劳务合同总收入为500万元，预计合同总成本440万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。
2007年已确认劳务收入180万元，截止2008年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。
2008年该企业应确认的劳务收入为（）万元。
A、360B、400C、120D、3003、企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应借记的科目是（）。
A、在途物资B、发出商品C、库存商品D、主营业务成本4、某企业2008年8月1日赊销一批商品，售价120000元（不含增值税），适用的增值税率17%。
规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税。
客户于2008年8月15日付清货款，该企业收款金额为（）元。
A、118800B、137592C、138996D、1404005、下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（）。
A、政府补助收入B、设备安装劳务收入C、代修品销售收入D、固定资产出租收入6、企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（）。
A、资本公积B、营业外收入C、其他业务收入D、主营业务收入7、对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是（）。
A、发出商品时B、收到货款时C、签订合同时D、买方正式接受商品或退货期满时8、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减（）科目，同时增加“库存商品”科目。
A、发出商品B、主营业务收入C、主营业务成本D、银行存款9、某工业企业本月出售商品取得收入80000元，出售固定资产变价收入38000元，提供劳务收入2000元，接受捐赠收入7000元，则本月营业收入为（）。
收入类练习题
收入类练习题一、选择题1. 收入是指个人或机构在一定时期内获得的货币或实物回报，以下哪项不属于收入的类型？A. 工资收入B. 股票投资收入C. 社保津贴D. 贷款收入2. 工资收入通常包括以下几个方面，除了基本工资还有：A. 加班费B. 年终奖金C. 住房公积金D. 生活津贴3. 股票投资收入可以通过以下哪种方式获得？A. 股价的涨跌差价B. 股票红利派发C. 股票买卖的手续费D. 股票数量的增加4. 社保津贴是指个人根据参加社会保险的缴费情况，享受到的以下哪些福利？A. 医疗保险报销B. 养老金C. 失业救济金D. 一次性生育津贴5. 贷款收入是指个人或机构通过贷款获得的：A. 债务B. 利息C. 投资D. 税收二、填空题6. 收入与______密切相关，是衡量一个人或机构经济状况的重要指标。
7. ______是企业或个人经营活动的主要收入来源之一。
8. 作为个体经营者，经营收入除了销售商品或提供服务外，还包括______。
9. ______是指个人或家庭从非正式渠道获得的未经税务机关征收的收入。
10. 除了工资收入外，同一家庭的其他成员可能还有其他______。
三、解答题11. 请列举3种其他收入类型，并简要描述其来源和计算方式。
12. 请解释收入差距的概念，并提出三种缩小收入差距的可能方法。
13. 对于个体经营者来说，经营收入的增加有哪些途径？请至少列举三种。
14. 请分析影响个人收入的因素，并选择其中三个进行详细解释。
四、计算题15. 小明的月工资为5000元，他的个人所得税税率为25%，请计算他每月需要缴纳的个人所得税金额。
16. 小红是一位投资者，她购买了100股股票A，购买价格为20元/股，持有一年后，股票A的价格上涨到30元/股，计算小红的股票投资收入。
17. 小华通过经营小店的方式获得了3000元的经营收入，他需要缴纳10%的增值税，请计算小华需要缴纳的增值税金额。
18. 小李是一名个体经营者，他从经营活动中获得了5000元的经营收入，他还需要支付1000元的房租和200元的水电费，计算小李的净经营收入。
收入的核算习题
收入的核算习题一、单项选择题：1、下列项目中，不符合“收入”会计要素定义的是（）A、销售材料取得的款项B、出租无形资产取得的款项C、出售固定资产取得的款项D、提供工业性劳务取得的款项2、企业销售商品实际发生的销售折让应作为当期的A、销售费用 B 、冲减营业收入 C 、营业成本 D 、财务费用3、企业销售商品实际发生的现金折扣，应在实际发生时作为当期的（）A、销售费用B、冲减营业收入C、营业成本D、财务费用4、下列项目中，属于其他业务收入的是（）A、销售自制商品取得的收入B、销售代制品取得的收入C、销售代修品取得的收入D、销售原材料取得的收入5、企业以前月份或以前年度销售的商品在确认收入后发生销货退回，如不属于资产负债表日后事项的销售退回，正确的处理是（）A、追溯调整以前销售月份或以前销售年度的收入、成本和相关税金B、直接调整退回当月的收入、成本和相关税金C、在退回当月以备查簿记录，日后再向购货方销售同类或同种商品量予以抵减D、不需调整原已确认的销售商品收入、成本和相关税金，只需将退还给购货方的款项直接调减退回当期的留存收益6、企业对外销售需要安装的商品，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入时点是（）A、发出商品时B、收到商品的销售货款时C、商品运达购货方并开始安装时D、商品安装完毕并检验合格时7、在采用分期收款方式销售商品，销售方确认该商品销售收入的时点是（）A、商品发出时B、商品运达购货方指定位置时C、销售合同约定的收款日D、收到该商品的全部款项时8、在视同买断销售商品的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（）A、委托方交付商品时B、受托方销售商品时C、委托方收到代销清单时D、委托方收到款项时9、销售合同规定了由于特殊原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，其收人确认的时间是（）A、发出商品时B、收到货款时C、签订合同时D、退货期满时10、如果企业销售的商品需要安装和枪验，但由于安装程序比较简单，检验也是为了最终确定合同价格而必须进行的程序时，这种商品销售确定收入的时点是（）A、发出商品时B、收到货款时C、安装完毕并检验合格时D、签订合同时二、多项选择题：1、下列项目中，不应确认为收入的有（）A、销售商品收取的增值桎B、出售飞机票时代收的保险费C、销售商品收到的货款D、销售商品时代垫的运杂费2、收入的特征表现为（）A、收入可能表现为资产增加B、收入可能表现为负债减少C、收入包括本企业的经济利益的流入D、收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生3、以下关于收入确认正确的表述有（）As 如果说企业不能合理确定退货可能性时，附有销售退回条件的商品销售应于退货期满确认收入B、视同买断的代销商品，委托方收到代销清单时确认收入C、有现金折扣的销售，按照未扣现金折扣前的金额作为收入确认D、收取手续费的代销商品，委托方将手续费冲减主营业务收入4、下列项目中，属于其他业务收入的是（）A、出租无形资产收入B、出售无形资产收入C、出售原材料收入D、出售商品收入5、下列项目中，不属于“收入”会计要素的是（）A、其他业务收入B、主营业务收入C、补贴收入D、营业外收入6、下列各项内容中，不应确认为收入的交易和事项有（）（,A、一般纳税企业对外销售商品时应向购买方收取的增值税销项积额B、转让尚未到期的长期债券投资取得的净收益C、出售不需用固定资产取得的净收益D、出租无形资产使用权取得的租金7、企业在商品已经发出，但由于不符合收入确认的原则条件，所以应按发出商品的实际成本转入的科目可能是（）A、主营业务成本B、分期收款发出商品C、委托代销商品D、发出商品8、下列有关收入的表述中，正确的有（）A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，按完工百分比法确认各月收入B、在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按己发生的劳务成本金额确认收入，同时，按相同的金额结转成本，不确认利润。
会计初级习题-收入(参考答案)
会计证考试-收入（参考答案）一、单项选择题1、甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款300万元(不含增值税)。
本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的70％，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。
乙商店按代销价款的5％收取手续费。
该批零配件的实际成本为180万元。
则甲公司本年度因此项业务应确认的销售收入为()万元。
A.300B.180C.210D.1202、委托方采用支付手续费的方式委托代销商品，委托方在收到代销清单后应按（）确认收入。
A.销售价款和增值税之和B.商品的进价C.销售价款和手续费之和D.商品售价3、企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（）。
A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.主营业务收入4、对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应编制的会计分录为（）。
A.借记应收账款，贷记库存商品B.借记应收账款，贷记主营业务收入（不考虑增值税）C.借记主营业务成本，贷记库存商品D.借记发出商品，贷记库存商品5、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10 000万元。
增值税税额为1 700万元。
该批商品的成本为8 000万元。
货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3％的折让。
B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）万元。
A.351B.9 700C.11 349D.11 7006、某企业销售商品7 000件，每件售价50元（不含增值税），增值税税率17％，企业为购货方提供的商业折扣为15％，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。
该企业在这项交易中应确认的收入金额为（）元。
A.320 000B.308 200C.297 500D.320 2007、甲企业2010年12月向乙企业提供某专利的使用权。
收入练习题及答案
收入杨慧辉一、单项选择题1、企业销售多余原材料和包装物的收入，应通过（）账户核算。
A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益2、企业下列活动形成的经济利益的总流入中，不属于收入的是( )。
A、工业企业对外出售不需用的原材料B、商业企业对外进行权益性投资(取得现金股利或利润)C、商业企业处置无形资产D、咨询公司对外进行债权性投资(取得利息)3、企业发生的违约金支出应计入（）账户核算。
A、其他业务支出B、管理费用C、财务费用D、营业外支出4、( )的特征将收入与利得区别开来。
A、收入会导致企业所有者权益的增加B、收入与所有者投入资本无关C、收入会导致企业资产的增加或负债的减少D、收入形成于企业日常活动5、结转已销售产品的成本，应借记“主营业务成本”账户，贷记（）账户。
A、生产成本B、制造费用C、库存商品D、应付账款6、销货方为了尽快回笼货款而给予购货方的债务扣除称为（）。
A、现金折扣B、商业折扣C、销售回扣D、销售折让7、销售商品应由销货方承担的销售税金，应借记（）账户。
A、应交税费B、应收账款C、管理费用D、营业税金及附加9、某企业销售商品一批，不含税售价20000元，商品已发出，付款条件为：2/10，1/20，n/30，购货单位40天后支付货款，可享受的现金折扣为（）元。
A、0B、200C、400D、60013、企业生产经营期间因银行存款而产生的利息收入应贷记( )科目。
A、财务费用B、营业外收入C、在建工程D、长期待摊费用14、某企业取得的下列各项收入中，不属于让渡资产使用权所取得的收入的是( )。
A、债券利息收入B、出租土地使用权而取得的租金收入C、出租厂房而取得的租金收入D、出售无形资产而取得的价款二、多项选择题1、企业下列各项活动不会形成企业收入的有( )。
A、受托方代收代交的消费税B、因销售商品而向客户收取的增值税销项税额C、处置无形资产D、因其他企业违约收取罚款2、企业确认商品销售收入必须同时符合（）条件。
收入习题
1．环球机器制造股份有限公司(以下简称环球公司)12月份根据发生的销售业务，编制会计分录如下:（1）3日，采用支票结算方式销售甲产品10件，价款10 000元，增值税17%。
借：银行存款 11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700（2） 5日，采用托收承付结算方式销售甲产品100件，价款100 000元，增值税17 000元，用银行存款代垫运杂费200元，已办妥托收手续。
借：应收账款 117 200贷：主营业务收入 100 000应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000银行存款 200（3） 7日，采用赊销方式销售甲产品30件，价款30 000元，增值税5 100元；付款条件为：2/10，1/20，n/30；客户于20日付款，取得1%的现金折扣351元，实付34 749元，企业收取转账支票。
按总价法进行核算。
销货时。
借：应收账款 35 100贷：主营业务收入 30 000应交税费——应交增值税(销项税额) 5 100收款时。
借：银行存款 34 749财务费用 351贷：应收账款 35 100（4） 7 0日，某客户因产品质量问题退回上月销售的甲产品20件，价款20 000元，增值税3 200元；乙产品10件，价款5 000元，增值税850元。
企业已将转账支票交给客户。
借：主营业务收入 25 000应交税费——应交增值税(销项税额) 4 250贷：银行存款 29 250（5） 12日，由于某客户发现所购甲产品1件外观存在问题，企业同意给子该客户10%的销售折让117元，转账支票交给客户，冲减主营业务收入100元、应交增值税17元。
借：主营业务收入 100应交税费——应交增值税(销项税额) 17贷：银行存款 117（6） 15日，采用托收承付结算方式销售丙产品10件，价款20 000元，增值税3 200元，用银行存款代垫运杂费200元，已办妥托收手续。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、单项选择题1下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（）。
A.出售固定资产收取的价款B.出售无形资产收取的价款C.出售原材料收取的价款D.出售长期股权收取的价款2.在采用收取手续费方式发出商品时，委托方确认商品销售收入的时点为（）。
A.委托方发出商品时B.受托方销售商品时C.委托方收到受托方开具的代销清单时D.受托方收到受托代销商品的销售货款时3.A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款200万元。
本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60％，A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。
B商店按代销价款的5％收取手续费。
该批零配件的实际成本为120万元。
则A公司本年度应确认的销售收入为（）万元。
A.120B.114C.200D.68.44.某工业企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20元的商业折扣。
某客户2007年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。
适用的增值税率为17％。
该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。
假定计算现金折扣时不考虑增值税。
A.200B.0C.234D.2205.企业销售商品时代垫的运杂费应记入（）科目。
A.应付账款B.预付账款C.其他应收款D.应收账款6.20×8年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为5000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。
该大型设备成本为4000万元。
假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。
不考虑其他因素，假定期数为5，利率为6%的普通年金现值系数为4.2124。
甲公司20×8年1月1日应确认的销售商品收入金额为（）（四舍五入取整数）。
A.4000万元B.4212万元C.5000万元D.5850万元7.某企业于2008年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。
至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。
2008年已确认收入20万元。
则该企业2009年度确认收入为（）万元。
A.160B.172C.200D.1708.企业对外销售需要安装的商品时，若安装程序比较简单，则确认该商品销售收入的时间是（）。
A.商品运抵并开始安装时B.发出商品时C.商品安装完毕并检验合格时D.收到商品销售货款时9.下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A.购货方获得的现金折扣10.某项建造合同于2007年初开工，合同总收入为1000万元，合同预计总成本为980万元，至2007年12月31日，已发生合同成本936万元，预计完成合同还将发生合同成本104万元。
该项建造合同2007年12月31日应确认的合同预计损失为（）万元。
A.40B.4C.36D.011.下列各项收入中，下属于工业企业的其他的业务收入的是（）。
Ａ.提供运输劳务所收取的收入Ｂ.提供加工装配劳务所收取的收入Ｃ.出租无形资产所取得的收入Ｄ.销售材料产生的收入12下列说法中正确的是（）A.售后回购无论何种情况下均不能确认收入B.大多数情况下，售后回购交易属于融资交易，企业不应确认销售商品收入；C.如果售后租回被认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应予以递延，并按租金的支付比例进行分摊D.在以旧换新的销售中，销售收入应按销售商品的价款减去收回商品支出的价款后的余额确认收入13. 下列有关建造合同的会计处理，不正确的是（）。
A.建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用B.建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的，按合同成本确认合同收入C.建造合同结果不能可靠估计且合同成本能够收回的，按合同成本确认合同收入D.建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的，合同成本在发生时计入费用14.甲企业2007年12月31日，与乙公司签订销售协议，增值税专用发票上注明价格为675万元，增值税额为114.75万元。
商品已经发出，款项已经收到，该协议规定，该批商品销售价格的25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费，在在07年12月应该确认的收入为（）万元。
Ａ.675 B168.75 C .135 D506.2515.如商品的售价内包含可区分的在售后一定期限内的服务费，在销售商品时，该服务费应记入（）科目。
A.营业外收入B.主营业务收入C.其他业务收入D.预收账款16. 企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（）。
A.商品安装完毕并检验合格时B.收到商品销售货款时C.商品安装完毕时D.发出商品或装运商品时17. 2007年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务，合同总收入465万元。
2007年末无法可靠地估计劳务结果。
2007年发生的劳务成本为234万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为180万元，则A公司2007年该项业务应确认的收入为( )万元。
A.465B.－54C.234D. 180二、多项选择题1. 收入的特征表现为（）。
A.收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生2.长江公司于2007年2月22日向黄山公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为40000元，增值税税额为6800元。
该批商品成本为30000元。
长江公司与黄山公司约定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。
黄山公司在2007年2月28日支付货款。
2007年3月15日，该批商品因质量问题被黄山公司退回，长江公司当日支付款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税及其他因素，下列会计处理正确的有（）A.借：应收账款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费－应交增值税（销项税额）6800B.借：银行存款 46000财务费用 800贷：应收账款 46800C.借：主营业务收入 40000应交税费－应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款 46800D.借：库存商品 30000贷：主营业务成本 300003.按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（）。
A.销售商品收取的增值税B.出售飞机票时代收的保险费C.旅行社代客户购买景点门票收取的款项D.销售商品代垫的运杂费4.下列各项中，属于收入的有（）。
A.提供运输劳务所得B.出售无形资产所得C.提供加工装配劳务所得D.销售材料所得5.下列各项不可以采用完工百分比法确认劳务收入的是（）。
A.劳务的结果无法可靠地估计B.在同一年度开始并完成的劳务C.跨年度的劳务，且劳务结果能可靠地估计D.销售需要安装和检验的商品6.关于劳务收入的确认和计量中，下列说法正确的有（）A.在用完工百分比法确认本期提供劳务收入时，应扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入的金额B.企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的情况下，如果已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本确认收入，并按已经发生的劳务成本结转劳务成本C.为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日按估计的成本结转D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入7.下列经济业务或事项正确的有（）。
A.销售商品涉及现金折扣的，应当按照未扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益B. 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入C.企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入D.销售折让.销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》D. 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入9.《企业会计准则第14号——收入》规定的销售商品收入满足确认条件包括（）。
A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量且相关的经济利益很可能流入企业D. 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量10.关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中错误的有（）。
A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对收取手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入11.下列有关收入确认的表述中，符合《企业会计准则第14号——收入》规定的有（）。
A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入B.为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入C.属于与提供初始及后续服务相关的特许权收入应在提供服务时确认D.属于与提供设备相关的特许权收入应在设备所有权转移时确认12.建造合同收入包括（）。
A.合同规定的初始收入B.因合同变更形成的收入C.因奖励形成的收入D.因索赔形成的收入13.关于建造合同收入，下列说法中错误的有（）。
A.在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入B.在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度确认为当期合同收入C.前期开始当期完成的建造合同，应当按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入D.前期开始当期完成的建造合同，应当按照实际合同总收入确认为当期合同收入14.在视同买断方式下委托代销商品的，若受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿，那么委托方的处理错误的有（）。
Ａ.在交付商品时不确认收入，委托方收到代销清单时确认收入Ｂ.在交付商品时确认收入Ｃ.不做任何处理Ｄ.商品发出时只核算发出商品的处理三、判断题1销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
（）2.企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，就可以确认收入。
（）5.对以旧换新销售，销售的商品应按新商品的售价确认收入。
（）6.合同预计损失应通过“管理费用”科目核算。
（）7.对商品需要安装的销售，如果安装程序比较简单，则可以在商品发出时确认收入。